Vấn đề trách nhiệm hình sự của pháp nhân thương mại theo quy định của pháp luật hình sự việt nam hiện nay

Số 07 (228) - 2022 NGHIÊN CỨU TRAO ĐỔI VẤN ĐỀ TRÁCH NHIỆM HÌNH SỰ CỦA PHÁP NHÂN THƯƠNG MẠI THEO QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM HIỆN NAY Ths Nguyễn Văn Hiếu* Trong khuôn khổ viết này, tác giả nghiên cứu đến phạm vi chịu trách nhiệm hình pháp nhân thương mại theo quy định Bộ luật Hình năm 2015 sửa đổi bổ sung năm 2017 vấn đề đặt tổng quan Pháp nhân, pháp nhân phi thương mại, pháp nhân thương mại, phạm vi chịu trách nhiệm hình sự, điều kiện pháp nhân thương mại phạm tội phải chịu trách nhiệm hình theo quy định Pháp luật hình Việt Nam Vấn đề nghiên cứu so sánh với quy định số nước giới từ đưa số kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện quy định pháp luật phạm vi chịu trách nhiệm hình pháp nhân thượng mại nói riêng pháp nhân nói chung thời gian tới • Từ khóa: Pháp nhân, Pháp nhân thương mại, Trách nhiệm hình sự, Luật hình sự, Luật hình phần chung, Phạm vi chịu trách nhiệm hình In the framework of this article, the author will study the scope of criminal liability of commercial legal entities under the provisions of the Penal Code 2015 amended and supplemented in 2017 and the issues raised, such as an overview of legal entities, non-commercial juridical persons, commercial juridical persons, the scope of criminal liability, conditions commercial juridical persons committing crimes must be criminally liable according to the provisions of Vietnamese criminal law Male, the issue is studied and compared with regulations in some countries around the world; from there, some recommendations will be made to contribute to perfecting the legal provisions on the scope of criminal liability of commercial legal entities in particular and legal entities in general in the coming time • Keywords: Legal entity, Commercial legal entity, Criminal liability, Criminal law, Criminal law in general, Scope of criminal liability Tổng quan vấn đề trách nhiệm hình pháp nhân thương mại Trong khái niệm tội phạm nêu Khoản 1, Điều Bộ luật Hình năm 2015 (sau viết tắt BLHS) bổ sung chủ thể tội phạm pháp nhân thương mại Đây sở pháp lý để buộc pháp nhân thương mại phải chịu trách nhiệm hình (viết tắt TNHS) thực hành vi bị coi tội phạm, xâm hại đến giá trị, quan hệ xã hội pháp luật bảo vệ Khái niệm pháp nhân thương mại hiểu theo quy định Điều 75, Điều 76 Bộ luật Dân năm * Học viện Cảnh sát nhân dân Ngày nhận bài: 10/5/2022 Ngày gửi phản biện: 18/5/2022 Ngày nhận kết phản biện: 18/6/2022 Ngày chấp nhận đăng: 20/6/2022 2015, pháp nhân có mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận lợi nhuận chia cho thành viên Pháp nhân thương mại bao gồm doanh nghiệp tổ chức kinh tế Như vậy, pháp nhân khác (pháp nhân phi thương mại, khơng có mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận, có lợi nhuận không chia cho thành viên) tổ chức có tư cách pháp nhân như: quan nhà nước, lực lượng vũ trang, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp,… khơng chủ thể phải chịu trách nhiệm hình Bên cạnh đó, theo Khoản 2, Điều BLHS khẳng định có pháp nhân thương mại phạm tội theo quy định Điều 76 Bộ luật chịu TNHS Điều phù hợp với thực tế tội phạm năm gần Việt Nam vụ việc vi phạm pháp luật nghiêm trọng lĩnh vực môi trường kinh tế, chủ yếu xuất phát từ mục tiêu lợi nhuận, pháp nhân thương mại thực ngày tinh vi để lại hậu nghiêm trọng Điều kiện, phạm vi pháp nhân thương mại chịu trách nhiệm hình theo Bộ luật Hình Việt Nam năm 2015 a Điều kiện chịu trách nhiệm pháp nhân thương mại phạm tội theo quy định Bộ luật Hình năm 2015 Theo quy định BLHS khơng phải pháp nhân thương mại phải chịu TNHS thực hành vi phạm tội, mà có đủ điều kiện sau: 26 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán Số 07 (228) - 2022 NGHIÊN CỨU TRAO ĐỔI Thứ nhất, hành vi phạm tội thực nhân danh pháp nhân thương mại Nghĩa thông qua người đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền, cá nhân thành viên pháp nhân thương mại giao thực công việc pháp nhân giao Tất người nhân danh chứng minh qua việc họ sử dụng dấu sử dụng nguồn vốn pháp nhân Đây để xác định trách nhiệm hình pháp nhân mà luật hình số nước có quy định Thứ hai, hành vi phạm tội thực lợi ích pháp nhân thương mại Điều có nghĩa hoạt động vi phạm pháp luật hình phải có mục đích tìm kiếm lợi nhuận, lợi ích kinh tế, lợi ích vật chất cho pháp nhân Điều phù hợp với quy định luật hình số nước, ví dụ BLHS Thụy Sỹ xác định doanh nghiệp phải chịu TNHS tội phạm thực “… tiến hành hoạt động thương mại phù hợp với mục đích doanh nghiệp…” Lợi ích doanh nghiệp hiểu bao gồm lợi ích vật chất tài sản quyền sở hữu tài sản… lợi ích tinh thần Để xác định mục đích doanh nghiệp cần ý đến ngành nghề đăng ký kinh doanh, hợp đồng ký kết pháp nhân đó, quyền lợi ích khác mà doanh nghiệp thụ hưởng giao dịch dân Thứ ba, hành vi phạm tội thực có đạo, điều hành chấp thuận pháp nhân thương mại Hành vi phạm tội có thực theo chủ trương, kế hoạch, điều động phương pháp thực hành vi phạm tội người đứng đầu pháp nhân thương mại hay không điều kiện quan trọng để xác định pháp nhân phải chịu trách nhiệm hình Do đó, vấn đề cần tập trung chứng minh trình xử lý tội phạm Thứ tư, hành vi phạm tội chưa hết thời hiệu truy cứu TNHS theo Điều 27 BLHS Ngồi việc xem xét hành vi phạm tội có thỏa mãn bốn điều kiện nói hay khơng, Khoản 2, Điều BLHS quy định “Chỉ pháp nhân thương mại phạm tội quy định Điều 76 Bộ luật phải chịu trách nhiệm hình sự” Ở đây, điều luật đặt điều kiện là, trước xem xét điều kiện mà pháp nhân phải chịu TNHS, quan tiến hành tố tụng phải xem xét tội danh cụ thể mà pháp nhân thực có thuộc phạm vi tội danh phải chịu TNHS quy định Điều 76 BLHS hay khơng Ngồi ra, Khoản Điều 75 Bộ luật Hình cịn quy định: Việc pháp nhân thương mại chịu trách nhiệm hình khơng loại trừ trách nhiệm hình cá nhân Với quy định cho thấy bên cạnh thành viên pháp nhân, tổ chức, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm hình chung hành vi phạm tội pháp nhân thương mại đó, với hình phạt áp dụng như: phạt tiền, đình hoạt động có thời hạn, đình hoạt động vĩnh viễn hệ thống hình phạt bổ sung áp dụng phạt tiền, cấm kinh doanh cấm hoạt động số lĩnh vực, cấm huy động vốn Bên cạnh thành viên pháp nhân thương mại, doanh nghiệp cịn phải chịu trách nhiệm hình cá nhân, hình phạt cá nhân áp dụng thành viên pháp nhân thương mại Tuy nhiên, chưa có quy định cụ thể mức hình phạt cá nhân áp dụng bao nhiêu, phải chịu áp dụng hình phạt nhân pháp nhân thương mại có hành vi phạm tội… Những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu cần có văn hướng dẫn trình áp dụng Bộ luật Hình hành thực tiễn cần có kiến nghị để sửa đổi bổ sung Bộ luật hình cho phù hợp trình áp dụng thực tiễn b Phạm vi chịu trách nhiệm hình pháp nhân thương mại phạm tội theo quy định Bộ luật Hình 2015 Tại Khoản Điều Bộ luật Hình năm 2015 quy định: Chỉ Pháp nhân thương mại phạm tội quy định Điều 76 Bộ luật Hình phải chịu trách nhiệm hình Như với quy đinh này, Bộ luật Hình xác định rõ sở TNHS pháp nhân thương mại phạm tội Phạm vi chịu trách nhiệm hình pháp nhân thương mại phạm tội không giống phạm vi chịu trách nhiệm hình cá nhân phạm tội Nếu cá nhân phạm tội phải chịu trách nhiệm hình tội phạm quy định Bộ luật hình theu quy định Khoản Điều xác định sở trách nhiệm hình Trách nhiệm hình pháp nhân thương mại phạm tội lần quy định Bộ luật hình năm 2015 với số lượng tội danh mà pháp nhân thương mại phải chịu trách nhiệm hình cịn hạn chế so với cá nhân phạm tội hạn chế so với việc xác định trách nhiệm hình pháp nhân pháp luật hình số quốc gia giới Cụ thể, Theo quy định Điều 76 Bộ luật hình năm 2015 pháp nhân thương mại phải chịu trách nhiệm hình 33 tội danh quy định Bộ luật hình Bao gồm: 22 tội danh chương: “các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế” 09 tội danh chương: “các tội phạm môi trường” 02 tội danh chương: “các tội xâm phạm an tồn cơng cộng trật tự công cộng” Như vậy, với quy định hành phạm vi chịu trách nhiệm hình pháp nhân thương mại Việt Nam hạn chế, thực tiễn hành vi phạm tội tổ chức diễn nhiều loại tội phạm khác chương tội phạm khác Bộ luật Hình Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán 27 Số 07 (228) - 2022 NGHIÊN CỨU TRAO ĐỔI hành không giới hạn 33 tội danh mà Bộ luật Hình quy định, chí cịn diễn phổ biến so với tội phạm quy định, điều dẫn đến khả bỏ lọt tội phạm đặc biệt giai đoạn xu hướng hội nhập, Quốc tế hóa toàn cầu Việt Nam hợp tác song phương, đa phương với nhiều quốc gia thê giới khơng hồn thiện quy định phạm vi chịu trách nhiệm hình pháp nhân thương mại nguy bỏ lọt tội phạm đặc biệt tội phạm có yếu tố nước ngồi liên quan đến tổ chức, pháp nhân, doanh nghiệp nước làm ăn, hoạt động Việt Nam Quy định pháp luật số nước giới trách nhiệm hình pháp nhân số vấn đề đặt để hoàn thiện quy đinh pháp luật phạm vi chịu TNHS Pháp nhân thương mại phạm tội thời gian tới Ở Pháp, Điều 121-2 Bộ luật Hình Pháp quy định: Pháp nhân phải chịu TNHS - quan người đại diện pháp nhân Cịn Luật Hình Bỉ Hà Lan, không quy định rõ Điều 121-2 Bộ luật Hình Cộng hịa Pháp việc pháp nhân phải chịu TNHS hành vi phạm tội cá nhân cụ thể nào, thực tiễn xét xử cho thấy họ thường người giữ vị trí lãnh đạo pháp nhân, người hoạch định sách, người quản lý điều hành thực tế hoạt động pháp nhân, tổ chức trường hợp đặc biệt nhân viên bình thường, pháp nhân giao phó nhiệm vụ trách nhiệm định Như vậy, Pháp chủ thể phải chịu trách nhiệm tương đồng với Việt Nam, rõ người đại diện pháp nhân nhân danh pháp nhân; Bỉ Hà Lan lại quy kết người giữ vị trí lãnh đạo pháp nhân, kể người lãnh đạo giao phó nhiệm vụ mục đích pháp nhân Phạm vi chịu trách nhiệm hình Bỉ Hà Lan rộng so với Pháp Việt Nam Việc xử lý hình phạm vi rộng chủ thể pháp nhân gây khó khăn, phức tạp cho tiến trình tố tụng, lại bảo đảm nghiêm khắc có tính răn đe cao Tác giả Cao Thị Oanh, kết luận rằng: “Theo luật hình đa số nước nghiên cứu (trừ Luật Hình Pháp), tổ chức phải chịu trách nhiệm hình khơng thiết phải có tư cách pháp nhân từ góc độ luật dân sự, thương mại hành Các tổ chức phạm tội cần có ngân sách độc lập để thi hành hình phạt tiền hình phạt khác”, chủ thể, pháp nhân phải chịu TNHS nhiều nước giới rộng so với Việt Nam Đơn cử Hoa Kỳ, Điều 207 Bộ luật Hình mẫu năm 1962 quy định: Khơng có tập đoàn - pháp nhân, mà hiệp hội khơng có tính chất tập đồn - tổ chức thành lập Chính phủ thành lập với tính chất quan Chính phủ để thực chương trình Chính phủ, bị truy cứu TNHS Luật Hình Hoa Kỳ không truy cứu TNHS pháp nhân cơng pháp nhân tư mà cịn truy cứu tổ chức khơng có tư cách pháp nhân (tổ chức khác) Tương tự vậy, theo Điều Bộ luật Hình Canada (sửa đổi năm 2003) giải thích thuật ngữ “người nào”, “cá nhân”, “người” “chủ sở hữu” Bộ luật có nghĩa bao gồm: Đồn thể cơng lập, pháp nhân, hội, cơng ty, hội cơng nhân, xí nghiệp, hiệp đồn chun nghiệp hội đồng thị chính; hiệp hội mà đồng thời thành lập mục đích chung, có cấu tổ chức riêng quảng bá công khai tổng hội cộng-nhân Ở châu Á, Singapore quốc gia quy định cá nhân pháp nhân chủ thể tội phạm Ngay Điều Bộ luật Hình Singapore nêu định nghĩa “người” (person) chủ thể tội phạm sau: “người” bao gồm công ty, hội cá nhân” Trung Quốc quy định TNHS tổ chức, với số tội phạm tổ chức thực Cụ thể, Luật Hải quan nước Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa năm 1987 quy định Khoản 3, Điều 47 sau: “Khi tổ chức doanh nghiệp, quan nhà nước, đồn thể xã hội phạm tội bn lậu, quan tư pháp tiến hành truy cứu TNHS theo quy định pháp luật người đứng đầu người có trách nhiệm trực tiếp tổ chức đó; tiến hành phạt tiền, tịch thu hàng hóa, vật phẩm buôn lậu, phương tiện vận chuyển buôn lậu sở hữu phi pháp tổ chức vi phạm” Bộ luật Hình Trung Quốc ban hành năm 1997 tiếp tục quy định tương đối toàn diện tội phạm tổ chức thực Trong tham khảo nguyên tắc truy cứu TNHS tổ chức thực tội phạm cụ thể như: Tại Điều 30 quy định: “Hành vi gây nguy hại cho xã hội công ty, doanh nghiệp, tổ chức nghiệp, quan đồn thể phải chịu trách nhiệm hình pháp luật quy định tội phạm tổ chức thực hiện”; Điều 31 quy định: “Công ty, xí nghiệp, quan tổ chức, đồn thể phạm tội bị phạt tiền; người phụ trách người có trách nhiệm trực tiếp khác đơn vị phải chịu TNHS Phần riêng Bộ luật luật khác có quy định liên quan phải dựa quy định này” Các quy phạm dẫn chiếu, khẳng định chủ thể tội phạm tổ chức bao gồm năm loại tổ chức là: công ty doanh nghiệp, tổ chức nghiệp, quan (pháp nhân cơng), đồn thể Tại Điều 346 BLHS Trung Quốc quy định chủ thể tội phạm xâm phạm tài nguyên rừng pháp nhân, sau: “Đơn vị phạm tội quy định từ Điều 338 đến Điều 345 Mục bị phạt tiền; người quản lý trực tiếp nhân viên chịu trách nhiệm trực tiếp khác bị xử phạt theo quy định điều nói Mục này” Với quy định đề cập pháp luật hình Trung Quốc tội phạm tổ chức thực tạo sở pháp lý cho quan tư pháp Trung Quốc việc truy cứu trách 28 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán Số 07 (228) - 2022 NGHIÊN CỨU TRAO ĐỔI nhiệm hình tổ chức nhân viên có trách nhiệm trực tiếp tổ chức Ở khẳng định chủ thể tội phạm khơng tổ chức có tư cách pháp nhân mà cịn có tổ chức khác, cho thấy chủ thể tội phạm pháp nhân rộng Cho thấy nhà nước mong muốn kiểm soát hoạt động doanh nghiệp, nhằm bảo đảm phát triển bình đẳng, tránh gây thiệt hại cho xã hội, gây khó khăn cho việc kiểm soát vấn đề xã hội Nghĩa tội phạm có tổ chức gia tăng, có chiều hướng nghiêm trọng cho xã hội danh nghĩa chủ thể pháp nhân tổ chức có thẩm quyền Một số ý kiến đánh giá so sánh số vấn đề gợi mở vấn đề trách nhiệm hình pháp nhân Việt Nam thời gian tới: Một là, việc xác định tội danh mà pháp nhân thương mại phải chịu TNHS BLHS thể thận trọng nhà làm luật nước ta, sở đánh giá tính chất, mức độ nguy hiểm phổ biến hành vi vi phạm xảy thực tiễn nhằm xử lý hành vi phạm tội cho phù hợp Đây tội mà thực tiễn đấu tranh phòng chống tội phạm thời gian qua diễn phức tạp với tính chất, mức độ nguy hiểm hành vi phạm tội thiệt hại xã hội, với nhân dân pháp nhân gây lớn Đồng thời, phù hợp với Điều ước quốc tế mà Việt Nam ta thành viên, như: Công ước Liên Hợp Quốc chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia (TOC), Công ước chống tham nhũng (UNCAC), Nghị định thư phịng, chống bn bán người, điều ước quốc tế chống khủng bố chống tài trợ khủng bố… Tuy nhiên, thực tiễn cho thấy hành vi phạm tội xảy lĩnh vực tham nhũng, rửa tiền, buôn bán người, khủng bố, tài trợ khủng bố,… quy định tội phạm BLHS quy định vấn đề chịu TNHS cá nhân Trong đó, pháp nhân tổ chức thực hành vi này, chí với quy mô mức độ nghiêm trọng không bị xử lý hình gây tình trạng bỏ lọt tội phạm Do đó, vấn đề TNHS pháp nhân, cho cần thiết phải hoàn thiện quy định BLHS số vấn đề cụ thể sau đây: (i) Cần mở rộng phạm vi tổ chức chịu trách nhiệm hình pháp nhân công pháp nhân phi thương mại tổ chức khác, thay quy định TNHS pháp nhân thương mại (ii) Cần mở rộng phạm vi tội phạm mà tổ chức chịu trách nhiệm hình sự, hành vi phạm tội tổ chức hay pháp nhân dù nguy hiểm mức độ khác nhau, không coi tội phạm cách đầy đủ không bị xử lý biện pháp nghiêm khắc hình phạt nhà nước gặp khó việc kiểm sốt tội phạm tổ chức thực hiện, có tính chất nghiêm trọng, khó phát tội phạm cá nhân thực (iii) Nên quy định bổ sung chế định đồng phạm hành vi phạm tội có yếu tố đồng phạm pháp nhân nói chung pháp nhân thương mại nói riêng, để xử lý triệt để hành vi phạm tội pháp nhân tránh bỏ lọt tội phạm Hai là, Luật Hình Việt Nam bắt buộc pháp nhân gắn với hoạt động thương mại, có mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận chủ thể tội phạm Điều phù hợp với thực tiễn pháp nhân thương mại phạm tội Việt Nam yêu cầu đấu tranh phòng chống tội phạm Ba là, cho rằng, không pháp nhân mà tổ chức khác chủ thể tội phạm Bởi vì, tổ chức theo pháp luật Việt Nam rộng bao gồm: Cơ quan nhà nước, đơn vị vũ trang nhân dân, đơn vị nghiệp cơng lập, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức trị, xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức kinh tế bao gồm: loại doanh nghiệp (các công ty doanh nghiệp tư nhân), hợp tác xã, hộ gia đình, tổ hợp tác, quỹ xã hội, quỹ từ thiện Bên cạnh đó, tổ chức khác doanh nghiệp tư nhân (khơng có tư cách pháp nhân) thực hành vi phạm tội trốn thuế, khơng đóng bảo hiểm cho người lao động Ngồi ra, thực tế phạm vi chịu trách nhiệm pháp nhân rộng so với quy định BLHS Bởi lẽ, pháp nhân bao gồm pháp nhân thương mại pháp nhân cơng Trong đó, pháp nhân cơng thực hành vi phạm tội, khơng thực quyền lực nhà nước mà cịn tham gia lĩnh vực khác, phải chịu TNHS Tài liệu tham khảo: Bộ luật Hình năm 2015 sửa đổi bổ sung năm 2017 Giáo trình Luật Hình Học viện Cảnh sát nhân dân (Phần chung) xuất năm 2019 Cao Thị Oanh (2011), “Sự cần thiết quy định trách nhiệm hình pháp nhân Việt Nam nay”, Tạp chí Luật học, số 12 Lê Cảm (2000), “Trách nhiệm hình pháp nhân Một vấn đề lý luận thực tiễn”, Tạp chí Tịa án nhân dân, số 04 Nguyễn Ngọc Hòa (2014), Sửa đổi Bộ luật hình nhận thức cần thay đổi, Nxb Tư pháp, Hà Nội Trịnh Quốc Toản (2011), TNHS pháp nhân pháp luật hình sự, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán 29 ... chịu trách nhiệm hình pháp nhân thương mại phạm tội theo quy định Bộ luật Hình 2015 Tại Khoản Điều Bộ luật Hình năm 2015 quy định: Chỉ Pháp nhân thương mại phạm tội quy định Điều 76 Bộ luật Hình. .. trách nhiệm hình cá nhân phạm tội Nếu cá nhân phạm tội phải chịu trách nhiệm hình tội phạm quy định Bộ luật hình theu quy định Khoản Điều xác định sở trách nhiệm hình Trách nhiệm hình pháp nhân thương. .. trách nhiệm hình pháp nhân pháp luật hình số quốc gia giới Cụ thể, Theo quy định Điều 76 Bộ luật hình năm 2015 pháp nhân thương mại phải chịu trách nhiệm hình 33 tội danh quy định Bộ luật hình