KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Th yủ Phan Thiết, tháng 3 năm 2020 NỘI DUNG MÔN HỌC 1 Tổng quan về kế toán ngân hàng 2 Kế toán tiền mặt 3 Kế toán huy động vốn 4 K[.]
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Thủy Phan Thiết, tháng năm 2020 NỘI DUNG MÔN HỌC Tổng quan kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế tốn huy động vốn Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Kế toán đầu tư & kinh doanh chứng khoán Kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối toán quốc tế Kế tốn thu nhập, chi phí Báo cáo tài CHƯƠNG KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Cơ sở pháp lý: Luật Kế toán (Điều 9-12) CMKTVN số 16 “Chi phí vay” QĐ 479/2004/QĐ-NHNN MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG Nhận biết và phân biệt được các nguồn vốn huy động của NHTM Hiểu được các ngun tắc kế tốn áp dụng để hạch tốn nghiệp vụ huy động vốn Nắm bắt phương pháp kế tốn nghiệp vụ huy động vốn thường xun và phát hành giấy tờ có giá TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN HUY ĐỘNG VỐN THƯỜNG XUYÊN - Tiền gửi có kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn -Giấy tờ có giá: chứng tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu; -Vay tổ chức tín dụng khác Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi có kỳ hạn + Người gửi: cá nhân tổ chức + Chỉ rút đến kỳ hạn thỏa thuận; + Lãi suất theo thời hạn gửi Lãi tiền gửi = Số dư tiền gửi x lãi suất x thời hạn gửi Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn + Người gửi: cá nhân + Rút vốn đến hạn, trường hợp rút trước hạn hưởng lãi suất không kỳ hạn (tùy theo sách ngân hàng); + Hưởng lãi suất cao, lãi suất theo thời hạn gửi + Phương thức trả lãi: trả lãi trước, trả lãi định kỳ, trả lãi cuối kỳ Lãi tiền gửi = Số dư tiền gửi x lãi suất x thời hạn gửi Giấy tờ có giá (GTCG) - Phân loại Giấy tờ có giá : + Căn thời hạn: GTCG ngắn hạn GTCG dài hạn + Căn phương thức trả lãi: trả lãi trước, trả lãi định kỳ, trả lãi cuối kỳ - Các trường hợp phát hành GTCG + Phát hành GTCG ngang giá + Phát hành GTCG có chiết khấu + Phát hành GTCG có phụ trội HUY ĐỘNG VỐN KHƠNG THƯỜNG XUN - Tiền gửi khơng kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 10 ... MÔN HỌC Tổng quan kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế toán huy động vốn Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Kế tốn đầu tư & kinh doanh chứng khoán Kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng Kế toán nghiệp vụ kinh... nhập gốc hàng tháng + Được Ngân hàng trao cho thẻ (sổ) tiết kiệm Số lãi phải trả tháng = Tổng tích số dư TKTG tháng x Lãi suất ngày 12 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN Nguyên tắc kế toán: -Lãi... thời hạn GTCG 14 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO KẾ TỐN Báo cáo kế tốn: Trình bày khoản mục tiền gửi báo cáo tài phải đảm bảo: -Trình bày riêng lẻ tiền gửi ngân hàng khách hàng, tiền gửi GTCG -Không