Một số biện pháp nhằm nâng cao chất lượng hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương Việt Nam

CHƯƠNG1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. VAI TRÒ CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠ

Mở đầuBớc sang thiên niên kỷ mới, trong xu thế luôn vận động và đi lên khôngngừng của toàn xã hội, với cơ chế thị trờng rộng mở có sự quản lý của Nhà nớctheo định hớng XHCN mà Đảng và Nhà nớc ta lựa chọn, nền kinh tế nớc ta đã

đạt đợc nhiều thành tựu khởi sắc đáng mừng

Trong cơ chế thị trờng, để đảm bảo cạnh tranh thắng lợi, giúp doanh nghiệp

đứng vững và phát triển đòi hỏi bản thân doanh nghiệp phải tự đổi mới cho phùhợp với sự phát triển chung của toàn xã hội, phải vơn lên tự khẳng định mình, chỉ

có những doanh nghiệp tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh của mình một cách

có hiệu quả thì mới có thể tồn tại và phát triển

Để nâng cao hiệu quả kinh doanh trong các doanh nghiệp nói riêng và thúc

đẩy sự phát triển của nền kinh tế của mỗi quốc gia nói chung, thơng mại đã và

đang trở thành một trong những lĩnh vực, một kênh phân phối, không thể thiếu

đ-ợc trong nền kinh tế thị trờng hiện nay Cũng nh bất kỳ các loại hình doanhnghiệp khác vấn đề huy động và sử dụng vốn luôn luôn đợc đặt lên hàng đầu.Vốn thể hiện giá trị toàn bộ tài sản và các nguồn lực của doanh nghiệp, không cóvốn thì không thể tiến hành bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào Vì vậy, vốnkinh doanh có vai trò quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp Trong cơ chếthị trờng các doanh nghiệp thơng mại cũng phải luôn tìm kiếm, khai thác cácnguồn tài chính thích hợp, đồng thời phải tính toán, lựa chọn việc sử dụng các

nguồn vốn tạo đợc sao cho có hiệu quả nhất Buôn tài không bằng dài vốn “Buôn tài không bằng dài vốn” ” Vốn

ít thì chỉ có thể buôn bán nhỏ, vốn dài mới có thể buôn bán lớn và buôn bán xa.Mặt khác, do đặc thù của hoạt động kinh doanh, vốn của các doanh nghiệp thơngmại chủ yếu là vốn lu động, chiếm khoảng 70 – 80% vốn kinh doanh nên việchuy động các nguồn vốn cho các doanh nghiệp này đóng vai trò rất quan trọng

Chính vì tầm quan trọng trên của vốn đã đa em đến quyết định chọn đề

tài: “Buôn tài không bằng dài vốn” Vốn và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh

nghiệp” Đề tài của em gồm có 3 phần:

Phần I : Lý luận chung về vốn và sử dụng vốn trong doanh nghiệp thơng mại.

Phần II: Tình hình huy động và sử dụng vốn tại công ty thơng mại Công Nghệ Phẩm Hà Tây.

Phần III: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty thơng mại Công Nghệ Phẩm Hà Tây.

Sau khi hoàn thành chơng trình học tập tại Trờng Đại Học Dân Lập Phơng

Đông, tôi đã đợc các thầy, cô giáo truyền đạt kiến thức và thực tập, tiếp cận vớithực tế tại Công ty thơng mại công nghệ phẩm Hà Tây và đặc biệt đợc sự giúp đỡtận tình của thầy giáo – TS Nghiêm Sĩ Thơng cùng với các cán bộ công nhânviên trong công ty thơng mại công nghệ phẩm Hà Tây, tôi đã hoàn thành đợcchuyên đề thực tập tốt nghiệp này

Do thời gian, và trình độ có hạn, nhất là tài liệu tham khảo hạn hẹp nênkhông tránh khỏi những thiếu sót Rất mong đợc sự giúp đỡ, đóng góp ý kiền củacác thầy, cô giáo để đề tài của tôi đợc hoàn thiện hơn

Một đầu vào hay một nhân tố sản xuất là một hàng hoá hay một dịch vụ màcác doanh nghiệp sử dụng trong quá trình sản xuất của họ Các đầu vào đợc kếthợp với nhau để sản xuất ra các đầu ra, còn đầu ra bao gồm hàng loạt các hànghoá hay dịch vụ có ích đợc tiêu dùng hay đợc sử dụng trong quá trình sản xuấtkhác.

Để có các yếu tố đầu vào, trớc hết nhà doanh nghiệp phải huy động trongtay mình đợc một lợng tiền nhất định Số tiền này đợc đợc dùng vào việc xâydựng nhà xởng, nhà kho, mua sắm các thiết bị, phơng tiện và trả lơng cho côngnhân viên Do có sự tác động của lao động vào đối tợng lao động thông qua t liệulao động, hàng hoá dịch vụ đợc tạo ra và tiêu thụ trên thị trờng Để đảm bảo cho

sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp số tiền thu đợc do tiêu thụ sản phẩm phải

đảm bảo bù đắp toàn bộ các chi phí bỏ ra và có lãi

Trong các doanh nghiệp thơng mại vốn kinh doanh đợc biểu hiện bằng tiềncủa toàn bộ tài sản và các nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt độngkinh doanh bao gồm:

- Tài sản hiện vật nh nhà kho, cửa hàng, hàng hóa dự trữ

- Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng và đá quý

- Bản quyền sở hữu trí tuệ và các tài sản vô hình khác.

2 Vai trò của vốn kinh doanh.

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại có vai trò quyết định trongviệc thành lập, hoạt động, phát triển của từng loại hình doanh nghiệp theo luật

định Nó là điều kiện quyết định và quan trọng nhất cho sự ra đời, tồn tại pháttriển của các doanh nghiệp Tuỳ theo nguồn của vốn kinh doanh, cũng nh phơngthức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên là công ty cổ phần, công ty tráchnhiệm hữu hạn, doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp liêndoanh…

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại lớn hay nhỏ là một trongnhững điều kiện quan trọng để xếp doanh nghiệp đó vào loại quy mô lớn, trungbình hay nhỏ, đồng thời cũng là một trong những điều kiện để sử dụng các nguồntiềm năng hiện có và sẽ có trong tơng lai về sức lao động, nguồn hàng hóa, mởrộng và phát triển thị trờng, mở rộng lu thông hàng hóa, là điều kiện để phát triểnkinh doanh

Vốn kinh doanh thực chất là nguồn của cải của xã hội đợc tích luỹ lại, tậptrung lại Nó chỉ là một điều kiện, một nguồn khả năng để đẩy mạnh hoạt độngkinh doanh Tuy nhiên nó chỉ phát huy tác dụng khi biết quản lý, sử dụng chúngmột cách đúng hớng, hợp lý, tiết kiệm và có hiệu quả

Trong sự cạnh tranh gay gắt của thị trờng, huy động đợc vốn mới chỉ là bớckhởi đầu, quan trọng hơn và quyết định hơn là nghệ thuật phân bố, sử dụng số vốnvới hiệu quả cao nhất, điều đó có ảnh hởng đến vị thế của doanh nghiệp trên th-

ơng trờng bởi vậy cần phải có chiến lợc bảo toàn và sử dụng có hiệu quả vốn kinhdoanh

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại là yếu tố về giá trị Nó chỉphát huy tác dụng khi bảo toàn đợc và tăng lên đợc sau mỗi chu kỳ kinh doanh.Nếu vốn không đợc bảo toàn và tăng lên trong mỗi chu kỳ kinh doanh thì đồngvốn đó đã bị thiệt hại, hay nói cách khác đó là hiện tợng mất vốn Nếu sự thiệt hạinày là lớn sẽ dẫn đến doanh nghiệp mất khả năng thanh toán và lâm vào tìnhtrạng bị phá sản Đây chính là nguyên nhân của việc sử dụng một cách lãng phí,không có hiệu quả các đồng vốn huy động đợc

II phân loại và đặc điểm của nguồn vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp thơng mại.

1 Phân loại vốn kinh doanh.

Vốn kinh doanh của doanh ngiệp thơng mại có thể đợc xem xét, phân loạitheo các tiêu thức và góc độ sau:

- Theo quy định pháp luật chia thành:

+ Vốn pháp định: Là mức vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp dopháp luật quy định đối với từng ngành, nghề, và từng loại hình sở hữu doanhnghiệp Dới mức vốn pháp định thì không thể đủ điều kiện để thành lập doanhnghiệp

+ Vốn điều lệ: là số vốn do các thành viên đóng góp và đợc ghi vào điều lệ củadoanh nghiệp Tuỳ theo ngành , nghề và loại hình doanh nghiệp nhng vốn điều lệkhông đợc nhỏ hơn vốn pháp định

- Theo góc độ hình thành vốn kinh doanh, có:

+ Vốn đầu t ban đầu: Là số vốn phải có khi thành lập doanh nghiệp, tức là sốvốn cần thiết để đăng ký kinh doanh, hoặc số vốn góp của công ty trách nhiệmhữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp t nhân hoặc vốn do nhà nớc giao

Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn: gồm vốn đóng góp của tất cả cácthành viên phải đợc đóng góp ngay khi thành lập công ty

Đối với công ty cổ phần : Vốn điều lệ của công ty đợc chia thành nhiềuphàn bằng nhau gọi là cổ phần Giá trị của mỗi cổ phần đợc gọi là mệnh giá cổphiếu

+ Vốn bổ sung: Là số vốn tăng thêm do bổ sung từ lợi nhuận, do nhà nớc bổsung bằng phân phối hoặc phân phối lại nguồn vốn, do sự đóng góp của cácthành viên, do bán trái phiếu

+ Vốn do liên doanh: Là số vốn đóng góp do các bên cùng cam kết liên doanhvới nhau để hoạt động thơng mại hoặc dịch vụ

+ Vốn đi vay: Trong hoạt động kinh doanh ngoài số vốn tự có và coi nh tự có,doanh nghiệp còn sử dụng một khoản vốn đi vay khá lớn của ngân hàng Ngoài

ra, còn có khoản chiếm dụng lẫn nhau của các đơn vị nguồn hàng khách hàng

và bạn hàng

- Trên góc độ chu chuyển vốn kinh doanh :

Trong hoạt động kinh doanh, vốn kinh doanh vận động khác nhau Xéttrên góc độ luân chuyển của vốn, ngời ta chia toàn bộ vốn của DNTM thành hailoại là vốn lu động và vốn cố định

2 Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

2.1 Vốn cố định

2.1.1 Khái niệm

Để tiến hành hoạt động kinh doanh, trớc hết doanh nghiệp phải mua sắmxây dựng và lắp đặt những t liệu cần thiết cho hoạt động của mình Thông thờngthì những t liệu đó gồm: Các văn phòng, nhà kho, phơng tiện vận chuyển

Những t liệu lao động này có thể tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh,chúng bị hao mòn đi một phần những vẫn giữ nguyên đợc hình thái vật chất ban

đầu và do đó, giá trị của chúng đợc chuyển dần từng phần vào giá trị sản phẩm

Để đơn giản hoá công tác hạch toán và tăng cờng hiệu quả của công tác quản lý,

t liệu lao động đợc chia thành hai loại

- Tài sản cố định là những t liệu lao động có đủ hai điều kiện sau:

+ Thời gian sử dụng trên một năm

+ Giá trị đạt đến một mức độ nhất định tuỳ theo sự quyết định của từng thời kỳ(thờng tính từ một năm trở lên)

- Công cụ lao động nhỏ là những t liệu lao động bị thiếu một hoặc cả hai điềutrên

Hình thái của vốn cố định đợc biểu hiện dới hai góc độ:

- Hiện vật: Đó là toàn bộ tài sản cố định dùng trong kinh doanh của các doanhnghiệp bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc và thiết bị, công cụ, thiết bị

đo lờng thí nghiệm, phơng tiện vận tải, bốc dỡ hàng hóa…

- Tiền tệ: Đó là giá tài sản cố định cha khấu hao và vốn khấu hao khi cha đợc

sử dụng để sản xuất tài sản cố định, là bộ phận vốn cố định đã hoàn thành vòngluân chuyển và trở về hình thái tiền tệ ban đầu Vốn của toàn bộ các loại tài sản

cố định khác nhau chính là thành phần của nó

2.1.2 Đặc điểm của tài sản cố định

Một trong những đặc điểm nổi bật nhất của tài sản cố định là chúng luônluôn bị hao mòn trong cả khi sử dụng lẫn khi không sử dụng Hao mòn của tài sản

cố định gắn liền với quá trình sử dụng và sự tác động của các yếu tố tự nhiên gọi

là hao mòn hữu hình, mức hao mòn hữu hình tỷ lệ thuận với thời gian và c ờng độ

sử dụng tài sản Ngoài hao mòn hữu hình tài sản cố định còn có hao mòn vô hình,

đó là sự hao mòn do giảm thuần tuý về mặt giá trị của tài sản cố định mà nguyênnhân trực tiếp của nó là do sự tiến bộ về khoa học kỹ thuật

Một bộ phận giá trị của tài sản cố định tơng ứng với mức hao mòn đó đợcdịch chuyển dần dần vào giá trị sản phẩm gọi là khấu hao tài sản cố định Sau khisản phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ số tiền khấu hao đợc trích lại và tích luỹ tành quỹgọi là quỹ khấu hao tài sản cố định Quỹ khấu hao dùng để tái sản xuất giản đơntài sản cố định nên ngời ta thờng gọi là quỹ khấu hao cơ bản

Thời gian sử dụng tài sản cố định là tơng đối dài và tiền khấu hao đợc tríchlập hàng năm, doanh nghiệp có thể dùng nó để mua thêm các tài sản cố định khácphục vụ cho hoạt động kinh doanh nếu cần thiết, gọi là tái sản xuất tài sản cố

định

2.1.3 Phân loại vốn cố định

- Theo công dụng, tài sản cố định của doanh nghiệp thơng mại đợc chia thành:

Nhà làm việc hành chính, nhà kho, nhà cửa hàng, nhà để sửa chữa, để sảnxuất năng lợng (máy nổ hoặc máy điện), nhà để xe, phòng thí nghiệm…

+ Các công trình xây dựng và vật kiến trúc để tạo điều kiện để cần thiết cho thựchiện các hoạt động nghiệp vụ trong kinh doanh thơng mại nh: cầu để bốc dỡ vật thàng hóa, đờng ô tô đi vào và ra, đờng dây tải điện…

+ Các công cụ, máy móc, thiết bị, phơng tiện cân đo, bảo quản, cha đựng dùngtrong kinh doanh nh các loại cân, các giá để chứa hàng, cần trục, cần cẩu, máychuyển tải (băng chuyền), phơng tiện tính toán, báo động cứu hoả…

+ Các dụng cụ đồ nghề chuyên dùng để đóng gói hàng hóa, tháo mở bao bì, phânloại, chuẩn bị hàng hóa…

+ Các loại phơng tiện vận chuyển nh ô tô tải, ô tô chuyên dùng, rơ móc, xechuyển hàng kéo tay, chạy điện…

+ Các loại tài sản cố định khác không ở các nhóm kể trên ng bao bì tài sản,côngtenơ

- Theo mục đích sử dụng, các tài sản cố định đợc phân thành các nhóm sau:

+ Tài sản cố định dùng trong kinh doanh là những tài sản đang dùng trong kinhdoanh, sản xuất và dịch vụ của doanh nghiệp

+ Tài sản cố định hành chính sự nghiệp: là những tài sản dùng làm việc hànhchính, sự nghiệp nh nhà làm việc hành chính, nhà tiếp khách, cơ quan của các

đoàn thể, nhà của y tế, văn hóa, thể dục thẻ thao…

+ Tài sản cố định phúc lợi: là những tài sản dùng cho nhu cầu phúc lợi công cộngcủa doanh nghiệp nh nhà điều dỡng nghỉ mát, nhà ở của công nhân viên củadoanh nghiệp do doanh nghiệp tự xây dựng, các phơng tiện vận chuyển của doanhnghiệp đa đón công nhân đi làm và về nhà…

+ Tài sản cố định chờ xử lý: là những tài sản không cần dùng, cha cần dùng hoặc

h hỏng đang chờ giải quyết để thanh lý

Trong các doanh nghiệp thơng mại không phải lúc nào, ở doanh nghiệp nàocũng có đủ các thành phần nói trên của tài sản cố định Lúc đầu, tài sản cố địnhthờng chỉ có một vài loại nh nơi làm việc, nhà kho hoặc cửa hàng hay vừa làm nơi

ở cho những ngời độc thân Tài sản cố định đợc tăng thêm nhờ xây dựng, cải tạo,

mở rộng hoặc mua sắm mới Sự xuất hiện ngày càng nhiều các loại tài sản cố định

mới nh các máy móc, thiết bị, công cụ cân, đo, đong, xuất, nhập mới làm chothành phần của tài sản cố định ngày càng phong phú Điều đó chứng tỏ cơ sở vậtchất kỹ thuật của doanh nghiệp ngày càng hiện đại.

Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất của nó trong thời gian dài.Tài sản cố định chỉ tăng lên khi có xây dựng cơ bản mới hoặc mua sắm Tài sản

cố định hao mòn dần Hao mòn có hai loại: hao mòn hữu hình (hao mòn kinh tế)

và hao mòn vô hình Hao mòn vô hình chủ yếu do tiến bộ khoa học công nghệmới và năng suất lao động xã hội tăng lên quyết định Hao mòn hữu hình phụthuộc vào mức độ sử dụng khẩn trơng tài sản cố định và các điều kiện khác có

ảnh hởng đến độ bền lâu dài của tài sản cố định nh:

+ Hình thức và chất lợng của tài sản cố định

+ Chế độ quản lý, sử dụng tài sản cố định

+ Chế độ bảo vệ, bảo dỡng, sửa chữa thay thế thờng xuyên, định kỳ đối với tài sản

cố định

+ Trình độ kỹ thuật, tinh thần trách nhiệm của ngời sử dụng và sự quan tâm củacấp lãnh đạo

+ Các điều kiện tự nhiên và môi trờng…

Hiện nay, vốn cố định của doanh nghiệp thơng mại chiếm khoảng 1/3 toàn

bộ vốn kinh doanh của doanh nghiệp Tuỳ theo tính chất, đặc điểm của từng loạivật t hàng hóa và sự cần thiết đáp ứng nhu cầu khách hàng, các doanh nghiệp th-

ơng mại có tỷ lệ vốn cố định ít nhiều khác nhau, từ 10% đến 50%… Tuy nhiênmột số doanh nghiệp tài sản cố định còn thiếu, lại quản lý sử dụng không tốt, lãngphí, có ảnh hởng rất lớn đến chất lợng và hiệu quả của kinh doanh

Cơ cấu tài sản cố định của các doanh nghiệp thơng mại thờng đợc tính bằngcác loại, số lợng tài sản cố định và tỷ trọng của mỗi loại so với toàn bộ tài sản cố

định của doanh nghiệp Cơ cấu đó và sự thay đổi của nó là những chỉ tiêu quantrọng nói lên trình độ kỹ thuật và khả năng phát triển hoạt động kinh doanh củangành lu thông hàng hóa Nó phản ánh đặc điểm hoạt động của từng doanhnghiệp và giúp cho việc xác định phơng hớng tái sản xuất mở rộng tài sản cố

định

Trong doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động là khoản vốn chiếm tỷ trọnglớn nhất có khi tới 80 đến 90% trong tổng số vốn Đó là đặc điểm khác biệt củadoanh nghiệp thơng mại đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác ởmột thời điểm nhất định, vốn của doanh nghiệp thơng mại thờng thể hiện ở cáchình thái khác nhau nh hàng hóa dự trữ, vật t nội bộ, tiền gửi ngân hàng, tiền mặttồn quỹ, các khoản phải thu và các khoản phải trả Cơ cấu của chúng phụ thuộcrất lớn vào phơng thức thanh toán.

Vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại khi chu chuyển phải qua 2 giai

đoạn:

- Mua hàng hóa (T-H), tức là biến tiền tệ thành hàng hóa

- Bán hàng hóa (H’-T’), tức là biến hàng hóa thành tiền tệ

( T’ =T +T)

Đầu tiên vốn lu động biểu hiện dới hình thức tiền tệ và khi kết thúc cũng lạibằng hình thức tiền tệ (T-H-T’) Điều đó có nghĩa là: hàng hóa đợc mua vàokhông phải để doanh nghiệp sử dụng mà để bán ra Hàng hóa bán ra đợc tức là đ-

ợc khách hàng chấp nhận và doanh nghiệp nhận đợc tiền doanh thu bán hàng vàdịch vụ Toàn bộ vòng chu chuyển của vốn lu động thể hiện bằng công thứcchung T-H-T’, trong đó : T’ =T +T

Sự vận động của vốn lu động trong hoạt dộng kinh doanh thơng mại luônluôn trái với vận động của hàng hóa Khi hàng hóa mua về doanh nghiệp thì phải

trả tiền, khi xuất hàng ra khỏi doanh nghiệp thì đợc nhận tiền Kết quả của quátrình vận động tiền tệ lại phản ánh đúng kết quả của hoạt động kinh doanh: Kinhdoanh lãi hay lỗ, mức độ lãi, lỗ.

2.2.2 Đặc điểm của tài sản lu động

Khác với tài sản cố định, tài sản lu động luôn thay đổi hình thái biểu hiện,

ở trong các doanh nghiệp thơng mại giá trị của nó đợc chuyển hầu hết vào hànghoá doanh nghiệp thu mua

Tiếp đó hàng hoá đợc bán ra dới nhiều hình thức, từ đó kết thúc vòng tuầnhoàn, hàng hoá sau khi tiêu thụ lại đợc chuyển sang vốn bằng tiền nh điểm xuấtphát

Trong thức tế, sự vận động của vốn lu động không phải diễn ra một cáchtuần tự theo mô hình lý thuyết trên, mà các giai đoạn vận động của vốn lu động đ-

ợc tiến hành đan xen với nhau, trong khi một bộ phận vốn lu động đợc chi chohoạt động thu mua hàng thì một bộ phận khác lại đang trong quá trình chuyển từhàng hoá thành tiền Cứ nh vậy chu kỳ kinh doanh tiếp tục lặp đi lặp lại, vốn lu

động đợc liên tục tuần hoàn chu chuyển

Trong các doanh nghiệp thơng mại vốn lu động có vai trò hết sức quantrọng, có khi nó chiếm tới 80-90% trong tổng số vốn của doanh nghiệp vì vậy đểquá trình tái mở rộng hoạt động kinh doanh của mình đòi hỏi doanh nghiệp phải

có d vốn lu động để đầu t vào các hình thái khác nhau từ đó tạo cho chúng có đợcmức tồn tại hợp lý và đồng bộ

+ Vốn tiền tệ và tài sản có quyết toán

Vốn lu động của đơn vị sản xuất phụ thuộc phải trải qua ba giai đoạn

Biến tiền tệ thành dự trữ nguyên vật liệu chính, phụ, nhiên liệu, phụtùng

Biến nguyên nhiên vật liệu chính, phụ thành thành phẩm hàng hóa nhờkết hợp sức lao động và công cụ lao động (máy móc, thiết bị )

Biến thành phẩm hàng hóa thành tiền tệ Vốn lu động phục vụ cho haigiai đoạn trên là vốn sản xuất Vốn lu động ở giai đoạn thứ ba là vốn lu thông

Nh vậy vốn lu động của đơn vị sản xuất phụ thuộc gồm có:

định mức gồm có vốn dự trữ hàng hóa và vốn phi hàng hóa

Vốn dự trữ hàng hóa là số tiền dự trữ hàng hóa ở các kho, trạm, cửa hàng,trị giá hàng hóa trên đờng vận chuyển và trị giá hàng hóa thanh toán bằng chứng

từ Nó nhằm bảo đảm lợng hàng hóa bán bình thờng cho các nhu cầu sản xuất vàtiêu dùng Vốn dự trữ hàng hóa chiếm 80- 90% vốn lu động định mức và 50- 70%trong toàn bộ vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại

Vốn phi hàng hóa là số tiền định mức của vốn bằng tiền, bao gồm vốnbằng tiền và các tài sản khác

+ Vốn lu động không định mức là số vốn lu động thờng phát sinh trong quá trìnhkinh doanh và trong sản xuất, dịch vụ phụ thuộc nhng không đủ căn cứ để tínhtoán đợc Vốn lu động không định mức gồm có vốn bằng tiền ( tiền mua hàng vàgiao cho nhân viên đi mua hàng), tiền gửi vào ngân hàng, tài sản có kết toán (cáckhoản nợ nhờ ngân hàng thu, các khoản nợ phải đòi khách hàng, tiền ứng trớc đểmua hàng,…), các phế liệu thu nhặt trong ngoài vốn, tài sản chờ thanh lý…

- Theo nguồn hình thành, vốn lu động đợc phân thành

+ Nguồn vốn pháp định: Nguồn vốn này có thể do nhà nớc cấp, do xã viên haycán bộ công nhân viên trong công ty cấp.

+ Nguồn vốn tự bổ sung: Đây là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung, chủ yếulấy một phần từ lợi nhuận để lại

+ Nguồn vốn liên doanh liên kết

+ Nguồn vốn đi vay

2.2.4 Vai trò của vốn lu động trong các doanh nghiệp thơng mại

- Để tiến hành hoạt động kinh doanh, ngoài các tài sản cố định nh máy móc, khobãi doanh ngiệp còn phải bỏ ra một lợng tiền lớn để mua sắm hàng hoá, nguyênvật liệu phục vụ cho quá trình kinh doanh của mình

- Ngoài ra, vốn lu động còn đảm bảo cho quá trình tái mở rộng hoạt động kinhdoanh của công ty đợc tiến hành thờng xuyên và liên tục Lợng vốn lu động cóhợp lý, đồng bộ thì mới không làm gián đoạn quá trình kinh doanh của doanhnghiệp

- Vốn lu động còn là phản ánh và đánh giá quá trình vận động của hàng hoá cũng

nh đánh giá hoạt động kiểm tra, giám sát việc mua sắm, vận chuyển, nhập kho vàbảo quả hàng hóa an toàn

- Vốn lu động còn có khả năng quyết định đến quy mô hoạt động của doanhnghiệp Trong nền kinh tế thị trờngdoanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc sửdụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp cần phải huy động một l-ợng vốn nhất định để đầu t thêm chủng loại hàng hoá Vốn lu động còn giúpdoanh nghiệp chớp đợc thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho mình

3 Đặc điểm vốn kinh doanh.

- Do nhiệm vụ của doanh nghiệp thơng mại là thực hiện lu chuyển hàng hóa vàthực hiện các hoạt động dịch vụ, vì vậy cơ cấu và tính chất lu chuyển của vốnkhác hẳn so với các đơn vị sản xuất Trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp thơngmại, vốn lu động chiếm tỷ lệ lớn hơn so với vốn cố định và lu chuyển nhanh hơn.Vốn lu động chiếm 70 – 80% vốn kinh doanh, trong vốn lu động bộ phận dữ trữhàng hóa chiếm tỷ lệ cao Nh vậy, đối với doanh nghiệp thơng mại nói đến quản

lý vốn trớc hết phải chú ý tới tổ chức điều khiển bộ phận dự trữ hàng hóa để vừa

đảm bảo bán hàng liên tục đều đặn thờng xuyên cho khách hàng lại vừa tránh đợc

ứ đọng vốn

- Trong thành phần cơ cấu vốn cố định bộ phận tài sản cố định dùng trong kinhdoanh chiếm tỷ trọng lớn hơn Ngày nay các doanh nghiệp thơng mại thờng đầu tvốn cố định vào xây dựng nhà làm việc, cửa hàng ở những đầu mối giao thông đểtiện liên hệ với khách hàng và những tài sản cố định nh thiết bị văn phòng đợcchú ý đầu t nhằm thu hút và phục vụ khách hàng tốt hơn

- Tuỳ từng doanh nghiệp tuỳ thuộc phơng thức và lĩnh vực kinh doanh mà vốn lu

động của doanh nghiệp thơng mại sẽ trải qua các thời kỳ chu chuyển khác nhau

Ví dụ vốn của doanh nghiệp thơng mại có sản xuất gia công chế biến, khác với

đơn vị bán buôn, đơn vị chuyên bán qua kho sẽ khác với đơn vị chỉ bán hàngchuyển thẳng

- Trong tình hình hiện nay ở Việt Nam, Các doanh nghiệp thơng mại thờng cónguồn vốn của chủ sở hữu nhỏ hơn so với phần vốn vay và vốn liên doanh liênkết, tình trạng này bất lợi trong việc giảm chi phí kinh doanh, nâng cao sức cạnhtranh của doanh nghiệp trên thị trờng

III Nguồn gốc hình thành vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp thơng mại.

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, trớc tiên doanh nghiệp cần cóvốn, vốn đầu t ban đầu và vốn bổ sung để mở rộng sản xuất kinh doanh Vốn kinhdoanh đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau Song căn cứ vào nội dung kinh

tế có thể chia làm hai nguồn hình thành cơ bản đó là:

các nguồn nào Nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện trách nhiệm pháp lý củadoanh nghiệp đối với từng loại tài sản của doanh nghiệp.

Nguồn vốn chủ sỡ hữu biểu hiện quyền sỡ hữu của ngời chủ về các tài sảnhiện có ở doanh nghiệp

Một doanh nghiệp có thể có một hoặc nhiều chủ sở hữu Đối với doanhnghiệp nhà nớc chủ sở hữu doanh nghiệp là nhà nớc Đối với xí nghiệp liên doanhhay công ty liên doanh thì chủ sở hữu là các thành viên tham gia góp vốn Đối vớicông ty cổ phần hay công ty trách nhiệm hữu hạn thì chủ sở hữu là các cổ đông

Đối với doanh nghiệp t nhân cá thể thì chủ sỡ hữu là một cá nhân - ngời đứng tênthành lập doanh nghiệp

Vốn chủ sỡ hữu đợc tạo từ các nguồn:

- Số tiền đống góp của các nhà đầu t - ngời chủ sỡ hữu doanh nghiệp, cụ thể:+ Đối với doanh nghiệp nhà nớc: do nhà nớc (hay ngân sách nhà nớc) cấp phátnên đợc gọi là vốn ngân sách nhà nớc

+ Đối với doanh nghiệp t nhân: nguồn vốn này do chủ đầu t hay các hội viên liênkết cùng nhau bỏ ra để đầu t hình thành doanh nghiệp kinh doanh nên đợc gọi làvốn tự do

+ Đối với doanh nghiệp liên doanh: nguồn này đợc biểu hiện dới hình thức vốnliên doanh, vốn này đợc hình thành do sự đóng góp giữa các chủ đầu t hoặc cácdoanh nghiệp để hình thành một doanh nghiệp mới

+ Đối với công ty cổ phần: đợc biểu hiện dới hình thứcvốn cổ phần, vốn này donhững ngời sánh lập công ty cổ phần phát hành cổ phiếu để huy động thông quaviệc bán những cổ phiếu đó

- Nguồn vốn chủ sỡ hữu còn do tổng số tiền đợc tạo ra từ kết quả hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp, số này gọi là lãi lu giữ hoặc lãi cha phân phối

- Ngoài ra, vốn chủ sở hữu còn bao gồm chênh lệch đánh giá lại tài sản, quỹ pháttriển sản xuất kinh doanh, quỹ dự trữ, chênh lệch tỷ giá, quỹ khen thởng, quỹphúc lợi, vốn đầu t xây dựng cơ bản, kinh phí sự nghiệp

2 Nguồn vốn vay.

Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng, hầu nh không một doanh nghiệpnào chỉ hoạt động kinh doanh bằng nguồn vốn tự có mà phải hoạt động bằng nhiều nghuồn vốn, trong đó nguồn vốn vay chiếm tỷ lệ đáng kể

Vốn vay có ý nghĩa quan trọng không chỉ ở khả năng tài trợ các nhu cầu bổsung cho việc mở rộng và phát triển sản xuất kinh doanh của công ty mà còn tạo

điều kiện linh hoạt trong việc thu hẹp quy mô kinh doanh bằng việc hoàn trả cáckhoản nợ đến hạn và giảm số lợng vốn vay

Nguồn vốn vay đợc thực hiện dới các phơng thức chủ yếu sau:

- Tín dụng ngân hàng: là các khoản mà doanh nghiệp vay của các ngân hàng

th-ơng mại hoặc của các tổ chức tín dụng khác Tín dụng ngân hàng có nhiều dạng,song có các dạng quan trọng nhất là:

+ Tín dụng ứng trớc: là một thể thức cho vay đợc thực hiện trên cơ sở hợp đồngtín dụng, trong đó doanh nghiệp (khách hàng) đợc sử dụng một mức cho vaytrong một thời hạn nhất định

+ Thấu chi (tín dụng hạn mức) là hình thức cấp tín dụng ứng trớc đặc biệt đợcthực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng, trong đó doanh nghiệp đợc phép sử dụng

d nợ trong một giới hạn và thời hạn nhất định trên tài khoản vãng lai

Thấu chi chỉ đợc áp dụng đối với doanh nghiệp (khách hàng) có uy tín và

có khả năng tài chính lành mạnh

+ Chiết khấu thơng phiếu: Là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, trong đó doanhnghiệp chuyển nhợng quyền sở hữu thơng phiếu cha đáo hạn cho ngân hàng đểnhận một số tiền bằng mệnh giá của thơng phiếu trừ đi lãi chiết khấu và hoa hồngphí

+ Tín dụng thuê mua: Là hình thức tín dụng trung, dài hạn đợc thực hiện thôngqua việc cho thuê máy móc- thiết bị, các động sản và bất động sản khác

- Phát hành trái phiếu công ty: Chỉ có các doanh nghiệp thơng mại nhà nớc, cáccông ty cổ phần có phát hành cổ phiếu mới có quyền vay vốn bằng cách phát

hành trái phiếu Trái phiếu thực chất là một tờ phiếu mà công ty phát hành pháthành để vay vốn và là vốn dài hạn.

- Tín dụng thơng mại: Là quan hệ tín dụng giữa các doanh nghiệp đựơc thể hiệndới hình thức mua bán chịu hàng hóa Tín dụng thơng mại xuất hiện trên cơ sở sựcách biệt giữa sản xuất và tiêu thụ sản phẩm do đặc điểm thời vụ trong sản xuất

và mua bán sản phẩm, do vậy xảy ra hiện tợng một số doanh nghiệp có hàng hóamuốn bán trong đó có một số doanh nghiệp khác muốn mua nhng không có tiền.Trong điều kiện này, doanh nghiệp với t cách là ngời bán muốn thực hịên đợc sảnphẩm của mình, họ có thể bán chịu hàng hóa cho ngời mua

- Vốn đầu t nớc ngoài: Bao gồm vốn đầu t gián tiếp và vốn đầu t trực tiếp

Vốn đầu t gián tiếp là vốn của các chính phủ, tổ chức quốc tế và tổ chức phichính phủ thực hiện dói dạng viện trợ, vốn cho vay u đãi với thời gian dài, lãi suấtthấp của các tổ chức tài chính quốc tế, vốn vay tín dụng từ các ngân hàng thơngmại nớc ngoài, vốn do phát hành trái phiếu, cổ phiếu ra nớc ngoài Vốn này thờng

có quy mô lớn nên có tác động nhanh và mạnh đối với việc giải quyết các nhu cầuphát triển của nớc nhà nhng cũng gắn với các điều kiện chính trị và tình trạng vay

nợ chồng chất nếu chúng ta không biết sử dụng chúng có hiệu quả

Vốn đầu t trực tiếp là vốn của các doanh nghiệp hoặc các cá nhân ngời nớcngoài đầu t vào nớc ta Những doanh nghiệp và cá nhân này trực tiếp tham giaquản lý và thu hồi vốn đó Vốn đầu t trực tiếp thờng có quy mô nhỏ hơn nhng nómang theo toàn bộ “Buôn tài không bằng dài vốn” năng lực kinh doanh” nên có thể thúc đẩy các ngành nghềmới phát triển, đa công nghệ mới và kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp hiện đạivào nớc ta góp phần đào tạo các nhà quản lý và kinh doanh phù hợp với điều kiệnmới của kinh tế thị trờng

IV Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.

Một doanh nghiệp đợc xem là có hiệu quả khi sử dụng các yếu tố cơ bảncủa quá trình kinh doanh có hiệu quả, đặc biệt là sử dụng vốn kinh doanh Để

đánh giá một cách khoa học hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại,cần phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phù hợp gồm có chi tiêu tổng quát và chỉ tiêu

chi tiết cụ thể để tính toán Các chỉ tiêu này phải phù hợp, phải thống nhất vớicông thức đánh giá hiệu quả chung:

Kết quả thu đợcHiệu quả kinh doanh =

- Hiệu suất vốn kinh doanh (VKD).

Doanh thu thuần trong kỳHiệu suất VKD =

VKDChỉ tiêu này cho biết 1 đồng vốn đem lại bao nhiêu đồng doanh thu

- Hàm lợng VKD.

VKDHàm lợng VKD =

Doanh thu thuần trong kỳ

Để có một đồng doanh thu phải bỏ ra bao nhiêu đồng vốn Muốn biết tìnhhình sử dụng vốn kinh doanh thế nào cần phân tích cụ thể đối với từng loại vốn:Vốn cố định và vốn lu động

2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định.

- Hiệu quả sử dụng TSCĐ

Tổng doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng TSCĐ =

Nguyên giá bình quân của TSCĐHay:

Doanh số Vòng quay tổng TSCĐ =

Tổng TSCĐ

Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đem lại baonhiêu đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này biểu hiện mức tăng kết quả kinh doanhcủa mỗi đơn vị giá trị TSCĐ nhng chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh tế tổng hợpnhất của vốn cố định thờng đợc sử dụng là mức doanh lợi.

- Mức doanh lợi của vốn cố định (VCĐ).

Lợi nhuận hoặc lãi thực hiện

Mức doanh lợi của VCĐ =

VCĐ bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh số tièn lãi hoặc số thu nhập thuần tuý trên một đồngtiền vốn cố định hoặc số vốn cố định cần thiét để tạo ra 1 đồng lợi nhuận hoặc lãithực hiện Chỉ tiêu này có thể so sánh với kỳ trớc hoặc kế hoạch để đánh giá hiệuquả sử dụng vốn cố định

- Sức hao phí TSCĐ.

Nguyên giá bình quân TSCĐ

Sức hao phí TSCĐ =

Doanh thu thuần hay lợi nhuận thuần

Chỉ tiêu này cho biết cứ 1 đồng doanh thu thuần hay lợi nhuận thuần cóbao nhiêu đồng nguyên giá TSCĐ

3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động.

- Mức sinh lời của vốn lu động.

Lợi nhuận thuần hay lãi gộp

Mức sinh lời của VLĐ =

Tổng doanh thu thuần

Chỉ tiêu này cho biết để có một đồng luân chuyển cần bao nhiêu đồng vốn

lu động Chỉ tiêu này càng nhỏ càng chứng tỏ trình độ sử dụng vốn lu động củadoanh nghiệp cao

- Số vòng quay của vốn lu động.

- Thời gian của một vòng luân chuyển (T).

Thời gian theo lịch trong kỳ

T =

Số vòng quay của VLĐ trong kỳ

Thời gian của một vòng luân chuyển thể hiện số ngày cần thiết để cho vốn

lu động quay đợc một vòng Thời gian một vòng quay càng nhỏ thì tốc độ luânchuyển vốn lu động càng lớn

- Số lần chu chuyển vốn lu động trong một thời kỳ (gọi là vòng quay vốn) Công thức đợc tính:

M

ObqTrong đó: K - Vòng quay vốn

M - Tổng mức luân chuyển vốn lu động trong thời kỳ (doanh sốbán)

Kbc - Số vòng quay kỳ báo cáo

Obqkh - Số d bình quân số vốn lu động kỳ kế hoạch

Hoặc:

( Vbc - Vkh)

B = *Mkh

T

Trong đó: Vbc: Số vòng quay tính bằng ngày trong kỳ báo cáo

Vkh: Số vòng quay tính bằng ngày trong kỳ kế hoạch

Mkh:Tổng mức lu chuyển vốn lu động kỳ kế hoạch

T: Số ngày trong kỳ

Chỉ tiêu này cho biết số vốn lu động tiết kiệm đợc trong kỳ, nếu càng caothì số vốn tiết kiệm đợc càng nhiều, kinh doanh càng có hiệu quả và ngợc lại

4 Chỉ tiêu về khả năng sinh lời.

- Lợi nhuận biên.

Phần 2 tình hình sử dụng vốn của công ty thơng mại

ty công nghệ phẩm Hà Tây Địa chỉ giao dịch hiện nay: số 1 phố Trần Phú - thịxã Hà Đông

Thực hiện chỉ thị 388 của chính phủ Công ty công nghệ phẩm Hà Tây làmột doanh nghiệp nhà nớc đợc thành lập theo quyết định 218 QĐ/UB ngày18/4/1993 của uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Tây, công ty có t cách pháp nhân, tự chủ

về tài chính, có con dấu riêng, là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập theo giấyphép kinh doanh số 104375 ngày 30/3/1993 do UBND tỉnh Hà Tây cấp

Tuy trải qua những biến động do sát nhập tỉnh cùng với những chức năngnhiệm vụ khác nhau nhng bộ máy tổ chức và hoạt động kinh doanh theo mô hình

tự chủ và chịu trách nhiệm hạch toán độc lập nên ngay từ ban đầu hoạt động kinhdoanh của Công ty đã có hiệu quả và vẫn giữ đợc vai trò là một trong những Công

- Dự trữ hàng hoá theo yêu cầu của tỉnh để hạn chế những biến động cung, cầu vềhàng hoá.

- Tạo thêm công ăn việc làm và thu nhập cho ngời dân

- Thực hiện các nghĩa vụ và chính sách đối với ngời lao động theo quy định của

Bộ luật lao động, luật công đoàn và các quy định khác của nhà nớc

- Thực hiện các chế độ báo cáo thống kê kế toán, báo cáo định kỳ theo quy địnhcủa sở thơng mại Hà Tây

- Nộp thuế và các khoản phải nộp khác cho nhà nớc và cấp trên theo đúng quy

định của pháp luật

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy.

Do đặc điểm sản xuất kinh doanh và là đơn vị hạch toán độc lập, hiện naycông ty có 5 cửa hàng trực thuộc Bộ máy quản lý của công ty tổ chức theo cơ cấu

trực tuyến đợc thể hiện theo “Buôn tài không bằng dài vốn” Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý” .

Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản ký

Trong đó:

- Giám đốc công ty: Là ngời có quyền cao nhất trong công ty Giám đốc làmviệc theo chế độ một thủ trởng, chịu trách nhiệm cá nhân trớc Sở thơng mại vềcon ngời cũng nh về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Giám đốc cóquyền quyết định tổ chức và phân công nhiệm vụ quyền hạn cho các phòng ban

Sinh viên: Lại Văn Trờng - Lớp 545B 23

Phòng

Tổ chức Hành chính

số 1

Cửa hàn

g cnp

số

Cửa hàng cnp ứng hoà

Cửa hàng cnp

số 2

số 2

Cửa hàng cnp phúc thọ Giám đốc

- Phòng kế toán tài vụ: Là bộ phận tham mu cho giám đốc về công tác thu – chitài chính năm kế hoạch, thực hiện bảo toàn và phát triển vốn, hoàn thành nghĩa vụ

đối với nhà nớc và cấp trên Tham mu cho giám đốc xây dựng cơ cế tài chính,huy động mọi nguồn vốn, kể cả liên doanh, liên kết với các tổ chức trong nớc vànớc ngoài Trực tiếp quan hệ với các ngân hàng, các cơ quan hữu quan, nhằm đẩynhanh tốc độ quay vòng vốn Lập báo cáo quyết toán tài chính, chịu trách nhiệmthanh quyết toán hàng hoá khi đã có phiếu giá thanh toán với chủ đầu t

- Phòng tổ chức hành chính: Tham mu cho ban giám đốc công ty về bố trí sắpxếp kiện toàn bộ máy tổ chức công ty Soạn thảo, bổ sung, sửa đổi nội quy, quychế hoạt động của công ty, đơn vị thành phần và các văn bản khác trong điềuhành sản xuất kinh doanh Tuyển dụng, đề bạt, điều động, bãi miễn lao động Xâydựng quy chế tiền lơng, tiền thởng Quản lý theo dõi mua sắm, cấp phát trangthiết bị bảo hộ, an toàn lao động, kiểm tra việc thực hiện an toàn vệ sinh lao động.Giải quyết các chế độ chính sách và các chế độ khác cho ngời lao động Quản lý

đất đai, nhà cửa tài sản của công ty Quản lý con dấu, lu trữ giấy tờ, công văn, giờlàm việc của công ty Tổng kết, giao dịch, tiếp khách

- Phòng nghiệp vụ kinh doanh: Tham mu cho giám đốc công ty về hoạt độngkinh doanh, ký kết các hợp đồng kinh tế Lập kế hoạch sản lợng tiêu thụ hàng hoátừng tháng, quý, năm tổng hợp báo cáo lên phiếu giá để thanh toán với kháchhàng, tổ chức thực hiện chế độ hạch toán kinh doanh

- Các cửa hàng trực thuộc: Phần lớn các các cửa hàng này tự hạch toán kinhdoanh dới hình thức khoán quản, chịu sự quản lý trực tiếp từ các phòng ban trongcông ty Các đơn vị trực thuộc của công ty không có t cách pháp nhân Theo môhình tổ trức trên, bộ phận kế toán của các cửa hàng trực thuộc cũng đợc hìnhthành nh sau: (trang bên)

Sinh viên: Lại Văn Trờng - Lớp 545B 24

Cửa hàng cnp

số 1

Cửa hàn

g cnp

số

Cửa hàng cnp

số 2

số 2

Sơ đồ 2: Sơ đồ kế toán của các bộ phận trực thuộc

Tổ kế toán của đơn vị trực thuộc hạch toán kế toán dới hình thức báo sổ vềcông ty, quan hệ kế toán là quan hệ một chiều, tổ kế toán đơn vị trực thuộc chịutrách nhiệm hạch toán kế toán ở đơn vị mình và chịu sự chỉ đạo của kế toán tr ởngcông ty

4 Môi trờng kinh doanh của công ty

4.1 Môi trờng bên trong.

- Năng lực tài chính: Khi mới thành lập, tổng số vốn pháp định của công ty là 1

600 000 000 VNĐ, trong đó: Vốn cố định: 950.000.000 VNĐ Vốn lu động: 650.000.000 VNĐ

- Lao động: Hiệu quả kinh doanh của một công ty phụ thuộc rất nhiều vào trình

độ năng lực của cán bộ công nhân viên đặc biệt là quá trình xúc tiến bán hàng

Kỹ năng của nhân viên bán hàng càng tốt thì quá trình lu thông hàng hoá sẽ diễn

ra càng nhanh, lợi nhuận thu về càng lớn Hiện nay có 122 CBCNV đang làm việctrong công ty, đây đều là những lao động có kinh nghiệp và đợc đào tạo

- Năng lực kinh nghiệm: Cán bộ công nhân viên trong công ty hầu hết đều lànhững ngời đã công tác lâu năm và đợc sở thơng mại tỉnh tin tởng bổ nhiệm Tuy

số lao động có trình độ đại học không cao nhng đều là những ngời có kinhnghiệm, có uy tín lâu năm và giữ các vị trí chủ chốt trong công ty

Sinh viên: Lại Văn Trờng - Lớp 545B 25

Cửa hàng cnp

số 1

Cửa hàn

g cnp

số

Cửa hàng cnp

số 2

số 2

Phòng

kế toán công ty

Tổ kế

toán

CNP số 1

Tổ kế toán cnp số 2

Tổ kế toán cnp ứng hoà

Tổ kế toán cnp phúc thọ

4.2 Môi trờng bên ngoài.

- Những nhà cung ứng: Bất kỳ một sự biến đổi từ phía ngời cung ứng, sớm haymuộn trực tiếp hay gián tiếp cũng sẽ gây ảnh hởng tơi hoạt động kinh doanh củadoanh ngiệp,vì vậy công ty luôn chú trọng vào việc lựa chọn các nhà cung ứng

đảm bảo tin cậy để xây dựng uy tín cho mình

- Khách hàng: Khách hàng là những đối tợng công ty phục vụ và là yếu tố quyết

định sự thành công hay thất bại của công ty Nhận thức đợc điều trên, công ty đãchủ động phân tích, nắm bắt kịp thời nhu cầu ngời dân để đáp ứng đúng lúc, đúngchỗ và đúng đối tợng trong từng thời điểm cụ thể

- Đối thủ cạnh tranh: Trong địa bàn tỉnh, công ty thơng mại công nghệ phẩm làmột công ty thơng mại lớn vì vậy đối thủ cạnh tranh của công ty chủ yếu là cáccửa hàng đại lývà đặc biệt là các công ty thơng mại trực thuộc sở thơng mại HàTây nh: Công ty thơng mại Nông sản, Công ty thơng mại thực phẩm

- Môi trờng kinh tế: Môi trờng kinh tế là các nhân tố ảnh hởng tới sức mua củangời dân và cơ cấu chi tiêu của ngời tiêu dùng, nó phản ánh tốc độ tăng trởngkinh tế của của từng ngành, từng vùng Nhận thức đợc vấn đề này và thực tế thunhập của ngời dân trên địa bàn tỉnh còn thấp, yêu cầu về chất lờng cha cao, từ đócông ty đã xác định đợc mặt hàng cũng nh số lợng cần cung ứng

- Môi trờng xã hội: Tuy không tạo thêm nhiều công ăn việc làm và chủ yếu dotỉnh và sở thơng mại đề bạt nhng công ty đã tạo ra một lợng lớn các công việc tự

do từ đó làm tăng thu nhập của ngời dân và thúc đẩy nền kinh tế trong tỉnh pháttriển Về môi trờng, thơng mại là ngành không tham gia trực tiếp vào quá trìnhsản xuất vì vậy không làm ảnh hởng tới môi trờng sinh thái

- Môi trờng chính trị: Các chính sách tác động của nhà nớc có ý nghĩa rất quantrọng tới sự phát triển của mỗi công ty Tuy là một doanh nghiệp nhà nớc nhngcông ty cũng phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ, trách nhiệm do nhà nớc quy

định nh: Ký kết các hợp động kinh tế trên cơ sở tôn trọng pháp luật, và đảm bảo

uy tín vời bạn hàng, nộp các khoản thuế và các khoản phải nộp khác theo quy

định

Sinh viên: Lại Văn Trờng - Lớp 545B 26

Cửa hàng cnp

số 1

Cửa hàn

g cnp

số

Cửa hàng cnp

số 2

số 2

- Môi trờng văn hoá: Hà tây là một tỉnh có nhiều di tích, phong tục tập quánphong phú do đó các mặt hàng công ty lấy và cung cấp luôn đợc chú trọng đểkhông ảnh hởng tới phong tục, tập quán và những nét đẹp văn hoá vốn có.

5 Tình hình mua - bán của công ty.

5.1 Quy trình mua – bán hàng hoá.

Quy trình mua – bán hàng hoá là một khâu hết sức quan trọng, nó quyết

định tới sự thành bại của công ty Khác với các công ty sản xuất, sản phẩm củacác công ty thơng mại hầu hết đều là hỗn hợp các loại hàng hoá đợc lấy từ các cơ

sở sản xuất khác nhau để trở thành một kênh phân phối cho các nhà sản xuất

- Tổ chức nguồn hàng:

Tổ chức nguồn hàng là khâu đầu tiên của quy trình mua - bán Công ty xác

định, tổ chức nguồn hàng có tốt thì việc bán hàng sẽ càng thuận tiện, đảm bảogiao hàng đúng hẹn từ đó sẽ tạo đợc hình ảnh của công ty trong mỗi kháchhàng.Tổ chức nguồn hàng tốt phải tiết kiệm đợc các chi phí phát sinh không cầnthiết, cách sắp xếp kho, hàng, bến bãi phải hợp lý và khoa học, khi cần thiết giaohàng một cách nhanh chóng và thuận tiện nhất Hàng hoá nhập về phải đợc kiểmtra, giám sát kỹ càng về sồ lợng, chất lợng cũng nh đảm bảo đúng mặt hàng trớckhi nhập kho Ngiêm chỉnh chấp hành các quy định, nội quy về phòng cháy chữacháy, bảo vệ hàng hoá chặt chẽ, kịp thời ngăn chặn và không để xẩy ra mất cắp

- Tổ chức cung ứng hàng hoá:

Từ trớc đến nay công ty luôn thực hiện chủ trơng bán buôn làm chính vìvậy việc giao hàng đòi hỏi phải nhanh chóng, thuận tiện, không gây phiền nhiễunhằm tạo đợc uy tín của công ty đối với khách hàng

Mặt khác đối với các cửa hàng bán lẻ không có phơng tiện vận chuyểncông ty tổ chức giao hàng tận nơi để tạo mối làm ăn lâu dài

Ngoài ra, công ty còn tổ chức đào tạo để nâng cao kỹ năng cho cácnhân viên bán hàng

Sinh viên: Lại Văn Trờng - Lớp 545B 27

Cửa hàng cnp

số 1

Cửa hàn

g cnp

số

Cửa hàng cnp

số 2

số 2

Khen thởng kịp thời đối với nhân viên bán hàng giỏi, từ đó tạo ra sự ganh

đua giữa các nhân viên trong cửa hàng và giữa các cửa hàng với nhau

- Tổ chức kiểm tra, giám sát:

Kiểm tra giám sát là một khâu không thể thiếu đợc trong quá trình hoạt

động của một tổ chức hay một quá trình, nó giúp doanh nghiệp phát hiện đợcnhững thiếu xót để kịp thời bổ sung và điều chỉnh Kiểm tra, giám sát còn giúpcông ty lập các kế hoạch công tác hàng quý, hàng tháng nhằm đạt đợc các mụctiêu đã định Chính vì vậy công tác này luôn đợc công ty xem trọng

5.2 Tình hình mua – bán hàng hoá.

5.2.1 Tình hình mua vào của công ty:

Nhìn chung công ty đã tổ chức đợc nhiều nguồn hàng đủ tin cậy, giá cả hợp

lý có thể đáp ứng cho một lợng lớn quần chúng nhân dân trong tỉnh

Công ty chủ động mua với khối lợng lớn đối với những mặt hàng có nhucầu cao đồng thời cũng chú trọng đến các mặt hàng có tiềm năng để từ đó cónhững chiến lợc phát triển kịp thời

Trên đây là tình hình mua vào của công ty trong hai năm 2000 và 2001

Biểu 1: Tình hình mua vào của công ty

Nguồn: Phòng nghiệp vụ kinh doanh

Qua biểu trên ta thấy: Tổng giá trị hàng hoá mua vào năm 2001 so với năm

2000 tăng 4 750 000 000đ với tỷ lệ tăng 29.4%, điều này chứng tỏ giá trị sản ợng hàng hoá với quy mô thực hiện năm 2001 tăng lên tổng giá trị mua tăng làdo:

l-Sinh viên: Lại Văn Trờng - Lớp 545B 28

Cửa hàng cnp

số 1

Cửa hàn

g cnp

số

Cửa hàng cnp

số 2

số 2

Lợng rợu các loại mua vào tăng so với năm 2000 là 725 000 000đ (tăng15%), các mặt hàng nhôm năm 2001 mua vào tăng so với năm 2000 là539000000đ (tăng 19.3%), Năm 2001 lợng thuốc lá các loại mua vào tăng so vớinăm 2000 là 138000000đ (tăng 5%).

Từ nhận xét trên ta thấy hoạt động kinh doanh của công ty đang trên đàphát triển Công ty đã tiếp tục đầu t mở rộng quy mô kinh doanh các loại mặthàng nhằm tăng hiệu quả kinh doanh trong những năm tới

5.2.2 Tình hình bán của công ty.

Nhìn chung kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm tơng

đối tốt Doanh số bán ra năm sau tăng so với năm trớc điều đó chứng tỏ công ty

đã thực hiện đúng đờng lối chính sách của cấp trên giao cho, cụ thể đợc phản ánhtrên biểu sau: (trang bên)

Nguồn: Phòng nghiệp vụ kinh doanh.

Qua biểu ta thấy:

Doanh số bán thực hiện năm 2000 là 25 428 000 000đ sang năm 2001 kếtquả thực hiện là 27 152 000 000đ (tăng 6.3%), điều này do:

- Thuốc lá năm 1999 tiêu thụ 626 nghìn bao sang năm 2000 tiêu thụ đợc 958.7nghìn bao ( nh vậy tăng thêm 332.7 nghìn bao, tơng đơng với 53%)

Sinh viên: Lại Văn Trờng - Lớp 545B 29

Cửa hàng cnp

số 1

Cửa hàn

g cnp

số

Cửa hàng cnp

số 2

số 2

- Các mặt hàng: Vải, sứ, quạt trần, quạt bàn, rợu, chè cũng đều đạt và vợt chỉtiêu đề ra Cùng song song với sự tăng trởng của các mặt hàng này thì các mặthàng khác nh: Xà phòng, giấy vở học sinh lại có xu hớng giảm sút Chính vì vậycông ty phải thờng xuyên tìm mọi biện pháp để phục hồi vị trí của các mặt hàngcần thiết cũng nh nắm bắt kịp thời nhu cầu của khách hàng để có chính sách thumua hợp lý

Các mặt hàng của công ty chủ yếu đợc tiêu thụ thông qua hình thức bánbuôn cho các đại lý trong tỉnh và bản lẻ dới hình thức dịch vụ bán hàng

6 Tình hình lao đông và tiền lơng cua công ty.

6.1 Cơ cấu nhân sự của công ty.

Nhìn chung cơ cấu nhân sự trong công ty không có sự thay đổi đáng kểtrong các năm vừa qua, điếu này đợc phản ánh trên biểu sau:

là những ngời còn trẻ và rất hăng hái Lao động sơ cấp tăng thêm 5 ngời, tơng ứngvới 7.5%, điều này chứng tỏ công ty đang chú trọng đến khâu tiêu thụ sản phẩm.Bên cạnh việc tiếp nhận thêm nhân sự, năm 2000 công ty đã tổ chức bồi dỡng,

đào tạo và đào tạo lại cho cán bộ lãnh đạo, tổ chức thi tay nghề và nâng bậc lơnghàng năm cho CBCNV

Đến nay việc bố trí nhân sự trong Công ty nhìn chung tơng đối hợp lý, nội

bộ đoàn kết, hoạt động đi dần vào ổn định

Cửa hàng cnp

số 1

Cửa hàn

g cnp

số

1

6.2 Tổ chức quản lý nhân sự

Tình hình tổ chức nhân sự trong công ty không có sự xáo trộn nhiều,thu nhập của ngời lao động ngày một tăng điều đó chứng tỏ sự quan tâm của cáccấp lãnh đạo đến việc cải thiện đời sống cho ngời lao động, đặc biệt là sự pháttriển, làm ăn ngày một hiệu quả của công ty

Biểu 4: Tình hình thu nhập của lao động

Qua biểu ta thấy:

- Doanh thu năm 2001 so với năm 2000 tăng 2 642 000 nghìn đồng với tỷ lệ15%, chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả và đang trên đàphát triển

- Lơng bình quân trên ngời năm 2001 tăng so với năm 2000 là 110 nghìn đồng

t-ơng ứng với 24.4% đã cải thiện đợc thu nhập và tạo động lực thúc đẩy tinh thầnngời lao động

- Tiền lơng đợc trả theo cấp bậc và tuân theo mức thang lơng quy định của nhànớc

- Thu nhập bình quân một lao động năm 2001 so với năm 2000 tăng 120 nghìn

đồng tơng đơng với 25%, ngoài tiền lơng mỗi công nhân còn đợc thêm tiền thởng,tiền thăm hỏi, tiền ăn ca đây chính là đòn bẩy khích lệ tinh thần ngời lao động

6.3 Các vấn đề về tiền lơng, tiền thởng đối với ngời lao động

Cách thức trả lơng cho đội ngũ CB CNV có vai trò hết sức quan trọng, nếu

áp dụng cách thức trả lơng không phù hợp sẽ khiến ngời lao động không hăng háilàm việc, góp công sức cùng xây dựng công ty Xác định đợc tầm quan trọng củaviệc này, công ty đã xây dựng đợc hệ thống chính sách tiền lơng – tiền thởng, từ

đó tạo nên đòn bẩy kinh tế giúp công ty vững chắc đi lên

Tiền lơng của công ty bao gồm lơng chính và lơng phụ cấp Tiền lơng chính làtiền lơng phải trả cho ngời lao động trong thời gian thực tế có làm việc, tiền lơngphụ là tiền cho ngời lao động trong thời gian thực tế không làm việc nhng đợcchế độ quy định (nghỉ phép, ngày lễ, tết )

Công ty áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian đồng thời áp dụng chế độ tiềnthởng để khuyến khích ngời lao động hăng say làm việc Hình thức trả lơng theothời gian đợc tính theo công thức sau:

tiền lơng =

theo thời gian Số ngày lao động định mức

Lơng theo Đơn giá Số ngày làm

thời gian = tiền lơng x việc thực tế

Quỹ lơng tháng sau = Quỹ lơng cuối tháng kỳ trớc – lơng cơ bản *BHXH(6%) + lơng cơ bản + phụ cấp tháng sau

Bên cạnh chế độ tiền lơng , tiền thởng đợc hởng trong quá trình làm việc, ngời lao

động còn đợc hởng các khoản trợ cấp khác nh: BHXH, BHYT trong các trờnghợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động Các quỹ này đợc thành lập phần lớn dongời lao động tự đóng góp, phần còn lại đợc tính vào chi phí kinh doanh củadoanh nghiệp Quỹ BHXH đợc hình thành bằng cách trích theo tỷ lệ quy định trêntổng quỹ lơng cấp bậc và các khoản phụ cấp của ngời lao động thực tế phát sinhtrong tháng Theo chế độ hiện hành, tỷ lệ trích BHXH là 20% trên cơ sở quỹ lơng