CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.6. Một số đề xuất cho các nghiên cứu tƣơng lai
Trên cơ sở quá trình nghiên cứu về hoạt động kiểm sốt tài chính tại BHTGVN tác giả đƣa ra đề xuất cho các nghiên cứu tƣơng lai nhƣ sau:
Một là, nghiên cứu hoạt động kiểm sốt tài chính đối với một hoặc một số
hoạt động nghiệp vụ cụ thể của BHTGVN.
Hai là, xác định mức độ ảnh hƣởng của các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm
sốt tài chính đến việc xây dựng và vận hành hệ thống kiểm sốt tài chính hiệu quả tại BHTGVN.
KẾT LUẬN
Qua kết quả nghiên cứu thực tế hoạt động kiểm sốt tài chính tại BHTGVN có thể thấy rằng Ban lãnh đạo đơn vị đã chú trọng vào việc xây dựng hệ thống kiểm sốt tài chính hữu hiệu. Tuy nhiên, qua việc nghiên cứu và phân tích hệ thống kiểm sốt tài chính tại BHTGVN vẫn cịn những hạn chế nhất định. Những này hạn chế đều có mặt ở cả 4 tuyến phịng thủ.
Hạn chế chủ yếu của môi trƣờng kiểm sốt là ở phần chính sách nhân sự nhƣ chƣa xây dựng bảng lƣơng mô tả tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ với từng vị trí cơng việc cụ thể, định kỳ cần kiểm tra, đánh giá hiệu quả lao động để có những chính sách lƣơng thƣởng nhằm chƣa thu hút ngƣời lao động.
Hoạt động kiểm soát đã đƣợc thiết kế ở hầu hết các hoạt động của BHTGVN tuy nhiên vẫn chƣa đầy đủ và chặt chẽ, nhất là hoạt động kiểm soát tại các phòng/ban nghiệp vụ và còn những hạn chế nhất định trong một số quy trình.
Hệ thống thơng tin và truyền thông đƣợc đã đƣợc chú trọng đầu tƣ nhằm truyền đạt thơng tin một cách chính xác và nhanh chóng đến các đối tƣợng bên trong và bên ngồi tuy nhiên chƣa tận dụng đƣợc hết các tiện ích của hệ thống này.
Hạn chế chủ yếu của hoạt động giám sát là do chƣa có quy trình kiểm tra riêng biệt và hạn chế về mặt trình độ, năng lực của cán bộ thực hiện công tác giám sát tại các phịng/ban có chức năng nhiệm vụ thực hiện cơng việc.
Các giải pháp tác giả đề xuất đều dựa trên 4 thành phần ảnh hƣởng của hệ thống kiểm sốt tài chính là mơi trƣờng kiểm sốt, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thông tin truyền thông và hoạt động giám sát.
Đối với mơi trƣờng kiểm sốt, tác giả đƣa ra các giải pháp nhằm hồn thiện các chính sách về nhân sự nhƣ xây dựng bảng mơ tả tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ với từng vị trí cơng việc cụ thể, xây dựng chính sách lƣơng, thƣởng phù hợp với năng lực của cán bộ nhằm thu hút và giữ chân ngƣời tài.
Đối với hoạt động kiểm soát, tác giả đƣa ra một số kiến nghị về việc tăng cƣờng việc giám sát kết quả kiểm tra kiểm soát, việc kiểm tra chéo giữa các bộ
phận, phòng/ban và một số nội dung cụ thể đối với các quy trình hoạt động của BHTGVN mà tác giả đã nghiên cứu.
Đối với hệ thống thông tin và truyền thơng, cần nhanh chóng xây dựng hƣớng dẫn về việc sử dụng mạng thông tin nội bộ trong việc trao đổi, phản ánh, góp ý giữa các phịng/ban, Chi nhánh. Đối với hệ thống truyền thơng bên ngồi, cần phối hợp chặt chẽ với các cơ quan quản lý Nhà nƣớc để xây dựng các chƣơng trình nhằm tuyên truyền nâng cao nhậc thức cơng chúng; đồng thời đa dạng hóa các kênh tiếp nhận thơng tin nhƣ đƣờng dây nóng, bộ phận tiếp nhận thông tin trực tiếp.
Đối với hoạt động giám sát, cần xây dựng các quy trình kiểm tra kiểm sốt riêng biệt dựa trên chức năng nhiệm vụ của các phịng/ban có chức năng kiểm tra, kiểm sốt. Đồng thời phải tổ chức các khóa đào tạo nhằm nâng cao chun mơn và kỹ năng làm việc cho các cán bộ thực hiện cơng tác này tại đơn vị.
Có thể thấy rằng, việc xây dựng hoạt động kiểm sốt tài chính hiệu quả là yêu cầu thiết yếu để đảm bảo vận hành các hoạt động của các tổ chức BHTG nói chung và BHTGVN nói riêng. Bên cạnh đó, để nâng cao tính khả thi của các giải pháp đã xây dựng, ngoài các giải pháp tác giả đã đƣa ra đối với hoạt động kiểm sốt tài chính tại BHTGVN, tác giả cũng đƣa ra một số kiến nghị với các cơ quan quản lý Nhà nƣớc nhằm tạo hành lang pháp lý đầy đủ và có đủ cơ sở để thực hiện đƣợc các giải pháp đã đƣa ra.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam.Báo cáo tài chính 2016 – 2018. 2. Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam.Báo cáo thường niên 2016 - 2017.
3. Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam.Báo cáo tổng kết hoạt động 2016 - 2018. 4. Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2015.Cơ sở pháp lý cho hoạt động BHTG Việt
Nam-Một chặng đường.Chuyên san BHTG Việt Nam số 27+28, Tr 84-86.
5. Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2015.Dự thảo Chiến lược phát triển BHTG
Việt
6. Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam,2014. Kỷ yếu 15 năm BHTG Việt Nam. 7. Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2015.Nhìn lại hoạt động kiểm tra đối với tổ
chức
TGBHTG 15 năm qua và Kiến nghị, đề xuất thời gian tới.Chuyên san BHTG Việt
Nam số 27+28, trang: 66-69.
8. BIS, 2015.Occasional paper No.11: The “four lines of defence
model” for
financial instituations.
9.Bộ Tài chính, 2012.Thơng tư 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012 của Bộ trưởng
Bộ Tài chính về việc Ban hành hệ thống Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam.
10. Bộ Tài chính, 2013.Thơng tư số 155/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 quy
định về
thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu hình thành phổ biến trong hoạt động của ngành tài chính.
11.Bộ Tài chính, 2014.Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng
Bộ tài chính Hướng dẫn chế độ Kế tốn doanh nghiệp.
12. Bộ Tài chính, 2015.Thơng tư số 177/2015/TT-BTC ngày 12/11/2015 hướng dẫn
chế độ kế tốn áp dụng đối với BHTGVN.
13. Chính phủ,2013.Quyết định 1394/2013/QĐ-TTg ngày 13/8/2013 của Thủ
tướng
chính phủ về thành lập BHTGVN và quy định chức năng, nhiệm vụ của BHTGVN.
15. Nguyễn Phú Giang và Nguyễn Trúc Lê, 2015.Giáo trình KTNB. NXB Tài Chính.
16. Trần Quốc Huy, 2015.Hồn thiện công tác giám sát và cảnh báo sớm rủi ro
ngân hàng tại BHTGVN.Luận văn thạc sĩ - Đại học Kinh tế Quốc dân.
17. IIA, 2016.The Three Lines of Defense in Effective Risk Management and
Control.
18. Khoa Kế tốn – Bộ mơn Kiểm tốn trƣờng đại học kinh tế TP. Hồ Chí Minh, 2016. Giáo trình kiểm sốt nội bộ. NXB Kinh tế TP. Hồ Chí Minh.
19. Đinh Hồi Nam, 2016.Hồn thiện HTKSNB tại các doanh nghiệp trong
Tổng
công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị.Luận án tiến sĩ - Học viện Tài chính.
20. Trần Thị Nguyệt, 2014.Quyền và nghĩa vụ của cơ quan bảo hiểm tiền gửi
theo
pháp luật Việt Nam. Luận văn thạc sĩ.
21. Quốc hội, 2012. Luật BHTG số 06/2012/QH13. 22. Quốc hội, 2010. Luật Các TCTD số 47/2010/QH12.
23. Quốc hội, 2010. Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12. 24. Nguyễn Thị Nhƣ Quỳnh, 2018.Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại
BHTGVN.Luận văn thạc sĩ - Học viện Ngân hàng.
25. Thủ tƣớng Chính phủ, 2013.Quyết định số 1395/QĐ-TTg ngày 13/8/2013
phê
duyệt Điều lệ về tổ chức và hoạt động của BHTGVN.
26. Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội, 2009.Kinh nghiệm quốc tế về tổ chức BHTG hiệu
quả.
27. Hồ Tuấn Vũ, 2016.Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống
kiểm
soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. Luận án Tiến sĩ kinh tế - Đại
học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh.
Tài liệu web:
28. www.div.gov.vn/ 29. www.iadi.org/ 30. www.sbv.gov.vn/ 31. www.mof.gov.vn/
PHỤ LỤC Hƣớng dẫn phỏng vấn chuyên sâu KỊCH BẢN PHỎNG VẤN Thứ tự Phần A Khởi động Phần B Phỏng vấn Phần C Kết thúc A. Mơi trƣờng kiểm sốt
I. Tính trung thực và các giá trị đạo đức
1. BHTGVN có ban hành văn bản, nội quy liên quan đến tính trung thực và đạo đức mà cán bộ cần tn theo khơng?
2. BHTGVN có phổ biến và hƣớng dẫn cụ thể những yêu cầu về đạo đức cho các cán bộ không?
3. Anh/chị nhận thấy Ban lãnh đạo có thực hiện nghiêm túc tính chính trực và đạo đức đã đƣợc đề ra khơng?
4. BHTGVN có tổ chức các buổi huấn luyện về đạo đức và văn hóa cho cán bộ khơng?
5. Anh/chị có biết các biện pháp xử lý khi xảy ra hành vi không đƣợc chấp nhận liên quan đến tính trung thực và giá trị đạo đức của cán bộ nhân viên khơng?
6. Anh/chị có gặp bất kỳ áp lực nào từ Ban lãnh đạo dẫn đến thiếu trung thực trong cơng việc khơng?
CÂU HỎI
7. Có sự đánh giá việc tuân thủ các quy định về đạo đức và văn hóa tại BHTGVN khơng?
II. Triết lý quản lý và phong cách điều hành
8. Theo anh/chị, quan điểm, phong cách và triết lý của Ban lãnh đạo BHTGVN có ảnh hƣởng quan trọng đến việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm sốt tài chính của BHTGVN khơng?
9. Ban lãnh đạo có thể hiện phong cách lãnh đạo tự do, dân chủ khơng?
10.Việc lập và trình bày BCTC có tn thủ theo các quy định của pháp luật không?
11.Ban lãnh đạo có sẵn sàng điều chỉnh BCTC khi phát hiện ra sai sót khơng?
12. Cấp quản lý có thái độ đúng đắn trong việc áp dụng những nguyên tắc kế tốn, khai báo thơng tin, chống gian lận…không?
III.Cơ cấu tổ chức, phân định trách nhiệm, quyền hạn và sự ủy quyền
13.Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ hoạt động và mục tiêu đã đề ra của BHTGVN khơng?
14. Có văn bản cụ thể về sự phân chia rõ ràng về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, sự hợp tác giữa các bộ phận, phịng/ban trong BHTGVN khơng?
15. Chức năng và quyền hạn của các bộ phận có bị chồng chéo khơng?
16.Có văn bản cụ thể về sự phân chia rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn của các cá nhân trong từng phịng/ban khơng?
CÂU HỎI
17. Có sự chồng chéo về phân cơng cơng việc trong nội bộ phịng/ban anh/chị khơng?
18. BHTGVN có xây dựng và ban hành “Phiếu miêu tả vị trí chức danh cơng việc” tƣơng ứng với từng vị trí khơng? 19. BHTGVN có thƣờng xuyên rà soát và tiến hành điều chỉnh cơ cấu tổ chức khơng?
20. BHTGVN có có ban hành văn bản cụ thể về việc ủy quyền và xét duyệt không?
21. Anh/chị đánh giá việc ủy quyền đƣợc thực hiện có phù hợp với nội dung cơng việc khơng?
IV. Sự tham gia của HĐQT và Ban kiểm soát
22.Theo Anh/chị, HĐQT tại BHTGVN có độc lập hoạt động với hoạt động của Ban điều hành khơng?
23.Có bộ phận nào thực hiện chức năng kiểm sốt, kiểm tốn ở Trụ sở chính và các chi nhánh trong hệ thống BHTGVN không?
24. Bộ phận kiểm tốn, kiểm sốt có hoạt động độc lập với các phịng ban khác trong khơng?
V. Chính sách nhân sự
25. BHTGVN có ban hành quy chế tuyển dụng khơng? 26. BHTGVN có xây dựng quy định về tiêu chuẩn chuyên môn, nghiệp vụ của cán bộ khơng?
27. BHTGVN có ban hành quy chế đào tạo khơng? 28. BHTGVN có xây dựng các chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng nhằm nâng cao trình độ của cán bộ?
CÂU HỎI
30. BHTGVN có định kỳ thực hiện đánh giá mức độ hồn thành cơng việc, năng lực làm việc của cán bộ khơng?
31. BHTGVN có ban hành quy chế về khen thƣởng, kỷ luật khơng?
32. BHTGVN có ban hành quy chế tiền lƣơng, tiền công không?
33. BHTGVN có ban hành quy định về chế độ phúc lợi cho ngƣời lao động khơng?
34.Theo anh/chị, hình thức tính và trả lƣơng cho cán bộ hiện nay có khuyến khích đƣợc cán bộ cống hiến cho sự phát triển của BHTGVN không?
35. Theo anh/chị, các chính sách về nhân sự của BHTGVN có thu hút và giữ chân đƣợc nhân tài cho BHTGVN khơng?
B. Hoạt động kiểm sốt tài chính Cơng tác tài chính kế tốn
36. BHTGVN có xây dựng quy định về quy trình ln chuyển chứng từ khơng?
37. Chứng từ có đƣợc ký và phê duyệt đầy đủ, phù hợp khơng?
38.Việc lƣu trữ chứng từ có tn thủ theo quy định của pháp luật không?
39. Hệ thống chứng từ kế toán, sổ sách kế tốn của BHTGVN có đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật khơng?
40.Báo cáo tài chính của BHTGVN có đảm bảo tuân thủ các quy định về lập và trình bày báo cáo tài chính khơng?
41. BHTGVN có thực hiện việc đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính định kỳ khơng?
CÂU HỎI
định kỳ có đƣợc báo cáo đầy đủ lên HĐQT và Ban điều hành khơng?
C. Hệ thống thơng tin truyền thơng
43. BHTGVN có xây dựng hệ thống truyền thơng nội bộ với mục đích truyền tải tất cả các thơng tin đến cán bộ nhân viên trong tồn hệ thống khơng?
44. Trƣởng phịng/ban có thƣờng xuyên cập nhật các thông tin quan trọng cho Ban lãnh đạo để phục vụ cho việc ra quyết định hay không?
45. Mọi quyết định của Ban lãnh đạo có đƣợc truyền tải kịp thời, đầy đủ đến tất cả cán bộ nhân viên trong hệ thống hay không?
46. Hệ thống truyền thông nội bộ có đảm bảo khả năng phản hồi thơng tin từ các bộ phận trong cả hệ thống BHTGVN không?
47. Theo đánh giá của Anh/chị, hệ thống thông tin truyền thơng nội bộ của BHTGVN hoạt động có thực sự hiệu quả khơng?
48. BHTGVN có xây dựng kênh thơng tin truyền thơng với các cơ quan quản lý Nhà nƣớc khơng?
49. BHTGVN có xây dựng kênh thông tin truyền thông với các tổ chức tham gia BHTG, ngƣời gửi tiền không?
50. Kênh thông tin đối với các đối tƣợng bên ngồi có chức năng giúp BHTGVN nhận đƣợc các phản hồi từ các đối tƣợng này không?
51. Theo đánh giá của Anh/chị, hệ thống thông tin truyền thông với các đối tƣợng bên ngồi của BHTGVN hoạt động có thực sự hiệu quả khơng?
D. Giám sát
CÂU HỎI
giá kết quả hoạt động không?
52. Phịng/ban Anh/chị làm việc có thƣờng xuyền tổ chức các cuộc họp để đánh giá, nhận xét hoạt động của phịng/ban mình khơng?
53.Anh/chị định kỳ có phải báo cáo về tiến độ cơng việc của mình khơng?
54. BHTGVN có qui định về việc thực hiện kiểm tra, giám sát chéo giữa các Phịng/Ban với nhau khơng?
55. BHTGVN có bộ phận riêng biệt thực hiện việc kiểm tra, giám sát việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ của các phịng ban khác khơng?
56. Bộ phận này có thƣờng xuyên thực hiện các cuộc kiểm tra, kiểm sốt khơng
57. Bộ phận này có theo dõi kết quả thực hiện các kiến nghị sau mỗi cuộc kiểm tra, kiểm sốt khơng?
58. Theo đánh giá của anh/chị, năng lực của cán bộ tại bộ phận này có đáp ứng yêu cầu công việc không?