Phân tích tình tài chính và xây dựng một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần kết cấu thép số 5

Mục lục PHẦN MỞ ĐẦU .1 PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu khái quát công ty 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Các chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.2.3 Các hàng hóa dịch vụ công ty kinh doanh 1.3 Đặc điểm công nghệ sản xuất hàng hóa cơng ty 1.4 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp PHẦN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KẾT CẤU THÉP SỐ 2.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 2.1.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 2.1.2 Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 18 2.2 Phân tích hiệu tài cơng ty 24 2.2.1 Phân tích khả quản lý tài sản 24 2.2.2 Phân tích khả sinh lợi 26 2.3 Phân tích rủi ro tài 28 2.3.1 Phân tích khả tốn .28 2.3.2 Phân tích khả quản lý nợ .29 2.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài 30 2.4.1 Đẳng thức Dupont thứ 30 2.4.2 Đẳng thức Dupont thứ hai 31 2.5 Nhận xét chung tình hình tài công ty .32 PHẦN 3: 34 ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KẾT CẤU THÉP SỐ 34 3.1 BIỆN PHÁP 1: .34 3.2 BIỆN PHÁP 2: Điều chỉnh cấu vốn .41 PHẦN KẾT LUẬN .44 PHỤ LỤC 45 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 45 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp dù nhà nước hay tư nhân mong muốn đầu tư tài họ đem lại hiệu lợi nhuận cao Để đạt mục đích doanh nghiệp phải đánh giá tình hình tài mình, sở tìm giải pháp để phát huy mạnh khắc phục khó khăn hạn chế tồn Vì để cơng ty đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh mình, đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có biện pháp hữu hiệu để ổn định tình hình tài Phân tích tình tài cơng cụ cung cấp thông tin cho nhà quản trị,nhà đầu tư…mỗi đối tượng quan tâm tới tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý đầu tư họ Vì vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc làm thường xuyên thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng mà em chọn đề tài “Phân tích tình tài xây dựng số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần kết cấu thép số 5” để làm đề tài tốt nghiệp Bố cục báo cáo gồm phần:  Phần 1: Giới thiệu khái quát Doanh nghiệp  Phần 2: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần kết cấu thép số  Phần 3: Biện pháp cải thiện tình hình tài Sinh viên Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu khái quát công ty Tên công ty: Công ty cổ phần kết cấu thép số Tên tiếng anh: STEEL STRUCTURE JOINT STOCK COMPANY Nº5 Địa công ty: Tổ 12 – Đường Cách mạng Tháng Tám – Phường Trung Thành Thành phố Thái Nguyên – Tỉnh Thái Nguyên Điện thoại : 0280.3832.104 – 0280.3832.328 – 0280.3836.178 Fax: 0280.3832.967 Email: Comess5@Gmail.com Loại hình doanh nghiệp : Cơng ty cổ phần Nhà nước Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất nhà thép tiền chế, bao gồm kết cấu móng tường đến tồn phần kết cấu thép Quy mô: Công ty vừa - Số lượng nhân viên : 196 người - Vốn điều lệ: 5.500.000.000 - Vốn tự có: 250.000.000 - Vốn huy động CBCNV cơng ty: tỷ đến tỷ - Vốn vay : 24.500.000.000 Các mốc quan trọng trình phát triển công ty Công ty cổ phần kết cấu thép số ( COMESS 5) thành lập ngày 09/01/2010 sở chuyển đổi mơ hình quản lý từ chi nhánh kết cấu thép xây dựng số thuộc Công ty cổ phần kết cấu thép xây dựng – Tổng Công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam theo trình tự pháp luật - Thành lập theo cơng văn số 1452/CV-VINAINCON ngày 12/11/2009 tổng Công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam - Theo định số 542/QĐ-HĐQT ngày 28/12/2009 Công ty cổ phần kết cấu thép xây dựng - Theo nghị Đại hội đồng cổ đông thành lập Công ty cổ phần kết cấu thép xây dựng ngày 30/12/2009 - Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty cổ phần – Mã số doanh nghiệp: 4600425361 Do Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Đăng ký lần đầu ngày 09/01/2010 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 26/07/2010 Công ty cổ phần kết cấu thép số tiền thân đơn vị thành viên Công ty cổ phần kết cấu thép xây dựng (COMESS) thuộc Tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam Là đơn vị tham gia xây dựng khu Gang thép từ năm 60, tảng liên hợp công nghiệp luyện kim Tổ quốc Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Công ty cổ phần kết cấu thép số đơn vị phận Tổng công ty phân công xây dựng khu công nghiệp Gang thép từ năm 1960 xây dựng mỏ luyện kim, mỏ Thiếc Sơn Dương, mỏ Bắc lũng, mỏ Than Núi Hồng năm 1979 Trong năm đổi theo chủ trương Đảng chuyển đổi kinh tế đất nước sang kinh tế thị trường Đơn vị đầu tư thiết bị, công nghệ, hệ thống quản lý, kết hợp với phát huy truyền thống, xây dựng đơn vị tốp Doanh nghiệp sản xuất cung cấp thép hàng đầu Việt Nam Công ty cổ phần kết cáu thép số đấu thầu thi công nhiều dự án khu công nghiệp, dự án nguồn vốn đầu tư kinh doanh…vv Đã sản xuất lắp dựng khung nhà thép cỡ lớn, trụ cầu, dầm cầu Các cơng trình Cơng ty thi cơng đảm bảo uy tín tiến chất lượng Công ty thi công địa hình địa bàn khác tồn quốc Cùng với phát triển đất nước, Công ty cổ phần kết cấu thép số ngày lớn mạnh với tính chuyên nghiệp cao, số đơn vị kết cấu thép hàng đầu Việt Nam Với lợi lực lượng cán công nhân viên có bề dày kinh nghiệm, kết hợp với tiến khoa học công nghệ thiết bị tiên tiến, sản phẩm chế tạo kết cấu thép công ty chủ đầu tư tín nhiệm 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Các chức Công ty hoạt động với chức chủ yếu sản xuất, chế tạo sản phẩm kết cấu thép để cung ứng cho thị trường toàn quốc 1.2.2 Nhiệm vụ  Thực nghĩa vụ nhà nước, thực ngiêm túc pháp luật , bảo vệ tài sản, sản xuất, mơi trường, giữ gìn trật tự, an ninh, an tồn xã hội, làm nghĩa vụ quốc phịng  Tự chủ thiết lập mối quan hệ đối tác kinh tế, thiết lập mối liên doanh, liên kết nhằm tăng cường hiệu sản xuất kinh doanh  Tìm hiểu thị trường, xác định rõ nhu cầu thị trường, tổ chức sản xuất theo nhu cầu khách hang thị trường Khai thác mở rộng thị trường có, xác định thị trường nước nước  Phấn đấu nâng cao chất lượng , hạ giá thành, chi phí sản xuất biện pháp  Chú trọng phát triển mặt hàng xuất khẩu, qua đố mở rộng sản xuất, tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên công ty Chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho người lao động khơng ngừng đâị tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ văn hóa, khoa học kỹ thuật, chuyên môn cho cán công nhân viên công ty Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2.3 Các hàng hóa dịch vụ công ty kinh doanh  Sản xuất, gia công, lắp dựng mua bán sản phẩm kết cấu thép khí: nhà thép tiền chế, dầm thép tổ hợp, kết cấu thép phi tiêu chuẩn, cột điện cao – hạ thế, cột viba truyền hình, thiết bị xây dựng, loại cầu trục phục vụ cơng trình cơng nghiệp dân dụng  Sản xuất, mua bán cầu trục đến 100  Xây dựng, lắp đặt cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, giao thông, thủy lợi, sở hạ tầng  Xây dựng đường dây trạm biến áp  Lắp đặt sửa chữa thiết bị công nghệ, điện  San lấp mặt  Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách ô tô theo hợp đồng  Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa  Mua bán , xuất nhập kim khí: sắt thép, tôn lợp, thiết bị nâng cao cầu trục, cổng trục, vật liệu xây dựng, thiết bị điện nước, ánh sáng, thiết bị báo cháy, phòng chống cháy nổ, thieetsbij cấp thoát nước, thiết bị lọc bụi  Tư vấn xây dựng: Lập dự án đầu tư, thiết kế, lập tổng dự án cơng trình cơng nghiệp dân dụng, chuyển giao công nghệ sản xuất kết cấu thép khí 1.3 Đặc điểm cơng nghệ sản xuất hàng hóa cơng ty Cơng ty cổ phần kết cấu thép số có hệ thống nhà xưởng khí chế tạo khung nhà với độ Chế tạo lắp dựng kết cấu thép – dầm thép địa bàn Công suất sản xuất kết cấu thép chế tạo trung bình đạt 2.500 tấn/năm – 3.000 tấn/năm Dưới sơ đồ công nghệ sản xuất sản phẩm kết cấu thép Công ty cổ phần kết cấu thép số 5: Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phôi Khu vực cắt phôi Khu vực gá tổ hợp Khu vực hàn tổ hợp Khu vực gá hoàn thiện Khu vực hàn hoàn thiện Nhà phun cát Khu vực làm + Sơn sản phẩm Nhập kho Hình 2.1 Sơ đồ công nghệ sản xuất sản phẩm kết cấu thép Như trên, ta thấy công ty trang bị loại máy móc thiết bị, thiết bị dây truyền sản xuất, chế tạo, lắp dựng kết cấu thép-dầm thép theo công đoạn: - Tạo phôi thiết bị cắt tự động, bán tự động - Sản phẩm tạo hình, dàn dựng hệ thống gá đinh tự động sàn dưỡng - Sản phẩm hàn máy hàn tự động lớp thuốc, hàn hồ quang bao bọc khí CO2 máy hàn khác phân xưởng - Kiểm tra chất lượng mối hàn phương pháp siêu âm - Sản phẩm làm phương pháp phun cát có áp lực phân xưởng làm - Sản phẩm sơn máy phun sơn, có độ dày lớp sơn đo độ dày bao phủ Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Công đoạn cuối nhập hàng vào kho Ngoài chi tiết khí đươc gia cơng cố độ xác cao, Cơng ty cịn gia cơng chi tiết có đường kính học độ dài Các cơng việc từ gia cơng phơi đến hồn thiện thực với đầy đủ thiết bị kiểm tra công cụ hỗ trợ với đội ngũ cán cơng nhân lành nghề Đảm bảo độ xác chất lượng sản phẩm, thỏa mãn yêu cầu khách hàng 1.4 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phù hợp với công nghệ sản xuất nhà máy tổ chức thành: phòng nghiệp vụ, phân xưởng tổ đội xây lắp Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty : Hình 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức công ty Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Ban giám đốc Phịng hành TCLĐ Phịng tài kế tốn Phịng sản xuất Đội xây dựng lắp ghép Phân xưởng quản đốc Tổ phôi Tổ gá tổ hợp Tổ hàn tổ hợp Tổ gá hồn thiện Phịng KD thiết kế Tổ hàn hồn thiện Tổ làm : Quan hệ trực tuyến Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com : Quan hệ chức Theo sơ đồ cấu tổ chức cơng ty nhận thấy cơng ty có cấu tổ chức chức với chuỗi mệnh lệnh trực tuyến Kiểu cấu vừa phát huy lực chuyên môn phận vừa đảm bảo quyền huy hệ thống trực tuyến Mơ hình có ưu điểm: giao số chức quyền hạn cho nhiều phận tăng cường chịu trách nhiệm cá nhân, mệnh lệnh thi hành phải chịu nhiều thị khác tạo động tồn cơng ty Bên cạnh chức phận tham mưu phối hợp để tư vấn cho lãnh đạo tránh tình trạng mệnh lệnh cục  Phịng tài vụ Có nhiệm vụ huy động đảm bảo nguồn vốn phù hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh; hạch toán kế toán báo cáo trung thực, đầy đủ hoạt động kinh doanh công ty theo quy định Nhà nước Bộ Tài chính; phân tích kết sản xuất kinh doanh theo tháng,quý,năm lập dự toán cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận xét Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần kết cấu thép số 5(qua sơ đồ trên) ngiên cứu kỹ lưỡng cải tiến nhiều lần Đến máy quản lý nhà máy áp dụng đánh giá gọn nhẹ, hợp lý tối ưu Nó phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh chế thị trường nhà máy Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KẾT CẤU THÉP SỐ 2.1.Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 2.1.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn a Phân tích theo chiều ngang Tài sản Tổng tài sản tiêu phản ánh quy mô doanh nghiệp bao gồm giá trị yếu tố vật chất, phi vật chất tài cấu thành cơng cụ hoạt động doanh nghiêp Nhìn vào bảng kết cấu tài sản cơng ty kết cấu thép số ta thấy tổng tài sản cơng ty tăng tăng (cả năm 2010, 2011 tăng gần 3% so với năm trước) qua thấy quy mơ hoạt động công ty mở rộng từ từ Kết nhìn thấy bảng cân đối do: Hình 2.3.Sơ đồ kết cấu tài sản cơng ty qua năm Kết cấu tài sản 30000000000 Tổng tài sản 25000000000 20000000000 TSDH ĐTDH 15000000000 10000000000 5000000000 2009 2010 2011  TSNH ĐTNH qua năm tăng Nếu năm 2010 tỷ lệ tăng 1,78% tương đương với 403 triệu VNĐ chủ yếu khoản phải thu tăng mạnh (154%) năm 2011 tỷ lệ tăng tăng 3% tương ứng với 672 triệu VNĐ mà chủ yếu tiền khoản tương đương tiền tăng 24622% ứng với tỷ VNĐ Và nguyên nhân làm giảm TSNH ĐTNH năm 2010 lại tiền khoản tương đương tiền, hàng tồn kho TSNH khác ( giảm 100%, 71% 46%) Năm 2011 TSNH ĐTNH bị giảm hàng tồn kho TSNH khác ( hàng tồn kho giảm 11% TSNH khác giảm 60%), bên cạnh cịn có khoản phải thi giảm 3% ứng với 728 triệu VNĐ Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Lượng hàng tồn kho qua năm giảm, năm 2010 giảm 71% năm 2011 giảm 11% Lượng hàng tồn kho giảm quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh tăng điểm tương đối tốt cơng ty tăng thêm nguồn vốn vào hoạt động sản xuất đồng thời không bị ứ đọng vốn  TSCĐ ĐTDH tăng ít, năm 2010 tăng 9% so với năm 2009 năm 2011 tăng 2,4% so với năm 2010 Mặc dù có gia tăng đáng kể TSCĐ (34% 49%) bên cạnh năm 2010 lượng TSDH khác bị sụt giảm 87% ứng với 543 triệu VNĐ Nhưng tới năm 2011 TSCĐhh lại giảm 161 triệu VNĐ ứng với 5% so với năm 2010 Qua chứng tỏ năm 2010 cơng ty cải thiện nhiều sở vật chất công ty xây mở rộng thêm nhà xưởng hỗ trợ cho viêc sản xuất đồng thời cải thiện số máy tính, trang thiết bị cho khối văn phịng Nhưng tới năm 2011 công ty lại rút bớt khoản tiền đầu tư vào TSCĐ để tăng lượng tiền mặt công ty lên Page 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Dòng tiền giảm thể thất thoát vốn, đe dọa phát triển cơng ty Cơng ty cần có biện pháp thắt chặt quản lí dịng tiền hình thức giảm khoản phải thu Tóm lại tình hình tài công ty chưa tốt Sự suy giảm tài làm cho cơng ty gặp khó khăn hoạt động kinh doanh Nhưng với uy tín cơng ty nhà cung cấp, thay đổi cách quản lí, huy động vốn sử dụng vốn hợp lí chắn tình hình tài cơng ty cải thiện rõ rệt PHẦN 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KẾT CẤU THÉP SỐ 3.1 BIỆN PHÁP 1: GIẢM HÀNG TỒN KHO Trong khoản mục TSNH ĐTNH, khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn 83,20% năm 2010 chếm 77,75% vào năm 2011 Khả toán tức thời công ty năm 2010 đặc biệt thấp 0,00037 năm 2011 0,103 Chỉ số thấp so với trung bình nghành Chỉ số tốn tức thời thấp, đặc biệt năm 2010 khiến cho doanh nghiệp khó linh động việc toán nhanh khoản tiền lớn tiền chi phí phát sinh hoạt động kinh doanh Như vậy, từ việc để xảy tình trạng khoản phải thu mức cao kéo theo hàng loạt yếu tố khơng tích cực ảnh hưởng tới trình hoạt động sản xuất kinh doanh Vì cần phải giảm khoản phải thu đế sử dụng vào hoạt động tài toán khoản nợ đến hạn, đầu tư tài chính, tăng vịng quay vốn lưu động … 3.1.1 Mục đích, mục tiêu bước xây dựng biện pháp * Mục đích Cơng ty xây dựng cho sách bán hàng linh động khâu toán cho phép khách hàng nợ phần khuyến khích họ tốn khoản triết khấu hợp lý đảm bảo vừa có lợi cho cơng ty, vừa có lợi cho khách hàng *Mục tiêu biện pháp - Giảm tỷ trọng khoản phải thu khách hàng - Biện pháp thu hồi khoản phải thu để cơng ty có vốn hoạt động - Cơng ty tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn - Tăng khả toán tức thời *Căn cuả biện pháp Trong thời gian vừa qua với tình hình kinh tế tồn cầu khó khăn, kinh tế giới khủng hoảng nghiêm trọng, kinh tế Việt Nam không nằm ngồi bão khủng hoảng Page 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Các doanh nghiệp nước gặp nhiều khó khăn nguồn vốn, phần ngân hàng thắt chặt sách cho vay, phần khác cơng trình hồn thành khơng chủ đầu tư toán dẫn tới doanh nghiệp thiếu vốn để đầu tư mở rộng sản xuất, khả quay vòng vốn doanh nghiệp thấp Đặc điểm nghành sản xuất công ty kết cấu thép số sản xuất, chế tạo lắp dựng kết cấu thép – dầm thép công ty cần nhu cầu nguồn nhân lực, máy móc thiết bị vốn lớn Với tình hình kinh tế khó khăn chung nghành kết cấu thép gặp nhiều khó khăn nguồn vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh Khoản phải thu khách hàng công ty lớn năm 2010 19 tỷ VNĐ đến năm 2011 có giảm cịn 18 tỷ VNĐ Điều chứng tỏ số vốn mà công ty bị chiếm dụng lớn, kỳ thu nợ cơng ty kéo dài dẫn tới khó khăn nguồn vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh khả toán khoản nợ ngắn hạn, đặc biệt khả tốn tức thời cơng ty cịn thấp Với tình hình tài cơng ty khó khăn vậy, sở để đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài cách giảm khoản phải thu khách hàng qua tăng khả tốn khoản nợ đến hạn có nguồn vốn tái đầu tư *Xây dựng biện pháp Để giúp cho việc quản lý hiệu khoản phải thu cơng ty phải biết cách theo dõi khoản phải thu sở rút ngắn kỳ thu nợ bình qn đưa mức chiết khấu bán hàng thích hợp thu hút khách hàng toán *Nội dung biện pháp - Quán triệt mục tiêu thu hồi vốn từ khoản phải thu khách hàng tới thành viên phịng ban cán cơng nhân viên cơng ty - Xây dựng sách chiết khấu tốn tương ứng với cơng trình, cơng trình tốn sớm chiết khấu lớn Mức chiết khấu đề xuất tính sau: Việc phân tích đánh giá chiết khấu có hợp lý hay khơng để định nên chiết khấu mức dựa vào việc tính NPV FV dịng tiền 3.2 BIỆN PHÁP 2: ĐIỀU CHỈNH CƠ CẤU VỐN 3.2.1 Cơ sở biện pháp Cơ cấu vốn bất hợp lý yếu tố ảnh hưởng lớn tới tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc thay đổi cấu vốn cho phù hợp giúp doanh nghiệp giải vấn đề toán mà cịn tạo dựng uy tín cho doanh nghiệp kỳ kinh doanh Nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty thấp thể việc khó khăn huy động vốn vấn đề lo lắng doanh nghiệp 3.2.2 Mục đích biện pháp Page 35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nâng cao khả toán, giảm thiểu rủi ro tài Đưa tình hình tài công ty trở lên tốt hơn, nâng cao uy tín cơng ty với bạn hàng 3.2.3 Nội dung biện pháp Để tăng nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty huy động nguồn vốn vay từ cán công nhân viên công ty với mức lãi suất thỏa đáng để mặt làm tăng trách nhiệm người lao động với cơng việc mình, mặt khác huy động vốn nhàn rỗi công nhân viên để đầu tư cho sản xuất kinh doanh, giữ lại lợi nhuận mức cao Nguồn vốn dài hạn công ty q tăng thêm giải pháp phát hành trái phiếu vay thêm khoản vay dài hạn th tài Cơng ty nhượng bán TSCĐ, thu hẹp hoạt động đầu tư tài , thực khấu hao nhanh nhằm tăng vốn lưu động Dựa tình hình thực tế cơng ty em xin lựa chọn giải pháp : - Phát hành trái phiếu - Huy động vốn vay cán bộ, nhân viên công ty với mức lãi suất 10%/năm  Dự kiến thu thực biện pháp Phát hành 3.000 trái phiếu với mệnh giá 1.000.000.000VNĐ Huy động nguồn vốn vay cán bộ,nhân viên công ty 3.000.000.000VNĐ Tổng số vốn thu là: 3.000.000.000+3.000.000.000=6.000.000.000VNĐ  Dự tính chi phí thực biện pháp Khoản chi Số tiền ( triệu VNĐ) Chi phí cho họp hội thảo,thảo luận Lãi vay phải trả cho công nhân viên 300 Lãi vay phải trả từ phát hành trái phiếu 300 Tổng cộng 603 Ghi Số lãi phải trả cho số tiền vay ngắn hạn chưa thực biện pháp chuyển sang vay dài hạn: = 6.000.000.000 x 13,5% = 810.000.000 VNĐ - Chi phí vốn chênh lệch trước sau thực biện pháp = 810.000.000 – 603.000.000 = 207.000.000 VNĐ *Đánh giá hiệu biện pháp Với khoản vay dài hạn công ty tăng lợi nhuận 207.000.000VNĐ Lợi nhuận trước thuế tăng: 1.542.868.495 + 207.000.000 = 1.749.868.495 VNĐ Lợi nhuận sau thuế tăng: 1.480.866.508 VNĐ - Page 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com *Ảnh hưởng biện pháp đến số tiêu tài - Hệ số khả toán hành: TSNH 23.645.974.411 Khả TTHH = = = 1,76 Tổng nợ NH 13.439.436.405 Cao trước thực hiện: 1,76 – 1,22 = 0,54 - Hệ số khả toán nhanh : TSNH-HTK 23.645.974.411-3.101.877.912 Khả TTN = = = 1,52 Tổng nợ NH 13.439.436.405 Cao trước thực hiện: 1,52 – 1,05 = 0,47 - Hệ số khả toán tức thời: Vốn tiền 2.018.186.439 Khả TTTT = = = 0,15 Tổng nợ NH 13.439.436.405 Cao trước thực hiện: 0,15 – 0,103 = 0,047 ĐVT Chỉ tiêu Trước biện pháp Sau biên pháp Chênh lệch VNĐ Doanh thu Tỷ đ 70,757 70,757 LN sau thuế Tỷ đ 1,27 1,48 0,21 Khả toán hh Lần 1,22 1,76 0,54 Chênh lệch % 16,53 44,26 Khả toán nhanh Lần 1,05 1,52 0,47 44,76 Khả toán tt Lần 1,103 0,15 0,047 45,63 Lợi nhuận biên ROS % 1,80 2,09 0,29 16,11 Tỷ suất thu hồi VCSH(ROE) % 24,58 28,58 16,27 Tỷ suất thu hồi tổng tài sản ROA % 4,73 5,5 0,77 16,27 Page 37 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN KẾT LUẬN Phân tích thực trạng tài có vai trị quan trọng doanh nghiệp Thông qua công tác này, doanh nghiệp xác định điểm mạnh cần phát huy điểm yếu cần khắc phục Từ doanh nghiệp xây dựng cho chiến lược phù hợp để tồn phát triển môi trường đầy cạnh tranh khốc liệt Kết phân tích tình hình tài công ty kết cấu thép số gồm: - Cơ cấu nguồn vốn tài sản - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Khả quản lý tài sản, nguồn vốn - Khả sinh lời - Khả toán Page 38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Qua kết phân tích cho ta thấy yếu tố hạn chế có ảnh hưởng tới tình hình tài cơng ty khoản phải thu lớn Chính chung ta có biên pháp: Biện pháp 1-Giảm khoản phải thu Biện pháp 2-Điều chỉnh cấu vốn Nếu thực biện pháp tình hình tài cơng ty tốt nhiều Page 39 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị : đồng Tài sản Mã số Số cuối kỳ Số cuối kỳ  Số cuối kỳ 31/12/2009 31/12/2010  31/12/2011 A, TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 22.571.115.00 22.974.128.721 23.645.974.411 I, Tiền 110 2.305.112.564 8.163.467 2.018.186.439 1, Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 111 2.305.112.564 8.163.467 2.018.186.439 2, Các khoản tương đương tiền 112 - - II, Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - III, Các khoản phải thu 130 19.115.539.080 18.386.641.643 1, Phải thu khách hàng 131 20.337.799.657 19.179.235.448 2, Trả trước cho người bán 132 - 1.152.948.496 3, Phải thu nội 133 - - 4, Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng KD 134 - - 5, Các khoản phải thu khác 138 78.879.103 36.627.760 6, Dự phịng phải thu khó địi 139 (1.301.139.680) (1.982.170.061) IV, Hàng tồn kho 140 12.060.354.54 3.496.664.257 3.101.877.912 1, Hàng tồn kho 141 12.572.380.50 3.943.181.175 3.484.983.923 2, Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (517.967.020) (446.516.918) (383.106.011) V, Tài sản lưu động khác 150 660.830.502 353.761.917 139.268.417 1, Chi phí trả trước 151 - - 2, Các khoản phải thu 152 - 38.785.274 3, Thuế khoản khác phải thu Nhà Nước 154 - - 4, Tài sản ngắn hạn khác 158 353.761.917 100.483.143 7.542.817.334 Page 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B, TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 I.Các khoản phải thu dài hạn 210 II, Tài sản cố định 220 1, Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 3.242.845.000 3.544.695.438 3.630.296.495 - - 2.572.380.361 3.460.405.290 3.630.296.495 2.457.737.471 3.011.525.098 2.849.782.604 222 5.214.091.100 5.639.748.842 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (2.202.566.002) (2.789.966.238) 2, Tài sản cố định vơ hình 227 - - 3, Chi phí xây dựng dở dang 230 448.880.192 780.513 III, Bất động sản đầu tư 240 - - IV, Các khoản đầu tư dài hạn 250 - - V, Tài sản dài hạn khác 260 84.290.148 - 1, Chi phí trả trước dài hạn 261 84.290.148 - 2, Tài sản dài hạn khác 268 - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 25.813.960.00 26.518.824.159 27.276.270.906 A, NỢ PHẢI TRẢ 300 22.602.924.00 21.726.936.166 21.711.436.405 I, Nợ ngắn hạn 310 22.323.611.14 21.174.936.166 19.439.436.405 1, Vay nợ ngắn hạn 311 12.802.081.100 12.374.438.650 2, Phải trả cho người bán 312 4.563.585.210 2.156.966.734 3, Người mua trả tiền trước 313 494.919.190 501.449.784 4, Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 1.025.944.491 374.481.201 5, Phải trả người lao động 315 1.168.442.437 1.847.035.576 6, Chi phí phải trả 316 266.628.691 807.833.152 7, Phải trả nội 317 - - 8, Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 318 - - 9, Các khoản phải trả phải nộp khác 319 518.929.047 594.277.417 96.642.890 625.182.372 Page 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 10,Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 334.406.000 782.953.891 II, Nợ dài hạn 320 552.000.000 2.272.000.000 1, Phải trả dài hạn người bán 321 - - 2, Phải trả dài hạn khác 323 - - 4, Vay nợ dài hạn 324 552.000.000 2.272.000.000 7, Dự phòng phải trả dài hạn 337 - - B, NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 3.211.036.000 4.791.887.993 5.564.834.501 I, Nguồn vốn - quỹ 410 2.772.897.562 4.792.387.993 5.548.065.880 1, Nguồn vốn kinh doanh 411 4.166.000.000 4.166.000.000 3, Vốn khác chủ sở hữu 413 - - 7, Quỹ đầu tư phát triển 416 - 74.752.131 8, Quỹ dự phòng tài 417 - 34.447.241 9, Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 418 - - 10, Lợi nhuận chưa phân phối 419 398.683.081 626.387.993 1.272.866.508 II, Nguồn vốn kinh phí & quỹ khác 420 39.455.357 (500.000) 16.768.621 1, Quỹ khen thưởng, phúc lợi 421 39.455.357 (500.000) 16.768.621 2, Nguồn kinh phí 422 - - 3, Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 423 - - TỔNG VỐN 430 26.518.824.159 27.276.270.906 CỘNG NGUỒN 279.312.860 25.813.960.00 Page 42 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: đồng Mã số Chỉ tiêu 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 Các khoản giảm trừ doanh thu 10 31/12/ 2010 31/12/ 2011 42.638.811.990 70.757.070.251 65.015.354.056 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 42.638.811.990 70.757.070.251 65.015.354.056 11 Giá vốn hàng bán 34.263.634.630 63.375.697.368 58.213.012.849 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 8.357.177.358 7.381.390.883 6.802.341.207 21 Doanh thu hoạt động tài 407.263.092 19.212.498 7.284.828 22 Chi phí tài 1.920.204.833 1.455.016.088 2.254.544.836 24 Chi phí bán hàng 1.160.573.688 629.164.600 981.439.840 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.477.506.170 3.702.734.442 2.827.319.369 30 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.224.155.759 1.613.688.251 746.312.990 31 Thu nhập khác - 364.445.266 32 Chi phí khác 426.712.868 70.819.756 269.289.586 40 Lợi nhuận khác (113.119.759) (70.819.756) 95.155.680 50 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.111.036.000 1.542.868.495 841.477.670 51 Chi phí thuế TNDN 155.545.040 270.001.987 215.089.677 Page 43 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hành 60 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 955.490.960 1.272.866.508 626.387.993 Page 44 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Page 45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Page 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Page 47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Page 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... luanvanchat@agmail.com PHẦN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KẾT CẤU THÉP SỐ 2.1 .Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 2.1.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn a Phân tích theo chiều ngang Tài sản... 26/07/2010 Công ty cổ phần kết cấu thép số tiền thân đơn vị thành viên Công ty cổ phần kết cấu thép xây dựng (COMESS) thuộc Tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam Là đơn vị tham gia xây dựng khu... xây dựng số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần kết cấu thép số 5? ?? để làm đề tài tốt nghiệp Bố cục báo cáo gồm phần:  Phần 1: Giới thiệu khái quát Doanh nghiệp  Phần 2: Phân