CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ B O LÃNH THANH TOÁN VÀ R I RO
Tổng quan về bảo lãnh thanh toán
Theo Ths Bùi Diệu Anh – TS Hồ Diệu – TS Lê Thị Hiệp Thương (2009),
Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, đặc biệt là bảo lãnh thanh toán (BLTT), đóng vai trò quan trọng trong các hợp đồng mua bán thiết bị hàng hóa trả chậm Trong mối quan hệ giữa người bán và người mua, thực chất là tín dụng thương mại, người mua cam kết thanh toán theo kỳ hạn nợ cụ thể Để bảo vệ trước rủi ro không thanh toán đúng hạn, người bán có thể yêu cầu ngân hàng cấp BLTT cho số tiền trả chậm.
Tại Việt Nam, theo thông tư 28/2012/TT-NHNN ngày 03/12/2012, bảo lãnh tín dụng (BLTT) được hiểu là cam kết của bên bảo lãnh đối với bên nhận bảo lãnh Cam kết này đảm bảo rằng bên bảo lãnh sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán thay cho bên được bảo lãnh khi bên này không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ thanh toán khi đến hạn.
Bảo lãnh thanh toán (BLTT) là một hình thức bảo lãnh trong các hợp đồng mua bán hàng hóa và dịch vụ trả chậm BLTT thể hiện cam kết của ngân hàng (bên bảo lãnh) đối với người bán (bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán thay cho người mua (bên được bảo lãnh) khi bên này không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ thanh toán đúng hạn Điều này có thể xảy ra vô điều kiện hoặc dựa trên việc bên nhận bảo lãnh cung cấp đầy đủ chứng từ chứng minh vi phạm của bên được bảo lãnh trong trường hợp BLTT có điều kiện.
Sơ đồ 1.1 Bảo lãnh thanh toán
(1) Ngân hàng phát hành bảo lãnh
Người được bảo lãnh Người thụ hưởng bảo lãnh
Hợp đồng gốc giữa bên mua và bên bán quy định điều khoản thanh toán, yêu cầu bên mua cung cấp một bảo lãnh thanh toán từ ngân hàng uy tín để đảm bảo khả năng thanh toán cho bên bán khi đến hạn.
Dựa trên hợp đồng gốc, bên mua yêu cầu ngân hàng phát hành cấp thư bảo lãnh thanh toán cho bên bán Ngân hàng sẽ xem xét mức độ uy tín và khả năng thanh toán của bên mua để yêu cầu họ ký quỹ một khoản tiền nhằm đảm bảo nghĩa vụ bảo lãnh.
Sau khi thẩm định các đối tượng trong hợp đồng như bên mua, bên bán và các điều khoản thanh toán, ngân hàng phát hành sẽ cấp bảo lãnh thanh toán (BLTT) cho bên bán Ngân hàng phát hành cũng theo dõi tiến độ thực hiện hợp đồng và đảm bảo bên mua tuân thủ các điều khoản thanh toán Nghĩa vụ của ngân hàng sẽ giảm dần theo tiến độ thanh toán của bên mua Nếu bên bán đã hoàn thành nghĩa vụ hợp đồng nhưng bên mua chưa thanh toán đầy đủ, ngân hàng phát hành sẽ chịu trách nhiệm thanh toán thay cho bên mua.
1.1.2 Các đặc điểm của bảo lãnh thanh toán
Phương tiện bảo đảm thanh toán hợp đồng
Nhu cầu về bảo lãnh thanh toán (BLTT) xuất phát từ các hợp đồng mua bán hàng hóa và thiết bị giữa hai bên, trong đó có điều khoản thanh toán trả chậm Quan hệ giữa người bán và người mua thực chất là quan hệ tín dụng thương mại, với người mua chấp nhận trả tiền theo kỳ hạn nợ cụ thể Theo hợp đồng, bên bán yêu cầu bên mua cung cấp chứng thư BLTT có giá trị tương đương với khoản thanh toán chậm trả hoặc giá trị đã thỏa thuận, với thời hạn thường bằng thời gian trả chậm hoặc có thể dài hơn tùy theo thỏa thuận giữa hai bên.
BLTT có đặc điểm là phương thức bảo đảm thanh toán của bên mua đối với bên bán
Để đảm bảo nhận được khoản thanh toán trả chậm từ ngân hàng hoặc người mua, bên bán cần thực hiện hợp đồng đúng thời hạn Vì vậy, biện pháp bảo lãnh thanh toán (BLTT) trở thành công cụ quan trọng thúc đẩy việc thực hiện hợp đồng giữa các bên, mặc dù vẫn tiềm ẩn độ rủi ro cao.
Giá trị các chứng thư bảo lãnh thanh toán (BLTT) ngân hàng thường bằng hoặc lớn hơn giá trị chậm trả của người mua, có thể đạt tới 100% giá trị hợp đồng Trong khi đó, các loại bảo lãnh khác chỉ có giá trị bảo lãnh từ 5-10% giá trị hợp đồng, dẫn đến độ rủi ro của BLTT thường cao hơn.
Các chứng từ thanh toán thiếu giá trị nội tại và không có quy chuẩn rõ ràng để xác định vi phạm nghĩa vụ bảo lãnh, dẫn đến rủi ro cao cho các bên liên quan khi nghĩa vụ bảo lãnh được thực hiện.
1.1.3 Vai trò của bảo lãnh thanh toán
Góp phần hạn chế sử dụng nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp
Chứng thư BLTT của ngân hàng giúp gia tăng niềm tin cho người bán về việc thanh toán khoản tiền chậm trả từ người mua Nhờ đó, người mua không cần thanh toán ngay mà có thể sử dụng số tiền đó cho các mục đích khác trong kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp.
Giảm thiểu rủi ro trong giao dịch mua bán
Trong các giao dịch mua bán, khi hai bên chưa quen biết, thường xuất hiện nghi ngại về uy tín và khả năng thực hiện hợp đồng của nhau Người mua có thể lo lắng về khả năng giao hàng của người bán, trong khi người bán lại nghi ngờ khả năng thanh toán của người mua Để giảm thiểu những rủi ro này, bảo lãnh thanh toán (BLTT) trở thành công cụ hữu hiệu, giúp tăng cường sự tin tưởng giữa các bên BLTT không chỉ bảo vệ quyền lợi của người mua mà còn thúc đẩy người bán thực hiện hợp đồng đúng hạn, từ đó nâng cao uy tín và vị thế của doanh nghiệp trong mối quan hệ với đối tác.
Tiết kiệm thời gian, chi phí cho các bên liên quan
Bảo lãnh thanh toán không chỉ giúp tiết kiệm chi phí xác thực khả năng thanh toán và thực hiện hợp đồng của các bên liên quan, mà còn giảm thiểu chi phí đòi tiền và kiện tụng khi tranh chấp xảy ra Ngoài ra, việc có chứng thư bảo lãnh thanh toán từ ngân hàng uy tín giúp bên bán thực hiện hợp đồng nhanh chóng và đúng hạn, từ đó tiết kiệm thời gian và chi phí cho tất cả các bên cũng như cho nền kinh tế.
1.1.4 Các cơ sở pháp lý của nghiệp vụ bảo lãnh thanh toán
Hiện nay, nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng toàn cầu được thực hiện theo quy định thống nhất của Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) ICC đã phát hành nhiều ấn phẩm quan trọng để hướng dẫn và quy định các hoạt động này.
- Các quy tắc thống nhất về bảo lãnh theo yêu cầu số 325 xuất bản năm 1978
Văn bản này quy định chi tiết quyền hạn và trách nhiệm của các bên liên quan khi tham gia vào ba loại hình bảo lãnh: Bảo lãnh tín dụng thương mại (BLTT), Bảo lãnh thực hiện hợp đồng (BL THHĐ), và Bảo lãnh dự thầu (BLDT).
- Các quy tắc thống nhất về bảo lãnh theo yêu cầu số 758 xuất bản năm 2010
Nội dung chủ yếu quy định cụ thể về bảo lãnh theo yêu cầu
Rủi ro trong hoạt động bảo lãnh thanh toán của các ngân hàng
Rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tương tự như rủi ro trong hoạt động tín dụng, với rủi ro được định nghĩa là những sự kiện không lường trước có thể xảy ra và dẫn đến hậu quả nghiêm trọng.
Rủi ro được định nghĩa bởi nhiều nhà kinh tế học theo các cách khác nhau Frank Knight (1921) cho rằng "rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được" Trong khi đó, Hồ Diệu (2003) mô tả rủi ro trong lĩnh vực kinh doanh là "sự tổn thất về tài sản hoặc giảm sút lợi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự kiến" Rủi ro bao gồm những bất trắc ngoài ý muốn xảy ra trong quá trình sản xuất và kinh doanh, có tác động tiêu cực đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Hoạt động bảo lãnh tín dụng (BLTT) là cam kết của ngân hàng đối với bên nhận bảo lãnh, trong đó ngân hàng sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán thay cho bên được bảo lãnh nếu bên này không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ của mình Theo tác giả, rủi ro trong hoạt động BLTT được định nghĩa là tất cả những bất trắc, cả chủ quan lẫn khách quan, có thể phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh và dẫn đến tổn thất cho các bên liên quan.
1.2.2 Các loại rủi ro thường gặp trong hoạt động bảo lãnh thanh toán của các ngân hàng thương mại 1.2.2.1 Rủi ro do quản trị hệ thống :
Rủi ro quản trị trong hệ thống ngân hàng lỏng lẻo xuất phát từ tổ chức quản lý kém hoặc lạm quyền của cán bộ ngân hàng, dẫn đến sai phạm trong việc phát hành thư BLTT.
Bảo lãnh ngân hàng có thể bị làm giả thông qua việc sử dụng chữ ký và con dấu giả mạo của người có thẩm quyền, dẫn đến bảo lãnh trở nên vô giá trị do không được ghi nhận trên hệ thống của ngân hàng và hồ sơ bảo lãnh không tồn tại Ngoài ra, cũng có trường hợp bảo lãnh tín dụng được phát hành với chữ ký và con dấu thật, nhưng vào thời điểm ký phát hành, cá nhân đó không có thẩm quyền ký.
Nhân viên ngân hàng đã cấu kết với khách hàng để lập hợp đồng giả mạo, từ đó phát hành bảo lãnh tín dụng Hành động này dẫn đến việc phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh, yêu cầu ngân hàng phải bồi thường, nhằm mục đích trục lợi cá nhân.
Sai sót trong quá trình vận hành và kiểm soát phát hành bảo lãnh tín dụng (BLTT) có thể dẫn đến việc câu chữ không chặt chẽ và cách trình bày không chính xác Những vấn đề này có thể gây ra tranh chấp khi phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh, ảnh hưởng đến hiệu quả và tính minh bạch của các giao dịch tài chính.
1.2.2.2 Rủi ro tín dụng : Đây là rủi ro lớn nhất trong kinh doanh của NHTM do người vay cố tình không trả nợ hoặc không có khả năng trả nợ, nguyên nhân vì người vay tạm thời có khó khăn về ngân quỹ, kinh doanh không có hiệu quả hoặc bị rủi ro Đối với BLTT, rủi ro tín dụng xảy ra khi doanh nghiệp vì lý do nào đó không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ thanh toán khi đến hạn dẫn đến việc NHTM phải thanh toán thay bằng việc cấp tín dụng cho doanh nghiệp
1.2.2.3 Rủi ro do gian lận, lừa đảo, giả mạo :
Rủi ro trong giao dịch bảo lãnh tín dụng thường xuất phát từ trình độ yếu kém trong thẩm định và kiểm soát của đội ngũ cán bộ tín dụng, cùng với năng lực hạn chế của lãnh đạo các ngân hàng thương mại Doanh nghiệp có thể thực hiện hành vi gian lận bằng cách yêu cầu thanh toán số tiền vượt quá mức tổn thất thực tế, lập chứng từ giả để hợp thức hóa các yêu cầu thanh toán, hoặc sửa đổi thông tin trên chứng từ để phù hợp với yêu cầu bảo lãnh Những hình thức lừa đảo và giả mạo này cần được nhận diện và ngăn chặn kịp thời để bảo vệ lợi ích của ngân hàng và khách hàng.
Một doanh nghiệp đã thành lập công ty giả (công ty A) và ký hợp đồng bán hàng với công ty thực tế của mình (công ty B), nhưng không có giao dịch thực tế nào diễn ra Họ đã lợi dụng sự thiếu kinh nghiệm của nhân viên ngân hàng để tạo ra các chứng từ giao hàng giả mạo và tài liệu chứng minh vi phạm của công ty B, sau đó yêu cầu ngân hàng thanh toán và bỏ trốn.
Một nhóm đã giả mạo cam kết bảo lãnh tín dụng (BLTT) của một ngân hàng lớn toàn cầu để vay vốn tại một ngân hàng khác Họ sau đó sử dụng công cụ bảo đảm này để thương lượng chuyển nhượng cho một ngân hàng khác, mặc dù thực tế không có khoản tín dụng nào được phát sinh.
Các đối tượng sử dụng kỹ thuật tinh vi để làm giả hoặc chỉnh sửa cam kết bảo lãnh của ngân hàng, từ đó tạo ra những tài liệu không hợp lệ nhằm lừa đảo Việc này không chỉ vi phạm pháp luật mà còn gây thiệt hại lớn cho các tổ chức tài chính và người tiêu dùng.
Trong doanh nghiệp, việc thiếu kiểm soát giữa các thành viên có thể dẫn đến tình trạng một số thành viên câu kết lừa đảo ngân hàng mà những người khác không hay biết Điều này xảy ra khi người đại diện ký yêu cầu phát hành báo cáo tài chính không đúng thẩm quyền, và nhân viên ngân hàng không phát hiện ra điều này Người đại diện có thể không phải là người được ủy quyền theo Giấy đăng ký kinh doanh hoặc ký hợp đồng với giá trị vượt quá thẩm quyền quy định trong Điều lệ doanh nghiệp.
Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng (BLTT) đang phải đối mặt với rủi ro từ các văn bản luật không đầy đủ và không giải quyết được các vấn đề pháp lý liên quan đến kiện tụng Hiện tại, tại Việt Nam, hệ thống văn bản pháp luật về nghiệp vụ bảo lãnh còn hạn chế, thiếu tính cụ thể và chi tiết Sự thiếu hụt này dẫn đến nhiều lỗ hổng pháp lý, làm gia tăng rủi ro trong quá trình thực hiện nghiệp vụ BLTT.
1.2.3 Thiệt hại của các bên liên quan khi rủi ro xảy ra 1.2.3.1 Đối với ngân hàng thương mại (bên bảo lãnh)
Khi xảy ra các loại rủi ro liên quan đến BLTT, sự can thiệp của pháp luật là cần thiết để giải quyết tranh chấp Thông tin về tính minh bạch trong hoạt động phát hành BLTT của NHTM sẽ được công khai trên các phương tiện truyền thông Do đó, uy tín của các NHTM có thể bị ảnh hưởng nếu có sai sót trong hệ thống quản trị.
Thiệt hại về mặt vật chất, chi phí, thời gian
Kinh nghiệm của một số ngân hàng nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
Bảo lãnh ngân hàng đã xuất hiện và trở nên phổ biến từ những năm 70, bắt nguồn từ sự phát triển mạnh mẽ của các quốc gia sản xuất dầu ở Trung Đông Sự phát triển này đã tạo điều kiện cho họ ký kết những hợp đồng lớn với các công ty phương Tây cho các dự án quy mô lớn như cải thiện cơ sở hạ tầng, tiện ích công cộng, và các dự án nông nghiệp, quốc phòng, dẫn đến nhu cầu ngày càng tăng về bảo lãnh ngân hàng.
Bảo lãnh ngân hàng đã trở thành một công cụ quan trọng trên toàn cầu, với doanh số kỷ lục đạt được Tại Hà Lan, doanh số bảo lãnh ngân hàng đã tăng từ 12.850 triệu NGL vào năm 1980 lên 26.281 triệu NGL vào năm 1990, theo số liệu của Uỷ ban kiểm soát ngân hàng trung ương Hà Lan Tương tự, đến cuối năm 1995, số tiền bảo lãnh còn hiệu lực tại các ngân hàng Hoa Kỳ đạt tới 500 tỷ USD, trong đó bảo lãnh của khách hàng Mỹ chiếm 250 tỷ USD Mặc dù giá trị bảo lãnh có thể lên tới hàng chục triệu USD, chỉ khoảng 1% trong tổng số bảo lãnh phát hành tại Mỹ bị yêu cầu thanh toán Ngoài ra, ở một số quốc gia như Mỹ và Canada, bảo lãnh cũng được thực hiện bởi các công ty bảo hiểm.
Tại Việt Nam, hoạt động thương mại và dịch vụ của các ngân hàng thương mại đang phát triển mạnh mẽ, đáp ứng nhu cầu của một lượng khách hàng lớn Các ngân hàng nước ngoài và chi nhánh của họ cũng đang tham gia vào cuộc cạnh tranh gay gắt để thu hút khách hàng và mở rộng thị trường bảo lãnh Với kinh nghiệm phong phú và công nghệ tiên tiến hơn, việc học hỏi từ các ngân hàng nổi tiếng như HSBC và ANZ là vô cùng cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động.
HSBC (Hongkong Shanghai Banking Corporation)
Ngày 01 tháng 01 năm 2009, HSBC khai trương ngân hàng 100% vốn nước ngoài và trở thành ngân hàng nước ngoài đầu tiên đưa ngân hàng con đi vào hoạt động tại Việt Nam Hiện tại, HSBC là một trong những ngân hàng nước ngoài lớn nhất tại Việt Nam xét về vốn đầu tư, mạng lưới, chủng loại sản phẩm, số lượng nhân viên và khách hàng Với hơn 140 năm kinh nghiệm hoạt động tại thị trường Việt Nam, HSBC cung cấp đầy đủ các dịch vụ tài chính ngân hàng
Hệ thống giám sát nội bộ của ngân hàng được tổ chức theo cấu trúc dọc từ trụ sở chính đến các chi nhánh, dưới sự chỉ đạo và điều hành trực tiếp của tổng giám đốc Bộ phận giám sát tại chi nhánh hoạt động độc lập với giám đốc chi nhánh, từ đó đảm bảo tính khách quan trong quá trình giám sát.
Đội ngũ nhân viên được đào tạo đạt tiêu chuẩn quốc tế, kết hợp với nền tảng công nghệ phát triển, giúp nâng cao hiệu quả tư vấn và cấp bảo lãnh một cách nhanh chóng và chính xác Điều này cũng cải thiện đáng kể công tác quản lý rủi ro.
HSBC thực hiện việc kiểm soát chặt chẽ sau cho vay và các dịch vụ tín dụng như bảo lãnh và phát hành L/C, đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong quá trình giao dịch.
Sau khi cung cấp dịch vụ tín dụng, nhân viên tín dụng hàng tháng kiểm tra tình hình kinh doanh và nghĩa vụ bảo lãnh của khách hàng Khi phát hiện bất ổn, họ nhanh chóng báo cáo cấp quản lý để đưa ra quyết định kịp thời, như làm việc với khách hàng để khắc phục hoặc giảm giá trị tín dụng Điều này giúp bảo toàn vốn và tránh rủi ro cho HSBC, là bài học quý giá cho các ngân hàng thương mại trong hoạt động kinh doanh tiền tệ.
ANZ (Australia and New Zealand Banking Group Limited)
Năm 2008, ANZ trở thành một trong ba ngân hàng nước ngoài đầu tiên được Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam cấp giấy phép thành lập ngân hàng thương mại 100% vốn nước ngoài Giấy phép này đã giúp ANZ mở rộng chiến lược phát triển và thiết lập nhiều chi nhánh cũng như phòng giao dịch tại Hà Nội và TP Hồ Chí Minh từ năm 2009.
Trong hoạt động bảo lãnh, việc giải quyết tranh chấp cần được thỏa thuận rõ ràng và ghi cụ thể trong hợp đồng Ngân hàng thường chú trọng đến uy tín của tổ chức phân xử, thường là trọng tài quốc tế, được lựa chọn bởi cả hai bên tại nước sở tại của ngân hàng hoặc khách hàng ANZ đã ban hành “Các điều khoản về thương mại của ANZ” vào tháng 09/2010, quy định rõ ràng về các hình thức thương mại, thanh toán quốc tế và bảo lãnh, thể hiện sự minh bạch trong việc áp dụng luật khi có sai phạm hoặc mâu thuẫn xảy ra giữa ngân hàng và khách hàng.
Tình hình nghiên cứu trong và ngoài nước
Nghiên cứu trong nước: Tác giả tham khảo một số bài nghiên cứu đề cập đến hoạt động bảo lãnh tại Việt Nam:
Trương Thị Thu Hằng (2013) trong luận văn thạc sỹ tại Trường đại học Kinh tế TPHCM đã chỉ ra sự cần thiết phải hoàn thiện hoạt động bảo lãnh tại NHTMCP Á Châu Nghiên cứu đề xuất một số biện pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động bảo lãnh, nhưng còn thiếu chiều sâu và chưa phân tích rõ ràng các rủi ro liên quan Bài viết cũng không thực hiện so sánh với số liệu của các ngân hàng khác, mặc dù có nêu ra kinh nghiệm từ các ngân hàng bạn, nhưng lại không đề cập đến việc áp dụng những kinh nghiệm đó vào các giải pháp đề xuất.
Bài nghiên cứu của Phan Thị Thanh Xuân (2014) tại Trường đại học Kinh tế TPHCM tập trung vào phát triển dịch vụ bảo lãnh tại một số ngân hàng thương mại Việt Nam Nghiên cứu này cung cấp cơ sở lý luận về hoạt động bảo lãnh ngân hàng, phân tích thực trạng và rủi ro trong lĩnh vực này, đồng thời đề xuất giải pháp nhằm phát triển hoạt động bảo lãnh và giảm thiểu rủi ro Các giải pháp bao gồm xây dựng quy trình bảo lãnh, giám sát phát hành bảo lãnh thông qua quản lý con dấu, nâng cao chất lượng thẩm định, chú trọng tiếp nhận và xử lý tài sản đảm bảo, cũng như tăng cường giám sát quản lý các khoản vay bảo lãnh Ngoài ra, nghiên cứu cũng nhấn mạnh việc đào tạo nghiệp vụ bảo lãnh cho nhân viên và hợp tác với các định chế tài chính để phòng chống tội phạm, giảm thiểu rủi ro gian lận Tuy nhiên, nghiên cứu chỉ phân tích 6 ngân hàng: Vietcombank, Eximbank, ACB, Sacombank, HD Bank và Đông Á, không đại diện cho toàn bộ hệ thống ngân hàng tại Việt Nam.
Tác giả cũng tham khảo một số bài nghiên cứu về bảo lãnh của nước ngoài:
- The Fraud Exception in Bank Guarantee (Grace Longwa Kayembe 2008)
Bài nghiên cứu này cung cấp cái nhìn tổng quan về bảo lãnh và các loại hình bảo lãnh, đồng thời phân tích khái niệm gian lận trong giao dịch bảo lãnh tại một số quốc gia như Anh, Mỹ, và Úc Nghiên cứu cũng chỉ ra thực trạng và các loại gian lận có thể xảy ra, cùng với trách nhiệm của ngân hàng sau khi phát hành và thanh toán bảo lãnh Theo tác giả, luật pháp của các ngân hàng nước ngoài cho phép họ từ chối thanh toán bảo lãnh trong trường hợp phát hiện giao dịch gian lận.
Các nghiên cứu trước đây chủ yếu tập trung vào tổng quan về hoạt động bảo lãnh mà không phân loại cụ thể từng loại bảo lãnh Chúng thường trình bày số liệu về hoạt động bảo lãnh tại các ngân hàng qua các năm và đề xuất các giải pháp nhằm phát triển và hoàn thiện hoạt động này trong tương lai Mặc dù có đề cập đến vấn đề quản trị rủi ro, nhưng nội dung vẫn mang tính chất chung cho tất cả các loại bảo lãnh ngân hàng.
Trong chương 1 của luận văn, tác giả tổng hợp các cơ sở lý luận về bảo lãnh tín dụng tại ngân hàng thương mại (NHTM) Tác giả bắt đầu bằng việc trình bày các khái niệm cơ bản về bảo lãnh tín dụng ngân hàng trên thế giới và theo luật pháp Việt Nam, sau đó nêu quan điểm cá nhân, phân loại và chỉ ra các đặc điểm, vai trò và chức năng của chúng Đồng thời, tác giả cũng định nghĩa và phân loại các loại rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tín dụng của các NHTM.
Bài viết đề cập đến các chỉ tiêu đánh giá rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam Tác giả cũng chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro, được phân thành hai loại: chủ quan và khách quan.
Cuối chương 1, tác giả trình bày các cơ sở pháp lý liên quan đến hoạt động BLTT cả trong và ngoài nước Đồng thời, tác giả cũng chia sẻ những bài học kinh nghiệm từ các ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam, từ đó rút ra những bài học quý giá cho các ngân hàng thương mại Việt Nam.
Chương 1 cung cấp các cơ sở lý luận quan trọng, từ đó tác giả sẽ phân tích thực trạng rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam ở chương tiếp theo Đồng thời, chương 3 sẽ đề xuất các giải pháp nhằm hạn chế các rủi ro này.
THỰC TRẠNG R I RO TRONG HOẠT ĐỘNG B O LÃNH
Thực trạng hoạt động bảo lãnh thanh toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam
Để hiểu rõ hơn về sự phát triển của hoạt động bán lẻ tài chính tại Việt Nam, chúng ta sẽ tiến hành phân tích doanh số của một số ngân hàng cụ thể.
Bảng 2.1: Doanh số BLTT tại các ngân hàng giai đoạn từ 2010-2014
Nguồn: t ng hợp từ báo cáo tài chính các NHTM
Bảng 2.2: Tỷ trọng BLTT/tổng bảo lãnh tại các ngân hàng từ 2010-2014
Nguồn: t ng hợp từ báo các tài chính các NHTM
Theo thống kê, bảo lãnh tín dụng thương mại (BLTT) chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh số bảo lãnh của các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam, với tỷ lệ trung bình lần lượt là 54,2% ở nhóm 1, 34,6% ở nhóm 2 và 60,9% ở nhóm 3.
3 Điều này càng nêu lên tầm quan trọng của hoạt động BLTT trong nền kinh tế trong nước, đóng vai trò là chất bôi trơn cho các hợp đồng mua bán giữa các bên
Tại các NHTM thuộc nhóm 1, tỷ trọng BLTT trên tổng số dư bảo lãnh hầu hết tăng đều qua các năm
Tại các ngân hàng thương mại (NHTM) thuộc nhóm 2, tỷ trọng bảo lãnh tín dụng (BLTT) có sự gia tăng không đồng đều, chịu ảnh hưởng từ khủng hoảng kinh tế và các yếu tố khác Cụ thể, Ngân hàng ACB, một trong năm NHTMCP hàng đầu tại Việt Nam, đã ghi nhận tỷ trọng doanh số BLTT luôn ở mức cao từ 28% trở lên trong giai đoạn 2010 – 2012, với tỷ trọng bình quân đạt 36,8% Tuy nhiên, đến năm 2013, tỷ trọng này giảm mạnh từ 51,4% xuống còn 29,9% do tác động của các yếu tố bên ngoài Tương tự, Eximbank cũng có tỷ trọng BLTT tương đối lớn so với bảo lãnh dự thầu (BLDT) và bảo lãnh thương mại (BLTHHĐ), nhưng không đạt mức cao như ACB, với tỷ trọng BLTT dao động từ 20% đến 40% trên tổng số dư bảo lãnh.
Tại các ngân hàng thương mại nhóm 3, tỷ trọng bảo lãnh tín dụng thương mại (BLTT) trong tổng số dư bảo lãnh của ngân hàng có sự biến động tùy thuộc vào chính sách của từng ngân hàng Tuy nhiên, nhìn chung, tỷ lệ này vẫn ở mức cao và có xu hướng tăng qua các năm.
Phân tích tỷ trọng doanh số bảo lãnh tín dụng tại ba nhóm ngân hàng thương mại cho thấy bảo lãnh tín dụng chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh số bảo lãnh Đây là loại bảo lãnh phổ biến trong giao dịch thương mại, đóng góp đáng kể vào nguồn thu nhập dịch vụ của ngân hàng trong những năm qua Với xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong thời kỳ hội nhập, bảo lãnh tín dụng sẽ tiếp tục phát huy vai trò quan trọng trong hoạt động giao thương, góp phần tăng trưởng lợi nhuận cho ngân hàng, khách hàng và nền kinh tế.
Thực trạng rủi ro trong hoạt động bảo lãnh thanh toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam
hàng thương mại Việt Nam
Trong giao dịch B2B, việc thu hồi tiền bán hàng từ khách hàng thường gặp nhiều khó khăn Để giải quyết vấn đề này, dịch vụ BLTT được ra đời nhằm hỗ trợ doanh nghiệp Dịch vụ này đảm bảo bên bán nhận được thanh toán từ bên mua, trong khi bên mua không phải chi trả một khoản tiền lớn ngay lập tức.
Hoạt động BLTT, giống như nhiều hoạt động khác của ngân hàng thương mại, mang lại nhiều lợi ích cho nền kinh tế nhưng cũng tiềm ẩn không ít rủi ro, có thể gây ra những ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế.
2.2.1 Phân tích thực trạng các loại rủi ro trong hoạt động bảo lãnh thanh toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2010 - 2014:
2.2.1.1 Thực trạng rủi ro quản trị hệ thống
Hiện nay, nhu cầu bảo lãnh đang gia tăng, dẫn đến khối lượng công việc tại các ngân hàng cũng tăng theo Điều này làm lộ rõ rủi ro từ việc quản trị hệ thống trong nhiều trường hợp phát hành bảo lãnh, đặc biệt là bảo lãnh tín dụng.
Rủi ro do ký vượt thẩm quyền
Một trong những rủi ro lớn hiện nay là việc ký thư bảo lãnh vượt thẩm quyền Một số cá nhân đã lợi dụng tình hình để lạm dụng quyền hạn, gây áp lực cho các bộ phận ngân hàng nhằm phát hành thư bảo lãnh trái phép Trường hợp cụ thể này đang gây ra nhiều hệ lụy cho hệ thống tài chính.
Vinacotex-Viettel (VVF), Seabank và Vina Megastar theo một số cơ quan ngôn luận đã đưa tin mà luận văn tổng hợp được như sau:
Vào năm 2010, UBND thành phố Hà Nội đã cho phép Cty CP Thiết Bị Thủy Lợi và Cty CP Bất động sản Megastar (Megastar Land) hợp tác để thực hiện dự án Trung tâm thương mại, văn phòng và chung cư cao tầng HESCO, dự kiến khởi công vào quý IV năm 2010 Để huy động vốn cho dự án, Cty CP Tập đoàn Vina Megastar đã phát hành trái phiếu, trong đó Cty CP Vinacotex – Viettel (VVF) đã mua 150 tỷ đồng trái phiếu với mệnh giá 1 tỷ đồng/trái phiếu vào ngày 19/10/2011, thời hạn 1 năm Để đảm bảo thanh toán khi trái phiếu đến hạn, VVF đã yêu cầu Vina Megastar cung cấp một bảo lãnh thanh toán trái phiếu.
Ngày 14/10/2011, SeABank phát hành BLTT giá trị 150 tỷ đồng bảo lãnh cho Vina Megastar cho người thụ hưởng là VVF
Vina Megastar đã ký hợp đồng tài trợ 250 tỷ đồng cho dự án Hesco với SeABank Tuy nhiên, sau khi VVF thanh toán số tiền trái phiếu vào tài khoản của Vina Megastar tại SeABank, ngân hàng đã giữ lại số tiền này để trừ vào dư nợ cũ, khiến Vina Megastar không thể sử dụng để đầu tư vào dự án Hệ quả là số tiền tài trợ 250 tỷ đồng không được giải ngân, làm cho dự án Hesco bị đình trệ Khi trái phiếu đến hạn, Vina Megastar không đủ khả năng thanh toán cả gốc và lãi cho VVF, dẫn đến việc VVF yêu cầu SeABank thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh.
SeABank đã không thực hiện nghĩa vụ và không phản hồi bằng văn bản cho VVF, đồng thời cho rằng chứng thư bảo lãnh trái phiếu doanh nghiệp Vina Megastar là trái pháp luật do không đúng thẩm quyền Cụ thể, chứng thư bảo lãnh được ký bởi bà Nguyễn Thị Hương Giang, nguyên Phó Tổng Giám đốc SeABank, với số tiền bảo lãnh 150 tỷ đồng mà chưa có sự phê duyệt của Hội đồng quản trị ngân hàng, trong khi thẩm quyền của bà Giang chỉ cho phép ký chứng thư bảo lãnh không quá 30 tỷ đồng.
Rủi ro do vận hành hệ thống hoạt động trong ngân hàng
Nhiều ngân hàng hiện nay đã tổ chức chuyên môn hóa các bộ phận như bán hàng, vận hành và thẩm định hồ sơ Tuy nhiên, sự phụ thuộc lẫn nhau giữa các bộ phận vẫn còn lớn, gây ra tình trạng bảo lãnh không được kiểm soát chặt chẽ.
Trong trường hợp Bảo lãnh thanh toán giữa VVF-SeABank và Vina Megastar, Quyết định số 503/2007/QĐ-HĐQT ngày 12/11/2007 của Hội đồng quản trị SeABank đã ban hành Quy chế bảo lãnh.
SeABank tuân thủ quy trình nghiêm ngặt trong việc phát hành chứng thư bảo lãnh theo Quyết định 3505/2011/QĐ-TGĐ ngày 18/8/2011, bao gồm hồ sơ đề nghị bảo lãnh của khách hàng, hợp đồng cấp bảo lãnh và các cấp phê duyệt từ người có thẩm quyền Tuy nhiên, bà Nguyễn Thị Hương Giang đã ký bảo lãnh mà không có hồ sơ lưu tại chi nhánh, không có tờ trình thẩm định, không có phê duyệt từ cấp có thẩm quyền, không được hạch toán trong hệ thống kế toán của SeABank, không phát sinh thu phí bảo lãnh và không có tài sản bảo đảm.
Rủi ro từ việc ký vượt thẩm quyền và vận hành hệ thống đã gây tổn thất cho ngân hàng và bên thụ hưởng SeABank không kiểm soát chặt chẽ quá trình bảo lãnh, dẫn đến tranh chấp ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng trên thị trường tài chính Đồng thời, VVF, với vai trò bên thụ hưởng, cũng chịu thiệt hại nghiêm trọng về dòng tiền do không thể thu hồi khoản vay từ Vina Megastar trong thời gian ngắn, thậm chí có nguy cơ không thu hồi được do SeABank phủ nhận nghĩa vụ bảo lãnh, cho rằng BLTT bị làm giả và liên quan đến trách nhiệm cá nhân bà Hương Giang.
Rủi ro về đạo đức của nhân viên ngân hàng
Nhân viên ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động và sự tồn tại của ngân hàng, tuy nhiên, vấn đề đạo đức của họ đang ngày càng trở nên nghiêm trọng trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt Sự tha hóa đạo đức của một số nhân viên ngân hàng đã dẫn đến các hành vi gian lận, như việc làm giả chứng từ và hợp đồng, gây tổn hại lớn cho nền kinh tế Ví dụ điển hình là vụ việc tại NHTMCP Gia Định – Chi nhánh Bạch Đằng, khi Lê Thanh Phong lợi dụng quyền hạn để ký hợp đồng giả trị giá 18 tỷ đồng, nhận "tiền công" 300 triệu đồng Hành vi này không chỉ gây tổn thất về uy tín cho ngân hàng mà còn khiến người thụ hưởng và người được bảo lãnh đối mặt với rủi ro tài chính, mất phí bảo hiểm và phải chịu chi phí pháp lý khi sự việc cần can thiệp của pháp luật.
2.2.1.2 Thực trạng rủi ro tín dụng Đây là rủi ro phổ biến nhất trong hoạt động BLTT nói riêng và trong các hoạt động tín dụng nói chung Hiện nay, năng lực các nhân viên ngân hàng còn khá hạn chế trong công tác thẩm định hồ sơ phương án phát hành bảo lãnh, dẫn đến việc ngân hàng phải đối mặt với các rủi ro sau:
+ Thanh toán cho người thụ hưởng khi doanh nghiệp được bảo lãnh vi phạm hợp đồng
+ Không thu hồi được nợ từ khách hàng và phải phát mại tài sản
+ Tranh chấp pháp lý căn cứ trên nội dung của BLTT giữa ngân hàng và các bên liên quan dẫn đến không bồi hoàn bảo lãnh
Giai đoạn 2010-2014 chứng kiến nhiều trường hợp BLTT phát sinh nghĩa vụ liên quan đến rủi ro tín dụng Dưới đây là một số ví dụ mà tác giả đã tổng hợp được.
Cty CP Trường Phú – MB Hoàn Ki m - Cty CP tập oàn Công nghiệp Thiên Phú
Ngày 05/06/2011, Cty Trường Phú ký hợp đồng mua bán dây đồng với Cty Thiên Phú Trong quá trình thực hiện, hai bên ký thêm nhiều phụ lục hợp đồng
Vào ngày 09/04/2012, MB Hoàn Kiếm đã phát hành bảo lãnh cho hợp đồng giữa Cty Trường Phú và Cty Thiên Phú Sau khi giao hàng, Cty Trường Phú yêu cầu thanh toán nhưng Cty Thiên Phú không thực hiện nghĩa vụ này, mặc dù đã xác nhận nợ Cty Trường Phú đã gửi yêu cầu đến MB để thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh vào ngày 25/07/2012 và 27/08/2012, nhưng MB lại trì hoãn và không thực hiện Do đó, Cty Trường Phú đã khởi kiện MB yêu cầu thanh toán 24,4 tỷ đồng tiền gốc, 4,8 tỷ đồng tiền lãi và 4,6 tỷ đồng bồi thường thiệt hại.
Những mặt đạt được và những rủi ro còn tồn tại trong hoạt động bảo lãnh
Lãnh thanh toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam đã đạt được nhiều thành công trong việc hạn chế rủi ro trong hoạt động bảo lãnh thanh toán Các ngân hàng đã triển khai các biện pháp quản lý rủi ro hiệu quả, nâng cao quy trình thẩm định và giám sát, từ đó bảo vệ lợi ích của cả ngân hàng và khách hàng Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý giao dịch cũng góp phần giảm thiểu sai sót và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động bảo lãnh thanh toán.
Từ năm 2011, Ngân hàng Nhà nước đã yêu cầu các tổ chức tín dụng (TCTD) rà soát quy trình quản lý và sử dụng con dấu để giảm thiểu tranh chấp Các ngân hàng đã tăng cường quản lý nhân sự và giám sát việc tuân thủ quy định Thông tư số 28/2012/TT-NHNN, ban hành ngày 03/12/2012, quy định rằng hợp đồng bảo lãnh và thư bảo lãnh phải có chữ ký của ba người, bao gồm người đại diện theo pháp luật, người quản lý rủi ro và người thẩm định khoản bảo lãnh Thông tư cũng yêu cầu TCTD quy định ủy quyền ký hợp đồng bảo lãnh bằng văn bản, đảm bảo tính hợp pháp và chặt chẽ Theo các chuyên gia, những quy định này sẽ thúc đẩy một cuộc sàng lọc mới trong nghiệp vụ bảo lãnh tại các ngân hàng.
Dựa trên quy định của Ngân hàng Nhà nước, các ngân hàng thương mại Việt Nam đã xây dựng quy trình bảo lãnh riêng nhằm kiểm soát chặt chẽ việc phát hành bảo lãnh và giảm thiểu rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động và uy tín của ngân hàng Quá trình thẩm định khách hàng và phương án phát hành bảo lãnh được chú trọng, với các chính sách cụ thể như tỷ lệ ký quỹ và tài sản đảm bảo nhằm giảm thiểu tổn thất khi xảy ra rủi ro Để ngăn chặn chứng thư bảo lãnh giả và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bên thụ hưởng, một số ngân hàng đã triển khai dịch vụ tra cứu chứng thư bảo lãnh trực tuyến Qua đó, bên thụ hưởng chỉ cần truy cập website để xác thực chứng thư bảo lãnh, giúp họ tránh rủi ro và tranh chấp liên quan đến dịch vụ bảo lãnh.
2.3.2 Những rủi ro còn tồn tại trong hoạt động bảo lãnh thanh toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam và nguyên nhân :
Dựa trên phân tích thực trạng rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, có thể nhận thấy rằng mặc dù doanh số và lợi nhuận từ bảo lãnh tín dụng đang tăng trưởng tốt, nhưng vẫn còn nhiều rủi ro và khó khăn cần khắc phục Luận văn này sẽ nêu rõ các rủi ro hiện hữu và tổng hợp nguyên nhân gây ra những rủi ro này từ các nguồn thực tế và kết quả khảo sát.
2.3.2.1 Rủi ro quản trị hệ thống chưa thực sự được giải quyết triệt để
Việc phân quyền phê duyệt các cấp là biện pháp quan trọng nhằm giảm thiểu rủi ro quản trị hệ thống, nhưng quy trình này lại tiêu tốn nhiều thời gian Mô hình thẩm định và vận hành tập trung, cũng như dịch vụ kiểm tra chứng thư bảo lãnh trực tuyến, chỉ mới được áp dụng tại một số ngân hàng lớn và chưa phổ biến trong toàn hệ thống ngân hàng thương mại Điều này dẫn đến việc kiểm soát hoạt động phát hành bảo lãnh tín dụng của ngân hàng đến các đơn vị kinh doanh trong hệ thống vẫn chưa được thực hiện một cách chặt chẽ.
Một số đơn vị kinh doanh trong hệ thống ngân hàng thương mại chỉ chú trọng vào lợi nhuận mà không quan tâm đến quy trình thẩm định và cấp tín dụng một cách cẩn thận Họ thường tập trung vào số lượng hơn là chất lượng trong hoạt động phát hành chứng khoán.
Hệ thống ngân hàng lõi và hạ tầng công nghệ thông tin tại một số ngân hàng vẫn chưa hoàn thiện, dẫn đến khó khăn trong việc quản lý các chứng thư bảo lãnh đã phát hành và chưa phát hành.
Marie (2010) chỉ ra rằng hiện nay chưa có sự tương tác hiệu quả giữa ngân hàng phát hành và bên thụ hưởng bảo lãnh, điều này dẫn đến việc khó khăn trong việc phát hiện kịp thời các rủi ro có thể xảy ra.
2.3.2.2 Rủi ro tín dụng còn cao
Hiện nay, một số ngân hàng đang gặp vấn đề trong việc quản lý và thẩm định hồ sơ bảo lãnh, dẫn đến việc tăng rủi ro tín dụng trong hoạt động bảo lãnh tín dụng Hệ thống quản trị rủi ro tín dụng nội bộ tại các ngân hàng còn yếu kém, khiến họ không thể dự đoán những rủi ro có thể phát sinh trong quá trình phát hành bảo lãnh Theo khảo sát của các chuyên gia, nguyên nhân chính cho tình trạng này là sự thiếu chặt chẽ trong quy trình xét duyệt hồ sơ.
Một số nhân viên ngân hàng hiện nay chưa hiểu đúng về mức độ rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tín dụng (BLTT) Họ thường cho rằng BLTT an toàn hơn cho vay trực tiếp, vì khách hàng không nhận tiền vay từ ngân hàng.
Khả năng dự báo rủi ro trong ngân hàng còn yếu kém một phần do năng lực của nhân viên và sự thiếu coi trọng từ lãnh đạo đối với hoạt động bảo lãnh, đặc biệt là bảo lãnh tín dụng Các hoạt động huy động vốn và cho vay vẫn được xem là ưu tiên hàng đầu, trong khi bảo lãnh chỉ là dịch vụ bổ sung Điều này dẫn đến việc chỉ tiêu cho nhân viên chủ yếu tập trung vào tăng trưởng số dư huy động và nợ, ảnh hưởng đến việc đánh giá thi đua khen thưởng Các chương trình khuyến mãi cũng chủ yếu hướng tới hai hoạt động chính này, làm cho rủi ro từ hoạt động bảo lãnh bị xem nhẹ và không được chú ý đúng mức.
2.3.2.3 Rủi ro do gian lận, lừa đảo giảm thiểu những vẫn còn tồn tại Đạo đức của nhân viên ngân hàng nhiều lần được nhắc đến trong các giao dịch ngân hàng phát sinh tranh chấp, theo đó, nhân viên ngân hàng vì tham vọng danh lợi mà câu kết với kẻ gian từ bên ngoài, làm giả chứng thư bảo lãnh, ký vượt thẩm quyền, gây ra những hậu quả nghiêm trọng cho các bên tham gia và cho cả nền kinh tế Nguyên nhân là do:
Năng lực chuyên môn của nhân viên ngân hàng thường bị hạn chế do thiếu kinh nghiệm và đào tạo chính quy về bảo lãnh tài chính Điều này dẫn đến việc họ không thể đánh giá chính xác mức độ trung thực của các giao dịch bảo lãnh, cũng như thông tin từ khách hàng và người thụ hưởng.
Nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) hiện nay chưa đặt trọng tâm vào việc đào tạo và bồi dưỡng đạo đức cho nhân viên, mà chủ yếu chỉ tập trung vào chuyên môn nghiệp vụ Điều này dẫn đến sự lơ là trong công tác phòng chống suy thoái đạo đức trong đội ngũ nhân viên.
2.3.2.4 Rủi ro pháp lý chưa được hạn chế triệt để
Chính sách và quy trình bảo lãnh tín dụng tại các ngân hàng hiện nay còn thiếu chặt chẽ, với các quy trình bảo lãnh được xây dựng một cách sơ sài và không phân biệt rõ ràng giữa các loại bảo lãnh Việc xử lý các trường hợp bảo lãnh khi nghĩa vụ phát sinh cũng gặp nhiều khó khăn, dẫn đến gia tăng rủi ro pháp lý và tranh chấp giữa các bên liên quan Theo luật sư Trần Minh Hải (2012), nguyên nhân của tình trạng này cần được xem xét và khắc phục để nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
C C GI I PHÁP HẠN CHẾ R I RO TRONG HOẠT ĐỘNG
Nhóm giải pháp đối với các ngân hàng thương mại
Dựa trên những phân tích về các rủi ro trong Chương 2, Chương 3 sẽ trình bày các giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam.
3.1.1 Hạn chế rủi ro quản trị hệ thống
Để nâng cao chất lượng tín dụng trong các phương án phát hành BLTT, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần chú trọng không chỉ đến các yếu tố trực tiếp mà còn cả những yếu tố gián tiếp như hạ tầng, kỹ thuật và quản lý Trong đó, việc xây dựng một hệ thống quản trị hiện đại và tiên tiến để quản lý chặt chẽ các hoạt động của ngân hàng là ưu tiên hàng đầu.
3.1.1.1 Đầu tư, nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi (Core banking)
Hệ thống ngân hàng lõi (Core banking) là nền tảng quan trọng của mọi ngân hàng, giúp phát triển dịch vụ và sản phẩm, đồng thời quản lý nội bộ hiệu quả Tất cả giao dịch ngân hàng đều được xử lý qua hệ thống này, cho phép quản lý cơ sở dữ liệu tập trung theo các mô-đun như tiền gửi, thanh toán quốc tế, chuyển tiền, tài trợ thương mại, cho vay, thẩm định, nguồn vốn và Internet Banking.
Ứng dụng core banking mang lại nhiều lợi ích trong bối cảnh hiện đại hóa công nghệ ngân hàng và hội nhập quốc tế Đầu tư vào core banking giúp nâng cao tính bảo mật thông tin và tối ưu hóa quy trình hạch toán sổ sách kế toán Các giải pháp core banking được thiết kế để xử lý giao dịch một cách nhanh chóng và chính xác, đáp ứng nhu cầu kinh doanh hiệu quả.
Core banking giúp cải thiện quản lý nội bộ của ngân hàng, mang lại hiệu quả cao hơn Trước đây, với hệ thống core lỗi thời, việc quản lý khách hàng gặp nhiều khó khăn và bất tiện Sự ra đời của core banking cho phép ngân hàng quản trị rủi ro tốt hơn, bao gồm rủi ro thị trường, tín dụng và thanh khoản Hệ thống này cũng nâng cao khả năng quản lý tài khoản khách hàng và cải thiện dịch vụ khách hàng nhờ vào sự tập trung hóa.
Việc ứng dụng giải pháp ngân hàng lõi tại các ngân hàng Việt Nam hiện nay gặp nhiều khó khăn do sự không đồng đều trong quản lý và kinh nghiệm Một số ngân hàng chỉ áp dụng công nghệ thông tin ở mức thấp với chi phí từ 200.000 đến dưới 500.000 USD, chủ yếu để xử lý các giao dịch cơ bản Trong khi đó, một số ngân hàng khác đầu tư trên 5 triệu USD nhưng chưa khai thác hết các tính năng của hệ thống Sự thiếu đồng bộ còn thể hiện ở quản lý dữ liệu và khả năng trực tuyến chưa phát triển mạnh Để hội nhập quốc tế, các ngân hàng cần điều chỉnh quy trình nghiệp vụ và dịch vụ cung cấp cho khách hàng, đồng thời triển khai các giải pháp công nghệ thông tin Tuy nhiên, các giải pháp từ nước ngoài thường có chi phí cao và khó thích ứng với đặc thù của ngành ngân hàng Việt Nam.
Core banking là minh chứng rõ nét cho cuộc đua công nghệ trong việc hiện đại hóa ngân hàng, mang lại nhiều tiện ích cho khách hàng trong thanh toán thương mại, đồng thời thúc đẩy Việt Nam hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế toàn cầu.
Năm 2005, Việt Nam có 7 ngân hàng triển khai core banking, nhưng đến nay đã có
44 ngân hàng Nhà Nước và NHTMCP trong nước triển khai hệ thống này
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cần nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi để quản lý hiệu quả việc phát hành thư bảo lãnh, đảm bảo chỉ những đơn vị có thẩm quyền phê duyệt mới thực hiện NHTM nên xây dựng cơ sở dữ liệu về các thư bảo lãnh hợp lệ và tích hợp chương trình tra cứu cho bên thụ hưởng, giúp họ xác thực tính hợp lệ của thư bảo lãnh Khi nhận thư bảo lãnh, bên thụ hưởng có thể kiểm tra tính xác thực qua ngân hàng điện tử bằng cách sử dụng số seri, từ đó xác định liệu thư bảo lãnh có thực sự tồn tại và nội dung có chính xác hay không Việc này không chỉ nâng cao tính chặt chẽ trong quản lý thư bảo lãnh mà còn tăng cường uy tín của NHTM trong mắt khách hàng Sản phẩm dịch vụ tốt sẽ giúp NHTM mở rộng đối tượng khách hàng, từ đó tạo ra nguồn lợi nhuận dồi dào và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Hiện nay, nhiều ngân hàng như Sacombank, MB Bank và Techcombank đã triển khai dịch vụ xác thực thư bảo lãnh trực tuyến nhanh chóng và tiện lợi Cụ thể, TP Bank đã ra mắt dịch vụ xác thực thư bảo lãnh bằng công nghệ QR Code từ ngày 06/01/2015, giúp khách hàng tiết kiệm thời gian và thủ tục xác thực Nếu thư bảo lãnh do TP Bank phát hành có mã QR code chính xác, thông tin chi tiết sẽ hiển thị trên website của ngân hàng, cho phép khách hàng tự đối chiếu mà không cần liên hệ trực tiếp Tương tự, Techcombank cung cấp dịch vụ tra cứu online cho khách hàng và đối tác trong vòng 30 phút, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tính pháp lý của các chứng thư bảo lãnh Các ngân hàng khác trong hệ thống NHTM cần học tập và mở rộng dịch vụ này để nâng cao tính chủ động cho người thụ hưởng bảo lãnh và phát hiện rủi ro kịp thời.
3.1.1.2 Quản lý con dấu, phôi bảo lãnh chặt chẽ hơn
Việc quản lý con dấu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay còn lỏng lẻo, dẫn đến rủi ro gian dối và phát hành bảo lãnh trái phép Để ngăn chặn tình trạng này, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu các tổ chức tín dụng rà soát và xây dựng quy trình quản lý, sử dụng và bảo quản con dấu Đồng thời, các ngân hàng cần tăng cường kiểm tra, giám sát nhân sự trong việc tuân thủ quy định liên quan Nếu phát hiện dấu hiệu lừa đảo, các tổ chức tín dụng phải báo cáo kịp thời cho Ngân hàng Nhà nước và cơ quan pháp luật để xử lý.
Các ngân hàng cần quản lý chặt chẽ phôi bảo lãnh để đảm bảo an toàn và giảm thiểu rủi ro Một số ngân hàng như Sacombank đã áp dụng quy trình quản lý phôi thư bảo lãnh tương tự như các ấn phẩm quan trọng khác Phôi thư bảo lãnh được phân phối cho các chi nhánh và phòng giao dịch với số lượng giới hạn Khi phát hành bảo lãnh, các đơn vị hạch toán phải nhập số seri trên phôi để bộ phận kiểm soát rủi ro theo dõi số lượng thư bảo lãnh đã phát hành, từ đó ngăn chặn việc lừa đảo và phát hành thư bảo lãnh giả.
Để nâng cao tính chặt chẽ trong hoạt động phát hành thư bảo lãnh, đặc biệt là giao dịch bảo lãnh tín dụng (BLTT), các ngân hàng thương mại (NHTM) cần tuân thủ nghiêm ngặt quy định về quản lý, sử dụng và bảo quản con dấu Đồng thời, việc ký phát hành trên thư bảo lãnh và hợp đồng bảo lãnh cũng phải được thực hiện đúng quy định Các NHTM cần triển khai đồng bộ quy trình quản lý phôi thư bảo lãnh như các ấn chỉ, ấn phẩm để kiểm soát chặt chẽ quy trình phát hành, từ đó giảm thiểu rủi ro gian lận và lừa đảo trong ngân hàng.
3.1.1.3 Tiếp tục tăng cường việc kiểm soát chặt chẽ hoạt động bảo lãnh tại các đơn vị kinh doanh
Để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tín dụng, các ngân hàng thương mại cần chú trọng đến công tác quản lý và kiểm soát sau khi phát hành bảo lãnh Việc theo dõi tiến độ thực hiện hợp đồng giữa hai bên là một yếu tố quan trọng mà nhân viên ngân hàng không nên bỏ qua.
Mặc dù ngân hàng đã ban hành quy trình và quy chế, nhưng nếu không kiểm tra chặt chẽ hoạt động bảo lãnh, rủi ro vẫn có thể xảy ra Do đó, việc giám sát thường xuyên hoạt động bảo lãnh tại các đơn vị kinh doanh là rất cần thiết Hoạt động bảo lãnh liên quan đến nghĩa vụ thanh toán giữa bên được bảo lãnh và bên nhận bảo lãnh, vì vậy việc theo dõi giao dịch và thanh toán giữa hai bên cũng rất quan trọng Nhân viên tín dụng cần theo dõi tiến độ nhập hàng, bán hàng và thanh toán của khách hàng hàng tháng hoặc đột xuất để đảm bảo khả năng thanh toán và phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro Hơn nữa, ngân hàng cũng cần kiểm tra định kỳ toàn diện về hoạt động kinh doanh, tư cách pháp nhân, tình hình tài chính và tài sản đảm bảo của khách hàng, nhằm phát hiện kịp thời những diễn biến bất thường và báo cáo lên cấp trên để có biện pháp xử lý phù hợp.
Công tác kiểm tra nội bộ trong nghiệp vụ bảo lãnh cần được thực hiện thường xuyên và chi tiết tại từng chi nhánh, phòng giao dịch của ngân hàng Hoạt động này bao gồm việc kiểm tra thẩm quyền phát hành thư và nội dung Thư bảo lãnh để đảm bảo không có điều gì bất lợi cho ngân hàng Hệ thống kiểm soát nội bộ là yếu tố sống còn trong mô hình quản trị ngân hàng, bao gồm các cơ chế, chính sách và quy trình nhằm phòng ngừa và xử lý rủi ro kịp thời, đồng thời đảm bảo mọi cán bộ nhân viên tuân thủ các quy định nội bộ Hệ thống này không chỉ kiểm soát chức năng kinh doanh và tài chính mà còn điều chỉnh toàn bộ các chức năng quản trị, tổ chức và nhân sự.
Kiến nghị đối với Bên thụ hưởng bảo lãnh
Trong thời gian gần đây, bên thụ hưởng bảo lãnh thường không chú ý đến các nội dung quan trọng của Thư bảo lãnh do ngân hàng phát hành, chỉ cần nhận bản chính là đủ để thực hiện giao hàng Tuy nhiên, điều này có thể tạo ra rủi ro nếu Thư bảo lãnh không có hiệu lực Để bảo vệ quyền lợi của mình trong bối cảnh kinh tế xã hội phức tạp, bên thụ hưởng cần xác minh tính hợp pháp của Thư bảo lãnh, kiểm tra thẩm quyền phát hành và phát hiện chứng thư giả mạo.
Việc xác minh thông tin bảo lãnh ngân hàng có thể thực hiện qua ngân hàng phát hành hoặc các trang ngân hàng trực tuyến cung cấp dịch vụ tra cứu Quá trình này không chỉ giúp Bên thụ hưởng yên tâm về quyền lợi mà còn giúp ngân hàng phát hiện sớm các Thư bảo lãnh không đúng thẩm quyền hoặc chứng thư giả, từ đó hạn chế rủi ro trong hoạt động bảo lãnh.
Kiến nghị đối với ngân hàng Nhà nước
Hoạt động bảo lãnh ngân hàng, đặc biệt là bảo lãnh tín dụng thương mại (BLTT), tiềm ẩn nhiều rủi ro Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư số 28/2012/TT-NHNN để cải thiện cơ sở pháp lý cho hoạt động này, nhưng đến tháng 06/2015, Thông tư số 07/2015/TT-NHNN đã thay thế và điều chỉnh nhiều vấn đề do những bất cập trong thực tiễn Điều này cho thấy rằng các quy định của Nhà nước chưa thực sự hiệu quả và chỉ mang tính chất đối phó khi rủi ro xảy ra, không bao quát hết các tình huống Hệ thống pháp lý vẫn còn yếu, với số lượng văn bản luật về bảo lãnh hạn chế và thiếu cụ thể, dẫn đến việc không điều chỉnh được tất cả các tình huống phát sinh, làm tăng rủi ro cho ngân hàng Mặc dù các quy định của luật ngân hàng và các tổ chức tín dụng thường xuyên được sửa đổi, nhưng vẫn tồn tại nhiều điểm bất hợp lý, khiến các ngân hàng phải điều chỉnh hoạt động để phù hợp với thực tế hoặc thu hẹp phạm vi hoạt động, gây bất lợi cho họ.
Luận văn khuyến nghị Ngân hàng Nhà Nước cần ban hành luật bảo lãnh hoặc bổ sung các quy định cụ thể về bảo lãnh, bao gồm nội dung, hình thức xử phạt và thủ tục liên quan đến tài sản thế chấp và phát mại tài sản Điều này giúp ngân hàng và khách hàng hiểu rõ hơn về quy trình Ngoài ra, để thu hút đầu tư từ các doanh nghiệp trong và ngoài nước, các quy định cần được làm rõ nhằm tránh sự sai lệch giữa quy định và thực hiện, đồng thời bãi bỏ những quy định chưa hợp lý trong các văn bản pháp luật hiện hành.
Để tăng cường bảo vệ quyền lợi cho ngân hàng và người thụ hưởng trong giao dịch bảo lãnh, Ngân hàng Nhà Nước cần học hỏi từ kinh nghiệm của các quốc gia khác, đặc biệt là từ luật dân sự về bảo lãnh của Pháp và Nhật Bản Cụ thể, bên thụ hưởng cần có nghĩa vụ thông tin cho bên bảo lãnh, bao gồm việc tư vấn và cảnh báo kịp thời về các vi phạm từ phía người được bảo lãnh, nhằm giảm thiểu rủi ro có thể xảy ra.
Chương này phân tích thực trạng rủi ro và nguyên nhân tồn tại trong hoạt động bảo lãnh tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2010-2014.
Bài viết trình bày ba giải pháp và kiến nghị nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động bảo lãnh bảo lãnh tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam.
Nhóm giải pháp tại các NHTM hạn chế rủi ro được chia thành bốn nhóm lớn tương ứng với từng loại rủi ro còn tồn tại
Kiến nghị đối với bên thụ hưởng cần thận trọng trong việc kiểm tra tính xác thực của thư BLTT bằng nhiều cách
Ngân hàng Nhà Nước cần học hỏi từ kinh nghiệm quốc tế để bổ sung và hoàn thiện khung pháp lý về bảo lãnh, nhằm tạo điều kiện thuận lợi và giảm thiểu rủi ro cho các ngân hàng thương mại (NHTM) trong hoạt động bảo lãnh tín dụng Để phát triển hoạt động bảo lãnh tín dụng của NHTM Việt Nam và hạn chế tối đa rủi ro, các NHTM cần thực hiện đồng bộ và triệt để các giải pháp đã đề xuất, đồng thời nhận được sự hỗ trợ từ Chính Phủ và Ngân hàng Nhà Nước.
Tác giả nghiên cứu lý luận về bảo lãnh tín dụng (BLTT) tại ngân hàng nhằm phát triển và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động này Bài viết phân tích thực trạng rủi ro trong BLTT tại một số ngân hàng thương mại (NHTM) và đề xuất các giải pháp cùng kiến nghị khả thi cho các NHTM trong thời gian tới.
Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt động BLTT tại các NHTM Tác giả đã nêu ra các khái niệm cơ bản, các lý luận nền tảng về các nhân tố ảnh hưởng cũng như các chỉ tiêu đánh giá rủi ro trong hoạt động BLTT tại các NHTM Việt Nam
Chương 2: Thực trạng rủi ro trong hoạt động BLTT tại các NHTM Việt Nam trong giai đoạn 2010 – 2014 thông qua các số liệu thống kê từ một số các NHTM đặc trưng, qua các chỉ tiêu định lượng, đánh giá sự ảnh hưởng của các nhân tố cũng như nêu ra các kết quả đã được bên cạnh các rủi ro còn tồn tại và nguyên nhân của sự tồn tại đó trong hoạt động BLTT tại các NHTM Việt Nam trong giai đoạn hiện nay
Chương 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động BLTT tại các NHTM Việt Nam Ở chương này, tác giả đã nêu được một số giải pháp nhằm hạn chế các loại rủi ro tồn tại trong hoạt động BLTT, bên cạnh đó cũng nêu ra các kiến nghị đối với bên thụ hưởng và đối với cơ quan hữu quan
Do gặp khó khăn trong việc thu thập tài liệu và số liệu thực tiễn cho luận văn, cùng với hạn chế về kinh nghiệm nghiên cứu, tác giả rất mong nhận được sự góp ý từ Quý thầy cô và độc giả để hoàn thiện hơn nội dung luận văn.
TÀI LIỆU THAM KH O Tài liệu tham khảo tiếng Việt
1 Báo cáo tài chính của các ngân hàng Vietcombank, Vietinbank, BIDV, MB Bank, Eximbank, ACB, SHB, HD Bank, Kiên Long Bank
2 Bùi Diệu Anh và cộng sự, 2009 Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TPHCM
3 Hà Huỳnh Hoa Tăng trưởng, lạm phát 2014 và một số dự b o năm 2015 Hà Nội Tạp chí kinh tế và dự báo số 1/2015
4 Hoàng Duy, 2012 MB từ chối thanh toán bảo lãnh 26 tỷ ồng Hà Nội Báo đầu tư chứng khoán [Truy cập ngày 08/12/2014]
5 Hoàng Duy, 2012 Agribank thua kiện trong tranh chấp hợp ồng bảo lãnh
Hà Nội Báo đầu tư chứng khoán
[Truy cập ngày 10/11/2014]
6 Hồ Diệu 2003 Tín dụng ngân hàng Nhà xuất bản Thống kê
7 Khánh Huyền, 2012 Lỗ hỗng chứng thư bảo lãnh ngân hàng TPHCM Báo tiền phong [Truy cập ngày 12/10/2014]
8 Lê Thị Thu Hà, 2013 Gian lận trong nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại [Truy cập ngày 15/03/2015]
9 Minh Đức, 2013 Xem lại quyền “s p nhỏ” nhà băng? < http://vneconomy.vn/tai-chinh/xem-lai-quyen-sep-nho-nha-bang-20130719103441113.htm> [Truy cập ngày 03/08/2015]
10 Minh Đức, 2015 Bất ngờ nợ xấu ngân hàng < http://vneconomy.vn/tai- chinh/bat-ngo-no-xau-ngan-hang-20150321031132686.htm> [Truy cập ngày 09/08/2015]
11 Mỹ Linh, 2013 Chuyển i mô hình tín dụng hướng tới khách hàng < http://www.vietinbankschool.edu.vn/home/edu/vn/news/research/taichinhnga nhang/2013/20130226.html> [Truy cập ngày 05/08/2015]
12 Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, 2012 Thông tư quy nh về bảo lãnh ngân hàng số 28/2012/TT-NHNN ngày 03/10/2012 Hà Nội
13 Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, 2015 Thông tư quy nh về bảo lãnh ngân hàng số 07/2015/TT-NHNN ngày 25/06/2015 Hà Nội
14 Nguyễn Minh Kiều, 2009 Nghiệp vụ Ngân hàng Thương Mại TPHCM Nhà xuất bản thống kê
15 Nguyễn Thuần Vân, 2012 Một số giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực ngân hàng Hà Nội Trường Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực
Vietinbank [Truy cập ngày 15/11/2014]
16 Nhật Minh, 2010 Ngân hàng Nhà nước cảnh báo về chứng thư bảo lãnh giả
Hà Nội Báo VnExpress < http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin- tuc/ebank/ngan-hang/ngan-hang-nha-nuoc-canh-bao-ve-chung-thu-bao-lanh- gia-2708980.html> [Truy cập ngày 09/12/2014]
17 Phan Thị Thanh Xuân, 2014 Phát triển d ch vụ bảo lãnh tại một số ngân hàng thương mại Việt Nam TPHCM Luận văn thạc sỹ đại học kinh tế
18 Phạm Văn Đàm 2015 Ch nh bảo lãnh theo pháp luật của một số nước và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam Hà Nội
19 Quốc hội, 2005 Bộ luật dân sự số 33/2005/QH11 ngày 14/06/2005 Hà Nội
20 Quốc hội, 2010 Luật các t chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 Hà Nội
21 Quốc Hội, 2010 Luật Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16/06/2010 Hà Nội
22 Thiện Vũ 2010 Bảo mật thông tin cho hệ thống ngân hàng – còn quá giản ơn TPHCM Thời báo vi tính Sài gòn
[Truy cập ngày 28/04/2015]
23 Thu Hằng, 2013 Tranh chấp bảo lãnh: Vì sao ngân hàng muốn “câu giờ”
TPHCM Thời báo kinh doanh
[Truy cập ngày 31/10/2014]
24 Trần Hà Minh Thắng, 2012 Giải pháp phát triển hoạt động bảo lãnh tại Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)
TPHCM Luận văn thạc sỹ đại học kinh tế
