KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Th yủ Phan Thiết, tháng 3 năm 2020 NỘI DUNG MÔN HỌC 1 Tổng quan về kế toán ngân hàng 2 Kế toán tiền mặt 3 Kế toán huy động vốn 4 K[.]
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Thủy Phan Thiết, tháng năm 2020 NỘI DUNG MÔN HỌC Tổng quan kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế tốn huy động vốn Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Kế toán đầu tư & kinh doanh chứng khoán Kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối toán quốc tế Kế tốn thu nhập, chi phí Báo cáo tài CHƯƠNG KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG - Mơ tả hoạt động ngân quỹ NHTM Nắm quy trình kế tốn thu/ chi tiền mặt NHTM Giải thích tiêu tiền mặt BCTC NHTM Khát quát nghiệp vụ tiền mặt Khái niệm: Tiền mặt Ngân hàng Việt Nam bao gồm tiền mặt đồng Việt Nam tiền mặt ngoại tệ để đáp ứng yêu cầu chi trả cho khách hàng nhu cầu chi trả ngân hàng Khát quát nghiệp vụ tiền mặt Phân loại: + Kế toán thu tiền mặt + Kế toán chi tiền mặt + Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt Khát quát nghiệp vụ tiền mặt Phân loại: + Kế toán thu tiền mặt KH mở khoản toán, nộp tiền mặt vào TK toán, nộp tiền mặt vào tiền gửi tiết kiện gửi tiếp lần (Tiết kiệm an sinh); nộp tiền mặt để chuyển lập giấy nộp tiền; sử dụng Giấy gửi tiền KH gửi tiết kiệm, giấy tờ có giá nộp tiền mặt cho thủ quỹ để kiểm đếm nộp trực tiếp cho nhân viên Ngân hàng (giao dịch cửa) Quy trình luân chuyển chứng từ theo nguyên tắc: Thu trước – ghi sổ sau Khát quát nghiệp vụ tiền mặt Phân loại: + Kế tốn chi tiền mặt: Khi KH có nhu cầu lĩnh tiền mặt từ tài khoản tốn viết Giấy rút tiền (KH cá nhân), viết Séc lĩnh tiền mặt (KH Tổ chức) chi tiền mặt Khát quát nghiệp vụ tiền mặt Phân loại: + Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt: Là điều chuyển vốn tiền mặt chi nhánh ngân hàng trực thuộc với Hội sở chính, chi nhánh với Nguyên tắc, báo cáo kế toán áp dụng Nguyên tắc kế toán: + Phản ánh nghiệp vụ phát sinh + Chứng từ: Giấy nộp tiền; Giấy gửi tiền; Giấy rút tiền; Séc + Kiểm kê tồn quỹ cuối ngày; + Tiền mặt VND ngoại tệ 10 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt: KH lập giấy nộp tiền nộp cho thủ quỹ ngân hàng để kiểm đếm trực tiếp cho nhân viên giao dịch (trường hợp giao dịch cửa) Quy trình luân chuyển chứng từ theo nguyên tắc: thu trước, hạch toán sau 14 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt: Chứng từ: giấy nộp tiền, giấy gửi tiền, phiếu thu Bàng kê loại tiền nộp Sổ sách: sổ nhật ký quỹ, sổ quỹ 15 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán chi tiền mặt: KH có nhu cầu lĩnh tiền mặt từ tài khoản tiền gửi toán, rút tiền từ tiền gửi tiết kiệm … lập chứng từ nộp cho trực tiếp cho nhân viên giao dịch để thực Quy trình ln chuyển chứng từ theo ngun tắc: hạch tốn trước, chi sau 16 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán chi tiền mặt: Chứng từ: giấy rút tiền, phiếu chi, séc Bảng kê loại tiền chi Sổ sách: sổ nhật ký quỹ, sổ quỹ 17 * Thu chi tiền mặt đã kiểm đếm: TK thích hợp (TG, TK,…) TK Tiền mặt – 1011/ 1031 Thu tiền mặt Chi tiền mặt 18 Phương pháp kế tốn nghiệp vụ tiền mặt Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán điều chuyển tiền mặt: vượt định mức tồn quỹ tiền mặt tiền mặt có khơng đủ đáp ứng nhu cầu tốn thực điều chuyển tiền nhận tiền từ đơn vị khác Chứng từ: theo nghiệp vụ: điều chuyển nhận tiền có thủ tục theo quy định riêng ngân hàng ban hành 19 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán điều chuyển tiền mặt: Các trường hợp điều chuyển tiền phải thông qua tài khoản 1019: tiền mặt vận chuyển 20 ... MÔN HỌC Tổng quan kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế toán huy động vốn Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Kế tốn đầu tư & kinh doanh chứng khoán Kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng Kế toán nghiệp vụ kinh... pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt + Phương pháp kế toán chi tiền mặt + Phương pháp kế toán. .. pháp kế toán xử lý thừa, thiếu tiền mặt: + Phương pháp kế toán xử lý thừa tiền mặt + Phương pháp kế toán xử lý thiếu tiền mặt 13 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt Phương pháp hạch toán: