Đánh giá thực trạng tài chính và các giả pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng phú thắng

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu sau riêng tôi, số liệu số liệu nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Hải Long Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG iv DANH MỤC CÁC HÌNH v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp .4 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .12 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CÁP ĐIỆN VÀ CHIẾU SÁNG PHÚ THẮNG 28 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng 28 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 28 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 28 2.2 Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng 34 2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn cơng ty 36 2.2.2 Đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn công ty .42 2.2.3 Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền 49 2.2.4 Đánh giá tình hình cơng nợ khả tốn 53 2.2.5 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 58 2.2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 60 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài cơng ty 64 Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.3.1 Những mặt tích cực 64 2.3.2 Những mặt hạn chế 65 Chương CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÁP ĐIỆN VÀ CHIẾU SÁNG PHÚ THẮNG .66 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty thời gian tới .66 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 66 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 72 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 74 3.2.1 Xác định sách tài trợ cấu nguồn vốn hợp lý 74 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị vốn tiền .75 3.2.3 Tăng cường đầu tư mở rộng quy mô, đổi thiết bị công nghệ .76 3.2.4 Lập kế hoạch chi tiết chi phí giá vốn đơn vị theo dõi tình hình thực kế hoạch chi phí 77 3.2.5 Tăng cường cơng tác quản lí chi phí giúp nâng cao lợi nhuận kinh doanh .78 3.2.6 Thành lập phận chuyên trách quản lý tài để nâng cao lực quản trị tài 79 3.3.7 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động 80 3.3 Điều kiện thực giải pháp 81 KẾT LUẬN 82 Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Khái qt tình hình tài giai đoạn 2014 – 2015 Bảng 2.2 cấu biến động nguồn vốn năm 2015 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động tài sản năm 2015 Bảng 2.4 Chỉ tiêu đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn năm 2015 Bảng 2.5 Kết cấu vốn tiền công ty năm 2015 Bảng 2.6 Diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2015 Bảng 2.7 Biến động tổng tài sản, khoản phải trả, khoản phải thu năm 2015 Bảng 2.8 Các tiêu phản ánh tình hình cơng nợ năm 2015 Bảng 2.9 Các tiêu đánh giá khả toán năm 2015 Bảng 2.10 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.11 Hiệu sủ dụng vốn kinh doanh Bảng 2.12 Các tiêu tỷ suất chi phí doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014-2015 Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.2 Cơ cấu nguồn vốn cuối năm đầu năm 2015 Hình 2.3 Sự biến động hệ số nợ giai đoạn 2013 - 2015 Hình 2.4 Cơ cấu tài sản đầu năm cuối năm 2015 Hình 2.5 Sự biến động khoản mục chủ yếu tài sản ngắn hạn năm Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết đề tài cần nghiên cứu Hiện với đổi cuẩ kinh tế thị trường cạnh tranh liệt thành phần kinh tế su hướng hội nhập kinh tế quốc tế tạo cho công ty hội để phát triển khơng thách thức khó khăn mơi trường khốc liệt Trong bối cảnh để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp cần có tình hình tài vưng mạnh, điều đòi hỏi doanh nghiệp cần phải quan tâm đến công tác quản trị tài thường xuyên tổ chức phân tích tổng hợp đánh giá tiêu tài chính, việc dự báo đưa giải pháp tình hình tài cơng ty khoảng thời gian định Từ ý nghĩa thực tiễn qua thời gian thực tập Công ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng, hướng dẫn giúp đỡ tận tình giảng viên Thạc sĩ Nguyễn Thu Hà cán phòng tài kế tốn cơng ty, em lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Đánh giá thực trạng tài giả pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng”  Mục đích nghiên cứu  Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng  Đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cố phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng  Đối tượng nghiên cứu  Thực trạng tài Cơng ty cố phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nghiên cứu thời gian: luận văn sử dụng số liệu lấy thời gian năm trở lại (năm 2014 năm 2015) - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu thực phạm vi Công ty cố phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng  Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập thông tin Thu thập số liệu khứ thơng qua báo cáo tài công ty qua cáo năm để nắm công tác quản lý vốn kinh doanh Công ty cố phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng Tiếp xúc trực tiếp với nhân viên phòng ban, vấn tham khảo ý kiến họ nhằm thu thập thêm thơng tin, đánh giá xác vấn đề quản trị vốn Công ty, giúp lựa chọn nội dung phù hợp với đề tai nghiên cứu  Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán: phương pháp khái quát tình hình tài sản, kết kinh doanh công ty mối quan hệ kinh tế, từ cho thấy thực trạng quản lý sử dụng vốn công ty  Phương pháp so sánh: so sánh theo thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, kỳ báo cáo với kỳ kế hoạch) để biết sựu thay đổi tình hình biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; so sánh theo không gian (giữa sở thực tập với doanh nghiệp khác ngành, sở thực tập với mức trung bình ngành)  Phương pháp tỷ số Thiết lập tỷ số tài cần thiết cho q trình đánh giá hiệu q sử dụng vốn, tài sản chi phí, doanh thu, lợi nhuận Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phưong pháp phân tích đánh giá Sau thu thập số liệu cần tiến hành phân tích, chia nhỏ vấn đề cần nghiên cứu để thuận lợi cho việc phân tích từ có nhìn đắn hính xác Qua việc phân tích ta thấy kết đạt tồn tại, hạn chế cơng tác quản trị tài Cơng ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, luận văn chia thành chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng thời gian vừa qua Chương 3: Các giả pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp Theo luật doanh nghiệp 2005, “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tiến hành hoạt động SXKD cần lượng vốn tiền tệ định, Từ số vốn tiền tệ ban đầu doanh nghiệp mua sắm yếu tố cần thhiết cho q trình SXKD máy móc, thiết bị, ngun vật liệu… Sau sản xuất xong, doanh nghiệp thực việc bán hàng thu doanh thu bán hàng Số tiền sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, tiền trả lương cho người lao động, khoản chi phí khác nộp thuế cho nhà nước, phần lại LNST Từ số LNST doanh nghiệp tiếp tục phân phối cho mục đích tích lũy tiêu dung Như trình hoạt động doanh nghiệp q trình tọa lập, phânlphốilvàlsửldụnglcáclquỹltiềnltệlhợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh, tạo vận động dòng tiền vào dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên ngày doanh nghiệp Bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao hàm quan hệ tài chủ yếu sau: Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Quan hệ tài doanh nghiệp Nhà nước  Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác  Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động  Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp  Quan hệ tài nội doanh nghiệp Xét bảnlchất,lTCDNllàlcáclquanlhệlkinhltếldưới hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việcltạollậplvàlsửldụng quỹ tiền tệ DN trình hoạt động DN Xét hình thức, TCDN quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động DN Nếu TCDN phạm trù kinh tế khách quan hoạt động tài (hay cơng tác quản trịlTCDN)lđượclhiểullàlmộtlmặt hoạt động doanh nghiệp gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ, diễn sở định chủ quan nhà quản trị doanh nghiệp Như vậy, việclvậnldụnglcáclquan hệ tài cơng tác quản lí tài để đưa định tài đắn mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hướng tới nhằm mục đích đạt mục tiêu hoạt động kinh doanh Tài doanh nghiệp quan tâm nghiên cứu ba vấn đề chủ yếu, định đầu tư, định huy động vốn định phân phối lợi nhuận  Quyết địnhlđầultư:llàlnhữnglquyếtlđịnh liên quan đến tổng giá trị tài sản giá trị bộlphậnltàilsản.lQuyếtlđịnhlđầultư ảnh hưởng đến bên trái (phần Tài sản) BCĐKTlbaolgồm:lquyếtlđịnhlđầultư tài sản lưu động, định đầu tư tài sản cố định Đây xem định quan trọng định tài chínhldoanhlnghiệplbởilnóltạolralgiá trị cho doanh nghiệp Một định Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lần Ấn Độ vượt Trung Quốc thành tích tăng trưởng Khơng kể Trung Quốc, tốc độ tăng trưởng khu vực Đơng Á - Thái Bình Dương năm 2015 4,6% (7), tương đương mức năm 2014, tăng trưởng nước xuất nguyên vật liệu, có In-đơ-nê-xi-a Ma-lai-xi-a, bị chậm lại bù lại tăng trưởng nhanh Việt Nam mức độ khôi phục phần Thái Lan Nền kinh tế khu vực Mỹ La-tinh đối mặt với “cơn cuồng phong” ngược chiều năm 2015 Sự sụt giảm giá hàng hóa, giảm tốc kinh tế Trung Quốc biến động tài tồn cầu ảnh hưởng nặng nề tới hiệu kinh tế khu vực Nhiều khó khăn nảy sinh với Bra-xin, Vê-nê-xu-ê-la Lạm phát khu vực có xu hướng tiếp tục gia tăng Đà tăng trưởng khu vực châu Phi bị chững lại Ngoài ra, loạt vụ công khủng bố giới năm 2015 gióng lên hồi chng báo động bất ổn trị, an ninh kinh tế toàn cầu Thứ hai, thị trường tài - tiền tệ quốc tế biến động phức tạp khó lường, tác động tiêu cực đến ổn định kinh tế giới Năm 2015 năm thị trường tài - tiền tệ quốc tế biến động mạnh phức tạp kể từ sau khủng hoảng tài tồn cầu 2008 2009 Những diễn biến xấu kinh tế Trung Quốc tác động mạnh đến tâm lý thị trường tài - tiền tệ quốc tế, khiến nhiều thị trường chao đảo quý III/2015 Ngân hàng Trung ương Trung Quốc (PBOC) gây sốc thị trường tài giới liên tiếp phá giá đồng Nhân dân tệ vào tháng 8-2015 Mặc dù cuối năm 2015, IMF tuyên bố đồng Nhân dân tệ Trung Quốc đủ điều kiện vào giỏ tiền tệ quốc tế Trung Quốc tiếp tục phá giá mạnh đồng Nhân dân tệ Nhân dân tệ giá ảnh hưởng đến tỷ giá đồng tiền khu vực kinh tế toàn giới Trong Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đó, khủng hoảng nợ cơng châu Âu năm 2015 tạm thời lắng xuống tiềm ẩn nguy tái phát Sự khác biệt lớn sách tiền tệ hai bờ Đại Tây Dương Ngân hàng Trung ương châu Âu (ECB) thực sách nới lỏng Cục dự trữ liên bang Mỹ (Fed) bắt đầu thắt chặt thông qua việc nâng lãi suất làm đồng ơ-rô giảm giá so với đồng USD đẩy tỷ giá đồng ơ-rơ có thời điểm rơi xuống 1,05 USD/ơ-rơ năm 2015 Đây yếu tố tác động lớn đến ổn định kinh tế giới Thứ ba, giá dầu giá nguyên liệu giảm sâu tác động tiêu cực tới nước xuất dầu nguyên liệu lớn Năm 2015, giới chứng kiến việc giá nguyên liệu dầu thô tiếp tục giảm xuống mức thấp nhiều năm qua Chỉ số giá 22 mặt hàng nguyên liệu (chỉ số Bloomberg) giảm xuống mức thấp kể từ năm 1999 Trong giá dầu giới tháng 12 -2015 giảm xuống mức thấp 11 năm qua, chạm mức 35 USD/thùng Việc dầu thô giảm giá kéo dài tác động tiêu cực tới hãng sản xuất dầu lĩnh vực liên quan đến dầu Hàng trăm ngàn lao động ngành khai thác dầu toàn cầu phải nghỉ việc, nhiều hoạt động sản xuất khai thác bị ngừng trệ Đối với quốc gia phụ thuộc vào xuất dầu, Vê-nê-xu-ê-la, Bra-xin, Ê-cu-a-đo, Ni-giê-ri-a, Nga, sụt giảm giá dầu tác động tiêu cực toàn diện tới nguồn thu tăng trưởng kinh tế nước Các nước vùng Vịnh phải cắt giảm đầu tư toàn cầu giảm bớt dự án phát triển xã hội lớn mình… Khơng có vậy, giá dầu thơ xuống thấp tác động mạnh tới sản phẩm phát sinh từ dầu giá sản phẩm bị giảm mạnh Tuy nhiên, nhìn khía cạnh khác, giá dầu sụt giảm làm tăng sức mua từ hộ gia Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đình làm chậm lại lạm phát số quốc gia, đặc biệt châu Âu Mỹ Thứ tư, đối đầu ngày trầm trọng chủ nghĩa khu vực hợp tác đa phương, gây bất lợi đến tiến trình tồn cầu hóa phát triển kinh tế giới Vòng đàm phán Đơ-ha Tổ chức Thương mại giới (WTO) khởi động cách 15 năm chưa kết thúc Những tiến triển ỏi chậm chạp WTO tạo hội động lực thúc đẩy trào lưu đàm phán hình thành khu vực mậu dịch tự song phương đa phương quy mô khác với cấp độ khác Tồn cầu hóa gặp thêm trở ngại liên kết khu vực gia tăng Chỉ tính riêng năm 2015, WTO nhận 13 thông báo việc thành lập hiệp định khu vực (RTAs) Kết là, tổng số RTAs hành lên đến số 265 RTA (8) Bên cạnh đó, RTAs trở thành cơng cụ sách đối ngoại nước lớn, Mỹ, Nga, Liên minh châu Âu (EU), Trung Quốc với nhiều toan tính trị, an ninh, mục tiêu thúc đẩy cải cách, dân chủ nhân quyền Những mặc cải cách hệ thống thể chế, hệ thống trị, tiêu chí dân chủ nhân quyền đưa thay dòng thuế quan hay điều kiện tiếp cận thị trường Các cam kết trị an ninh trở thành điều kiện quan trọng cho việc ký kết hiệp định thương mại (FTA) song phương Ngay khu vực châu Á - Thái Bình Dương, năm 2015 đánh dấu loạt động thái trình liên kết, hội nhập kinh tế Cụ thể, xuất cấu tầm cỡ tài liên quốc gia Ngân hàng đầu tư sở hạ tầng châu Á (AIIB), thành lập theo đề nghị Trung Quốc Đầu tháng 12-2015, Mỹ tiếp tục đạt thành ý tưởng đối trọng với Trung Quốc kinh tế thương mại khu vực châu Á - Thái Bình Dương Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Mỹ với 11 nước thành viên khu vực ký kết Đây xem hiệp định kỷ, TPP quy tụ quốc gia nắm giữ tới 40% GDP tồn cầu giúp kinh tế toàn cầu gia tăng thêm 300 tỷ USD năm TPP hiệp định thương mại kể từ thành lập WTO, vượt xa khuôn khổ thương mại hàng hóa dịch vụ, hình thành dây chuyền sản xuất toàn cầu, tăng suất khả cạnh tranh quốc gia thành viên Tuy nhiên, mà xung đột với quy tắc thương mại đa phương, làm suy yếu tảng WTO có khả điều chỉnh vấn đề trọng yếu hợp tác kinh tế đương đại Các quốc gia không nằm hiệp hội khu vực phải tuân theo luật chơi nước lớn, điều khơng phù hợp với lợi ích họ ngun tắc khơng phân biệt đối xử Nhìn chung, phúc lợi kinh tế từ hiệp định thương mại song phương kinh tế phát triển phát triển thường khơng lớn tính theo số tuyệt đối 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 3.1.2.1 Mục tiêu phát triển:  Trong ngắn hạn Trong thời gian tới đây, công ty chắn gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh biến động khó lường thị trường Sản xt cơng nghiệp chưa thực có chuyển biến tăng trưởng cao Tuy vậy, cơng ty hy vọng cải thiện tình hình kinh doanh hàng hóa dịch vụ sau chuyển biến tích cực năm 2015 Cùng với số yếu tố khác nỗ lực khơng ngừng nhân viên tồn cơng ty, khả quản lý tài nhà Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài quản lý tốt hơn, tin cậy bạn hàng… Cơng ty hy vọng đạt kết khởi sắc năm 2016 Về hoạt động sản xuất chính: Năm 2016 năm đầy khó khăn thử thách tồn cơng ty Với địa điểm sản xuất, lực lượng lao động dồi lợi doanh nghiệp song có nhiều vấn để cần quan tâm trình độ người lao động chưa cao, cơng nhân, nhân viên có trình độ tốt hạn chế số lượng, tư tưởng sản xuất nhỏ manh mún, tự số phận cơng nhân nhiều hạn chế, kỷ cương, kỷ luật lao động chưa cao Vì muốn đẩy mạnh hiệu sản xuất, hiệu kinh doanh cao cơng ty thực tốt nhiệm vụ sau: - Sắp xếp lại tổ chức, kiện toàn lại toàn bộ máy tổ chức quản lý sản xuất từ xí nghiệp đến tổ thợ Nơi cán không đảm đương công việc phải xem xét thay thế, thường xuyên tổ chức đợt thi đua lao động sản xuất để kích thích tinh thần sản xuất cơng ty tạo thêm động lực để gia tăng sản xuất công ty - Xây dựng củng cố lại số sở vật chất mặt bằng, nhà xưởng cho đơn vị sản xuất đơn vị chế biến sản xuất giấy Tổ chức học tập nâng cao nghiệp vụ cho cán công nhân, viên chức, bước nâng cao kỷ luật lao động theo hướng cơng nghiệp hóa đại hóa, phấn đấu đạt tiêu đề năm 2016  Trong dài hạn Bên cạnh mục tiêu ngắn hạn, hoạt động công ty hướng đến mục tiêu dài hạn đề giai đoạn 2010 – 2020 sau: - Trở thành doanh nghiệp tiêu biểu, có quy mơ lớn nghành tồn quốc hướng đến xuất thị trường nước - Cùng doanh nghiệp nước định vị Thương hiệu ngành điện Việt Nam trường Quốc tế Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2.2 Định hướng hoạt động công ty thời gian tới - Về ngắn hạn: Công ty xác định mục tiêu trước mắt cho năm 2015 tiếp tục đầu tư hoàn thiện trang thiết bị quản lí, khai thác vận hành tối đa khối tài sản đưa sử dụng nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn, nâng cao chất lượng sản phẩm để tăng lực cạnh tranh, mở rộng thị trường, trì quan hệ với đối tác Từng bước điều chỉnh cấu TS – NV theo hướng đảm bảo ổn định, an toàn, tiết kiệm chi phí Xây dựng thực chế mới, sửa đổi, cải tiến chế thực cho phù hợp với đặc thù đơn vị sở tuân thủ nghiêm túc quy định pháp luật Sử dụng có hiệu nguồn lực đơn vị, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, dành nguồn đầu tư thích hợp cho hoạt động phát triển nguồn nhân lực Thực tiết kiệm chi phí phải đảm bảo cho HĐKD tốt - Về dài hạn: + Chiến lược phát triển người: Xuất phát từ phương châm người động lực phát triển, công ty xác định khâu tuyển chọn lao động có vai trò quan trọng để thu hút nguồn lao động có trình độ, tri thức kĩ cao lĩnh vực khí chế tạo máy Cùng với việc trọng bảo đảm lợi ích cho người lao động xây dựng công khai quỹ tiền lương, quỹ phúc lợi, thực đầy đủ sách bảo hộ người lao động, trích lập dự phòng trợ cấp việc làm, phát động phong trào thi đua, tăng cường huấn luyện đào tạo cán công nhân viên làm việc hiệu + Chiến lược phát triển sản phẩm: Không ngừng phấn đấu vươn lên để lọt vào tốp đầu doanh nghiệp ngành toàn quốc Cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ có chất lượng cao, đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chiến lược đầu tư phát triển sở sản xuất: + Đầu tư mở rộng nhà xưởng, xây dựng sở sản xuất mua sắm máy móc, trang thiết bị đại dây chuyền công nghệ tiên tiến mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 3.2.1 Xác định sách tài trợ cấu nguồn vốn hợp lý Mục tiêu sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác tựu chung lại, mục tiêu cao tối đa lợi ích chủ sở hữu – tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố quan trọng hàng đầu, định đến thành bại doanh nghiệp Muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định Trong giai đoạn nay, công ty thực chiến lược mở rộng quy mô đầu tư theo chiều sâu, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao lực sản xuất chất lượng sản phẩm Do công ty cần phải chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn, đồng thời xác định cấu vốn, cấu nguồn vốn hợp lý sách tài trợ cân đối nguồn vốn dài hạn TSDH nhằm đảm bảo nguyên tắc cân tài  Xây dựng kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ tối ưu theo hướng giảm nguồn vốn ngắn hạn, tăng thêm tài sản ngắn hạn tăng vốn chủ sở hữu nhằm đưa nguồn vốn lưu động thường xuyên gần điểm cân tồi ưu Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, doanh nghiệp cần tính tốn xem xét lợi ích thu để lựa chọn nguồn tài trợ với Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chi phí sử dụng vốn hợp lý, phù hợp với tình hình tài doanh nghiệp cho chi phí thấp  Cần tiến hành lập kế hoạch phân bổ sử dụng nguồn vốn huy động cho đem lại hiệu cao tránh bị ứ đọng vốn Sử dụng vốn huy động cách linh hoạt tiết kiệm tận dụng tối đa nguồn vốn nhàn rỗi có chi phí sử dụng thấp  Sử dụng nguồn lợi nhuận để lại cách tối ưu có hiệu Nguồn vốn có ý nghĩa lớn cơng ty làm ăn có lại bổ sung nguồn vốn Nếu làm ăn thua lỗ khơng bổ sung mà làm giảm nguồn vốn Để tăng lợi nhuận công ty cần tăng nguồn thu giảm thiểu chi phí khơng cần thiết 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị vốn tiền Vốn tiền phận cấu thành tài sản ngắn hạn Đây loại tài sản có tính khoản cao định tới khả toán nhanh doanh nghiệp Vốn tiền thân khơng tự sinh lời, sinh lời đầu tư sử dụng vào mục đích định Trong doanh nghiệp, nhu cầu dự trữ vốn tiền cần thiết đáp ứng cho yêu cầu giao dịch toán hàng ngày, nắm bắt hội kinh doanh hay nhu cầu dự trữ Trong năm dự trũ vốn tiền công ty giảm, khả tốn tức thời cơng ty mức thấp đòi hỏi cơng ty nên trọng tăng cường quản lý vốn tiền sau:  Xác định đắn mức dự trữ tiền mặt hợp lí, tối thiểu: vào số liệu thống kê nhu cầu chi tiêu tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lí  Quản lí chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt Theo dựa vào khoản nợ phải trả, phải nộp ngắn hạn dự tính nhu cầu chi tiêu dùng tiền mặt phù hợp với quy mô sản xuất năm tới Đồng thời thực tốt công Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tác quản lý hàng tồn kho, cơng tác quản lý chi phí, cơng tác bán hàng… để cải thiện nguồn thu tiền mặt tránh mát thất thoát Mọi khoản thu chi tiền mặt phải qua quỹ, khơng thu chi ngồi quỹ Phân định trách nhiệm rõ ràng kế toán thủ quỹ quản lỹ vốn tiền Thực đối chiếu, kiểm tra tồn quỹ tiền mặt với sổ quỹ hàng ngày  Chủ động lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm đảm bảo cân đối thu chi tiền mặt sử dụng có hiệu nguồn vốn tiền mặt tạm thời nhàn rỗi Thực dự báo quản lí có hiệu dòng tiền nhập, xuất quỹ kỳ để đáp ứng yêu cầu toán nợ doanh nghiệp đáo hạn 3.2.3 Tăng cường đầu tư mở rộng quy mô, đổi thiết bị công nghệ Tài sản cố định chiếm tỷ trọng vừa phải tổng vốn kinh doanh công ty số vốn lại phản ánh phần lực sản xuất trình độ sở vật chất cơng ty Do đó, thời gian tới, để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố, công ty cần thực số giải pháp chủ yếu sau: + Xây dựng kế hoạch đầu tư vào tài sản cố định phù hợp với nhu cầu thực tế hoạt động tiềm lực tài có cơng ty + Đổi tài sản cố định giúp tăng suất, chất lượng sản phẩm, giảm chi phí tạo sản phẩm + Sửa chữa kịp thời tài sản cố định bị hư hỏng, lý tài sản cố định khơng giá trị sử dụng lỗi thời Xử lý nhanh tài sản cũ biện pháp quan trọng giải tình trạng ứ đọng vốn, tăng hiệu sử dụng VCĐ, ngồi đảm bảo an toàn lao động cho người lao động + Thu hồi vốn cố định để tái tạo TSCĐ cho Công ty hoạt động điều doanh nghiệp cần quan tâm; cơng tác khấu hao TSCĐ sử dụng vốn khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ cần phải tính tốn Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài xác định cho phù hợp Nghĩa phải xác định phương pháp khấu hao phù hợp cho nhóm tài sản, thời gian hữu dụng TSCĐ sử dụng xác định tỷ lệ khấu hao phù hợp để tránh trường hợp khấu hao chưa đủ bù đắp hao mòn hữu hình hao mòn vơ hình hay khấu hao nhanh làm cho chi phí tăng 3.2.4 Lập kế hoạch chi tiết chi phí giá vốn đơn vị theo dõi tình hình thực kế hoạch chi phí Tiết kiệm chi phí giá vốn hàng bán mục tiêu công ty năm 2015 nhằm gia tăng lợi nhuận hiệu kinh doanh Tiết kiệm chi phí giá vốn vấn đề đơn giản, tiết kiệm chi phí khơng có nghĩa cắt giảm chi phí, cắt giảm chất lượng sản phẩm - Cơng ty cần lập kế hoạch cụ thể chi tiết chi phí thành phần sản phẩm bao gồm nguyên vật liệu, nhân công, khấu hao tài sản cố định chi phí khác Căn theo mức đơn giá kỹ thuật trung bình ngành đơn giá kỹ thuật công ty đưa cập nhật theo thời giá để so sánh hình thành đơn giá chuẩn cho sản phẩm - Thường xuyên theo dõi, giám sát tình hình sử dụng vật tư quản lý chi phí chi tiêu khác Nếu có biến động lớn cần có điều tra làm rõ, chi phí sử dụng mục đích hay chưa, đưa biện pháp xử lý tức tránh để gia tăng chi phí giá vốn - Liên hệ nhà cung cấp có sách bán hàng chiết khấu giá tốt Đôi cần thăm dò thị trường để biết mức giá bình quân đâu nhà cung cấp có mức chào giá tốt - Tuyển dụng lao động có kinh nghiệm có sức khỏe nhằm tăng suất lao động chất lượng lao động, tránh tuyển chọn tràn lan làm lãng phí chi phí tiền lương hiệu cơng trình không cao Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Thực sử dụng tiết kiệm nhiên liệu lượng phục vụ cơng trình, nêu cao ý thức tự giác lợi ích tồn cơng ty cho cán cơng nhân viên Những biện pháp giúp cơng ty tiết kiệm phần chi phí giá vốn sản xuất, nhiên việc gia tăng chi phí giá vốn đơn vị hay khơng tùy thuộc vào yếu tố kỹ thuật biến động giá thị trường 3.2.5 Tăng cường cơng tác quản lí chi phí giúp nâng cao lợi nhuận kinh doanh Mục tiêu hoạt động DN ln ln tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa giá trị thị trường DN Tuy nhiên, việc tăng lợi nhuận phải phù hợp với chất kinh tế, phải có quan điểm đắn việc giải mối quan hệ lợi ích trước mắt lợi ích lâu dài Lợi nhuận DN chịu tác động nhiều nhiều nhân tố khách quan như: giá yếu tố đầu vào, thị trường, sách Nhà nước quản lý kinh tế…và nhân tố chủ quan việc tổ chức quản lý DN Để đạt lợi nhuận mong muốn, cách hữu hiệu DN tăng doanh thu giảm thiểu chi phí Trong năm vừa qua có nhiều cố gắng việc quản lý chi phí hiệu sử dụng vốn không cao DN cần nỗ lực áp dụng biện pháp sau: - Tăng cường công tác giám sát, quản lý chặt chẽ khoản chi phí yếu tố đầu vào Cần giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết, đồng thời quản lý chặt chẽ khoản chi phí chi văn phòng, chi tiếp khách… Để giảm khoản chi phí này, trước hết lãnh đạo DN phải quán triệt ý thức tiết kiệm đến phòng ban, nhân viên có biện pháp quản lý chặt chẽ - Công ty cần có kế hoạch sản xuất hiệu quả, tiết kiệm nhằm giảm thấp giá thành sản xuất sản phẩm cách tăng cường công tác giám sát Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sản xuất tránh gây lãng phí yếu tố đầu vào, tìm giải pháp, phương án sản xuất tiết kiệm, hiệu thay 3.2.6 Thành lập phận chuyên trách quản lý tài để nâng cao lực quản trị tài Một phần điểm thiếu sót cơng tác tài cơng ty chưa có riêng phần Tài chính, khiến cho việc lập kế hoạch tài cho năm kế hoạch sơ sài Hiện nay, việc lập kế hoạch liên quan đến công tác quản trị tài cơng ty chủ yếu kế toán trưởng thực Để đảm bảo thực hoạt động quản trị tài theo hướng chun mơn hóa cao hơn, nâng cao hiệu quản trị tài cơng ty q trình hoạt động kinh doanh cơng ty cần phải có phận cán chuyên trách công tác quản lý tài độc lập với việc thực cơng việc phận kế tốn Theo phận tài có nhiệm vụ: - Dự báo nhu cầu tái chính, tính tốn nhu cầu vốn cần thiết cho q trình hoạt động cơng ty phù hợp với tình hình hoạt động thực tế dự định tương lai - Xây dựng kế hoạch tài chính, kế hoạch lưu chuyển tiền tệ ngắn hạn dài hạn, phù hợp với tình hình mục tiêu phát triển công ty - Sắp xếp hoạt động tài trợ nợ - Kiểm tra, kiểm soát việc thực kế hoạch tài chính, q trình sử dụng vốn để từ đề xuất biện pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn - Thiết lập trì mối quan hệ với ngân hàng - Thực báo cáo quản trị tài hàng năm Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tùy vào điều kiện thực tế , cơng ty xem xét khả sử dụng dịch vụ tư vấn tài thuê chuyên gia tư vấn tài bên ngồi khơng có dự định thành lập riêng phận cán chun trách tài Tuy nhiên, lâu dài việc thành lập phận tài đem lại nhiều lợi ích cho cơng ty 3.3.7 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đặc biệt ngành cơng nghiệp khí đặc biệt khí quốc phòng yếu tố người quan trọng Nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do cơng ty cần phải phát huy sức mạnh đội ngũ lao động, tạo điều kiện họ có hội thăng tiến phát triển Để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh chất lượng sản phẩm cơng ty cần: - Xây dựng sách tuyển dụng, đánh giá chất lượng nguồn nhân lực chặt chẽ Biết rõ trình độ người lao động để xếp cơng việc phù hợp bố trí khóa bồi dưỡng, nâng cao, bổ sung kiến thức trau dồi kinh nghiệm thích hợp - Chủ động tổ chức buổi giao lưu thân thiết, tạo hội cho người lao động hiểu rõ máy quản lý, thêm yêu công việc đồng thời hội cho nhà quản lý nắm đâu mà người lao động cần để đáp ứng kịp thời Ln động viên có quan tâm, hỗ trợ kịp thời cán công nhân viên lao động công ty - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho cơng tác đào tạo, bồi dưỡng cho đội ngũ lao động… Đồng thời có sách lương thưởng cơng 3.3 Điều kiện thực giải pháp Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nhà nước cần tiếp tục trì ổn định trị, đầu tư phát triển hệ thống hạ tầng kinh tế - xã hội tạo tảng, môi trường kinh tế lành mạnh, ổn định cho doanh nghiệp phát triển Kiềm chế lạm phát giảm lãi suất huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng Hiện nay, lạm phát ảnh hưởng lớn đến kinh tế Việt Nam khiến cho doanh nghiệp khơng thể kiểm sốt chi phí Để giúp cho doanh nghiệp tiếp tục yên tâm sản xuất kinh doanh, Nhà Nước cần ban hành sách kiềm chế giá leo thang, hỗ trợ giá mặt hàng thiết yếu xăng, dầu, điện… Bên cạnh việc kiềm chế lạm phát việc Ngân Hàng Nhà Nước cần thiết phải hạ mức lãi suất trần huy động vốn, với mức lãi suất cao doanh nghiệp dám tiếp cận nguồn vốn vay nguy không trả nợ cao Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Đối với doanh nghiệp nào, việc huy động sử dụng vốn yếu tố vô quan trọng định thành công hay thất bại doanh nghiệp Huy động vốn khó, sử dụng cho hiệu lại khó Đấy nhiệm vụ đặt cho nhà quản trị tài doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài công cụ thiếu quản trị tài doanh nghiệp Làm tốt cơng tác mang lại cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý, đứng vững nâng cao vị điều kiện khó khăn kinh tế Thơng qua việc phân tích tình hình tài Công ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng năm qua em nêu thành công mà công ty đạt hạn chế cần khắc phục Đồng thời đưa giải pháp cụ thể để khắc phục tồn đó, Do trình độ kinh nghiệm hạn chế, thời gian nghiên cứu tương đối ngắn, lại đề tài rộng lớn Vì luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận thơng cảm góp ý, bổ sung thầy giáo cô công tác công ty để luận văn hồn thiện có giá trị thực tiễn cao Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn Ths Nguyễn Thu Hà, hỗ trợ nhiệt tình cán nhân viên phòng tài - kế tốn nói riêng tập thể cán công nhân viên Công ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng nói chung tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 13 tháng 04 năm 2016 Sinh viên thực tập Nguyễn Hải Long Sv: Nguyễn Hải Long Lớp: CQ50/11.12 ... giá thực trạng tài Công ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng  Đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cố phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng  Đối tượng nghiên cứu  Thực trạng tài. .. tài kế tốn cơng ty, em lựa chọn nghiên cứu đề tài: Đánh giá thực trạng tài giả pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng  Mục đích nghiên cứu  Đánh giá. .. giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng ty cổ phần cáp điện chiếu sáng Phú Thắng thời gian vừa qua Chương 3: Các giả pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng