KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Th yủ Phan Thiết, tháng 3 năm 2020 NỘI DUNG MÔN HỌC 1 Tổng quan về kế toán ngân hàng 2 Kế toán tiền mặt 3 Kế toán huy động vốn 4 K[.]
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Thủy Phan Thiết, tháng năm 2020 NỘI DUNG MÔN HỌC Tổng quan kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế tốn huy động vốn Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Kế toán đầu tư & kinh doanh chứng khoán Kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối toán quốc tế Kế tốn thu nhập, chi phí Báo cáo tài CHƯƠNG 7: KẾ TỐN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI HỐI VÀ THANH TỐN QUỐC TẾ MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG Giải thích chất nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ & toán quốc tế; Nhận biết, định giá, ghi nhận trình bày giao dịch ngoại tệ; Trình bày quy trình nghiệp vụ toán quốc tế xử lý kế toán nghiệp vụ liên quan TỔNG QUAN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI HỐI Tổng quan nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối NHTM Khái niệm kinh doanh ngoại hối Hoạt động kinh doanh ngoại hối gồm Mua ngoại tệ Bán ngoại tệ Chuyển đổi ngoại tệ Tổng quan hoạt động kinh doanh ngoại tệ NHTM Định kỳ (cuối ngày/cuối tháng/cuối năm), NHTM xác định – – Kết kinh doanh ngoại tệ: lỗ hay lãi Chênh lệch tỷ giá hối đoái: tăng hay giảm TK mua bán ngoại tệ kinh doanh 4711 Phản ánh số ngoại tệ mua bán kinh doanh (mở tài khoản chi tiết theo ngoại tệ) Bên Có ghi số ngoại tệ mua vào Bên Nợ ghi số ngoại tệ bán Dư Có: số dư phản ánh số ngoại tệ mua vào chưa bán Trường hợp dư Nợ: số dư phản ánh số ngoại tệ bán lấy từ nguồn khác chưa bù đắp số ngoại tệ mua vào Quỹ ngoại tệ kinh doanh không đủ để bán Tình trạng diễn thời gian ngắn TK toán mua bán ngoại tệ kinh doanh 4712 Dùng để hạch toán giá trị VND chi mua ngoại tệ thu vào bán ngoại tệ ra, tương ứng với số ngoại tệ mua vào bán TK 4711 Bên Nợ ghi: – – – Bên Có ghi: – – – Số VND thực tế chi để mua ngoại tệ Kết chuyển chênh lệch lãi từ kinh doanh ngoại tệ Kết chuyển chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái Số VND thực tế thu vào bán ngoại tệ Kết chuyển chênh lệch lỗ từ kinh doanh ngoại tệ Kết chuyển chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái Dư Nợ: số tiền VND chi tương ứng với số ngoại tệ mua vào chưa bán TK chênh lệch TGHĐ thời điểm lập báo cáo 6311 10 Bên Có ghi số CL tăng đánh giá lại giá trị ngoại tệ theo tỷ giá cuối kỳ Bên Nợ ghi số CL giảm đánh giá lại giá trị ngoại tệ theo tỷ giá cuối kỳ Dư Có: phản ánh số CL Có (tăng) năm chưa kết chuyển Dư Nợ: phản ánh số CL Nợ (giảm) năm chưa kết chuyển Cuối năm, số dư TK kết chuyển vào xác định kết kinh doanh ... MÔN HỌC Tổng quan kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế toán huy động vốn Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Kế tốn đầu tư & kinh doanh chứng khoán Kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng Kế toán nghiệp vụ kinh... hàng Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối toán quốc tế Kế toán thu nhập, chi phí Báo cáo tài CHƯƠNG 7: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI HỐI VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG Giải... Chênh lệch TGHĐ 6311 (4.b) CL giảm TGHĐ Chuyển đổi ngoại tệ toán nước Chuyển đổi ngoại tệ thực theo yêu cầu toán khách hàng Đối với ngân hàng, thực chất chuyển đổi ngoại tệ nghiệp vụ kinh doanh