Kế toán tiền mặt Công ty vật tư và xuất nhập khẩu hoá chất

Kế toán tiền mặt Công ty vật tư và xuất nhập khẩu hoá chất

Lời nói đầu Trong thời đại công nghiệp hoá, đại hoá nay, Doanh nghiệp kinh doanh đứng trớc thử thách Thời đại thời đại thông tin kinh tế kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Cùng với tiến không ngừng vợt bậc khoa học kỹ thuật đại giao lu văn hoá, s hội nhập nớc khu vực sách mở cửa nhà nớc, tạo điều kiện cho Doanh nghiệp kinh doanh Mọi sản phẩm hàng hoá thị trờng tạo nên kinh tế sôi động với sức cạnh tranh lớn để hoà nhập với phát triển chung, VN đà tiến hành mạnh mẽ sách kinh tế đối ngoại nhằm mở rộng quan hệ với nớc khu vùc cịng nh trªn thÕ giíi, ë trªn mäi lĩnh vực Trong đó, hoạt động thơng mại quốc tế thơng nhân VN với chủ thể thơng mại quốc tế ngày phát triển Là doanh nghiệp kinh doanh thơng mại _ XNK trực thuộc tổng công ty hoá chất VN, công ty vật t & XNK hoá chất (VINACHIMEX) đợc quyền kinh doanh XNK theo nội dung đăng ký Kinh doanh đợc cấp có thẩm quyền cấp phép Báo cáo đợc chia làm phần: Phần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán đơn vị Phần II: Nội dung báo cáo thực tập Phần III: Lời kết luận nhận xét Phần I đánh giá thực trạng công tác kế toán đơn vị I đặc điểm tình tình chung công ty Quá trình hình thành phát triển công ty Vật t &XNK hoá chất Công ty vật t XNK hoá chất tiền thân công ty vật t vận tải hoá chất, đợc thành lập theo định số 327/HC_QLKT1, ngày 04/11/1969 tổng cục Hoá chất VN, với chức đầu mối tiếp nhận vận chuyển, quản lý, cung ứng loại vật liệu, hoá chất, trang thiết bị phụ tùng.phục vụ sản xuất xây dựng cho đơn vị ngành Ra đời hoàn cảnh đất nớc gặp nhiều khó khăn, kháng chiến chèng Mü cøu níc vÉn ®ang tiÕp diƠn ë miỊn nam, thêm vào chiến tranh phá hoại miền Bắc diễn ác liệt, song thời kỳ đó, hàng ngàn thiết bị máy móc, hàng chục ngàn vật t nguyên liệu đà đợc tiếp nhận vận chuyển an toàn cung ứng kịp thời cho đơn vị ngành, đảm bảo trì sản xuất liên tục, góp phần cho thắng lợi kháng chiến chống Mỹ, thống đất nớc Khi đất nớc đà thoát khỏi chiến tranh, nớc vào thời kỳ khôi phục phát triển kinh tế, hoạt động công ty ngày đợc củng cố mở rộng quy mô , địa bàn lĩnh vực hoạt động Ngoài văn phòng công ty đặt Hà Nội, công ty có đơn vị thành viên nằm rải rác đầu mối giao thông Việt Nam Hải Phòng, Đà Nẵng, thành phố Hồ Chí Minh, đơn vị chuyên giao nhận vận chuyển hàng hoá, hệ thống kho tàng địa phơng góp phần hỗ trợ đắc lực cho hoạt động kinh doanh Công ty thị trờng Kinh doanh công ty đà đơc mở rộng quy mô nớc thị trờng nớc ngoài, không với đơn vị ngành mà đơn vị kinh doanh thuộc thành phần kinh tế Mặc dù gặp không khó khăn trở ngại, song nhờ nỗ lực cố gắng vợt bậc tập thể cán _CNV toàn công ty, lÃnh đạo đạo sát Đảng uỷ, ban lÃnh đạo công ty, cộng với hỗ trợ giúp đỡ có hiệu cấp trên, Công ty đà nhanh chóng chuyển hớng kinh doanh theo nguyên tắc bám sát thị trờng , đa dạng hoá mặt hàng, mở rộng quan hệ tăng cờng công tác quản lý chi phí sản xuất Kinh doanh, phát huy tiềm có sẵn, tận dụng hội tranh thủ thời nhằm đa hoạt động công ty phát triển Trụ sở Công ty: Số Phạm Ngũ LÃo_Quận Hoàn Kiếm_Hà Nội Điện thoại: 048265377 Fax: 048265373 Mà số thuế: 0100102414 Tên giao dịch: VINACHIMEX Cơ cấu tổ chức quản lý công ty Công ty vật t & XNK hoá chất đơn vị thành viên tổng công ty hoá chất Việt Nam, đơn vị cấp quản lý theo ngành dọc, có tổ chức máy quản lý tổ chức kinh doanh phù hợp với phạm vi lĩnh vực hoạt động theo giấy đăng ký kinh doanh Đứng đầu giám đốc công ty, ngời có quyền hạn nghĩa vụ chịu trách nhiệm cao nhất, điều hành hoạt động công ty chi nhánh trực thuộc Dới giám đốc có phó giám đốc, ngời chịu trách nhiệm chung hoạt động công ty, đồng thời đợc giải công việc hoạt động kinh doanh theo uỷ quyền giám đốc Các chi nhánh trực thuộc đợc phép kinh doanh độc lập, giám đốc sở chịu trách nhiệm hoạt động sở trớc giám đốc công ty Văn phòng công ty phận chính, chiếm khối lợng lớn Kinh doanh công ty Văn phòng có phận chính, có phận chuyên trách Kinh doanh, trởng phòng ngời chịu trách nhiệm với công việc phòng Nh vậy, qua cấu tổ chức công ty cho thấy quan hệ thành viên công ty đợc thể nh sau: + Quan hệ cấp cấp dới quan hệ mệnh lệnh bắt buộc trờng hợp không đồng ý với định cấp trên, cấp dới có quyền bảo ku ý kiến + Quan hệ phòng ban sở thành viên công ty quan hệ bình đẳng phồi hợp với thực hoàn thành công việc chung công ty Sơ đồ I: Bộ máy quản lý chung công ty Giám đốc Phó giám đốc CN Hải Phòng XN vật t vận tải Kho A Yên Viên Văn phòng công ty CN Đà Nẵng CN TP HCM Sơ đồ II: Bộ máy quản lý văn phòng công ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh I Phßng kinh doanh II Phßng kinh doanh vËn tải Phòng kế toán tài Phòng kế hoạch Phòng TC& HC Phòng xây dựng Tổ chức máy kế toán công ty Tổ chức máy nhà nớc hợp lý đóng vai trò quan trọng việc đảm bảo tính hiệu công tác kế toán Để phù hợp với tình hình hoạt đông kinh doanh công ty theo quy định hành quy định, Công ty Vât t &XNK hoá chất tổ chức máy kế toán theo mô hình kế toán theo mô hình kế tập chung Kế toán trởng giúp phó giám đốc tổ chức thực công tác kế toán, kế toán trởng ngời điều hành chịu trách nhiệm trớc hoạt động phòng kế toán * Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tài kế toán phận Thủ quỹ 3.1 Lĩnh vực hoạt động Số vốn kinh doanh theo đăng ký: Trong đó: 18 430 073 597vnd + Vốn cố định : 753 000 000vnd + Vốn lu ®éng: Trong ®ã: + Vèn NSNN: 677 073 597vnd 11 414 000 000vnd + Vèn tù bæ sung: 016 073 597vnd 3.2 Ngµnh nghỊ Kinh doanh chđ u: Kinh doanh vËt t , thiÕt bÞ vËn tải, loại hoá chất, nguyên liệu hoá chất hàng hoá khác Đăng ký bổ sung ngành nghề Kinh doanh lần thứ ngày 19/08/1995 bao gồm: Sản xuất Silicate, mts xốp, kem giặt, phân bón NPK, bột nhẹ, Kinh doanh & XNK sản phẩm hoá chất dân dụng Đăng ký bổ sung ngành nghề Kinh doanh lần thứ hai ngày 26/10/1995 bao gồm: Kinh doanh thiết bị điện, điện lạnh thiết bị văn phòng Kinh doanh XNK trang thiết bị nội thất dịch vụ cho thuê văn phòng 3.3 Lĩnh vực hoạt động phận cấu thành gồm * Văn phòng công ty Văn phòng công ty phận Kinh doanh chủ yếu, chiếm khoảng 70% khối lợng Kinh doanh toàn công ty Tại có 03 phòng Kinh doanh là: phòng kinh doanh 1, phòng Kinh doanh phòng kinh doanh vận tải Mọi văn giấy tờ phải đợc giám đốc công ty ký duyệt quy chế pháp lý văn phòng công ty trởng phòng chuyên trách mệnh lệnh trực tiếp trởng phòng chuyên trách cán phòng Hoạt động c«ng ty bao gåm: - Kinh doanh XNK vËt t thiét bị, máy móc dây truyền công nghệ, nguyên liệu phục vụ nhu cầu sản xuất - kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hoá nh phân bón quặng vào Miền Trung Nam Bộ để tiêu thụ * chi nhánh TP HCM Do mạnh tiếp quản đợc hệ thống kho tàng cũ chế độ nguỵ quyền trớc để lại, cộng với vị trí thuận lợi cửa ngõ vùng đồng Nam Bộ nhánh đợc phép tự chủ kinh doanh dịch vụ mặt hàng nh: Cho thuê kho bÃi, kinh doanh loại phân bón nội địa số loại phân bón nhập khác, có quyền tự chủ phạm vi pháp luật cho phép Chi nhánh có nhiệm vu quản lý tài sản công ty nh giúp văn phòng công ty việc kinh doanh mặt hàng khác t¹i khu vùc cđa hä * xÝ nghiƯp vËt t & XNK hoá chất Yên Viên Nhận rõ tầm quan trọng khâu tiếp nhận vận chuyển công tác lu thông, kết hợp với văn phòng công ty, tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên xí nghiệp, theo hình thức khoán gọn chi phÝ cịng nh tØ lƯ hao hơt cho phÐp (nếu có) cho chuyến hàng hoá mà xí nghiệp vận chuyển hay tiếp nhận, công ty đà giảm đợc chi phí lu thông, tạo mạnh giá bán, vừa tạo đợc doanh số nh lợi nhuận cao cho xí nghiệp * CN Hải Phòng, CN Đà Nẵng tổng kho A Yên Viên: Kết hơp vị trí thuận lợi, nằm đầu mối giao thông quan trọng đất nớc cộng với mạnh kho tàng sẵn có từ trớc công ty, đơn vị đợc phép Kinh doanh cho thuê kho tàng hỗ trợ công ty trình Kinh doanh nhập hàng hoá thiết bị, nhằm giảm chi phí lu kho, tạo lợi cho hàng hoá công ty Nói chung với quy mô së vËt chÊt hiƯn cã cđa VINACHIMEX th× Doanh nghiƯp tiến hành tốt hoạt động phạm vi nớc, thị trờng lớn, với đội ngũ cán công nhân viên chuyên nghiệp Tuy nhiên, bên cạnh theo có nhng điều hạn chế, cha tận dụng hết lợi có, cha dự trữ số lợng hàng hoá lớn giá thành giới hạ để phuc vụ cho sản xuất kinh doanh ngành 3.4 Hình thức phơng pháp kế toán Doanh nghiệp Mọi nghiệp vụ công tác kế toán phát sinh công ty đợc tập chung phòng kế toán tài vụ, tổ chức sổ kế toán công ty theo hình thứcchứng từ ghi sổ Sơ đồ lu©n chun chøng tõ Chøng tõ gèc Sỉ q tiỊn mặt Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái: TK111 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra II Thực trạng công tác kế toán đơn vị Công ty sử dụng phơng ph¸p “chøng tõ ghi sỉ” * Chøng tõ dïng kÕ to¸n q tiỊn gåm: - PhiÕu thu, phiÕu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Hoá đơn * Sổ sách dùng kế toán quỹ tiền mặt - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ chi tiét tài khoản 111 - Bảng tổng hợp tài khoản 111 - Chứng từ ghi sổ - Sổ tài khoản 111 * Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sổ 10 Phiếu chi * Mục đích: Phiếu chi phản ánh khoản tiền thực tế xuất quỹ làm để thủ quỹ xuất quỹ tiền mặt ghi sổ kế toán * Kết cấu: Kế toán ghi sổ khoản có liên quan tới sổ sách, chứng từ ghi sổ, vào giấy tờ có liên quan, trớc nhập quỹ phải đợc kiểm nghiệm * Nội dung: + Tªn phiÕu chi ghi râ hä tªn ngêi nhận tiền, địa ngời nhận tiền + Ghi rõ lý chi + Sè tiỊn chi, viÕt b»ng ch÷ + Số lợng chứng từ gốc kèm * Phơng pháp ghi chép: Phải ghi đầy đủ rõ ràng Phiếu chi phải đợc lập thành liên, có đầy đủ ch÷ ký cđa ngêi lËp phiÕu, ghi râ sè tiỊn va viết chữ * Nhiệm vụ kế toán: Khi nhận đợc chứng từ kế toán phải kiểm tra tên ngêi nhËn tiỊn, lý chi, sè tiỊn ghi trªn phiếu chi, kế toàn ký giao lại cho thủ quỹ, liên thứ lu lại nơi lập phiếu, liên thứ thủ quỹ dùng để ghi sổ kế toán kèm theo chứng từ gốc Cuối kế toán lu l¹i phÕu chi 17 PhiÕu chi NhËn cđa: sè: HĐ 19 Phan Quốc Tuấn Đại diện đơn vị: TCKT Số tiền: Về khoản: 900 000 ( chín trăm nghìn đồng chẵn ) Chi tiền mua sách, phí sinh hoạt Ghi nợ tài khoản: Kèm theo: 01 642 chứng từ gốc Hà nội, ngày 15 tháng năm 2006 Cán toán (đà ký) Kế toán trởng TTđơn vị (đà ký) (đà ký) Đà nhận đủ số tiền: chín trăm nghìn đồng chẵn Ngày 15 tháng năm 2006 Ngời nhận tiền ký (Đà ký) Phiếu chi I 18 PhiÕu chi NhËn cđa: sè: 42 Ngun Mai Phơng Đại diện đơn vị: TCKT Số tiền: 168 300 000 ( trăm sáu tám triệu ba trăm nghìn đồng ) Về khoản: Chi tiền mua hoá chất Apatit Ghi nợ tài khoản : Kèm theo: 02 152 chứng từ gốc Hà nội, ngày 26 tháng năm 2006 Cán toán (đà ký) Kế toán trởng TTđơn vị (đà ký) (đà ký) Đà nhận đủ số tiền: ( trăm sáu tám triệu ba trăm nghìn đồng ) Ngày 16 tháng năm 2006 Ngời nhận tiền ký ( §· ký) PhiÕu chi II 19 Sỉ quỹ tiền mặt * Mục đích : Sổ quỹ tiền mặt hàng ngày, phản ánh khoản đà thu, chi công ty theo dõi đợc số tồn quỹ công ty vào cuối ngày * Yêu cầu : Kế toán phải ghi đầy đủ ngày tháng ghi sổ, số phiếu thu, phiếu chi, diễn giải số tiền vào cột thu, chi số quỹ tiền mặt * Nội dung: + Ngày tháng vào sổ + Ghi sỉ chÝnh x¸c lý thu, chi tõng ngày + Ghi tài khoản đối ứng với tài khoản 111 + Ghi xác số tiền thu, chi số tiền tồn quỹ vào cuối ngày + Cuối tháng kÕ to¸n céng tỉng sè thu chi th¸ng cđa công ty, xác định số d cuối tháng * Phơng pháp ghi chép: Sổ chi tiết tài khoản 111 phải ghi đầy đủ vào cột, ghi ngày vào sỉ, chÝnh x¸c sè tiỊn theo phiÕu thu, chi Ci tháng xác định số d cuối tháng có đầy đủ chữ ký thủ trởng đơn vị, kế toán trëng, ngêi lËp * NhiƯm vơ cđa kÕ to¸n KÕ toán nhận đợc phiếu thu, chi chứng từ có liên quan, kế toán ghi ngày phát sinh, diễn giải, số tiền vào cột thu, chi, cuối ngày kế toán xác định số tồn quỹ, từ vào sổ tài khoản 20 Công ty vật t &XNK hoá chất Sổ quỹ tiền mặt Mở sổ ngày 02/8/2006 Ngày tháng Sè phiÕu thu chi 18/8 18/8 20/8 20/8 21/8 21/8 23/8 24/8 26/8 26/8 27/8 27/8 27/8 28/8 29/8 30/8 30/8 Quyển: 01 Trang : 02 Diễn giải TK đối øng Céng mang sang Chi phÝ QLDN NhËn l¹i vèn góp LD Thu tiền điện tháng Chi phí VC NVL Thuế GTGT Chi phí tiếp khách DT từ HĐ tài Trả tiền vay ngắn hạn Chi phí bán hàng Thu tiền KH Mua hoá chất Apatit Thuế GTGT Gửi tiền vào NH DTT cho thuê kho Tạm øng cho NV Chi tiÕp kh¸ch Thu båi thêng cđa NV Trả lại vốn góp LD Trả lơng NV Cộng tæng 642 211 642 153 133 642 515 311 641 131 152 133 1121 511 141 642 811 411 334 Sè tiỊn(VN§) thu chi 207811439 142718372 1593000 120000000 0 2900000 230500000 9500000 63750000 Tån 9850000 985000 2200000 985000000 2430000 153000000 15300000 468000000 5000000 2000000 930000 358569439 203500000 61930600 335838372 SDCT: 301.260.675 Ngêi lËp phiÕu KÕ toán trởng Thủ trởng đơn vị 21 Công ty vật t &XNK hoá chất Sổ quỹ tiền mặt Quyển: 01 Mở sổ ngày 02/8/2006 Ngày tháng Số phiếu thu chi Diễn giải TK đối Trang : 01 Số tiền(VNĐ) thu chi Tån øng 02/8 02/8 03/8 03/8 03/8 03/8 05/8 05/8 06/8 07/8 07/8 07/8 08/8 08/8 11/8 15/8 15/8 15/8 Số d đầu tháng Chi phí bán hàng Thu tiền bán hàng Nộp tiền vào NH Chi phí VC, NVL ThuÕ GTGT Chi tiÕp kh¸ch Mua NL ho¸ chÊt Th GTGT Chi phÝ vËn chun Th GTGT DT b¸n hàng Thuế GTGT Trả tiền mua xăng Thu nhập từ HĐLD Gửi tiền vào NH Phiếu thu hoàn ứng Chi tiếp khách Thu nợ TCKT Mua sách cho DN DT b¸n Silic ThuÕ VAT Céng mang sang 641 131 1120 152 133 642 152 133 152 133 511 3331 642 711 1121 141 642 131 642 511 3331 73950000 11683720 1874464000 400000000 800000 40000 1800000 730000000 73000000 5300000 530000 23500000 2350000 500000 13800000 200000000 395000 2000000 43000000 900000 110000000 11000000 2078114395 142713372 22 Chøng tõ ghi sæ * Mục đích: Ghi lại khoản phát sinh thu, chi ngày, chứng từ ghi sổ làm để vào bảng tổng hợp chi tiết TK 111 vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ * Yêu cầu: Ghi đầy đủ xác khoản phát sinh ngày vào tờ chứng từ ghi sổ ngày tờ * Nội dung: + Ghi sè hiÖu chøng tõ + TrÝch yÕu néi dung thu , chi + Số hiệu tài khoản bên nợ ,bên có + Ghi xác số tiền + Ghi chó (nÕu cã) + Sè chøng tõ gèc ®i kÌm * Phơng pháp lập Lập hàng ngày, ngày tờ, ghi hàng tháng lập chứng từ, ghi đầy đủ thông tin vào cột chứng từ ghi sổ, có chữ ký xác nhận kế toán trởng * Nhiệm vụ nhân viên kế toán Sau nhận chứng từ gốc vào chứng từ ghi sổ song phải vào tiếp bảng chi tiết TK 111 23 Công ty vật t &XNK hoá chất Chứng từ chi sổ Số: 03 Ngày 05 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày Trích yếu HĐ 204 05/8 Mua NL ho¸ chÊt 152 111 730000000 ThuÕ GTGT 133 111 73000000 Chi phÝ vËn chuyÓn 152 111 2300000 133 111 230000 HĐ109 05/8 Số hiệu TK Nợ có Cộng Kèm theo : Sè tiỊn Ghi chó 805 530 000 chøng tõ gốc SDCT: Ngời lập (ký, họ tên) kế toán trởng (ký, họ tên) 24 Công ty vật t &XNK hoá chất Chứng từ chi sổ Số: 28 Ngày tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày Trích yếu Số hiệu TK Nợ có Số tiền Ghi HĐ406 27/8 Tạm øng cho Nv 141 111 000 000 H§42 27/8 Doanh thu cho thuª 511 111 630 750 000 PC16 27/8 kho 1121 111 468 000 000 Gưi tiỊn vµo NH Céng KÌm theo : 536 750 000 chøng tõ gốc SDCT: Ngời lập (ký, họ tên) kế toán trởng (ký, họ tên) 25 Công ty vật t &XNK hoá chất Chứng từ chi sổ Số: 21 Ngày tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày Trích yếu Số hiệu TK Nỵ cã Sè tiỊn Ghi chó 07/1 18/8 NhËn lạị vốn góp 211 111 200000000 HĐ108 20/8 LD 642 111 2900000 09/1 21/8 Thu tiền điện tháng 515 111 230500000 10/1 26/8 131 111 9500000 11/1 27/8 Dthu HĐ tài 511 111 63750000 Thu khách hàng Dthu cho thuê kho Cộng Kèm theo : 1506650000 chøng tõ gèc SDCT: Ngêi lËp (ký, hä tªn) kÕ toán trởng (ký, họ tên) 26 Công ty vật t &XNK hoá chất Chứng từ chi sổ Số: 01 Ngày tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày Trích yếu Sè hiƯu TK Nỵ cã Sè tiỊn Ghi chó 01/1 02/8 Thu tiền bán hàng 131 111 1874464000 02/1 06/8 Doanh thu bán 511 111 23500000 hàng 3331 111 2350000 ThuÕ GTGT 711 111 13800000 03/1 07/8 04/1 08/8 Thu nhËp tõ H§LD 141 111 395000 05/1 11/8 PhiÕu thu hoàn ứng 131 111 43000000 Thu nợ TCKT Cộng KÌm theo : 1957509000 chøng tõ gèc SDCT: Ngêi lËp kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 27 Sổ TK 111 * Mục đích: Sổ tiền mặt vào cuối tháng, để theo dõi kiểm tra khoản tiền thu, chi tháng công ty, từ xác định đợc kết kinh doanh công ty * Yêu cầu: Sổ vào cuối tháng, số liệu phải vào thật xác, rõ ràng, đầy đủ thông tin, * Nội dung + Ghi hµng ngµy + Sè hiƯu chøng tõ + Ghi diƠn giải ngắn gọn lý thu, chi + Ghi tài khoản đối ứng với tài khoản 111 + Ghi xác số tiền vào bên nợ, bên có tài khoản 111 * Phơng pháp ghi chép: Sổ vào lần lợt ngày, sổ lập gốc để lu lại phòng kế toán để kiểm tra đối chiếu với sổ sách khác chứng từ gốc, cuối tháng phải có chữ ký xác nhận tính hợp lý thủ trởng đơn vị * Nhiệm vụ kế toán Ghi chép kiểm tra độ xác liệu ghi sổ Nếu sai sót tổng hợp vào bảng cân đối số phát sinh 28 Công ty vật t $ XNK hoá chất Sổ Tài khoản: 111 Tháng năm 2006 Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 18/8 18/8 20/8 20/8 PC11 PT07 H§108 PC12 18/8 18/8 20/8 20/8 21/8 21/8 23/8 24/8 26/8 26/8 PC13 PT09 PC14 PC15 PC1 PC16 21/8 21/8 23/8 24/8 26/8 26/8 27/8 27/8 27/8 28/8 29/8 30/8 30/8 PC17 H§42 H§406 PC19 PT12 PC20 PC21 27/8 27/8 27/8 28/8 29/8 30/8 30/8 Diễn giải TK đối ứng Cộng mang sang Chi phí QLDN Nhận lại vốn góp LD Thu tiền điện th¸ng Chi phÝ VC NVL ThuÕ GTGT Chi phÝ tiếp khách DT từ HĐ tài Trả tiền vay ngắn hạn Chi phí bán hàng Thu tiền KH Mua hoá chất Apatit Thuế GTGT Gửi tiền vào NH DTT cho thuê kho Tạm ứng cho NV Chi tiếp khách Thu bồi thờng NV Trả lại vốn góp LD Trả lơng NV Cộng tổng 642 211 642 153 133 642 515 311 641 131 152 133 1121 511 141 642 811 411 334 Trang : 02 Sè tiÒn Nỵ 2078114395 Cã 1427183720 15930000 1200000000 2900000 230500000 9850000 985000 2200000 985000000 2430000 9500000 63750000 930000 153000000 15300000 468000000 5000000 2000000 203500000 61930600 3585694395 3358383720 SDCT: 301 260 675 Ngêi nộp Kế toán trởng TT đơn vị 29 Công ty vật t $ XNK hoá chất Sổ Tài khoản: 111 Tháng năm 2006 Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 02/8 02/8 03/8 03/8 03/8 03/8 05/8 H§109 01/1 PC02 PC03 PC04 PC05 H§204 02/8 02/8 03/8 03/8 03/8 03/8 05/8 05/8 H§109 05/8 06/8 PT02 06/8 07/8 07/8 07/8 08/8 08/8 11/8 15/8 15/8 15/8 PC07 PT03 PC08 PT04 PC09 PT05 H§19 PT06 07/8 07/8 07/8 08/8 08/8 11/8 15/8 15/8 15/8 DiƠn gi¶i Sè d đầu tháng Chi phí bán hàng Thu tiền bán hàng Nộp tiền vào ngân hàng Chi phí VC, bốc dỡ NVL ThuÕ GTGT Chi tiÕp kh¸ch Mua NL ho¸ chÊt Th GTGT Chi phÝ vËn chun Th GTGT DT b¸n hàng Thuế GTGT Trả tiền mua xăng Thu nhập từ HĐLD Gửi tiền vào NH Phiếu thu hoàn ứng Chi tiếp khách Thu nợ TCKT Chi mua sách cho DN DT b¸n Silic ThuÕ VAT Céng mang sang TK ®èi øng 641 131 1120 152 133 642 152 133 152 133 511 3331 642 711 1121 141 642 131 642 511 3331 Trang : 01 Sè tiỊn Nỵ 73950000 1874464000 23500000 2350000 13800000 395000 43000000 Cã 11683720 400000000 800000 40000 1800000 730000000 73000000 5300000 530000 500000 200000000 2000000 900000 110000000 11000000 2078114395 1427133720 30 PhÇn III : KÕt luËn Nhận xét chung Công tác kế toán công ty đà hoàn thành tốt nhiệm vụ, thờng xuyên phân tích phát sinh tài theo ngày, quý, năm Công việc ghi chép tỉ mỉ, xác hợp lý với máy tổ chức sản xuất máy kế toán gọn nhẹ, để ghi chép kế toán phản ánh kịp thời, xác nhiệm vụ phát sinh theo yêu cầu nhà nớc quy định Đội ngũ cán công nhân viên công ty có trình độ, có đủ công nhân cho sản xuất sản phẩm Công ty trang bị đủ máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất sản phẩm, phòng làm việc cán công nhân viên đợc trang bị đầy đủ phục vụ cho công việc Thực nghiêm chỉnh báo cáo định kỳ Đóng nộp đầy đủ nghĩa vụ thuế với nhà nớc Tuy đà đạt đợc nhiều thành tích công tác kế toán bên cạnh có hạn chế cần phải hoàn thiện để nâng cao công tác quản lý nh công tác kế toán kinh tế thị trờng, đòi hỏi doanh nghiệp làm để trì sản xuất có lợi nhuận cao, tránh tình trạng làm ăn thua lỗ dẫn đến phá sản Đây vấn đề bao trùm xuyên suốt trình hoạt động kinh doanh công ty Chúng ta biết mục đích doanh nghiệp thu lợi nhuận thông qua vốn đầu t đòi hỏi nhà quản lý triệt để tiết kiệm sản xuất kinh doanh Tăng thu nhập cho cán bộ, công nhân viên, làm lợi cho nhà nớc cho doanh nghiệp Những u điểm Công ty có động sáng tạo , biết phát huy lợi nhuận, khắc phục khó khăn nên thời gian qua công ty có nhiều u điểm công tác quản lý vật t, kế toán phát huy đợc động tính xác số Các cán công ty nêu cao trách nhiệm 31 ... trạng công tác kế toán đơn vị I đặc điểm tình tình chung công ty Quá trình hình thành phát triển công ty Vật t &XNK hoá chất Công ty vật t XNK hoá chất tiền thân công ty vật t vận tải hoá chất, ... chung Kế toán trởng giúp phó giám đốc tổ chức thực công tác kế toán, kế toán trởng ngời điều hành chịu trách nhiệm trớc hoạt động phòng kế toán * Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán. .. hạch toán quỹ tiền mặt công ty Để hạch toán quỹ tiền mặt trớc hết kế toán phải vào phiếu thu, chi 1.Phiếu thu * Mục đích: Phiếu thu giấy tờ quan trọng giúp kế toán xác định đợc số tiền mặt, ngoại