Luận văn thạc sĩ UEB hoạt động kiểm soát tài chính tại bảo hiểm tiền gửi việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ THU HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - Năm 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ THU HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản trị tổ chức tài Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM BẢO KHÁNH XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn với tiêu đề “Hoạt động kiểm sốt tài Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam” hồn tồn kết nghiên cứu thân chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu ngƣời khác Các kết trình bày luận văn sản phẩm nghiên cứu cá nhân tôi, đƣợc đúc kết trình làm việc, nghiên cứu học tập Tài liệu sử dụng luận văn đƣợc trích dẫn rõ ràng, xác theo quy định Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực số liệu nội dung luận văn Học viên Nguyễn Thị Thu LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sĩ chuyên ngành tài ngân hàng với đề tài “Hoạt động kiểm sốt tài Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam” kết trình cố gắng không ngừng thân đƣợc giúp đỡ, động viên khích lệ thầy cơ, bạn bè đồng nghiệp ngƣời thân Qua trang viết tác giả xin gửi lời cảm ơn tới ngƣời giúp đỡ thời gian học tập - nghiên cứu khoa học vừa qua Tác giả xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hƣớng dẫn khoa học TS Phạm Bảo Khánh tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ tác giả trình nghiên cứu, thực luận văn mình, giúp tác giả trang bị thêm đƣợc nhiều kiến thức nhƣ phƣơng pháp nghiên cứu khoa học đểhoàn thiện luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể đồng nghiệp, thầy cô giáo Hội đồng Khoa học Khoa Tài Ngân hàng trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành luận văn MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT………………………………………………….i DANH MỤC HÌNH………………………………………………… …………….ii DANH MỤC BẢNG BIỂU………………………………………………….…… iii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIẾM SỐT TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu đƣợc cơng bố nƣớc ngồi 1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu nƣớc 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động kiểm sốt tài 1.2.1 Khái niệm hoạt động kiểm soát tài 1.2.2 Vai trị hoạt động kiểm sốt tài 10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hoạt động kiểm sốt tài 12 1.2.4 Mơ hình hệ thống kiểm sốt tài 16 1.3 Kinh nghiệm quốc tế hoạt động kiểm soát tài 21 1.3.1 Cơ cấu số tổ chức bảo hiểm tiền gửi giới 21 1.3.2 Các nguyên tắc việc phát triển hệ thống BHTG hiệu .23 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28 2.1 Thiết kế nghiên cứu 28 2.1.1 Nguồn thu thập số liệu 28 2.1.2 Cách thức thu thập số liệu 28 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 28 2.2.1 Phƣơng pháp thống kê phân tích liệu 28 2.2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu bàn 29 2.2.4 Phƣơng pháp so sánh 30 2.2.5 Phƣơng pháp vấn sâu 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 33 3.1 Khái quát Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 33 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển BHTGVN 33 3.1.2 Các chức năng, nhiệm vụ BHTGVN 34 3.1.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động BHTGVN 35 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt tài BHTGVN 38 3.2.1 Hoạt động BHTGVN 38 3.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt tài BHTGVN .39 3.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát tài BHTGVN 78 3.3.1 Các kết đạt đƣợc hệ thống kiểm soát tài 78 3.3.2 Những hạn chế hệ thống kiểm sốt tài 81 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 84 4.1 Đề xuất hồn thiện hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN 84 4.1.1 Tiếp cận bƣớc với quy định COSO 2013 84 4.1.2 Phù hợp với đặc điểm hoạt động BHTGVN 84 4.2 Một số giải pháp hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN 86 4.2.1 Mơi trƣờng kiểm soát 86 4.2.2 Hoạt động kiểm soát 88 4.2.3 Thông tin truyền thông 89 4.2.4 Giám sát 89 4.4 Đóng góp đề tài nghiên cứu 91 4.5 Hạn chế đề tài nghiên cứu 92 4.6 Một số đề xuất cho nghiên cứu tƣơng lai 92 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ LỤC STT Ký hiệu BHTG BHTGVN BIS CN COSO 10 11 12 13 14 15 16 17 18 DNNN HĐQT HTKSNB IADI IIA KSNB KTNB NSNN NHNN QLTP&CT TC-KT TGĐ TSC i DANH MỤC HÌNH STT Hình Hình 1.1 Hình 1.2 Hình 1.3 Hình 3.1 Hình 3.2 Hình 3.3 Hình 3.4 Hình 3.5 Hình 3.6 ii DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 phần ổn định kinh tế - xã hội việc xây dựng vận hành HTKSNB hiệu BHTGVN điều cần thiết Bên cạnh đó, để thực tốt chức năng, nhiệm vụ BHTGVN cần thu thập thông tin cách đầy đủ, kịp thời xác Việc có đầy đủ thơng tin từ bên mạng lƣới hoạt động ngành tài - ngân hàng giúp BHTGVN nhận định đƣợc cụ thể khó khăn, thách thức, rủi ro xảy từ đƣa biện pháp kiểm soát phù hợp Đây yếu tố cần thiết để hồn thiện hệ thống kiểm sốt tài đơn vị Đối với Bộ Tài chính: Thành lập Hội Kiểm tốn viên nội để có hội nghiên cứu nhằm xây dựng hệ thống văn pháp lý kiểm soát, kiểm toán chuyên nghiệp hơn, mang lại nhiều giá trị gia tăng cho hoạt động doanh nghiệp, tổ chức nói chung BHTGVN nói riêng Ngồi ra, cần tổ chức khóa giảng dạy, bồi dƣỡng kiến thức hoạt động kiểm sốt tài giúp tổ chức nhà quản lý nhận thức đầy đủ lợi ích, tầm quan trọng hệ thống kiểm sốt tài Nghiên cứu phát hành nhiều tài liệu, sách tham khảo hƣớng dẫn cụ thể để cán kiểm tốn, KSNB có nhiều hội nâng cao nghiệp vụ 4.4 Đóng góp đề tài nghiên cứu Về mặt lý luận: Trên sở tìm hiểu, nghiên cứu lý luận hoạt động kiểm sốt tài tổ chức tài chính, tác giả vận dụng kiến thức để phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt tài nhằm đƣa đánh giá hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN Về mặt thực tiễn:Luận văn phân tích yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt tài BHTGVN bao gồm: Tuyến phòng thủ thứ (phòng, ban, chi nhánh liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính), tuyến phòng thủ thứ hai (phòng KSNB, phòng TCKT), tuyến phòng thủ thứ ba (KTNB) tuyến phòng thủ thứ tƣ (các đơn vị bên ngồi) Từ việc phân tích yếu tố cấu thành, tác giả đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt tài đƣa giải pháp để hồn thiện hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN 91 4.5 Hạn chế đề tài nghiên cứu Trong trình thực đề tài, cố gắng nghiên cứu sâu mặt lý luận nhƣ thực tiễn nhƣng hạn chế mặt thời gian không gian nhƣ hiểu biết chƣa đầy đủ kiến thức vi mô, vĩ mô mà đề tài tác giả không tránh khỏi hạn chế định Thứ nhất, tác giả chƣa có điều kiện nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế hoạt động kiểm sốt tài tổ chức BHTG giới Ngoài ra, tác giả nghiên cứu cách tổng thể hoạt động kiểm sốt tài mà chƣa sâu nghiên cứu chi tiết cụ thể vào hoạt động BHTGVN Thứ hai, giải pháp hoàn thiện tác giả đƣa dựa vào tình trạng thực tế BHTGVN nhƣng chƣa đầy đủ hạn chế 4.6 Một số đề xuất cho nghiên cứu tƣơng lai Trên sở trình nghiên cứu hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN tác giả đƣa đề xuất cho nghiên cứu tƣơng lai nhƣ sau: Một là, nghiên cứu hoạt động kiểm sốt tài hoạt động nghiệp vụ cụ thể BHTGVN Hai là, xác định mức độ ảnh hƣởng nhân tố cấu thành hệ thống kiểm sốt tài đến việc xây dựng vận hành hệ thống kiểm sốt tài hiệu BHTGVN 92 KẾT LUẬN Qua kết nghiên cứu thực tế hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN thấy Ban lãnh đạo đơn vị trọng vào việc xây dựng hệ thống kiểm sốt tài hữu hiệu Tuy nhiên, qua việc nghiên cứu phân tích hệ thống kiểm sốt tài BHTGVN hạn chế định Những hạn chế có mặt tuyến phịng thủ Hạn chế chủ yếu mơi trƣờng kiểm sốt phần sách nhân nhƣ chƣa xây dựng bảng lƣơng mô tả tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ với vị trí cơng việc cụ thể, định kỳ cần kiểm tra, đánh giá hiệu lao động để có sách lƣơng thƣởng nhằm chƣa thu hút ngƣời lao động Hoạt động kiểm soát đƣợc thiết kế hầu hết hoạt động BHTGVN nhiên chƣa đầy đủ chặt chẽ, hoạt động kiểm sốt phịng/ban nghiệp vụ cịn hạn chế định số quy trình Hệ thống thông tin truyền thông đƣợc đƣợc trọng đầu tƣ nhằm truyền đạt thông tin cách xác nhanh chóng đến đối tƣợng bên bên nhiên chƣa tận dụng đƣợc hết tiện ích hệ thống Hạn chế chủ yếu hoạt động giám sát chƣa có quy trình kiểm tra riêng biệt hạn chế mặt trình độ, lực cán thực cơng tác giám sát phịng/ban có chức nhiệm vụ thực công việc Các giải pháp tác giả đề xuất dựa thành phần ảnh hƣởng hệ thống kiểm sốt tài mơi trƣờng kiểm sốt, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thông tin truyền thông hoạt động giám sát Đối với mơi trƣờng kiểm sốt, tác giả đƣa giải pháp nhằm hồn thiện sách nhân nhƣ xây dựng bảng mô tả tiêu chuẩn chun mơn nghiệp vụ với vị trí cơng việc cụ thể, xây dựng sách lƣơng, thƣởng phù hợp với lực cán nhằm thu hút giữ chân ngƣời tài Đối với hoạt động kiểm soát, tác giả đƣa số kiến nghị việc tăng cƣờng việc giám sát kết kiểm tra kiểm soát, việc kiểm tra chéo 93 phận, phòng/ban số nội dung cụ thể quy trình hoạt động BHTGVN mà tác giả nghiên cứu Đối với hệ thống thông tin truyền thơng, cần nhanh chóng xây dựng hƣớng dẫn việc sử dụng mạng thông tin nội việc trao đổi, phản ánh, góp ý phịng/ban, Chi nhánh Đối với hệ thống truyền thơng bên ngồi, cần phối hợp chặt chẽ với quan quản lý Nhà nƣớc để xây dựng chƣơng trình nhằm tuyên truyền nâng cao nhậc thức công chúng; đồng thời đa dạng hóa kênh tiếp nhận thơng tin nhƣ đƣờng dây nóng, phận tiếp nhận thơng tin trực tiếp Đối với hoạt động giám sát, cần xây dựng quy trình kiểm tra kiểm sốt riêng biệt dựa chức nhiệm vụ phịng/ban có chức kiểm tra, kiểm soát Đồng thời phải tổ chức khóa đào tạo nhằm nâng cao chun mơn kỹ làm việc cho cán thực công tác đơn vị Có thể thấy rằng, việc xây dựng hoạt động kiểm sốt tài hiệu yêu cầu thiết yếu để đảm bảo vận hành hoạt động tổ chức BHTG nói chung BHTGVN nói riêng Bên cạnh đó, để nâng cao tính khả thi giải pháp xây dựng, giải pháp tác giả đƣa hoạt động kiểm sốt tài BHTGVN, tác giả đƣa số kiến nghị với quan quản lý Nhà nƣớc nhằm tạo hành lang pháp lý đầy đủ có đủ sở để thực đƣợc giải pháp đƣa 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam.Báo cáo tài 2016 – 2018 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam.Báo cáo thường niên 2016 - 2017 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam.Báo cáo tổng kết hoạt động 2016 - 2018 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2015.Cơ sở pháp lý cho hoạt động BHTG Việt Nam-Một chặng đường.Chuyên san BHTG Việt Nam số 27+28, Tr 84-86 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2015.Dự thảo Chiến lược phát triển BHTG Việt Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam,2014 Kỷ yếu 15 năm BHTG Việt Nam Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2015.Nhìn lại hoạt động kiểm tra tổ chức TGBHTG 15 năm qua Kiến nghị, đề xuất thời gian tới.Chuyên san BHTG Việt Nam số 27+28, trang: 66-69 BIS, 2015.Occasional paper No.11: The “four lines of defence model” for financial instituations Bộ Tài chính, 2012.Thơng tư 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012 Bộ trưởng Bộ Tài việc Ban hành hệ thống Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam 10 Bộ Tài chính, 2013.Thơng tư số 155/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 quy định thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu hình thành phổ biến hoạt động ngành tài 11.Bộ Tài chính, 2014.Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài Hướng dẫn chế độ Kế tốn doanh nghiệp 12 Bộ Tài chính, 2015.Thơng tư số 177/2015/TT-BTC ngày 12/11/2015 hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng BHTGVN 13 Chính phủ,2013.Quyết định 1394/2013/QĐ-TTg ngày 13/8/2013 Thủ tướng phủ thành lập BHTGVN quy định chức năng, nhiệm vụ BHTGVN 14 COSO, 2015 Leveraging COSO across the three lines of defense 15 Nguyễn Phú Giang Nguyễn Trúc Lê, 2015.Giáo trình KTNB NXB Tài Chính 95 16 Trần Quốc Huy, 2015.Hồn thiện cơng tác giám sát cảnh báo sớm rủi ro ngân hàng BHTGVN.Luận văn thạc sĩ - Đại học Kinh tế Quốc dân 17 IIA, 2016.The Three Lines of Defense in Effective Risk Management and Control 18 Khoa Kế tốn – Bộ mơn Kiểm tốn trƣờng đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, 2016 Giáo trình kiểm sốt nội NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh 19 Đinh Hoài Nam, 2016.Hoàn thiện HTKSNB doanh nghiệp Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị.Luận án tiến sĩ - Học viện Tài 20 Trần Thị Nguyệt, 2014.Quyền nghĩa vụ quan bảo hiểm tiền gửi theo pháp luật Việt Nam Luận văn thạc sĩ 21 Quốc hội, 2012 Luật BHTG số 06/2012/QH13 22 Quốc hội, 2010 Luật Các TCTD số 47/2010/QH12 23 Quốc hội, 2010 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 24 Nguyễn Thị Nhƣ Quỳnh, 2018.Hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội BHTGVN.Luận văn thạc sĩ - Học viện Ngân hàng 25 Thủ tƣớng Chính phủ, 2013.Quyết định số 1395/QĐ-TTg ngày 13/8/2013 phê duyệt Điều lệ tổ chức hoạt động BHTGVN 26 Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội, 2009.Kinh nghiệm quốc tế tổ chức BHTG hiệu 27 Hồ Tuấn Vũ, 2016.Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam Luận án Tiến sĩ kinh tế - Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Tài liệu web: 28 www.div.gov.vn/ 29 www.iadi.org/ 30 www.sbv.gov.vn/ 31 www.mof.gov.vn/ 96 PHỤ LỤC Hƣớng dẫn vấn chuyên sâu KỊCH BẢN PHỎNG VẤN Thứ tự Phần A Khởi độ Phần B Phỏng v Phần C Kết thúc A Mơi trƣờng kiểm sốt I Tính trung thực giá trị đạo đức BHTGVN có ban hành văn bản, nội quy liên quan đến tính trung thực đạo đức mà cán cần tuân theo khơng? BHTGVN có phổ biến hƣớng dẫn cụ thể yêu cầu đạo đức cho cán khơng? Anh/chị nhận thấy Ban lãnh đạo có thực nghiêm túc tính trực đạo đức đƣợc đề khơng? BHTGVN có tổ chức buổi huấn luyện đạo đức văn hóa cho cán khơng? Anh/chị có biết biện pháp xử lý xảy hành vi không đƣợc chấp nhận liên quan đến tính trung thực giá trị đạo đức cán nhân viên không? Anh/chị có gặp áp lực từ Ban lãnh đạo dẫn đến thiếu trung thực công việc khơng? 97 CÂU HỎI Có đánh giá việc tuân thủ quy định đạo đức văn hóa BHTGVN khơng? II Triết lý quản lý phong cách điều hành Theo anh/chị, quan điểm, phong cách triết lý Ban lãnh đạo BHTGVN có ảnh hƣởng quan trọng đến việc thiết kế vận hành hệ thống kiểm sốt tài BHTGVN khơng? Ban lãnh đạo phong cách lãnh đạo tự do, dân chủ không? 10 Việc lập trình bày BCTC có tn thủ theo quy định pháp luật khơng? 11 Ban lãnh đạo có sẵn sàng điều chỉnh BCTC phát sai sót khơng? 12 Cấp quản lý có thái độ đắn việc áp dụng nguyên tắc kế toán, khai báo thông tin, chống gian lận…không? III Cơ cấu tổ chức, phân định trách nhiệm, quyền hạn ủy quyền 13 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mô hoạt động mục tiêu đề BHTGVN khơng? 14 Có văn cụ thể phân chia rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, hợp tác phận, phòng/ban BHTGVN không? 15 Chức quyền hạn phận có bị chồng chéo khơng? 16 Có văn cụ thể phân chia rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn cá nhân phịng/ban khơng? 98 CÂU HỎI 17 Có chồng chéo phân cơng cơng việc nội phịng/ban anh/chị khơng? 18 BHTGVN có xây dựng ban hành “Phiếu miêu tả vị trí chức danh cơng việc” tƣơng ứng với vị trí khơng? 19 BHTGVN có thƣờng xuyên rà soát tiến hành điều chỉnh cấu tổ chức khơng? 20 BHTGVN có có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt không? 21 Anh/chị đánh giá việc ủy quyền đƣợc thực có phù hợp với nội dung cơng việc khơng? IV Sự tham gia HĐQT Ban kiểm soát 22 Theo Anh/chị, HĐQT BHTGVN có độc lập hoạt động với hoạt động Ban điều hành không? 23 Có phận thực chức kiểm sốt, kiểm tốn Trụ sở chi nhánh hệ thống BHTGVN khơng? 24 Bộ phận kiểm tốn, kiểm sốt có hoạt động độc lập với phịng ban khác khơng? V Chính sách nhân 25 BHTGVN có ban hành quy chế tuyển dụng khơng? 26 BHTGVN có xây dựng quy định tiêu chuẩn chuyên mơn, nghiệp vụ cán khơng? 27 BHTGVN có ban hành quy chế đào tạo khơng? 28 BHTGVN có xây dựng chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng nhằm nâng cao trình độ cán bộ? 29 BHTGVN có ban hành nội quy lao động không? 99 CÂU HỎI 30 BHTGVN có định đánh giá mức độ hồn thành cơng việc, lực làm việc cán khơng? 31 BHTGVN có ban hành quy chế khen thƣởng, kỷ luật khơng? 32 BHTGVN có ban hành quy chế tiền lƣơng, tiền công không? 33 BHTGVN có ban hành quy định chế độ phúc lợi cho ngƣời lao động khơng? 34 Theo anh/chị, hình thức tính trả lƣơng cho cán có khuyến khích đƣợc cán cống hiến cho phát triển BHTGVN khơng? 35 Theo anh/chị, sách nhân BHTGVN có thu hút giữ chân đƣợc nhân tài cho BHTGVN không? B Hoạt động kiểm sốt tài Cơng tác tài kế tốn 36 BHTGVN có xây dựng quy định quy trình ln chuyển chứng từ khơng? 37 Chứng từ có đƣợc ký phê duyệt đầy đủ, phù hợp không? 38 Việc lƣu trữ chứng từ có tuân thủ theo quy định pháp luật không? 39 Hệ thống chứng từ kế tốn, sổ sách kế tốn BHTGVN có đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật không? 40 Báo cáo tài BHTGVN có đảm bảo tuân thủ quy định lập trình bày báo cáo tài khơng? 41 BHTGVN có thực việc đánh giá tình hình thực tiêu tài định kỳ khơng? 42 Kết đánh giá tình hình thực tiêu tài 100 CÂU HỎI định kỳ có đƣợc báo cáo đầy đủ lên HĐQT Ban điều hành không? C Hệ thống thơng tin truyền thơng 43 BHTGVN có xây dựng hệ thống truyền thơng nội với mục đích truyền tải tất thông tin đến cán nhân viên tồn hệ thống khơng? 44 Trƣởng phịng/ban có thƣờng xuyên cập nhật thông tin quan trọng cho Ban lãnh đạo để phục vụ cho việc định hay không? 45 Mọi định Ban lãnh đạo có đƣợc truyền tải kịp thời, đầy đủ đến tất cán nhân viên hệ thống hay không? 46 Hệ thống truyền thơng nội có đảm bảo khả phản hồi thông tin từ phận hệ thống BHTGVN không? 47 Theo đánh giá Anh/chị, hệ thống thông tin truyền thông nội BHTGVN hoạt động có thực hiệu khơng? 48 BHTGVN có xây dựng kênh thơng tin truyền thơng với quan quản lý Nhà nƣớc không? 49 BHTGVN có xây dựng kênh thơng tin truyền thơng với tổ chức tham gia BHTG, ngƣời gửi tiền không? 50 Kênh thông tin đối tƣợng bên ngồi có chức giúp BHTGVN nhận đƣợc phản hồi từ đối tƣợng không? 51 Theo đánh giá Anh/chị, hệ thống thông tin truyền thông với đối tƣợng bên ngồi BHTGVN hoạt động có thực hiệu không? D Giám sát 51 BHTGVN có tổ chức họp thƣờng xuyên để đánh 101 CÂU HỎI giá kết hoạt động không? 52 Phịng/ban Anh/chị làm việc có thƣờng xuyền tổ chức họp để đánh giá, nhận xét hoạt động phịng/ban khơng? 53 Anh/chị định kỳ có phải báo cáo tiến độ cơng việc khơng? 54 BHTGVN có qui định việc thực kiểm tra, giám sát chéo Phịng/Ban với khơng? 55 BHTGVN có phận riêng biệt thực việc kiểm tra, giám sát việc thực chức năng, nhiệm vụ phịng ban khác khơng? 56 Bộ phận có thƣờng xuyên thực kiểm tra, kiểm sốt khơng 57 Bộ phận có theo dõi kết thực kiến nghị sau kiểm tra, kiểm sốt khơng? 58 Theo đánh giá anh/chị, lực cán phận có đáp ứng yêu cầu công việc không? 102 ... NGUYỄN THỊ THU HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản trị tổ chức tài Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH CHƢƠNG... pháp vấn sâu 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM 33 3.1 Khái quát Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 33 3.1.1 Quá trình hình thành... sở lý luận hoạt động kiểm sốt tài 1.2.1 Khái niệm hoạt động kiểm soát tài 1.2.2 Vai trị hoạt động kiểm sốt tài 10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hoạt động kiểm sốt tài