R ủi ro tín dụng của NHTM
Các ch ỉ tiêu xác định RRTD của NHTM
TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN
DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro tín dụng của NHTM
1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng:
Có rất nhiều khái niệm về rủi ro tín dụng:
Theo Thomas P.Fitch, rủi ro tín dụng xảy ra khi người vay không thực hiện nghĩa vụ thanh toán nợ theo các điều khoản đã thỏa thuận, dẫn đến việc không đáp ứng được thời hạn trả nợ.
Alongside interest rate risk, credit risk is one of the primary risks associated with banking lending activities (Dictionary of Bank Terms, Barron’s Educational Series, Ins, 1997).
Rủi ro tín dụng xảy ra khi tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài có khả năng chịu tổn thất do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình Tình trạng này có thể dẫn đến việc khách hàng không thanh toán một phần hoặc toàn bộ khoản nợ theo cam kết đã thỏa thuận.
1.1.2 Các chỉ tiêu xác định rủi ro tín dụng của NHTM 1.1.2.1 Cơ cấu dư nợ và kết cấu nợ:
Quản lý nợ ngắn hạn thường chặt chẽ hơn so với nợ trung và dài hạn Do đó, ngân hàng có tỷ trọng nợ trung và dài hạn lớn sẽ đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn hơn.
Để giảm thiểu rủi ro trong kết cấu nợ, việc tập trung dư nợ vào một khách hàng, ngành nghề hoặc thành phần kinh tế cụ thể là không an toàn Do đó, việc thiết lập giới hạn cho vay là rất cần thiết để đảm bảo an toàn tài chính.
1.1.2.2 Tỷ lệ nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là chỉ tiêu quan trọng phản ánh rủi ro tín dụng, xuất phát từ mối quan hệ không hoàn hảo giữa người cho vay và người vay Việc nợ quá hạn vi phạm tính thời hạn của tín dụng và có thể dẫn đến sự vi phạm về tính hoàn trả đầy đủ, gây mất lòng tin của người cho vay Một khoản tín dụng được xác định bởi thời hạn hoàn trả và khả năng hoàn trả Nợ quá hạn phát sinh khi người vay không thanh toán một phần hoặc toàn bộ khoản vay đúng hạn.
Nguyên nhân phát sinh RRTD
Khi toàn bộ số dư nợ gốc chuyển sang nợ quá hạn, tình trạng này có thể được xác định bất kỳ lúc nào thông qua hệ thống sổ sách, chứng từ và hồ sơ tín dụng tại ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn/ Tổng dư nợ
Nợ xấu bao gồm ba nhóm chính: nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn Những nhóm nợ này đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM).
Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ xấu/Tổng dư nợ
1.1.3 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng:
Rủi ro tín dụng có nhiều nguyên nhân, thường được chia thành ba nhóm chính: nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài, nguyên nhân từ phía khách hàng và nguyên nhân từ phía ngân hàng.
1.1.3.1 Nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài:
Rủi ro từ các nguyên nhân thiên nhiên như thiên tai, dịch bệnh, lũ lụt, hạn hán và chiến tranh có thể gây ra những biến động tiêu cực ngoài dự kiến, dẫn đến sự gia tăng đáng kể trong khối lượng nợ quá hạn.
Rủi ro từ môi trường kinh tế không ổn định bao gồm các yếu tố như chu kỳ kinh tế với ba giai đoạn chính: phát triển, hưng thịnh và suy thoái Những thay đổi trong cơ chế và chính sách kinh tế, cũng như biến động về lãi suất và tỷ giá, đều có thể ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh.
Trong thời kỳ kinh tế phát triển mạnh mẽ, hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi, dẫn đến rủi ro vỡ nợ và khả năng không trả được nợ giảm thấp Do đó, hoạt động tín dụng trở nên tương đối an toàn.
Trong bối cảnh kinh tế suy thoái, sản xuất bị đình trệ và vốn ứ đọng, khách hàng gặp khó khăn về tài chính, dẫn đến khả năng trả nợ kém và tăng nguy cơ rủi ro tín dụng.
Trong bối cảnh nền kinh tế phát triển quá nóng, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) sẽ thực hiện các biện pháp thắt chặt, dẫn đến lãi suất thị trường tăng cao Điều này khiến doanh nghiệp phải vay vốn với lãi suất cao hơn, làm gia tăng chi phí tài chính Đồng thời, doanh thu của doanh nghiệp giảm mạnh, từ đó làm tăng rủi ro tín dụng.
Môi trường chính trị và pháp luật ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh Khi một quốc gia trải qua tình trạng chính trị không ổn định, với các cuộc chiến tranh, bạo loạn, đình công và tranh chấp giữa các đảng phái, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với nhiều thách thức Sự bất ổn này không chỉ gây khó khăn cho các doanh nghiệp mà còn tác động trực tiếp đến các ngân hàng trong hoạt động tín dụng của họ.
Trong bối cảnh phát triển của một quốc gia, sự thay đổi về chính trị, chính sách, luật pháp và địa giới hành chính là điều không thể tránh khỏi Những thay đổi này, bao gồm sự sáp nhập hoặc tách ra giữa các cơ quan và bộ ngành, có thể dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, do ảnh hưởng đến các đối tượng vay.
Trong bối cảnh hội nhập toàn cầu, tín dụng trong nước và tín dụng nước ngoài có mối liên hệ chặt chẽ, ảnh hưởng lẫn nhau theo quy luật thị trường Cuộc khủng hoảng tài chính đã làm thay đổi các mối quan hệ quốc tế của Việt Nam, dẫn đến việc cắt đứt hoặc tạm ngưng các giao dịch, làm giảm sức mua hàng hóa Hệ quả là hàng hóa bị ứ đọng, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn ngân hàng, từ đó gia tăng rủi ro tín dụng.
Quá trình tự do hóa tài chính và hội nhập quốc tế mang lại rủi ro không thể tránh khỏi, làm gia tăng bất cân xứng và nợ xấu trong môi trường cạnh tranh khốc liệt Doanh nghiệp và khách hàng của ngân hàng thường xuyên phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ do quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường Thêm vào đó, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại trong nước, kết hợp với hệ thống quản lý yếu kém, có thể dẫn đến gia tăng rủi ro nợ xấu, khi mà những khách hàng có tiềm lực tài chính lớn thường bị thu hút bởi các ngân hàng nước ngoài.
1.1.3.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng vay:
- Khách hàng có thu nhập không ổn định do công việc bị thay đổi hoặc mất việc làm
- Không có nơi cư trú ổn định
Thị trường cung cấp đầu vào đang bị thu hẹp, dẫn đến sự thay đổi trong thị hiếu của người tiêu dùng Đồng thời, giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng cao, làm cho chi phí sản xuất cũng gia tăng Kết quả là, sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường giảm sút.
- Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, do đó dẫn đến mất vốn hoặc đầu tư không hiệu quả, không trả được nợ dẫn đến nợ quá hạn
Trình độ kém của cán bộ quản lý và điều hành cùng với tổ chức yếu kém đã làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, dẫn đến khả năng trả nợ suy giảm.
Sự thay đổi nhân sự hoặc sở hữu doanh nghiệp có thể dẫn đến sự không đồng bộ trong bộ máy hoạt động, ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất Khi có sự thay đổi ở các vị trí chủ chốt, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc duy trì số lượng và chất lượng sản phẩm, từ đó dẫn đến lợi nhuận không đạt như dự kiến hoặc thậm chí thua lỗ.
- Do tính trạng tham nhũng diễn ra trong doanh nghiệp.
1.1.3.3 Nguyên nhân từ phía ngân hàng:
Tác động của RRTD
Cán bộ tín dụng thiếu hiểu biết về ngành nghề kinh doanh có thể dẫn đến việc ngân hàng không có đủ số liệu thống kê và chỉ tiêu phân tích cần thiết để đánh giá hiệu quả dự án vay Điều này làm cho việc xác định khả năng thị trường hiện tại và tương lai, cũng như các vòng đời sản phẩm trở nên khó khăn Hệ quả là, các điểm yếu pháp lý và sai sót trong hồ sơ vay vốn của doanh nghiệp không được phát hiện đầy đủ, và đôi khi, vấn đề đạo đức của cán bộ tín dụng cũng có thể ảnh hưởng đến quyết định cho vay.
1.1.4 Tác động của rủi ro tín dụng Để đạt được lợi nhuận cao, thu hút được thêm nhiều khách hàng, nâng cao sức cạnh tranh, nhiều NHTM luôn tìm cách mở rộng hoạt động tín dụng, cung cấp nhiều dịch vụ phục vụ cho khách hàng, nhưng song song đó các NHTM cũng phải đối mặt với nhiều rủi ro hơn Các loại rủi ro này luôn tiềm ẩn làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận, lỗ hoặc mất vốn dẫn đến tình trạng thiếu hụt nguồn vốn để chi trả tiền gửi cho khách hàng Các NHTM do không thu hồi được các khoản nợ và lãi khi đến hạn, dẫn đến mất khả năng thanh toán, nếu nghiêm trọng và kéo dài dễ gây hiệu ứng phản ứng dây chuyền, đe dọa đến hàng loạt các NHTM khác do khách hàng đua nhau rút tiền gửi, nền kinh tế lâm vào khủng hoảng tài chính, tiền tệ
1.1.4.1 Tác động đối với nền kinh tế
Hoạt động của ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ với doanh nghiệp và cá nhân Khi ngân hàng gặp khó khăn, nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng, dẫn đến tình trạng thiếu vốn và khó khăn trong hoạt động kinh doanh Điều này không chỉ tác động đến doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến đời sống của công nhân Khủng hoảng ngân hàng có thể gây ra suy thoái kinh tế, làm tăng giá cả, giảm sức mua, gia tăng tỷ lệ thất nghiệp và gây mất ổn định xã hội.
Mối liên hệ chặt chẽ giữa tiền tệ và đầu tư ở các nước phát triển đã dẫn đến việc khủng hoảng tín dụng ở một quốc gia có thể tác động trực tiếp đến các quốc gia khác Ngày nay, nền kinh tế của mỗi quốc gia không chỉ ảnh hưởng đến khu vực mà còn tác động đến nền kinh tế toàn cầu Do đó, khi hệ thống ngân hàng của một quốc gia gặp khó khăn, điều này sẽ ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế thế giới Các cuộc khủng hoảng tài chính như khủng hoảng Châu Á năm 1997 và khủng hoảng Nam Mỹ năm 2001 đã minh chứng cho điều này.
2002) và cuộc khủng hoảng tài chính Mỹ (2007) đã ảnh hưởng đến nền kinh tế toàn cầu
1.1.4.2 Tác động đối với hoạt động kinh doanh của NHTM
Khi đối mặt với rủi ro tín dụng, các ngân hàng thương mại không chỉ có nguy cơ không thu hồi được vốn và lãi từ hoạt động cho vay, mà còn phải thanh toán gốc và lãi cho các khoản tiền gửi đến hạn Tình trạng này dẫn đến sự mất cân đối trong thu chi, khiến ngân hàng rơi vào tình trạng mất khả năng thanh khoản và giảm sút lòng tin của người gửi tiền, từ đó ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của ngân hàng.
Việc không thu hồi được nợ sẽ dẫn đến sự giảm sút trong vòng quay vốn tín dụng của ngân hàng, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Rủi ro tín dụng có thể gây ra những ảnh hưởng nghiêm trọng cho các ngân hàng thương mại (NHTM), từ việc giảm lợi nhuận do không thu hồi được lãi cho vay cho đến nguy cơ mất vốn nếu không thu hồi được cả vốn gốc lẫn lãi Tình trạng nợ thất thu cao có thể dẫn đến thua lỗ và thậm chí phá sản, ảnh hưởng xấu đến nền kinh tế và hệ thống ngân hàng Do đó, các nhà quản trị ngân hàng cần thận trọng và áp dụng các biện pháp hiệu quả để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Qu ản lý rủi ro tín dụng của NHTM
Ý nghĩa việc quản lý RRTD của NHTM
Ngân hàng có thể tối đa hóa lợi ích từ các rủi ro thông qua nhiều phương pháp, bao gồm chấp nhận, giảm nhẹ, loại bỏ hoặc chuyển đổi rủi ro.
Quản lý rủi ro trong ngân hàng thương mại (NHTM) có vai trò quan trọng trong việc bảo vệ tài sản và công nợ, duy trì vị thế kinh doanh, cũng như đảm bảo các hoạt động tín dụng và dịch vụ không bị ảnh hưởng bởi rủi ro Hoạt động này giúp ngân hàng kiểm soát mức độ rủi ro, đảm bảo rằng nó không vượt quá khả năng vốn và tài chính của mình, từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh và sự tồn tại trên thị trường.
1.2.3 Ý nghĩa việc quản lý rủi ro tín dụng của NHTM Đối với bản thân NHTM: việc quản lý rủi ro tín dụng tốt sẽ giúp các NHTM hạn chế được rủi ro tín dụng, từ đó đảm bảo được an toàn vốn, lãi và các thu nhập không bị giảm sút, dẫn đến việc hạn chế rủi ro thanh khoản, phát triển hoạt động tín dụng và góp phần tạo đà tăng trưởng cho các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng Đối với nền kinh tế: quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả sẽ giúp các NHTM phát huy được đầy đủ chức năng vốn có của mình, góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế, hạn chế lạm phát và thất nghiệp, đảm bảo sự ổn định an ninh chính trị.
Ho ạt động quản lý rủi ro tín dụng của NHTM
N ội dung khung quản lý RRTD
Ban Giám đốc chi nhánh chịu trách nhiệm bảo đảm cho chi nhánh được quản lý và hoạt động nhất quán với Hội sở trung tâm
1.3.2.2 Khung chính sách quản lý rủi ro tín dụng (credit risk management policy framework)
Khung chính sách quản lý rủi ro tín dụng được phê duyệt bởi Hội đồng quản trị của mỗi ngân hàng và sẽ được xem xét định kỳ Khung này bao gồm các thành phần chính như chính sách quản lý tín dụng, chiến lược rủi ro tín dụng, khẩu vị rủi ro tín dụng, quản lý danh mục tín dụng và giới hạn tín dụng.
Chính sách quản lý tín dụng (credit management policies)
Chính sách quản lý tín dụng bao gồm quy trình và thủ tục nhằm quản lý rủi ro tín dụng và thẩm quyền phê duyệt Việc xây dựng và thực hiện chính sách tín dụng rõ ràng giúp ngân hàng phát hiện, đánh giá, giám sát và kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả Các chính sách này cần thống nhất với các thông lệ thận trọng trong kinh doanh ngân hàng và quy định của Nhà nước, đồng thời phù hợp với bản chất và độ phức tạp của hoạt động của từng ngân hàng Chính sách và quy trình hợp lý cho phép ngân hàng duy trì chuẩn mực cấp tín dụng an toàn, giám sát và kiểm soát rủi ro tín dụng, đánh giá cơ hội kinh doanh mới, cũng như phát hiện và quản lý các khoản tín dụng có vấn đề.
Chính sách quản lý tín dụng cần bao gồm việc xác định và đo lường rủi ro, cũng như áp dụng các kỹ thuật phân loại và giảm thiểu rủi ro Ngoài ra, cần có hệ thống báo cáo và kiểm soát rủi ro, giải quyết các vấn đề pháp lý và quản lý các khoản cấp tín dụng có vấn đề Đồng thời, chính sách này cũng phải xác định mục tiêu thị trường, giới hạn chấp nhận rủi ro, quy trình quản lý rủi ro tín dụng và quản lý danh mục tín dụng một cách hiệu quả.
Việc xác định các cấp phê duyệt tín dụng rõ ràng và hợp lý là rất quan trọng để đảm bảo các quyết định tín dụng được thực hiện một cách thận trọng và có thể chấp nhận được Các cấp phê duyệt tín dụng cần được ghi thành văn bản, bao gồm các yếu tố như giá trị tuyệt đối và giá trị tăng dần của phê duyệt, quy trình phê duyệt dự phòng và xoá sổ khoản vay, danh sách cán bộ tín dụng và các vị trí hay uỷ ban có quyền phê duyệt, khả năng tiếp tục uỷ quyền phê duyệt về rủi ro và xoá sổ khoản vay, cùng với các hạn chế liên quan đến việc sử dụng các cấp phê duyệt.
Chiến lược rủi ro tín dụng (Credit risk strategy)
Chiến lược rủi ro tín dụng của ngân hàng được hình thành từ chính sách, xu hướng kinh doanh và khả năng chấp nhận rủi ro tín dụng Nó đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng hoạt động kinh doanh và hỗ trợ ngân hàng trong việc đưa ra các quyết định hợp lý.
Mỗi ngân hàng cần phát triển chiến lược rủi ro tín dụng riêng, được Hội đồng quản trị phê duyệt và đánh giá định kỳ để phù hợp với tình hình kinh tế và thị trường Chiến lược này nên được công bố rộng rãi trong toàn ngân hàng, từ cấp quản lý đến nhân viên, nhằm nâng cao hiệu quả thực hiện.
Chiến lược rủi ro tín dụng phải đề ra các nội dung sau:
Lĩnh vực kinh doanh cốt lõi cần phải tương thích với cấu trúc danh mục tín dụng mục tiêu, yêu cầu phân bổ nguồn vốn đến các phân khúc kinh doanh khác nhau Việc phân bổ này phải xem xét loại rủi ro, sản phẩm, khách hàng và nhóm khách hàng Cấu trúc danh mục tín dụng mục tiêu được định nghĩa bởi sự phân bổ rủi ro theo yêu cầu, đảm bảo quản lý hiệu quả nguồn lực tài chính.
Giới hạn rủi ro tín dụng được xác định cho từng loại rủi ro, phân khúc khách hàng và sản phẩm, dựa trên quy trình tính toán khả năng chịu đựng rủi ro Những giới hạn này được quy định rõ ràng trong kế hoạch kinh doanh và chiến lược rủi ro tín dụng, nhằm đảm bảo sự phân bổ vốn hợp lý.
Mục tiêu rủi ro tín dụng bao gồm các tổn thất mong đợi và không mong đợi, phù hợp với khả năng chịu đựng rủi ro của tổ chức.
- Mức độ đa dạng hóa của danh mục tín dụng, giới hạn cho những rủi ro tập trung
Chiến lược rủi ro tín dụng cần đảm bảo tính liên tục trong việc tiếp cận và chú ý đến các yếu tố chu kỳ của nền kinh tế, vì chúng có thể dẫn đến sự thay đổi trong các thành phần kinh tế và ảnh hưởng đến toàn bộ danh mục tín dụng Thông thường, chiến lược này được xây dựng với tầm nhìn dài hạn.
Khẩu vị rủi ro tín dụng (credit risk appetite)
Khẩu vị rủi ro tín dụng của ngân hàng thể hiện mức độ rủi ro mà họ sẵn sàng chấp nhận nhằm đạt được các mục tiêu chiến lược Nó phản ánh khả năng của ngân hàng trong việc duy trì tổn thất và tiếp tục thực hiện nghĩa vụ trong các điều kiện kinh doanh không thuận lợi Phương pháp này giúp cân bằng giữa rủi ro và lợi nhuận trong quá trình thực hiện các chiến lược và kế hoạch kinh doanh.
Khẩu vị rủi ro tín dụng được hình thành từ việc đánh giá cả rủi ro tín dụng định lượng và định tính, phản ánh sự nhạy cảm của ngân hàng đối với biến động của môi trường kinh tế Để xác định khẩu vị này, ngân hàng áp dụng phương pháp kiểm tra khả năng chịu đựng rủi ro (stress testing) với các kịch bản kinh tế khác nhau.
Khẩu vị rủi ro tín dụng cần được Hội đồng quản trị phê duyệt, và ngân hàng phải cam kết không thỏa hiệp với những rủi ro ngoài khẩu vị rủi ro đã xác định nhằm tránh việc theo đuổi tăng trưởng doanh thu hoặc lợi nhuận cao hơn.
Quản lý danh mục tín dụng (Credit portfolio)
Nhu cầu quản lý danh mục tín dụng là cần thiết để tối đa hóa lợi nhuận, đồng thời đa dạng hóa và giảm thiểu rủi ro từ việc tập trung dư nợ vào một khách hàng hoặc nhóm khách hàng cụ thể Phương pháp quản lý danh mục tín dụng truyền thống chủ yếu dựa vào việc thiết lập các giới hạn dư nợ cho từng loại khách hàng.
Giới hạn tín dụng (Credit limits)
Việc thiết lập các giới hạn tín dụng là cần thiết để quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng Điều này giúp xác định và kiểm soát mức độ rủi ro thông qua vốn đã được quy định Khi rủi ro tín dụng vượt qua giới hạn cho phép, cần có biện pháp giảm thiểu như cắt giảm dư nợ hoặc áp dụng các công cụ tài chính như chứng khoán hóa khoản vay.
Các nhân t ố tác động đến khung quản lý rủi ro tín dụng của NHTM
Kinh nghi ệm hoàn thiện khung quản lý RRTD của một số NHTM trên thế giới và bài h ọc cho Việt Nam
Ngân hàng phát tri ển Hàn Quốc (KDB)
Hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của KDB bao gồm năm nội dung chính: chiến lược và khẩu vị rủi ro, mô hình quản lý rủi ro, hệ thống quản lý hạn mức rủi ro, hệ thống phê duyệt tín dụng, và hệ thống kiểm soát rủi ro tín dụng Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn và hiệu quả trong quản lý rủi ro tín dụng.
Mô hình quản lý rủi ro của KDB được xây dựng với lộ trình hướng tới sự hiện đại, bao gồm các giai đoạn cụ thể nhằm tối ưu hóa quy trình quản lý rủi ro.
Giai đoạn 1 của quản lý rủi ro tín dụng theo nguyên tắc Basel II tập trung vào việc thiết lập hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Hệ thống này giúp tính toán ba thành phần quan trọng: PD (xác suất khách hàng không trả được nợ), LGD (tỷ lệ tổn thất dự kiến trong trường hợp không trả nợ) và EAD (số dư nợ rủi ro) Dựa trên các kết quả này, ngân hàng có thể phát triển ứng dụng quản lý rủi ro tín dụng, trong đó việc tính toán tổn thất dự kiến (EL) và tổn thất ngoài dự kiến (UL) ở cấp độ khách hàng cụ thể là bước đầu tiên quan trọng.
Việc đo lường và tính toán vốn tối thiểu cần thiết để bù đắp rủi ro không chỉ áp dụng cho từng khoản vay riêng lẻ mà còn phải xem xét rủi ro toàn bộ danh mục tín dụng.
Giai đoạn 2 tập trung vào quản lý rủi ro danh mục đầu tư thông qua việc lượng hóa mức tổn thất dự kiến (ELp) và ngoài dự kiến (ULp) Quá trình này dựa trên việc xác định độ rủi ro tương quan giữa các tài sản, mức độ vỡ nợ của các tài sản có rủi ro, và mức độ tập trung của toàn bộ danh mục đầu tư.
Giai đoạn 3 cho thấy ngân hàng có khả năng quản trị vốn kinh tế và định giá khoản vay dựa trên mức độ rủi ro Khi các chỉ số rủi ro tín dụng như EL và UL đã được đo lường, ngân hàng có thể xác định lãi suất cho vay phù hợp với nguyên tắc "rủi ro cao, lợi nhuận cao; rủi ro thấp, lợi nhuận thấp" thông qua cơ chế tính giá bù đắp rủi ro.
Giai đoạn 4 đánh dấu sự chuyển mình của ngân hàng từ việc chỉ quản lý vốn kinh tế và định giá khoản vay theo rủi ro sang việc áp dụng quản lý rủi ro danh mục tín dụng chủ động (ACPM) Điều này cho thấy ngân hàng không chỉ chú trọng vào các yếu tố tài chính mà còn nâng cao khả năng kiểm soát và dự đoán rủi ro trong danh mục cho vay của mình, nhằm đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững.
Quản lý danh mục tín dụng chủ động là phương pháp hiệu quả hơn so với việc quản lý rủi ro một cách thụ động Thay vì chỉ xác định và chuyển giao rủi ro, phương pháp này sử dụng ngân quỹ tín dụng và chứng khoán hóa khoản vay để chủ động kiểm soát rủi ro trong danh mục.
Giai đoạn 5 của quản lý rủi ro trong ngân hàng là mô hình quản lý dựa trên giá trị (Value-based management - VBM), nơi mọi giá trị đã được điều chỉnh rủi ro từ khoản tín dụng đơn lẻ đến toàn bộ danh mục đầu tư được xác định rõ ràng Điều này giúp nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong công tác quản lý rủi ro.
Ngân hàng Nova Scotia - Canada
Hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng có sự khác biệt rõ rệt, phụ thuộc vào nhiều yếu tố như trình độ phát triển, tính chất hoạt động, hình thức sở hữu và quan niệm của lãnh đạo Để nâng cao hiệu quả trong quản lý rủi ro tín dụng, ngân hàng Nova Scotia tại Canada có thể được xem là một mô hình tiêu biểu, với thành tích xuất sắc trong quản lý rủi ro nói chung và rủi ro tín dụng nói riêng Ngân hàng này đã nhận được các xếp hạng tín nhiệm cao từ Fitch (AA-), Standard & Poor’s (AA-) và Moody’s (Aa1).
Nhìn chung, khung quản lý rủi ro tín dụng mà ngân hàng Nova Scotia đang áp dụng có một số điểm nổi bật sau:
Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro và kinh doanh được tách bạch rõ ràng, đảm bảo nhận diện và quản trị rủi ro hiệu quả Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng hoạt động độc lập trong mảng quản lý rủi ro tổng thể, báo cáo trực tiếp lên cấp cao nhất Ngoài ra, bộ phận này cũng được phân chia rõ ràng giữa các chức năng xây dựng chính sách, quản lý rủi ro và phát triển khung quản lý rủi ro tín dụng.
Bộ phận quản lý rủi ro của ngân hàng được tổ chức theo mô hình phân cấp, từ hội sở chính đến các trung tâm và chi nhánh Mỗi trung tâm lớn được phân bổ theo khu vực địa lý, đảm nhiệm việc quản lý rủi ro cho các chi nhánh trong khu vực đó và báo cáo trực tiếp về hội sở chính.
Bộ phận quản lý rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc cấp hạn mức cho các khoản vay, với mức tối thiểu thường chỉ áp dụng cho khách hàng cá nhân và cho vay tiêu dùng tại chi nhánh Khi vượt quá hạn mức chi nhánh, các trường hợp sẽ được trình lên quản lý rủi ro khu vực Cuối cùng, nếu mức rủi ro vượt quá giới hạn khu vực, hồ sơ sẽ được đệ trình lên quản lý rủi ro tại hội sở chính để xem xét và quyết định.
Bộ phận rủi ro có vai trò quan trọng trong hội đồng tín dụng của ngân hàng, với quy định rằng mọi hội đồng tín dụng phải có thành viên từ bộ phận này, chiếm ít nhất một nửa tổng số thành viên Chủ tịch hội đồng tín dụng bắt buộc phải là người thuộc bộ phận rủi ro, và ý kiến của họ có sức ảnh hưởng lớn hơn trong các quyết định Trong trường hợp có sự bất đồng, ý kiến của bộ phận rủi ro sẽ là quyết định cuối cùng Đối với các khoản vay bị từ chối, quyết định phải được đưa ra bởi ít nhất hai cấp quản lý rủi ro, nhằm đảm bảo không bỏ lỡ cơ hội kinh doanh.
Ngân hàng hiện nay đang áp dụng nhiều phương pháp định lượng trong kỹ thuật, nhưng vẫn kết hợp với những đánh giá định tính Đặc biệt trong cho vay khách hàng cá nhân, ngân hàng chủ yếu sử dụng mô hình chấm điểm để phân loại và xác định giới hạn tín dụng.
Thực trạng hoàn thiện Khung quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng
Quá trình hình thành và phát tri ển Ngân hàng TMCP Á Châu
Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) được thành lập theo Giấy phép số 0032/NH-GP của NHNN và Giấy phép số 533/GP-UB của Ủy ban Nhân dân TPHCM vào ngày 13/05/1993 ACB chính thức hoạt động từ ngày 04/06/1993, trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên trong giai đoạn chuyển đổi kinh tế Việt Nam từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường.
Dưới đây là một số cột mốc đáng nhớ của ACB
Ngày 04/06/1993: ACB chính thức đi vào hoạt động
Năm 1997, ACB trở thành ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam thành lập Hội đồng Quản lý Tài sản Nợ - Có (ALCO), đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn và hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Năm 1999, ACB bắt đầu triển khai chương trình hiện đại hóa công nghệ thông tin ngân hàng (chương trình TCBS), với mục tiêu trực tuyến hóa và tin học hóa các hoạt động của ngân hàng.
Ngày 29/06/2000, ACBS được thành lập, đánh dấu sự tham gia của ACB vào thị trường vốn Sự ra đời của công ty chứng khoán này cung cấp cho ACB một công cụ đầu tư hiệu quả, giúp khai thác tiềm năng của thị trường vốn đang phát triển Đồng thời, rủi ro từ hoạt động đầu tư được tách biệt với hoạt động ngân hàng thương mại.
Ngày 02/01/2002 – Hiện đại hóa ngân hàng: ACB chính thức vận hành TCBS
Ngày 17/06/2005 – Đối tác chiến lược: Ngân hàng Standard Chartered (SCB) và ACB ký kết thỏa thuận hỗ trợ kỹ thuật
Tính đến ngày 09/10/2010, ACB đã vinh dự nhận 4 giải thưởng Ngân hàng tốt nhất Việt Nam năm 2010 từ các tạp chí tài chính uy tín như Asiamoney, FinanceAsia, The Asian Banker và Global Finance.
Năm 2011, ACB thành lập Ủy ban Quản lý rủi ro nhằm đáp ứng yêu cầu của NHNN và các chuẩn mực quốc tế về quản lý rủi ro Được hỗ trợ bởi các chuyên gia từ SCB, ACB đã khởi đầu xây dựng khung quản lý rủi ro mới và lộ trình triển khai thực hiện.
Năm 2012 là một năm thử thách đối với ACB, khi ngân hàng phải hoạt động trong môi trường thị trường đầy biến động và đối mặt với sự cố xảy ra vào tháng 8 ACB đã hoàn thiện khung quản lý rủi ro với quy trình và chính sách rõ ràng, đồng thời xác định khẩu vị rủi ro theo hướng thận trọng, chặt chẽ và chú trọng đến tính tuân thủ.
Vào năm 2013, ACB đã điều chỉnh chiến lược hoạt động cho giai đoạn 2014 – 2018, với mục tiêu trở thành "Ngân hàng hàng đầu Việt Nam" Chiến lược này dựa trên năm nền tảng cạnh tranh và năm giá trị cốt lõi Quá trình triển khai sẽ được thực hiện qua ba giai đoạn: (1) hoàn thiện các nền tảng, (2) xây dựng năng lực, và (3) định vị hàng đầu.
Cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh của ACB
Tính đến tháng 12/2013, ACB có tổng cộng 8.791 nhân viên Cơ cấu tổ chức quản lý của ngân hàng bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát.
Tổng giám đốc theo quy định của Luật tổ chức tín dụng năm 2010 tại Điều 32.1 về cơ cấu tổ chức, quản lý của Tổ chức tín dụng
Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng ACB được mô tả chi tiết trong Phụ lục 2, trong đó Đại hội cổ đông là cơ quan có quyền lực cao nhất Đại hội cổ đông có trách nhiệm bầu, bãi nhiệm và miễn nhiệm các thành viên của Hội đồng Quản trị cũng như Ban kiểm soát.
Các ủy ban trực thuộc Hội đồng quản trị bao gồm: Ủy ban Nhân sự, Ủy ban Quản lý rủi ro, Ủy ban Tín dụng, Ủy ban Đầu tư và Ủy ban Chiến lược.
2.1.3 Kết quả hoạt động của ACB
Tín dụng là dịch vụ cốt lõi của Ngân hàng ACB, đóng góp lớn vào tài sản và thu nhập chính của ngân hàng Hoạt động tín dụng không chỉ tạo ra phần lớn tài sản mà còn là nền tảng để ACB mở rộng và phát triển các nghiệp vụ kinh doanh khác như huy động vốn, tài trợ thương mại và mua bán ngoại tệ.
Nguồn vốn tín dụng của ACB trong những năm qua đã đóng góp quan trọng vào sự hỗ trợ nhiều ngành kinh tế, giúp định hình cơ cấu phát triển của nhiều vùng và địa bàn trên toàn quốc.
Giá trị Giá trị Tăng trưởng Giá trị Tăng trưởng Giá trị Tăng trưởng
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của ACB giai đoạn 2010 -2013
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ACB
Theo dữ liệu kinh doanh của ACB giai đoạn 2010 – 2013, có sự biến động rõ rệt trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng này vào năm 2012 Trong hai năm 2010 và 2011, các chỉ tiêu tài chính của ACB đều ghi nhận sự tăng trưởng, với tổng tài sản tăng 37% từ 205,103 tỷ đồng năm 2010 lên 281,019 tỷ đồng năm 2011.
2011, vốn chủ sở hữu tăng 5,12%, lợi nhuận trước thuế tăng từ 3,102 tỷ đồng năm
Từ năm 2010 đến 2011, ACB ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với tổng tài sản đạt 4,202 tỷ đồng, tương đương 35,46%, cùng các chỉ số ROA và ROE ở mức tốt, cho thấy hoạt động và quản trị của ngân hàng vẫn vững mạnh trong bối cảnh kinh tế khó khăn Tuy nhiên, bước sang năm 2012, ACB trải qua sự suy giảm nghiêm trọng về các chỉ số tài chính, với tổng tài sản giảm 37.26% so với năm 2011 và tiếp tục giảm 5.5% vào năm 2013, còn 166,599 tỷ đồng Lợi nhuận trước thuế cũng giảm mạnh 75.17% trong năm 2012 và 0.67% vào năm 2013, trong khi các chỉ số ROA và ROE giảm đáng kể, đặc biệt ROE giảm 75.6% vào năm 2012, phản ánh sự biến động lớn trong hoạt động kinh doanh của ACB.
Năm 2012, kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng tiêu cực từ tình hình tài chính toàn cầu, dẫn đến tăng trưởng tín dụng thấp và nợ xấu gia tăng trong ngành ngân hàng Chính sách quản lý thắt chặt của Ngân hàng Nhà nước về kinh doanh vàng và ngoại hối cũng hạn chế sự mở rộng của các ngân hàng thương mại Hoạt động kinh doanh của ACB giảm mạnh so với năm 2011 do nguồn thu nhập chính bị co hẹp, biên sinh lời giảm và chi phí dự phòng tăng Một nguyên nhân quan trọng khác là việc Bầu Kiên, thành viên sáng lập ACB, bị bắt vào tháng 8/2012 liên quan đến các tội danh kinh tế, làm giảm uy tín của ngân hàng này.
Huy động vốn là nhiệm vụ quan trọng hàng đầu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần mở rộng hoạt động, điều này đòi hỏi ngân hàng phải tăng cường huy động vốn Do đó, mọi ngân hàng đều chú trọng đến việc này Để đảm bảo tính cạnh tranh, ngân hàng cần huy động nguồn vốn đa dạng với chi phí thấp.
Biểu đồ 2.1 Mức huy động vốn qua các năm 2010 - 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Trong giai đoạn 2010-2013, ACB ghi nhận mức huy động cao nhất vào năm 2011 với tổng vốn 234,503 tỷ đồng Tuy nhiên, vào năm 2012, vốn huy động giảm xuống còn 159,500 tỷ đồng, tương đương với mức giảm 32% so với năm 2011, và tiếp tục giảm xuống 150,998 tỷ đồng vào năm 2013, giảm 5.3% so với năm 2012 Nguyên nhân chính của sự sụt giảm này là do các yếu tố đã nêu trước đó, cùng với việc ACB chấm dứt huy động vốn bằng vàng vào năm 2012, dẫn đến sự giảm sút trong nguồn vốn huy động.
Trong giai đoạn từ năm 2010 đến 2011, hoạt động tín dụng của ACB ghi nhận mức tăng trưởng nhanh chóng Tuy nhiên, từ năm 2011 đến 2013, tốc độ tăng trưởng có dấu hiệu chậm lại và ổn định, phản ánh những khó khăn và biến động của nền kinh tế Kết quả này cho thấy ACB vẫn có khả năng trụ vững trước những thách thức của thị trường.
Biểu đồ 2.2 Tổng dư nợ cho vay qua các năm 2010 -2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
V ề thu nhập: Đơn vị tính: Tỷ đồng Năm
Thu nh ập lãi thuần 4,174 6,608 6,871 4,386
Thu nh ập ngoài lãi 1,319 1,039 (1,036) 1,263
Bảng 2.2 Tổng thu nhập qua các năm 2010 -2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Tổng thu nhập của ACB đạt đỉnh cao nhất vào năm 2011 với 7,647 tỷ đồng, sau đó giảm dần trong hai năm tiếp theo Cụ thể, năm 2012, thu nhập ngoài lãi ghi nhận âm 1,036 tỷ đồng, kéo tổng thu nhập giảm 1,812 tỷ đồng, tương đương 23.7% so với năm 2011 Đến năm 2013, thu nhập thuần tiếp tục giảm 185 tỷ đồng.
Trong giai đoạn từ 2010 đến 2013, ACB ghi nhận mức giảm lãi suất cho vay khoảng 3% so với năm 2012 Tuy nhiên, mức giảm này được coi là không đáng kể do dư nợ tín dụng của ACB không có sự tăng trưởng trong năm 2013.
Thu nhập lãi thuần Thu nhập ngoài lãi
Biểu đồ 2.3 Tổng thu nhập qua các năm 2010 -2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
2.2 Thực trạng hoàn thiện khung quản lý rủi ro tại Ngân hàng TMCP Á Châu:
2.2.1 Thực trạng về rủi ro tín dụng tại ACB:
2.2.1.1 Cơ cấu dư nợ và kết cấu nợ
C ơ cấu dư nợ của ACB trong giai đoạn 2010 – 2013: Đơn vị: tỷ đồng
Dư nợ Tỷ trọng Dư nợ Tỷ trọng Dư nợ Tỷ trọng Dư nợ Tỷ trọng
Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ của ACB giai đoạn 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Dư nợ ngắn hạn của ACB luôn chiếm tỷ trọng lớn, thường vượt quá 50% tổng dư nợ và so với dư nợ trung và dài hạn từ năm 2010 đến 2013 Các khoản vay ngắn hạn dễ quản lý và ít rủi ro hơn, cho thấy cơ cấu dư nợ của ACB theo kỳ hạn trả nợ là tương đối an toàn và hợp lý.
Biểu đồ 2.4 Cơ cấu dư nợ của ACB qua các năm 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
K ết cấu dư nợ của ACB theo nghành nghề kinh doanh: Đơn vị: tỷ đồng
Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Thương mại 27,587 31.7% 36,551 34.9% 33,030 32.4% 26,878 25.3%
Sản xuất và gia công chế biến 13,203 15.5% 14,738 14.5% 12,824 12.6% 20,413 19.2%
Dịch vụ cá nhân và cộng đồng 33,408 38.3% 35,275 34.6% 43,692 42.9% 45,310 42.7%
Kho bãi, giao thông vận tải và thông tin liên lạc
Giáo dục và đào tạo 80 0.09% 106 0.1% 101 0.1% 117 0.11%
Tư vấn và kinh doanh
Nhà hàng và khách sạn 1,474 1.7% 2,174 2.1% 1,816 1.8% 1,708 1.6%
Bảng 2.4 Kết cấu dư nợ của ACB theo ngành nghề giai đoạn 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
ACB có một cơ cấu cho vay đa dạng theo ngành nghề, với ưu tiên cho các lĩnh vực như dịch vụ cá nhân và cộng đồng, thương mại, sản xuất và gia công chế biến Ngành dịch vụ cá nhân và cộng đồng luôn chiếm tỷ trọng dư nợ cao nhất, khoảng 40%, tiếp theo là thương mại với khoảng 30% và sản xuất, gia công chế biến khoảng 15% Tỷ trọng này được đánh giá là phù hợp trong bối cảnh kinh tế khó khăn hiện nay, góp phần thúc đẩy sự phát triển của các ngành kinh tế quan trọng Đồng thời, ACB cũng hạn chế cho vay vào các ngành nghề rủi ro cao như bất động sản, hiện đang gặp khó khăn và chỉ chiếm tỷ trọng cho vay từ 1% đến 2%.
Th ực trạng hoàn thiện Khung quản lý rủi ro tại Ngân hàng TMCP Á Châu
2.2.1 Thực trạng về rủi ro tín dụng tại ACB:
2.2.1.1 Cơ cấu dư nợ và kết cấu nợ
C ơ cấu dư nợ của ACB trong giai đoạn 2010 – 2013: Đơn vị: tỷ đồng
Dư nợ Tỷ trọng Dư nợ Tỷ trọng Dư nợ Tỷ trọng Dư nợ Tỷ trọng
Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ của ACB giai đoạn 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Dư nợ ngắn hạn của ACB luôn chiếm tỷ trọng lớn, thường lớn hơn 50% trong tổng dư nợ, so với dư nợ trung và dài hạn từ năm 2010 đến 2013 Các khoản vay ngắn hạn dễ quản lý và ít rủi ro hơn so với khoản vay trung và dài hạn, cho thấy cơ cấu dư nợ của ACB theo kỳ hạn trả nợ tương đối an toàn và hợp lý.
Biểu đồ 2.4 Cơ cấu dư nợ của ACB qua các năm 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
K ết cấu dư nợ của ACB theo nghành nghề kinh doanh: Đơn vị: tỷ đồng
Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Thương mại 27,587 31.7% 36,551 34.9% 33,030 32.4% 26,878 25.3%
Sản xuất và gia công chế biến 13,203 15.5% 14,738 14.5% 12,824 12.6% 20,413 19.2%
Dịch vụ cá nhân và cộng đồng 33,408 38.3% 35,275 34.6% 43,692 42.9% 45,310 42.7%
Kho bãi, giao thông vận tải và thông tin liên lạc
Giáo dục và đào tạo 80 0.09% 106 0.1% 101 0.1% 117 0.11%
Tư vấn và kinh doanh
Nhà hàng và khách sạn 1,474 1.7% 2,174 2.1% 1,816 1.8% 1,708 1.6%
Bảng 2.4 Kết cấu dư nợ của ACB theo ngành nghề giai đoạn 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
ACB có một cấu trúc cho vay đa dạng theo các ngành nghề kinh tế, với ưu tiên cho các lĩnh vực như dịch vụ cá nhân và cộng đồng, thương mại, sản xuất và gia công chế biến Ngành dịch vụ cá nhân và cộng đồng chiếm tỷ trọng dư nợ cao nhất, luôn duy trì ở mức trên dưới 40%, tiếp theo là ngành thương mại với tỷ trọng khoảng 30%, và ngành sản xuất, gia công chế biến gần 15% Tỷ trọng này được coi là hợp lý trong bối cảnh kinh tế khó khăn hiện nay, góp phần thúc đẩy sự phát triển của các ngành kinh tế quan trọng Đồng thời, ACB cũng hạn chế cho vay vào các ngành nghề có rủi ro cao, như bất động sản, hiện chỉ chiếm khoảng 1% - 2% tổng dư nợ.
ACB hiện đang hạn chế cho vay đối với các ngành nghề có nhiều rủi ro và khả năng phát sinh nợ xấu cao, bao gồm vận tải, vật liệu xây dựng, đóng tàu và thủy sản.
K ết cấu dư nợ theo đối tượng khách hàng và theo loại hình doanh nghiệp: Đơn vị: tỷ đồng
Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Dư nợ Tỷ lệ Doanh nghiệp nhà nước 4,932 5.7% 3,237 3.17% 3,185 3.1% 2,626 2.47%
Cá nhân và các KH khác
Bảng 2.5 Kết cấu dư nợ của ACB theo khách hàng giai đoạn 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Bảng kết cấu dư nợ của ACB cho thấy ngân hàng này tập trung chủ yếu vào các khách hàng là công ty cổ phần, công ty TNHH và doanh nghiệp tư nhân, chiếm từ 50% đến 60% tổng dư nợ Đối tượng khách hàng cá nhân cũng được chú trọng nhưng với tỷ trọng thấp hơn.
Doanh nghiệp tư nhân hiện chiếm từ 30% đến 40% dư nợ ngân hàng và tỷ lệ này được duy trì ổn định qua các năm, cho thấy sự quan trọng của loại hình doanh nghiệp này trong nền kinh tế Việt Nam Trong khi đó, doanh nghiệp nhà nước lại có số lượng hạn chế và thường hoạt động kém hiệu quả, khiến các ngân hàng quốc doanh chiếm ưu thế thị phần Do đó, ACB không ưu tiên tiếp cận và có ít dư nợ đối với khách hàng thuộc loại hình doanh nghiệp nhà nước.
2.2.1.2 Tỷ lệ nợ quá hạn của ACB Đơn vị: %
Bảng 2.6 Tỷ lệ nợ quá hạn của ACB trong giai đoạn 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Từ bảng tỷ lệ nợ quá hạn của ACB giai đoạn 2010 – 2013, có thể thấy rằng tỷ lệ nợ quá hạn tăng mạnh vào năm 2012, đạt 7.8%, do ảnh hưởng của biến động kinh tế và sự kiện tháng 8/2012, sau khi tăng từ 1.2% năm 2011 Giai đoạn 2010 – 2011, tỷ lệ nợ quá hạn duy trì ở mức thấp (0.57% và 1.2%), cho thấy hoạt động kinh doanh hiệu quả của ACB Sự gia tăng nợ quá hạn chủ yếu đến từ việc chuyển nợ của sáu công ty liên quan đến Nguyễn Đức Kiên và Công ty Vinalines Tuy nhiên, vào năm 2013, ACB đã nỗ lực giảm nợ xấu, giúp tỷ lệ nợ quá hạn giảm xuống còn 5.8%, tương đương giảm 25% so với năm 2012.
2.2.1.3 Tỷ lệ nợ xấu của ACB Đơn vị: %
Bảng 2.7 Tỷ lệ nợ xấu của ACB trong giai đoạn 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Từ năm 2010 đến 2013, tỷ lệ nợ xấu của ACB đã có sự gia tăng đáng kể, bắt đầu từ 0,34% vào năm 2010 và đạt 3% vào năm 2013, tương ứng với mức tăng 782%.
2010) Tỷ lệ nợ xấu có tốc độ tăng cao nhất vào năm 2012 với tỷ lệ nợ xấu là 2.46%
Sự gia tăng nợ xấu chủ yếu xuất phát từ suy thoái kinh tế, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp, dẫn đến tình trạng phá sản và tác động xấu đến ngân hàng, đặc biệt là ACB Năm 2012 đánh dấu nhiều biến động với ACB, đặc biệt là sự kiện tháng 8 đã làm giảm uy tín của ngân hàng, khiến ACB không thể tăng trưởng dư nợ tín dụng trong khi nợ xấu tiếp tục gia tăng và dự phòng rủi ro tăng lên Những yếu tố này đã khiến tỷ lệ nợ xấu của ACB tăng mạnh vào năm 2012, tuy nhiên, tỷ lệ này phản ánh chính xác tình hình chất lượng tài sản của ngân hàng.
Biểu đồ 2.5 Tỷ lệ nợ xấu (nhóm 3 – 5) của ACB trong giai đoạn 2010 – 2013
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Năm 2013, hoạt động kinh doanh của ACB đã có sự củng cố và hiệu quả mặc dù vẫn chịu ảnh hưởng từ tài sản kế thừa, áp lực giảm lãi suất cho vay và tồn đọng từ các năm trước, dẫn đến biên lãi bị suy giảm Tuy nhiên, ngân hàng đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ trong thu nhập ngoài lãi, giảm chi phí hoạt động và kiểm soát tốt tỷ lệ nợ xấu.
Dự báo cho thấy tỷ lệ nợ xấu có thể gia tăng trong năm 2014 do tác động của việc phân loại nợ trở nên khắt khe hơn theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN về phân loại tài sản.
Nợ xấu thuộc nhóm 3 đến 5 cần được trích lập dự phòng rủi ro, theo phương pháp đã quy định Việc trích lập dự phòng này nhằm xử lý rủi ro trong hoạt động của các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực từ ngày 01/06/2014.
2.2.2 Thực trạng về thực hiện hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại ACB 2.2.2.1 Cơ cấu tổ chức
Trước những thách thức và biến động của nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt trong ngành ngân hàng, ACB đã cải thiện đáng kể cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro từ trước năm 2011 Sự hoàn thiện này nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý và kiểm soát hoạt động kinh doanh, đảm bảo sự tăng trưởng an toàn và bền vững cho ngân hàng.
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro của ACB trước năm 2011:
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro hiện nay: Đại hội đồng cổ đông
Hội đồng sáng lập Ban kiểm soát
Quản lý tín dụng Phòng quản lý rủi ro thị trường Các Khối/ Phòng/
Ban khác Đại hội đồng cổ đông
Hội đồng quản trị Ban kiểm soát
Khối Quản lý rủi ro Ủy ban tín dụng Ủy ban rủi ro
Hội sở/ Chi nhánh Trung tâm Quản lý nợ
Ban kiểm soát nội bộ
Ban Chính sách & Quản lý tín dụng
BP Phân tích rủi ro, quản lý danh mục, ạ tầng công cụ & quản lý dự án
Nguồn: Báo cáo thường niên của ACB
Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro của ACB đã trải qua nhiều thay đổi và điều chỉnh đáng kể từ trước năm 2011 đến hiện nay, với việc bổ sung thêm nhiều yếu tố quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Trong bối cảnh môi trường kinh doanh phức tạp hiện nay, ACB đã điều chỉnh cơ cấu tổ chức để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro Cụ thể, tổ chức này đã bổ sung Ủy ban quản lý rủi ro, Khối Quản lý rủi ro và Trung tâm quản lý rủi ro nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu quản lý và kiểm soát rủi ro.
Việc bổ sung các Khối/Phòng/Ban như Quản lý nợ, Phòng Quản lý rủi ro vận hành, và Bộ phận Phân tích danh mục tại ACB thể hiện sự hoàn thiện trong cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro, đặc biệt là quản lý rủi ro tín dụng, so với những năm trước.
Nh ận xét, đánh giá về thực trạng hoàn thiện Khung quản lý RRTD tại ACB
- Đảm bảo quy trình rủi ro tín dụng, công cụ, hệ thống thông tin quản lý vững mạnh và quy mô
Quản lý rủi ro tín dụng đóng vai trò thiết yếu trong sự nghiệp của các lãnh đạo tương lai tại ACB, giúp họ phát triển kỹ năng và kiến thức cần thiết để đối phó với những thách thức trong lĩnh vực tài chính.
- Văn hóa và tiêu chuẩn của ACB: Sự nhanh nhạy, tính sáng tạo, tinh thần doanh nhân, mạo hiểm một cách cẩn trọng
- Thông lệ quốc tế: Sự minh bạch một cách toàn diện và mang tính phòng ngừa; Vai trò và trách nhiệm rõ ràng; Cơ sở hạ tầng mạnh mẽ
Giá trị cốt lõi của ACB: Cách tân - chính trực - hài hòa – hiệu quả – cẩn trọng
2.3 Nhận xét, đánh giá về thực trạng hoàn thiện khung quản lý rủi ro tín dụng tại ACB
2.3.1 Những kết quả đạt được
2.3.1.1 Dư nợ tín dụng, chất lượng nợ, cơ cấu tín dụng chuyển biến theo chiều hướng tích cực
Trong bối cảnh khó khăn chung của nền kinh tế và ngành ngân hàng, ACB đã chịu ảnh hưởng nặng nề từ sự kiện tháng 8/2012 Tuy nhiên, ngân hàng này đã nỗ lực vượt qua thử thách, đạt được những cải thiện tích cực về dư nợ tín dụng, chất lượng tín dụng và cơ cấu tín dụng, đảm bảo phát triển an toàn và ổn định.
Trong năm 2013, dư nợ tín dụng của ACB đã ghi nhận sự tăng trưởng nhẹ sau giai đoạn ổn định vào năm 2011 và 2012, với mức tăng đạt 4,375 triệu đồng, tương đương 4.25% Sự chuyển biến này không chỉ thể hiện sự gia tăng về số lượng mà còn cho thấy sự cải thiện về chất lượng, đặc biệt là trong quản lý nợ quá hạn của ACB trong năm.
Năm 2013, tỷ lệ nợ quá hạn của ACB giảm xuống 5.8%, giảm 25.6% so với mức cao kỷ lục năm 2012 Cơ cấu tín dụng của ngân hàng trong hai năm này vẫn duy trì sự ổn định, với tỷ lệ nợ ngắn hạn khoảng 50% và nợ trung hạn cũng ở mức tương tự.
Cơ cấu dư nợ tín dụng vẫn duy trì ổn định và hợp lý, với tỷ lệ ngắn hạn chiếm 20% và dài hạn khoảng 30%, phù hợp với ngành nghề kinh doanh và loại hình doanh nghiệp.
2.3.1.2 Xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng
Nhiều ngân hàng tại Việt Nam vẫn gặp khó khăn trong việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng, chủ yếu dựa vào tiêu chí định lượng mà chưa áp dụng tiêu chí định tính Trong khi đó, ACB đã thành công trong việc phát triển và ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bao gồm cả việc xét duyệt cho vay và phân loại nợ Hệ thống này kết hợp các tiêu chí định tính và định lượng, giúp ngân hàng sàng lọc khách hàng đủ điều kiện cho vay, đồng thời phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế Điều này phản ánh chính xác tình hình chất lượng tín dụng của khách hàng.
2.3.1.3 Xây dựng được khung quản lý rủi ro tín dụng
Mặc dù vẫn đang trong quá trình hoàn thiện, ACB đã phát triển một khung quản lý rủi ro tín dụng riêng, đáp ứng hầu hết các tiêu chuẩn và yêu cầu quốc tế về quản lý rủi ro tín dụng.
Ngân hàng ACB đã thiết lập một cơ cấu tổ chức hợp lý, đảm bảo các chức năng và trách nhiệm rõ ràng cho các bộ phận liên quan Đặc biệt, ACB tuân thủ các thông lệ quốc tế bằng cách thành lập Ủy ban rủi ro và Khối Quản lý rủi ro, với nhiệm vụ cụ thể và rõ ràng.
ACB đã xây dựng một khung chính sách tín dụng hoàn thiện, bao gồm các định hướng tín dụng rõ ràng, quy định về thẩm quyền phê duyệt, và chính sách kiểm tra, giám sát trong các giai đoạn cho vay Khung chính sách này còn chi tiết hóa quy trình và thủ tục cấp tín dụng, kiểm soát rủi ro tín dụng, cũng như quy trình phối hợp quản lý, giám sát khoản vay và thu hồi nợ.
Mặc dù ACB chưa thực hiện phương pháp đánh giá khả năng chịu đựng của ngân hàng trước các biến động kinh tế (stress testing), nhưng ngân hàng đã xác định khẩu vị rủi ro tín dụng dựa trên các yếu tố như môi trường kinh doanh và kinh nghiệm hoạt động thực tiễn.
ACB đã áp dụng nhiều chính sách và phương pháp hiệu quả để quản lý danh mục tín dụng và giới hạn tín dụng, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tín dụng tại ngân hàng.
ACB đã phát triển và triển khai nhiều công cụ quản lý rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế, bao gồm hệ thống xếp hạng tín dụng, hệ thống cảnh báo nợ sớm và hệ thống thông tin quản lý, nhằm nâng cao hiệu quả trong việc quản lý rủi ro tín dụng.
Ngân hàng ACB áp dụng mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung, theo xu hướng của các ngân hàng quy mô vừa và lớn hiện nay Mặc dù mô hình này yêu cầu nhiều công sức, thời gian và đội ngũ cán bộ có kiến thức chuyên sâu, ACB đã tổ chức và quản lý hiệu quả, góp phần nâng cao hiệu quả trong việc quản lý rủi ro tín dụng.
ACB đã thành lập Ban Kiểm toán nội bộ trực thuộc Ban Kiểm soát nhằm thực hiện kiểm toán tín dụng cho ngân hàng Bên cạnh đó, ACB cũng hợp tác với công ty kiểm toán bên ngoài, hiện tại là Price Waterhouse, để đảm bảo quy trình kiểm toán tín dụng được thực hiện một cách chuyên nghiệp và hiệu quả.
Coopers thực hiện kiểm toán đột xuất hoặc định kỳ theo yêu cầu của ACB, nhằm đảm bảo thông tin giao dịch với đối tác bên ngoài được minh bạch và rõ ràng.
Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu 3.1 Định hướng phát triển NH TMCP Á Châu đến năm 2015 và tầm nhìn 2020.…
Gi ải pháp hoàn thiện Khung Quản lý rủi ro tín dụng tại NH TMCP Á Châu…
3.2.1.1 Hoàn thiện công tác đo lường rủi ro tín dụng theo hướng lượng hóa rủi ro
Việc chỉ sử dụng phương pháp định tính trong đo lường rủi ro tín dụng sẽ dẫn đến việc rủi ro không được xác định rõ ràng và không tính đến ảnh hưởng của vốn cũng như các yếu tố vĩ mô, khiến cho việc dự báo rủi ro trở nên không chính xác Ngược lại, nếu chỉ áp dụng phương pháp định lượng, trong những tình huống đặc biệt sẽ thiếu đi yếu tố kinh nghiệm và không xác định được mức độ rủi ro một cách rõ ràng Do đó, sự kết hợp giữa phương pháp định tính và định lượng là cần thiết để đo lường rủi ro tín dụng một cách hiệu quả.
Duy trì phương pháp định tính phân tích chủ quan và dữ liệu lịch sử
Ngân hàng có thể tiếp tục đánh giá rủi ro tín dụng thông qua các chỉ tiêu phản ánh rủi ro theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN, mặc dù các phương pháp này còn đơn giản và có nhiều hạn chế Phương pháp đo lường rủi ro định tính này giúp nhà quản lý rủi ro có cái nhìn tổng quát về mức rủi ro hiện tại của ngân hàng, phù hợp với trình độ công nghệ của các NHTM Việt Nam hiện nay.
Để đánh giá rủi ro tín dụng hiệu quả trong dài hạn, cần kết hợp phương pháp định lượng với việc xác định rủi ro Ngân hàng cần áp dụng và cải tiến các phương pháp kế toán – thống kê, đồng thời ứng dụng công nghệ ngân hàng để xử lý dữ liệu một cách tối ưu.
Các nhà quản lý ngân hàng thường xuyên đối mặt với những câu hỏi phức tạp về mức sinh lời kỳ vọng từ danh mục tín dụng, chiến lược rủi ro tín dụng, và các quyết định cho vay Trước đây, những câu hỏi này chủ yếu được giải đáp dựa trên kinh nghiệm và phương pháp định tính Tuy nhiên, hiện nay, nhờ vào sự chuyển dịch từ định tính sang định lượng trong quản lý rủi ro, các câu hỏi này đã được trả lời một cách chính xác hơn, giúp nâng cao hiệu quả sinh lời và tối ưu hóa các quyết định đầu tư.
Basel II và phương pháp IRB đã đóng góp quan trọng vào việc cải thiện quản lý rủi ro tín dụng Để thực hiện quản lý rủi ro tín dụng theo yêu cầu của phương pháp IRB, các ngân hàng cần thực hiện một loạt các công việc cụ thể.
Sau khi hoàn thành cơ sở dữ liệu khách hàng với thông tin tài chính và phi tài chính, ngân hàng sẽ phát triển và thử nghiệm mô hình để tính toán ba thành phần rủi ro quan trọng: PD (Xác suất vỡ nợ), LGD (Tổn thất khi vỡ nợ) và EAD (Giá trị tổn thất) Ba thành phần này đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá rủi ro tín dụng, giúp ngân hàng trả lời những câu hỏi quan trọng về khả năng thu hồi nợ và quản lý rủi ro hiệu quả.
PD: Xác xuất vỡ nợ của khách hàng/ ngành hàng đó bao nhiêu?
LGD: Tỷ trọng % số dư rủi ro ngân hàng sẽ bị tổn thất khi khách hàng không trả được nợ?
EAD: Số dư nợ vay (và tương đương) của khách hàng/ ngành hàng khi xảy ra vỡ nợ
PD, LGD và EAD là ba yếu tố quan trọng giúp ngân hàng định lượng khả năng và mong muốn trả nợ của khách hàng trong quyết định cấp tín dụng Nhờ vào việc áp dụng PD, LGD và EAD, hàng trăm yếu tố ảnh hưởng đến khách hàng và các khoản tín dụng được tóm tắt và phản ánh một cách rõ ràng, giúp quá trình đánh giá rủi ro trở nên hiệu quả hơn.
Dựa vào kết quả tính toán PD, LGD và EAD, các ngân hàng sẽ phát triển nhiều ứng dụng quản lý rủi ro tín dụng, trong đó các ứng dụng chính bao gồm việc tối ưu hóa quy trình cho vay, đánh giá tín dụng hiệu quả hơn và giảm thiểu rủi ro tài chính.
Tính toán, đo lường rủi ro tín dụng EL – tổn thất dự kiến và UL - tổn thất ngoài dự kiến:
- Tại cấp độ một khách hàng cụ thể:
UL = độ lệch tiêu chuẩn của EL = Фj = LGD x EAD x
- Tại cấp độ một danh mục đầu tư:
ELp ULp Nguồn: Theo Basell II
Nhờ vào PD, LGD và trung bình dự đoán, UL đã tạo ra mối đe dọa đột biến cho hoạt động ngân hàng do chưa có nguồn bù đắp cụ thể Nếu tổn thất ngoài dự kiến xảy ra trên diện rộng trong danh mục đầu tư, sự tồn tại của EAD và việc đo lường rủi ro tín dụng sẽ được thể hiện qua hai thước đo cụ thể là EL.
UL Ở đây rất cần nhấn mạnh, trái với một quan điểm sai lầm xảy ra khá phổ biến rằng
EL phản ánh rủi ro tín dụng, trong khi UL được coi là thước đo chính của rủi ro này trong quản lý rủi ro tín dụng hiện đại Kinh doanh tín dụng không thể tránh khỏi tổn thất, và EL đại diện cho "chi phí kinh doanh" trung bình mà ngân hàng phải gánh chịu Khi chi phí này có thể dự đoán và được bù đắp bằng nguồn dự phòng rủi ro, nó không còn là "rủi ro" cho ngân hàng Do đó, Hiệp ước Basel II yêu cầu các ngân hàng duy trì mức vốn tối thiểu để bảo vệ trước những tổn thất dự kiến quá lớn mà không thể được bù đắp bằng nguồn vốn dự phòng tạm thời.
Phương pháp IRB đã tạo ra một ứng dụng quan trọng trong việc định giá khoản vay, cho phép ngân hàng xác định lãi suất cho vay dựa trên các thước đo rủi ro tín dụng đã được lượng hóa, bao gồm EL và UL Điều này giúp ngân hàng áp dụng nguyên tắc "rủi ro cao, lợi nhuận cao; rủi ro thấp, lợi nhuận thấp" thông qua cơ chế tính giá bù đắp rủi ro hiệu quả.
Cao Chất lượng tín dụng Thấp
Sơ đồ 3.1 Định giá khoản vay
Với cơ chế tính giá này, ngân hàng có thể giảm thiểu rủi ro trong cho vay, từ đó lựa chọn những khách hàng có khả năng mang lại lợi nhuận cao hơn sau khi điều chỉnh rủi ro, góp phần nâng cao hiệu quả đầu tư cho danh mục tín dụng.
Quản lý danh mục đầu tư
Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng khuyến khích các ngân hàng quản lý danh mục đầu tư tín dụng hiệu quả Các giải pháp quản lý này cần cung cấp công cụ đo lường vốn kinh tế, đánh giá hệ số tương quan giữa các khách hàng và xác định tổn thất ngoài dự kiến ở cấp độ danh mục.
Tuy nhiên, do độ phức tạp quá cao của việc tính toán các chỉ tiêu trên, đặc biệt là các
Chi phí hoạt động +Chi phí huy động vốn
- Phân bổ chi phí hoạt động của các hoạt động kinh doanh
- Tính toán chi phí huy động vốn cho mỗi thời kỳ
Chi phí rủi ro (bù đắp tổn thất dự kiến)
Chi phí vốn (bù đắp tổn thất ngoài dự kiến)
Để tính toán vốn cần thiết cho mỗi giao dịch, cần xem xét hệ số tương quan rủi ro giữa các khách hàng và ngành hàng trong danh mục đầu tư Do sự không sẵn có của nguồn số liệu, hiện tại, các danh mục quản lý đầu tư chủ yếu bao gồm những yếu tố này.
Phân tích rủi ro tập trung trong ngân hàng là việc đánh giá tỷ trọng danh mục đầu tư tín dụng qua các yếu tố như: (i) khách hàng đơn lẻ; (ii) nhóm khách hàng; (iii) ngành kinh tế; (iv) khu vực địa lý; và (v) loại tài sản bảo đảm Theo Ủy ban Basel, sự tập trung này có thể tạo ra rủi ro lớn cho ngân hàng khi có những biến động tiêu cực trong lĩnh vực tín dụng, do đó, cần thực hiện đa dạng hóa danh mục đầu tư để giảm thiểu rủi ro một cách hiệu quả.
