Phân tích tình hình tài chính và các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần tư vấn xây dựng công trình vật liệu xây dựng

phan anh dũng giáo dục đào tạo trường đại học bách khoa hà nội - luận văn thạc sĩ khoa học ngành : quản trị kinh doanh quản trị kinh doanh Phân tích tình hình tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần tư vấn xây dựng công trình vật liệu xây dựng 0B phan anh dũng 2005 - 2007 Hà Nội 2007 giáo dục đào tạo trường đại học bách khoa hà nội luận văn thạc sĩ khoa học Phân tích tình hình tài biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần tư vấn xây dựng công trình vật liệu xây dựng ngành : quản trị kinh doanh 04.3898 Giáo viên hướng dẫn : TS ngô trần ánh Học viên : phan anh dũng Hà Nội 2007 Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh nội Đại học bách khoa hà Lời cảm ơn Lời cho phép bày tỏ lòng biết ơn tới Thầy giáo hướng dẫn TS Ngô Trần ánh, người Thầy đà hướng dẫn tận tình chu đáo cho làm luận văn suốt thời gian vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Thầy cô giáo Khoa Kinh tế Quản lý trường Đại học Bách khoa Hà nội, người đà cung cấp cho tri thức khoa học, giúp có nhiều hội phát triển công việc sống Tôi xin cảm ơn cán thuộc Công ty Cổ phần Tư vấn xây dưng công trình vật liệu xây dựng (CCBM), Phòng Kế hoạch, Phòng tài kế toán, Ban Quản lý dự án, bạn bè đồng nghiệp đà tận tình giúp đỡ thời gian qua Tác giả Phan Anh Dịng Phan Anh Dịng Khoa Kinh tÕ vµ Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh nội Đại học bách khoa hà Danh mục bảng biểu B¶ng 1.1: B¶ng 2.1: B¶ng 2.2: B¶ng 2.3: B¶ng 2.4: B¶ng 2.5: B¶ng 2.6: B¶ng 2.7: B¶ng 2.8: B¶ng 2.9: B¶ng 2.10: B¶ng 2.11: B¶ng 2.12: B¶ng 2.13: B¶ng 2.14: B¶ng 2.15: B¶ng 2.16: B¶ng 2.17: B¶ng 2.18: B¶ng 3.1: B¶ng 3.2: B¶ng 3.3: B¶ng 3.4: B¶ng 3.5: B¶ng 3.6: Bảng 3.7: Bảng 3.8: Biểu đồ dự báo nhu cầu xi măng giai đoạn 2006-2015 Phân loại cán Một số kết kinh doanh năm 2003-2006 Cơ cÊu vèn cđa CCBM HiƯu st sư dơng vèn C¬ cấu Tài sản lưu động Khả toán Đấnh giá hiệu suất sử dụng tài sản lưu động Cơ cấu tài sản cố định Phân tích tình hình khấu hao tài sản cố định Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Cơ cấu nguồn vốn Cơ cấu nợ phải trả Cơ câu nguồn vốn chủ sở hữu Chi phí sử dụng vốn trung bình theo trọng số Phân tích điểm hoà vốn đòn bẩy định phí Phân tích đòn bẩy nợ Phân tích đòn bẩy tổng Tổng hợp kết sản xuất kinh doanh Một số tiêu kế hoạch 2007 2010 Một số tiêu kinh doanh tháng đầu năm 2007 Phân tích ảnh hưởng biện pháp dự trữ tiền tối ưu ảnh hưởng giải pháp giảm chi phí cố định Kế hoạch giải ngân Một số tiêu Phân tích ảnh hưởng giải pháp đầu tư văn phòng cho thuê Phân tích ảnh hưởng tổng hợp giải pháp Phan Anh Dũng Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh nội Đại học bách khoa hà Mục lục TT Các nội dung Trang Lời cảm ơn danh mục bảng biểu Các từ viết tắt Lời mở đầu Chương 1: Lý thuyết tài doanh nghiệp 1.1 Khái quát tài doanh nghiệp 1.1.1 Vài nét tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Vai trò huy động vốn 1.1.2.2 Vai trò quản lý sử dụng vốn 1.1.2.3 Vai trò đòn bảy thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển 1.1.2.4 1.2 Vai trò công cụ kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Xác định nguồn vốn phương thức huy động vốn 1.2.1.1 Phân tích nguồn vốn chủ sở hữu phương thức huy động 1.2.1.2 Phân tích Nợ phương thức huy động nợ 12 1.2.2 Phân tích chi phí vốn cÊu vèn 14 1.2.2.1 Chi phÝ vèn 14 1.2.2.2 C¬ cấu vốn 16 1.2.3 Phân tích quản lý sử dụng tài sản 22 Phan Anh Dũng Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh nội Đại học bách khoa hà 1.3 Các tiêu đánh giá hoạt động tài 24 1.3.1 Phương pháp phân tích tài 24 1.3.1.1 Phương pháp tỷ số 24 1.3.1.2 Phương pháp so sánh 25 1.3.1.3 Phương pháp DUPONT 25 1.3.2 Các tiêu đánh giá hoạt động tài 25 1.3.2.1 Đánh giá khả toán 26 1.3.2.1.1 Chỉ số khả toán hành 26 1.3.2.1.2 Chỉ số khả toán nhanh 27 1.3.2.1.3 Hệ số vòng quay khoản phải thu 27 1.3.2.1.4 Hệ số vòng quay hàng tồn kho 28 1.3.2.2 28 Đánh giá khả quản lý vốn vay 1.3.2.2.1 Chỉ số nợ 29 1.3.2.2.2 Khả toán lÃi vay 29 1.3.2.3 Đánh giá khả sinh lợi 29 1.3.2.3.1 Tỉ suất sinh lời tổng tài sản ROA 29 1.3.2.3.2 Tû st sinh lêi trªn vèn chđ sở hữu ROE 31 1.4 Phương hướng cải thiện tình hình tài Doanh nghiệp 33 1.4.1 Giải pháp Tài sản lưu động 33 1.4.2 Giải pháp Tài sản cố định 33 Chương II: phân tích tình hình tài 34 công ty cp tư vấn xây dựng công trình VLxd 34 2.1.1 Thực trạng định hướng phát triển tư vấn thiết kế xd công trình vlxd Việt Nam Tình hình thị trường tư vấn thiết kế 2.1.2 Thực trạng ngành TVTK công trình sản xuất VLXD Việt 36 2.1 34 Nam Phan Anh Dòng Khoa Kinh tÕ Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh nội 2.1.3 Đại học bách khoa hà Định hướng phát triển ngành Tư vấn xây dựng Việt 37 Nam 2.2 Những hiểu biết công ty ccbm 38 2.2.1 Giíi thiƯu vỊ C«ng ty CCBM 38 2.2.2 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 42 2.2.2.1 Đặc điểm sản phẩm 42 2.2.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất 42 2.2.3 Những thành tựu Công ty 43 2.2.4 Những đặc điểm công tác tài kế toán công ty 44 2.2.4.1 Giới thiệu công tác tài kế toán công ty 44 2.2.4.2 Phương pháp kế toán áp dụng số khoản mục 45 2.2.4.2.1 Nguyên tắc xác định khoản tiền 45 2.2.4.2.2 Khấu hao Tài sản cố định 45 2.2.4.2.3 Các khoản tạm ứng 46 2.2.4.2.4 Hàng tồn kho 46 2.2.4.2.5 Các khoản công nợ phải thu, phải trả 46 2.2.4.2.6 Phương pháp tính doanh thu 47 2.2.4.2.7 Các khoản chi phí trả trươc, dự phòng 47 2.2.4.2.8 Các nghiệp vụ nội sinh 47 2.3 Phân tích hoạt động tài Công ty 48 2.3.1 Phân tích tình hình sử dụng tài sản 48 2.3.1.1 Đánh giá chung tình hình sử dụng tài sản 48 2.3.1.2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản lưu động 50 2.3.1.2.1 T×nh h×nh sư dơng vèn b»ng tiỊn 51 2.3.1.2.2 Tình hình sử dụng khoản phải thu 51 2.3.1.2.3 Tình hình sử dụng hàng tồn kho 51 Phan Anh Dũng Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh nội Đại học bách khoa hà 2.3.1.2.4 Tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn khác 52 2.3.1.2.5 Phân tích khả khoản 52 2.3.1.2.6 Đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản lưu động 54 2.3.1.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn cố định 56 2.3.2 Phân tích cấu nguồn vốn, chi phí vốn công ty 59 2.3.2.1 Phân tích cấu nguồn vốn 59 2.3.2.2 Phân tích cấu Nợ phải trả 61 2.3.2.3 Phân tích Nguồn vốn chủ sở hữu 62 2.3.2.4 Phân tích chi phí sử dơng vèn 64 2.3.2.4.1 Chi phÝ sư dơng vèn vay 64 2.3.2.4.2 Chi phÝ sư dơng vèn chiÕm dơng 65 2.3.2.4.3 Chi phÝ sư dơng ngn vèn kinh doanh 66 2.3.2.4.4 Chi phÝ sư dơng ngn vèn chđ së h÷u khác 66 2.3.2.4.5 Chi phí sử dụng vốn trung bình theo trọng số 66 2.3.3 Mức độ tác động đòn bảy đến kết kinh doanh 67 2.3.3.1 Mức độ tác động đòn bảyđịnh phí (đòn bảy tác nghiệp) 67 2.3.3.1.1 Phân tích điểm hoà vốn 67 2.3.3.1.2 Mức độ sử dụng đòn bảy tác nghiệp 70 2.3.3.2 Mức độ tác động đòn bảy Nợ 71 2.3.3.2.1 Hệ số Nợ khả toán lÃi vay 72 2.3.3.2.2 Mức độ tác động đòn bảy Nợ 72 2.3.3.3 Mức độ tác động đòn bảy tổng 74 2.3.3.4 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh 75 2.3.4 KÕt luËn ch­¬ng 77 Ch­¬ng III : Mét sè giải pháp cải thiện tình hình tài công ty ccbm 3.1 Yêu cầu nâng cao hiệu hoạt ®éng tµi Phan Anh Dịng 80 80 Khoa Kinh tÕ Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh nội Đại học bách khoa hà 3.1.1 Phương hướng hoạt động Công ty 80 3.1.2 Tình hình hoạt động SXKD tháng đầu năm 2007 80 3.1.3 Phân tích điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức 81 3.2 82 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Giải pháp tài sản lưu động 3.2.1.1 Tăng doanh thu để tăng vòng quay tài sản lưu động 83 3.2.1.2 Giảm chi phí để tiết kiệm tài sản lưu động 83 3.2.1.3 Xác định mức tài sản lưu động tối ưu 84 3.2.1.3.1 Các biện pháp xác định tài sản lưu động tối ưu 84 3.2.1.3.2 Tác động giải pháp tới số tiêu tài 89 3.2.1.4 Tăng tốc độ luân chuyển tài sản lưu động khâu sản xuất 90 3.2.2 Giải pháp tài sản cố định 91 3.2.2.1 Thanh lý tài sản không dùng 91 3.2.2.2 Cải tiến tình hình sử dụng thiết bị sản xuất 92 3.2.2.3 Giải pháp đầu tư xây văn phòng cho thuê 93 3.2.2.4 Giải pháp đầu tư dự án Trạm nghiền xi măng Nhơn Trạch 96 3.2.2.5 Giải pháp đầu tư dự án Nhà máy xi măng Quảng NgÃi 97 3.2.2.6 Giải pháp phát hành cổ phiếu 97 82 3.2.2.6.1 Nội dung phương án 97 3.2.2.6.2 Giải trình nội dung phương án phát hành 99 3.2.2.6.3 Tổng hợp kết phương án 100 3.3 Tổng hợp giải pháp 101 Kết luận 104 Các phụ lục Tài liệu tham khảo Phan Anh Dũng Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học bách khoa hà nội Các từ viết tắt AFTA: Asian foreign trade association- Hiệp định tự TM Đông Nam CCBM: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng công trình vËt liƯu x©y dùng DOL: Degree of operating leverage- DFL: Degree of finance leverage- Hệ số đòn bẩy tài DTL: Degree of total leverage- Hệ số đòn bẩy tổng ĐTNN: Đầu tư nước EBIT: Earning before interest and tax- Lợi nhuận trước lÃi vay thuế HTK: Hàng tồn kho TVTK: Tư vấn thiết kế TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động TSNH: Tài sản ngắn hạn ROA: Return on assets Tỉ suất thu hồi tài sản ROE: Return on equity Tỉ st thu håi vèn chđ së h÷u ROCE: Return on common equity SPLD: Sản phẩm làm dở VLXD: Vật liệu xây dựng WTO: World trade organisation Tổ chức Thương mại giới Phan Anh Dũng Khoa Kinh tế Quản lý Đại học bách khoa hà nội 112 Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Phụ lục U Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31/12/2006 ĐVT: Triệu đồng Mà số U A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu khác III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí XD dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản ĐT tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng Cộng Tài sản Phan Anh Dòng 100 110 111 112 130 131 132 135 140 141 150 135 200 210 220 221 222 223 227 228 229 230 240 250 260 261 268 270 31/12/2006 U 71.242 16.399 12.021 4.377 30.938 25.174 4.527 1.237 21.192 21.192 2.713 2.713 6.526 5.927 1.984 4.754 (2.769) 3.890 5.555 (1.665) 53 0 599 594 77.768 1/1/2006 U 32.735 5.332 5.332 13.269 9.603 1.532 2.134 13.941 13.941 193 193 6.886 6.881 2.474 5.068 (2.594) 4.408 5.509 (1.102) 0 0 0 39.621 Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học bách khoa hà nội 113 Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán (tiếp theo) Tại ngày 31/12/2006 ĐVT: Triệu đồng Nguồn vốn Mà số U 31/12/2006 U 1/1/2006 U A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm B vèn chđ së h÷u I Vèn chđ së h÷u Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí 300 310 311 312 313 314 315 316 319 330 336 400 410 411 416 417 420 430 431 432 60.918 60.730 15.390 3.899 13.301 2.521 5.046 8.414 12.158 188 188 16.850 16.837 10.000 2.045 4.792 13 (268) 281 25.884 25.884 2.592 13.140 511 1.974 4.208 3.460 0 13.737 12.643 8.075 2.733 690 1.145 1.094 815 279 Tỉng céng ngn vèn 440 77.768 39.621 Phan Anh Dịng Khoa Kinh tế Quản lý Đại học bách khoa hà nội 114 Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Phụ lục U Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31/12/2005 ĐVT: Triệu đồng Mà số U A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu khác III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí XD dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản ĐT tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng Cộng Tài sản Phan Anh Dũng 100 110 111 112 130 131 132 135 140 141 150 135 200 210 220 221 222 223 227 228 229 230 240 250 260 261 268 270 31/12/2005 U 1/1/2005 U 32.735 5.332 5.332 18.447 2.162 2.162 13.269 9.603 1.532 2.134 13.941 13.941 193 193 6.886 6.881 2.474 5.068 (2.594) 4.408 5.509 (1.102) 0 0 0 39.621 12.520 4.263 3.785 4.472 3.587 3.587 179 179 7.661 7.656 2.698 4.665 (1.967) 4.958 5.509 (551) 0 0 0 26.108 Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học bách khoa hà nội 115 Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán (tiếp theo) Tại ngày 31/12/2005 ĐVT: Triệu ®ång Nguån vèn M· sè U 31/12/2005 U 1/1/2005 U A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm B vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguån kinh phÝ 300 310 311 312 313 314 315 316 319 330 336 400 410 411 416 417 420 430 431 432 25.884 25.884 2.592 13.140 511 1.974 4.208 3.460 0 13.737 12.643 8.075 2.733 690 1.145 1.094 815 279 15.072 15.072 143 726 7.751 1.415 4.227 509 302 0 11.036 10.514 7.960 1.698 483 373 522 449 73 Tæng céng nguån vèn 440 39.621 26.108 Phan Anh Dũng Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Đại học bách khoa hà nội 121 Tài liệu tham khảo TS Nghiêm Sĩ Thương - Bài giảng Cơ sở quản lý tài doanh nghiệp, Trường Đại học Bách khoa Hà nội TS Lưu Thị Hương - Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục, 2002 TS Nguyễn Văn Nghiến - Quản lý sản xuất, Nhà xuất đại học quốc gia Hà Nội năm 2001 Nguyễn Tấn Bình - Phân tích quản trị tài chính, Nhà xuất đại học quốc gia thành phố Hồ Chí Minh năm 2002 TS Nguyễn Văn Công Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thống kê năm 2003 TS Nguyễn Hải Sản Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê năm 2003 Công ty CCBM Báo cáo tài (2004-2006) Một số luận văn cao học đề tài phân tÝch tµi chÝnh www.hut.edu.vn U 17T 17T U www.kinhtehoc.com www.CCBM.com.vn Phan Anh Dũng Khoa Kinh tế Quản lý Các phụ lục Phụ lục 1: Báo cáo tài năm 2006 Công ty CCBM Phụ lục 2: Báo cáo tài năm 2005 Công ty CCBM Phụ lục 3: Báo cáo tài năm 2004 Công ty CCBM Phụ lục 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2006 Công ty CCBM Phụ lục 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2005 Công ty CCBM Phụ lục 6: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2004 Công ty CCBM Phụ lục U Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31/12/2006 ĐVT: Triệu đồng Mà số U A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu khác III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí XD dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản ĐT tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng Cộng Tài sản 100 110 111 112 130 131 132 135 140 141 150 135 200 210 220 221 222 223 227 228 229 230 240 250 260 261 268 270 31/12/2006 U 71.242 16.399 12.021 4.377 30.938 25.174 4.527 1.237 21.192 21.192 2.713 2.713 6.526 5.927 1.984 4.754 (2.769) 3.890 5.555 (1.665) 53 0 599 594 77.768 1/1/2006 U 32.735 5.332 5.332 13.269 9.603 1.532 2.134 13.941 13.941 193 193 6.886 6.881 2.474 5.068 (2.594) 4.408 5.509 (1.102) 0 0 0 39.621 Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán (tiếp theo) Tại ngày 31/12/2006 ĐVT: Triệu đồng Nguồn vèn M· sè U 31/12/2006 U 1/1/2006 U A Nỵ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm B vèn chđ së h÷u I Vèn chđ së h÷u Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phÝ 300 310 311 312 313 314 315 316 319 330 336 400 410 411 416 417 420 430 431 432 60.918 60.730 15.390 3.899 13.301 2.521 5.046 8.414 12.158 188 188 16.850 16.837 10.000 2.045 4.792 13 (268) 281 25.884 25.884 2.592 13.140 511 1.974 4.208 3.460 0 13.737 12.643 8.075 2.733 690 1.145 1.094 815 279 Tỉng céng ngn vèn 440 77.768 39.621 Phơ lơc U Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31/12/2005 ĐVT: Triệu đồng Mà số U A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu khác III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí XD dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản ĐT tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng Cộng Tài s¶n 100 110 111 112 130 131 132 135 140 141 150 135 200 210 220 221 222 223 227 228 229 230 240 250 260 261 268 270 31/12/2005 U 1/1/2005 U 32.735 5.332 5.332 18.447 2.162 2.162 13.269 9.603 1.532 2.134 13.941 13.941 193 193 6.886 6.881 2.474 5.068 (2.594) 4.408 5.509 (1.102) 0 0 0 39.621 12.520 4.263 3.785 4.472 3.587 3.587 179 179 7.661 7.656 2.698 4.665 (1.967) 4.958 5.509 (551) 0 0 0 26.108 C«ng ty Cỉ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán (tiếp theo) Tại ngày 31/12/2005 ĐVT: Triệu đồng Nguồn vốn Mà số U 31/12/2005 U 1/1/2005 U A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm B vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen th­ëng lỵi Ngn kinh phÝ 300 310 311 312 313 314 315 316 319 330 336 400 410 411 416 417 420 430 431 432 25.884 25.884 2.592 13.140 511 1.974 4.208 3.460 0 13.737 12.643 8.075 2.733 690 1.145 1.094 815 279 15.072 15.072 143 726 7.751 1.415 4.227 509 302 0 11.036 10.514 7.960 1.698 483 373 522 449 73 Tæng céng nguån vèn 440 39.621 26.108 Phơ lơc U C«ng ty Cỉ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31/12/2004 ĐVT: Triệu đồng Mà số U A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu khác III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí XD dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản ĐT tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng Cộng Tài sản 100 110 111 112 130 131 132 135 140 141 150 135 200 210 220 221 222 223 227 228 229 230 240 250 260 261 268 270 31/12/2004 U 18.447 2.162 2.162 12.520 4.263 3.785 4.472 3.587 3.587 179 179 7.661 7.656 2.698 4.665 (1.967) 4.958 5.509 (551) 0 0 0 26.108 1/1/2004 U 15.206 2.542 89 2.453 7.304 3.622 3.485 478 2.048 2.048 3.031 3.031 1.793 1.792 1.792 3.320 (1.528) 0 0 0 16.999 Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng Bảng cân đối kế toán (tiếp theo) Tại ngày 31/12/2004 ĐVT: Triệu đồng Nguån vèn M· sè U 31/12/2004 U 1/1/2004 U A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm B vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phÝ 300 310 311 312 313 314 315 316 319 330 336 400 410 411 416 417 420 430 431 432 15.072 15.072 143 726 7.751 1.415 4.227 509 302 0 11.036 10.514 7.960 1.698 483 373 522 449 73 12.202 11.883 246 8.075 6.76 2.421 313 148 319 319 4.797 4.350 2.284 1.565 296 205 447 57 390 Tỉng céng ngn vèn 440 26.108 16.999 Phơ lục U Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2006 Triệu VNĐ TT Chỉ tiêu U U Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Năm 2006 Năm 2005 U U 67.325 26.798 - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 67.325 26.798 Giá vốn hàng bán 43.393 13.289 23.932 13.509 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 382 31 Chi phí hoạt động tài 218 Trong đó: Chi phÝ l·i vay 205 - - 15.456 9.389 8.640 4.146 10 13 - 53 10 (40) 8.650 4.105 513 1.149 8.137 2.956 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhn tr­íc th 15 Th TNDN 16 Lỵi nhn sau thuế Phụ lục U Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2005 Triệu VNĐ TT Chỉ tiêu U U Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Năm 2005 Năm 2004 U U 26.798 18.722 - - Doanh thu thuÇn bán hàng cung cấp dịch vụ 26.798 18.722 Giá vốn hàng bán 13.289 11.386 13.509 7.336 31 41 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài 22 Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay 22 Chi phí bán hàng - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.389 4.687 10 Lợi nhuận từ hoạt ®éng kinh doanh 4.146 2.668 11 Thu nhËp kh¸c 13 393 12 Chi phí khác 53 - 13 Lợi nhuận khác (40) 393 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 4.105 3.061 15 Th TNDN 1.149 857 16 Lỵi nhn sau th 2.956 2.204 Phơ lơc U C«ng ty Cỉ phần Tư vấn xây dựng công trình Vật liệu xây dựng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2004 Triệu VNĐ TT Chỉ tiêu U U Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Năm 2004 Năm 2003 U U 18.722 11.558 - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18.722 11.558 Giá vốn hàng bán 11.386 7.587 7.336 3.971 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 41 39 Chi phí hoạt động tài 22 146 Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay 22 146 - - Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.687 2.743 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.668 1.121 11 Thu nhập kh¸c 393 96 12 Chi phÝ kh¸c - 13 Lợi nhuận khác 393 93 14 Tổng lợi nhuận trước th 3.061 1.214 15 Th TNDN 857 388 16 Lỵi nhuËn sau thuÕ 2.204 825 ... hiểu biết công ty cổ phần tư vấn xây dựng công trình vật liệu xây dựng (CCBM) 2.2.1 Giíi thiƯu vỊ C«ng ty CCBM C«ng ty Cổ phần tư vấn xây dựng công trình vật liệu xây dựng công ty cổ phần, chuyển... khu vùc Đó lý lựa chọn đề tài nghiên cứu: Phân tích tình hình tài xây dựng biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Công trình Vật liệu xây dựng Mục đích nghiên cứu... tình hình tài công ty Cổ phần tư vấn xây dựng công trình vật liệu xây dựng U 2.1 Thực trạng định hướng phát triển tư vấn thiết kế xây dựng công trình vật liệu xây dựng Việt Nam 2.1.1 Tình hình