Trong khoản mục TSNH và ĐTNH, khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn nhất 83,20% năm 2010 và chếm 77,75% vào năm 2011. Khả năng thanh tốn tức thời của cơng ty năm 2010 là đặc biệt thấp 0,00037 và năm 2011 là 0,103. Chỉ số này thấp so với trung bình nghành. Chỉ số thanh tốn tức thời thấp, đặc biệt là trong năm 2010 khiến cho doanh nghiệp khó có thể linh động trong việc thanh tốn nhanh các khoản tiền lớn bằng tiền và các chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh.
Như vậy, từ việc để xảy ra tình trạng các khoản phải thu ở mức cao đã kéo theo hàng loạt các yếu tố khơng tích cực ảnh hưởng tới q trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì thế cần phải giảm hơn nữa các khoản phải thu đế có thể sử dụng vào các hoạt động tài chính như thanh tốn các khoản nợ đến hạn, đầu tư tài chính, tăng vịng quay vốn lưu động …
3.1.1. Mục đích, mục tiêu và các bước xây dựng biện pháp
* Mục đích
Cơng ty xây dựng cho mình chính sách bán hàng linh động hơn trong khâu thanh tốn cho phép khách hàng nợ một phần và khuyến khích họ thanh tốn ngay bằng một khoản triết khấu hợp lý đảm bảo vừa có lợi cho cơng ty, vừa có lợi cho khách hàng.
*Mục tiêu của biện pháp
- Giảm tỷ trọng khoản phải thu của khách hàng
- Biện pháp thu hồi khoản các phải thu để cơng ty có vốn hoạt động - Cơng ty tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn
- Tăng khả năng thanh toán tức thời
*Căn cứ cuả biện pháp
Trong thời gian vừa qua với tình hình kinh tế tồn cầu khó khăn, kinh tế thế giới khủng hoảng nghiêm trọng, nền kinh tế Việt Nam cũng khơng nằm ngồi cơn bão khủng hoảng đó.
Các doanh nghiệp trong nước gặp rất nhiều khó khăn về nguồn vốn, phần do ngân hàng thắt chặt chính sách cho vay, phần khác do các cơng trình hồn thành nhưng khơng được chủ đầu tư thanh quyết toán dẫn tới doanh nghiệp thiếu vốn để đầu tư và mở rộng sản xuất, khả năng quay vòng vốn của doanh nghiệp rất thấp.
Đặc điểm của nghành sản xuất của công ty kết cấu thép số 5 là sản xuất, chế tạo và lắp dựng kết cấu thép – dầm thép vì vậy cơng ty cần nhu cầu về nguồn nhân lực, máy móc thiết bị và vốn lớn. Với tình hình kinh tế khó khăn chung hiện nay nghành kết cấu thép cũng đang gặp nhiều khó khăn về nguồn vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Khoản phải thu khách hàng của công ty khá lớn năm 2010 là 19 tỷ VNĐ đến năm 2011 có giảm nhưng vẫn còn 18 tỷ VNĐ. Điều này chứng tỏ số vốn mà công ty bị chiếm dụng lớn, kỳ thu nợ của cơng ty kéo dài dẫn tới khó khăn về nguồn vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh cũng như khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, đặc biệt khả năng thanh toán tức thời của cơng ty cịn thấp.
Với tình hình tài chính của cơng ty khó khăn như vậy, đây là cơ sở cơ bản để đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài chính bằng cách giảm khoản phải thu khách hàng qua đó tăng khả năng thanh tốn các khoản nợ đến hạn và có nguồn vốn tái đầu tư.
*Xây dựng biện pháp
Để giúp cho việc quản lý hiệu quả các khoản phải thu thì cơng ty phải biết cách theo dõi khoản phải thu trên cơ sở rút ngắn kỳ thu nợ bình qn hoặc có thể đưa ra các mức chiết khấu bán hàng thích hợp thu hút khách hàng thanh tốn.
*Nội dung của biện pháp
- Quán triệt mục tiêu thu hồi vốn từ các khoản phải thu khách hàng tới các thành viên cũng như các phòng ban và cán bộ công nhân viên công ty.
- Xây dựng chính sách chiết khấu thanh tốn tương ứng với từng cơng trình, cơng trình thanh tốn sớm sẽ được chiết khấu lớn. Mức chiết khấu đề xuất được tính như sau:
Việc phân tích đánh giá các chiết khấu có hợp lý hay khơng để quyết định nên chiết khấu ở mức nào dựa vào việc tính NPV và FV của dòng tiền.