TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BÀI TẬP NHÓM MÔN PHÂN TÍCH KINH DOANH Đề tài PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC CƯỜNG GIA LAI Nhóm sinh viên thực hiện Nhóm 3 Lớp học phần Phân[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN _ _ BÀI TẬP NHĨM MƠN: PHÂN TÍCH KINH DOANH Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN QUỐC CƯỜNG GIA LAI Nhóm sinh viên thực : Nhóm Lớp học phần : Phân tích kinh doanh 03 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Mai Chi Hà Nội, tháng 11 năm 2022 h NHĨM - PHÂN TÍCH KINH DOANH STT Họ tên Nguyễn Thu Hoài Nguyễn Thị Nhân Hậu Lê Thu Hường Trần Thị Thanh Hoa Nguyễn Thị Lan MSV 11201564 11201398 11192345 11205327 11205688 h SĐT 0963070659 0966331813 0835722778 0977508841 0375470610 Mục lục LỜI MỞ ĐẦU I Cơ sở lý thuyết tình hình tốn .5 Tình hình tốn ý nghĩa phân tích Phân tích tình hình tốn 2.1 Đánh giá khái qt tình hình tốn 2.2 Phân tích tốc độ toán II Khái quát công ty Giới thiệu công ty cổ phần Quốc Cường Gia Lai Lĩnh vực hoạt động công ty Tính tốn phân tích tình hình tốn cơng ty 3.1 Đánh giá khái quát tình hình tốn cơng ty 3.2 Phân tích tốc độ tốn: So sánh với bình quân ngành 11 4.1 So sánh tình hình tốn với người mua cơng ty Quốc Cường Gia Lai với Ngành Bất Động Sản 11 4.2 So sánh tình hình tốn với nhà cung ứng cơng ty Quốc Cường Gia Lai với Ngành Bất Động Sản 12 KẾT LUẬN 13 h LỜI MỞ ĐẦU Quá trình hội nhập kinh tế ngày sâu rộng với xu tồn cầu hóa ngày phổ biến tự thân doanh nghiệp Việt Nam cần nâng cao lực tài để cạnh tranh, tồn phát triển Đặc biệt bối cảnh khủng hoảng kinh tế tài giới, kinh tế nước gặp nhiều khó khăn doanh nghiệp Việt Nam nói chúng Cơng ty cổ phần Quốc Cường Gia Lai nói riêng cố gắng tìm cách để vượt qua giai đoạn khủng hoảng này. Công ty cổ phần Quốc Cường Gia Lai công ty lớn có cổ phiếu niêm yết thị trường chứng khốn Chính vậy, tình hình tài tốt, ổn định, minh bạch lực tài không ngừng nâng cao trở thành mục tiêu quan trọng suốt q trình hoạt động cơng ty Để đạt điều đó, doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Bài tập nhóm khơng tập trung vào phân tích tình hình tài mà chủ yếu sâu vào phân tích tình hình tốn Cơng ty cổ phần Quốc Cường Gia Lai để phân tích biến động khoản phải thu, khoản phải trả Từ nhóm đưa đưa nhận định tình hình tốn tìm nguyên nhân vấn đề việc ngưng trệ tốn thu hồi khoản nợ cơng ty Qua đề xuất số giải pháp phù hợp thu hồi khoản nợ, nâng cao khả toán khả tài cơng ty h I Cơ sở lý thuyết tình hình tốn Tình hình tốn ý nghĩa phân tích Khái niệm: Tình hình tốn cho biết chất lượng hoạt động DN Tình hình khả quan hoạt động thực thuận lợi, có hiệu ngược lại Ý nghĩa: Cung cấp cấu, tình hình cơng nợ: Nợ ngắn hạn, dài hạn, nợ chưa đến hạn, hạn,… từ giúp doanh nghiệp có biện pháp ứng xử kịp thời. Đưa biện pháp nhằm hạn chế số vốn bị chiếm dụng đảm bảo tình hình sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình tốn 2.1 Đánh giá khái qt tình hình toán Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả = Tổng Nợ phải thuTổng Nợ phải trả * 100 => Chỉ tiêu cho biết tại thời điểm xem xét, 100 đồng nợ DN phải trả (đi chiếm dụng) tương ứng với đồng nợ phải thụ bị chiếm dụng 2.2 Phân tích tốc độ tốn a Chỉ tiêu phân tích Số lần thu hồi tiền hàng: Chỉ tiêu cho biết số lần thu hồi tiền hàng bán bình quân kỳ phân tích (tháng, quý, năm) hay số lần chuyển từ nợ phải thu khách hàng thành tiền Số lần thu hồi tiền hàng= Tổng tiền hàng bán chịu kỳNợ phải thu bình quân Thời gian thu hồi tiền hàng: Chỉ tiêu cho biết thời gian cần thiết để thu hồi tiền hàng bán kỳ ngày Thời gian ngắn chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng sau bán chịu nhanh, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn ngược lại Thời gian thu hồi tiền hàng= Thời gian kỳ nghiên cứuSố lần thu hồi tiền hàng Nhận xét: Số lần thu hồi tiền hàng cao thời gian thu hồi tiền hàng ngắn => Tốc độ thu tiền hàng cao Từ có ưu nhược điểm sau: Ưu: Thời gian quay vòng vốn nhanh, hiệu sử dụng vốn cao, rủi ro tài Nhược: Ảnh hưởng đến doanh thu kỳ sau (do khách hàng) Số lần toán tiền hàng: Chỉ tiêu cho biết số lần tốn tiền hàng mua vào bình qn kỳ phân tích (tháng, quý, năm) hay phản ánh tình hình tốn DN sau mua chịu yếu tố đầu vào từ nhà cung cấp Số lần toán tiền hàng= Tổng tiền hàng mua chịu kỳNợ phải trả bình quân Thời gian toán tiền hàng: Chỉ tiêu cho biết thời gian cần thiết để toán tiền hàng mua chịu kỳ, ngày Thời gian ngắn chứng tỏ tốc độ toán tiền hàng với nhà cung cấp nhanh sau mua chịu, khả tài DN dồi h Thời gian toán tiền hàng= Thời gian kỳ nghiên cứuSố lần toán tiền hàng Nhận xét: Số lần toán tiền hàng cao thời gian tốn tiền hàng ngắn => Tốc độ toán tiền hàng cao Từ có ưu nhược điểm sau: Ưu: Tạo uy tín đối tác, chiết khấu tốn Nhược: Hiệu sử dụng vốn giảm b Bảng phân tích tốc độ toán với người mua người bán Chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích Chênh lệch kỳ phân tích so với kỳ gốc +/- % Số lần thu hồi tiền hàng (lần) Thời gian thu hồi tiền hàng (ngày) Chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích Chênh lệch kỳ phân tích so với kỳ gốc +/- % Số lần toán tiền hàng (lần) Thời gian toán tiền hàng (ngày) II Khái quát công ty Giới thiệu công ty cổ phần Quốc Cường Gia Lai Công ty Quốc Cường Gia Lai thành lập vào năm 1994 (tiền thân cơng ty chun cung cấp gỗ trịn, gỗ xẻ, gỗ chế biến sản phẩm gỗ xuất khẩu, bàn ghế ngồi trời, trang trí nội thất ). Địa trụ sở: đường Nguyễn Chí Thanh, tổ 1, Phường Trà Bá, Thành phố Pleiku, Tỉnh Gia Lai, Việt Nam Hiện nay, Tập đoàn Quốc Cường Gia Lai phát triển trở thành tập đoàn có uy tín lĩnh vực bất động sản, cao su, thủy điện, gỗ xây dựng Sau trình phát triển cực thịnh mình, từ năm 2016 đến doanh nghiệp gặp khơng khó khăn Tuy nhiên lĩnh kinh nghiệm mình, chủ đầu tư Quốc Cường Gia Lai đứng vững thương trường Đặc biệt, doanh nghiệp cam kết bảo vệ quyền lợi khách hàng tình Chính vậy, dự án chủ đầu tư đánh giá cao h Lĩnh vực hoạt động công ty Hoạt động kinh doanh Công ty tập trung vào mảng mũi nhọn là: Đầu tư phát triển dự án Bất động sản, đa dạng sản phẩm cao cấp dự án phát triển nhà ở. Cụ thể, năm 2001, Công ty phát triển mạnh ngành bất động sản, từ đưa nhiều sản phẩm hộ, nhà phố liền kề, biệt thự vườn, biệt thự ven sông, văn phịng cho th, Trải qua 16 năm hình thành phát triển ngành bất động sản, Tập đoàn Quốc Cường Gia Lai ln nỗ lực hồn thành mục tiêu mang lại cho khách hàng sản phẩm bất động sản phong phú chất lượng vị trí đắc địa bậc TP HCM Đà Nẵng Đến công ty sở hữu 18 dự án Bất động sản với diện tích đất khn viên 1.562.129 m2, diện tích sàn xây dựng 7.029.589 m2, vị trí thuận lợi: Quận 1, Quận 2, Quận 3, Quận 7, Quận 9, huyện Bình Chánh, huyện Nhà Bè, Quận Bình Tân Dự án trồng khai thác cao su Việt Nam Campuchia Năm 2008, Công ty đầu tư trồng cao su, đến công ty sở hữu 4.000ha cao su huyện Chư Prông, tỉnh Gia Lai Năm 2009, Công ty đầu tư trồng cao su Campuchia, tỉnh Kratie; Đến công ty sở hữu 3.000 cao su trồng 3, năm tuổi → Tổng cộng hai dự án trên, công ty sở hữu 7.000 cao su khai thác mủ từ năm 2013 đến 2017 khai thác 100% 7.000 Đầu tư khai thác thủy điện vừa. Với mục tiêu hoạt động đầu tư nhanh gọn hiệu quả, ổn định lâu dài Công ty hướng đến trở thành thương hiệu có uy tín, chất lượng chuyên nghiệp hàng đầu lĩnh vực đầu tư, kinh doanh bất động sản, đa dạng ngành nghề (thủy điện, cao su, ) Cụ thể, năm 2012 đã phát điện tổ máy dự án thủy điện Iagrai cơng suất 10,8MW Có cơng trình thủy điện: Iagrai 2; Pleikeo; Anyun Trung công suất tổng cộng 40MW tiến hành thi công dự kiến đưa vào khai thác năm 2014-2015 → Từ năm 1994 đến hàng năm công ty cung cấp hàng 100.000 m2 cửa, kệ bếp, tủ âm tường nội thất thị trường cơng trình, hộ, biệt thự, nhà phố v.v… → Cổ phần hóa cơng ty từ năm 2007 đến với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm xây dựng hàng năm từ 50.000 – 70.000 m2 sàn xây dựng loại sản phẩm văn phòng cho thuê; hộ; biệt thự; nhà phố liên kế v.v… h Tính tốn phân tích tình hình tốn cơng ty 3.1 Đánh giá khái qt tình hình tốn cơng ty Bảng phân tích tình hình tốn Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch năm 2018 so với năm 2019 +/- % Các khoản phải thu ngắn hạn (MS;130) 1.120.053.175.651 451.611.866.127 -668.441.309.524 -59,68% Các khoản phải thu dài hạn (MS:210) 153.330.268.940 141.691.268.940 -11.639.000.000 nợ 1.273.383.444.591 thu 593.303.135.067 -680.080.309.524 -53,41% Nợ ngắn hạn 6.411.374.329.590 (MS:310) 6.723.141.593.11 311.767.263.524 4,86% Nợ dài hạn (MS:330) 400.508.864.384 -26.092.187.748 -6,12% 7.123.650.457.49 285.675.075.776 4,18% 8,33% -10,29% -55% Tổng phải (1+2) Tổng phải (4+5) 426.601.052.131 nợ 6.837.975.381.721 trả Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả (3/6) 18,62% h -7,59% Qua bảng phân tích cho thấy: Trị số tiêu Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả doanh nghiệp hai năm 2018, 2019 nhỏ 100%, điều chứng tỏ số nợ phải trả lớn số nợ phải thu nghĩa doanh nghiệp chiếm dụng nhiều số bị chiếm dụng thấy Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả doanh nghiệp có xu hướng giảm dần lượng 10,29% (từ 18,62% năm 2018 xuống 8,33% năm 2019) chiếm khoảng 55% chiếm tỉ lệ nhỏ chứng tỏ cho việc Doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều Điều phản ánh tình hình tài khơng lành mạnh ảnh hưởng đến uy tín hiệu kinh doanh doanh nghiệp. Việc khoản phải thu năm 2019 giảm 680,08 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng với lượng 53,41% khoản phải thu ngắn hạn giảm đáng kể với lượng 668,4 tỷ đồng (tương đương 59,68%) khoản phải thu dài hạn giảm nhẹ 11,639 tỷ đồng (tương đương 7,59%) Điều thể việc bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp giảm Nguồn vốn bị chiếm dụng chủ yếu đến từ phải thu khách hàng DN thắt chặt sách kinh doanh, sách tín dụng, dẫn tới cho khách hàng nợ hơn, ngắn với mục đích để giảm khoản nợ hạn giảm tổn thất nợ thu hồi Mặc dù nhân tố tích cực cho doanh nghiệp doanh nghiệp nên có giải pháp tương lai để giữ chân khách hàng cho sách Từ bảng phân tích số liệu, ta thấy: Các khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tăng lượng 311,767 tỷ đồng (tương ứng 4,86%) khoản nợ dài hạn giảm lượng 26,092 tỷ đồng(tương ứng 6,12%) từ biến động hai số dẫn tới Tổng Các khoản nợ phải trả năm 2019 tăng lượng 285,675 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng lượng 4,18% cho thấy doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn vay Qua bảng phân tích ta thấy tổng nợ tăng đến từ khoản nợ ngắn hạn khoản nợ dài hạn có xu hướng giảm nên doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ, kết hợp với cân đối dòng tiền để đảm bảo khả trả nợ. 3.2 Phân tích tốc độ tốn: Từ số liệu báo cáo tài năm 2018 2019, ta có bảng sau: Bảng phân tích tốc độ toán với người mua Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch năm 2019 so với năm 2018 +/- % Các khoản phải thu NH KH ĐN 144.367.296.865 136.086.940.124 -8.280.356.741 -5,74 Các khoản phải thu NH KH CN 136.086.940.124 99.000.281.714 -37.086.658.410 -27,25 Các khoản phải thu NH KH BQ 140.227.118.495 117.543.610.919 -22.683.507.576 -16,18 Các khoản phải 0 h 0,00 thu DH KH BQ Nợ phải thu ng mua BQ (3+4) 140.227.118.495 117.543.610.919 -22.683.507.576 -16,18 Tổng tiền hàng bán chịu (Trong báo cáo sử dụng DTT) 732.181.115.080 858.467.300.768 126.286.185.688 17,25 Số lần thu hồi tiền hàng (lần) (6/5) Thời gian thu hồi tiền hàng (ngày) (360/7) Nhận xét: 5,22 7,30 2,08 39,87 68,95 49,29 -19,65 -28,51 Số lần thu hồi tiền hàng năm 2019 tăng 2,08 lần so với năm 2018, tương ứng với tốc độ tăng 39,87% khiến thời gian thu hồi tiền hàng ngắn lại, từ 68,95 xuống cịn 49,29 ngày Chính vậy, tốc độ quay vòng vốn nhanh hiệu sử dụng vốn tăng, rủi ro tài giảm Tuy nhiên ảnh hưởng đến doanh thu kỳ sau khách hàng. Từ số liệu báo cáo tài năm 2018 2019, ta có bảng sau: Bảng phân tích tốc độ tốn với nhà cung cấp Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch năm 2019 so với năm 2018 +/- % Phải trả người bán 126.155.369.17 NH ĐN 112.996.648.198 13.158.720.975 11,65 Phải trả người bán 446.742.300.09 NH CN 66.594.918.338 380.147.381.757 570,84 Phải trả người bán 286.448.834.63 NH BQ 89.795.783.268 196.653.051.366 219,00 0,00 Nợ phải trả người 286.448.834.63 bán BQ (3+4) 89.795.783.268 196.653.051.366 219,00 Tổng tiền hàng mua chịu (Trong báo 742.882.704.56 cáo sử dụng GVHB) 494.605.504.983 248.277.199.582 50,20 -2,91 -52,92 Phải trả người bán DH BQ Số lần toán tiền hàng (lần) (6/5) 0 5,51 2,59 10 h Thời gian toán tiền hàng (ngày) (360/7) 65,36 138,81 73,45 112,39 Nhận xét: Số lần toán tiền hàng năm 2019 giảm 2,91 lần so với năm 2018, tương ứng với tốc độ giảm 52,92% khiến cho thời gian toán tiền hàng dài thêm 73,45 ngày (Từ 65,96 ngày -> 138.81 ngày) Điều làm giảm uy tín doanh nghiệp với bên bán (đối tác), khơng chiết khấu tốn Tuy nhiên, hiệu sử dụng vốn lại tăng thời gian sử dụng vốn kéo dài. So sánh với bình quân ngành 4.1 So sánh tình hình tốn với người mua cơng ty Quốc Cường Gia Lai với Ngành Bất Động Sản Bảng phân tích tốc độ tốn với người mua cơng ty Quốc Cường ngành Bất Động Sản Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Quốc Cường Ngành BĐS Quốc Cường Ngành BĐS Số lần thu hồi tiền hàng (lần) 5,22 6,76 7,30 6,89 Thời gian thu hồi tiền hàng (ngày) 69 53 49 52 Từ bảng phân tích cho thấy: Năm 2018, tốc độ thu hồi tiền hàng bán công ty Cổ phần Quốc Cường Gia Lai chậm so với ngành Bất Động Sản, cụ thể số lần thu hồi tiền hàng cơng ty đạt 5,22 lần ngành BĐS đạt tận 6,76 lần (chậm gấp 1,3 lần) Tuy tốc độ thu hồi tiền hàng công ty chậm so với ngành giúp cơng ty giữ khách hàng tương lai Tốc độ thu hồi tiền hàng công ty chậm nguyên nhân làm cho thời gian thu hồi tiền hành công ty dài ngành cụ thể dài 16 ngày Điều cho thấy, công ty bị chiếm dụng vốn lâu so với toàn ngành Tương tự, năm 2019, tốc độ thu hồi tiền hàng công ty tăng nhanh, nhanh tốc độ ngành, cụ thể số lần thu hồi tiền hàng công ty 7,3 lần ngành bất động sản 6,89 lần Mặt khác, thời gian thu hồi tiền hàng doanh nghiệp rút ngắn so với toàn ngành (ngắn ngày) Đây tín hiệu tốt cần phát huy tương lai giúp cho thời gian cơng ty bị chiếm dụng vốn rút ngắn lại, tăng nguy khách hàng tương lai Chính vậy, doanh nghiệp cần đưa biện pháp phù hợp để giữ chân khách hàng 11 h Chúng ta thấy số lần thu hồi tiền hàng công ty Quốc Cường tăng lên cụ thể năm 2018 đạt 5,22 lần đến năm 2019 số lên đến 7,3 lần Mặt khác, số lần thu hồi tiền hàng tăng lên khiến cho thời gian thu hồi tiền hàng giảm xuống cụ thể năm 2018 69 ngày đến năm 2019 cịn 49 ngày (giảm 20 ngày so với năm trước) Chỉ số số lần thu hồi tiền hàng tăng lên cho thấy khả thu hồi khoản phải thu khoản nợ doanh nghiệp hiệu Chỉ số cho thấy dòng tiền doanh nghiệp tăng lên sau khách hàng tốn khoản nợ khiến doanh nghiệp khơng có nhiều nợ xấu đảm bảo việc giải phóng hạn mức tín dụng sau Bên cạnh đưa đánh giá ban đầu hoạt động doanh nghiệp chủ yếu có xu hướng dựa tiền mặt tăng lên Doanh nghiệp thận trọng trước cấp tín dụng cho khách hàng điều giúp cho doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro nợ khó địi Tuy nhiên, khiến cho doanh nghiệp khách hàng tiềm năng, mang lại lợi nhuận cho Chính doanh nghiệp cần có giải pháp cụ thể như: cần xây dựng lại tỷ lệ toán cho đối tượng khách hàng thân thiết phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm họ nhằm đưa thời gian thu hồi tiền hàng lên xấp xỉ với doanh nghiệp ngành nhằm đáp ứng nhu cầu ưu cạnh tranh Do hạn chế mặt liệu nên nhóm chúng em chưa tiếp cận với số số lần toán tiền hàng bình qn ngành Bất động sản Chính nên nhóm chúng em so sánh tình hình tốn cơng ty Quốc Cường với hai cơng ty ngành mà tầm với liệu ngành bất động sản để so sánh công ty cổ phần tập đoàn đầu tư Địa ốc Nova (Novaland) cơng ty Cổ phần tập đồn Hà Đơ 4.2 So sánh tình hình tốn với nhà cung ứng công ty Quốc Cường Gia Lai với Ngành Bất Động Sản Bảng phân tích tốc độ tốn với nhà cung cấp công ty năm 2019 Chỉ tiêu Số lần toán tiền hàng (lần) Thời gian toán tiền hàng (ngày) Quốc Cường Novalan d Hà Đô 2,59 3,07 4,21 139 117 86 Từ bảng phân tích tốc độ tốn với nhà cung cấp cơng ty thấy tốc độ tốn tiền hàng cơng ty Hà Đô cao (4,21 lần), đứng thứ Novaland (3.07 lần) công ty Quốc Cường thấp (2,59 lần) Mặt khác, số lần toán tiền hàng công ty Hà Đô cao nên dẫn tới thời gian toán tiền hàng cho nhà cung cấp công ty Hà Đô thấp 86 ngày cịn cao cơng ty Quốc Cường với 139 ngày Qua thấy khả tốn cơng nợ, tài công ty Hà Đô tốt so với công ty lại Do yếu tố then chốt để nhà cung cấp định cấp hạn mức tín dụng cho doanh nghiệp Chính cơng ty Quốc Cường nên có 12 h biện pháp để cải thiện thêm số số lần toán tiền hàng để tránh nhà cung cấp đánh giá thấp tài uy tín doanh nghiệp số thấp chứng tỏ doanh nghiệp nợ nhiều, tiềm ẩn rủi ro khả toán 13 h KẾT LUẬN Trong điều kiện nay, biến động thị trường điều kiện kinh tế mang lại hội khơng rủi ro cho doanh nghiệp Vì để có định đắn sản xuất-kinh doanh, nhà quản trị cần quan tâm đến vấn đề tài Kết phân tích tình hình tài tranh tổng quát sinh động trung thực kết hoạt động kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp Trong đó, phân tích tình hình toán vấn đề quan trọng phức tạp Vấn đề tồn suốt trình kinh doanh, ảnh hưởng lớn trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích tình hình tốn đóng vai trị quan trọng đặc biệt giai đoạn nay, đất nước chuyển sang kinh tế thị trường, hội nhập kinh tế khu vực giới Trên sở phân tích trên, góp phần nâng cao khả tốn nhanh chóng thu hồi nợ Công ty Công ty cổ phần Quốc Cường Gia Lai , giúp cho nhà quản trị có nhận định xác thực trạng tài định đắn để giải vấn đề công nợ cách hợp lý, hiệu lành mạnh hóa tình hình tài doanh nghiệp thời gian tới 14 h TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2018 cơng ty Cổ phần Quốc Cường Gia Lai https://static2.vietstock.vn/data/HOSE/2018/BCTC/VN/NAM/ QCG_Baocaotaichinh_2018_Kiemtoan_Hopnhat.pdf Báo cáo tài năm 2019 cơng ty Cổ phần Quốc Cường Gia Lai https://static2.vietstock.vn/data/HOSE/2019/BCTC/VN/NAM/ QCG_Baocaotaichinh_2019_Kiemtoan_Hopnhat.pdf Chứng khoán Tân Việt: https://www.tvsi.com.vn/ Báo cáo tài năm 2019 cơng ty cổ phần tập đoàn đầu tư Địa ốc Nova https://www.novaland.com.vn/Data/Sites/1/media/quan-h%E1%BB%87%C4%91%E1%BA%A7u-t%C6%B0/bctc-hop-nhat-fy2019-nvlg_vn_bw.pdf Báo cáo tài năm 2019 cơng ty Cổ phần tập đồn Hà Đơ https://hado.com.vn/Uploads/files/HDG_2019_BCTC_Hop_nhat_KPMG.pdf 15 h