TổngquanhệthốngNgânhàngthươngmạicổphầntạiViệtNam–Bốicảnhchínhsách 1
NgànhngânhàngViệtNamthựcsựbắtđầupháttriểntừđầunhữngnăm1990s.Từh ệ thốn gngânhàng(NH)mộtcấp,đếnnayngànhNHđãpháttriểnmạnhmẽ,trởthànhm ộ t h ệ thống rộnglớn cácNHvàcáctổchứcphiNHchỉtrongvòng hơn20năm.
HiệntạitronghệthốngNHViệtNamsốlƣợngcácTổchứctíndụng(TCTD)baog ồ m : 05NHthươngmạinhànước(NHTMNN),34NHthươngmạicổphần(NHTMCP),0 4 NHliêndo anh(NHLD),05NH100%vốnnướcngoàivàhơn100chinhánhvàphòngg i a o dịchNHnướcn goài,18côngtytàichính,12côngtychothuêtàichính,vàkhoảng
Trong số 100 quỹ tín dụng, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn là ngân hàng có tổng tài sản lớn nhất, trong khi Ngân hàng Công thương có tổng vốn điều lệ lớn nhất Hơn một nửa trong tổng số các ngân hàng thương mại cổ phần có quy mô nhỏ với tổng tài sản dưới 50.000 tỷ đồng và vốn điều lệ dưới 5.000 tỷ đồng Một số ngân hàng thương mại cổ phần có vốn điều lệ dưới 4.000 tỷ đồng, trong khi các ngân hàng như Ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam (EIB), Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (STB), Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) và Ngân hàng TMCP Quân đội (MBB) có vốn điều lệ trên 10.000 tỷ đồng So với các ngân hàng trong khu vực, quy mô các ngân hàng Việt Nam vẫn còn khá nhỏ bé.
Vào năm 2014, vụ án “Bầu Kiên” đã thu hút sự chú ý lớn trên truyền thông khi xét xử ông Nguyễn Đức Kiên, cổ đông Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB), cùng với các bị can khác, với mức án 30 năm tù Bản cáo trạng của Viện kiểm sát nhân dân tối cao đã chỉ ra rằng ông Kiên, một cổ đông không tham gia giữ các chức vụ do Ngân hàng nhà nước chuẩn y, đã thực hiện thao túng các hoạt động điều hành ACB thông qua ảnh hưởng của mình Hai công cụ quan trọng mà ông sử dụng là vai trò cổ đông lớn và vị trí phó Chủ tịch Hội đồng sáng lập, một cơ chế chui có thể dễ dàng quan sát Trong khi đó, Ban kiểm soát của ACB trong giai đoạn này vẫn hoạt động bình thường, thực hiện các chức năng nhiệm vụ theo quy định của luật.
2011,khônghềthấyphảnánhpháthiệnhiệntƣợng cáchoạtđộngđiềuhànhbịcổđôngkhôngtham giabộmáyđiềuhànhthaotúng,vàdođótấtnhiênlàkhôngcósựngănchặncủaBKSđốivớisựth aotúngnày.Vậyđiềugìđ ã thựcsựxảyratronggiaiđoạnnày?
CóthựclàcổđôngNguyễnĐứcKiênđãthaotúnghoạtđộngđiềuhànhNHtheoýcủaôngtahayk hông?NếucóthìtrụctrặcnằmởđâuđểdẫntớiviệcBKSđãkhông thểngăncảnđiều đó?
Mục tiêunghiêncứuvà câu hỏi chínhsách
Luậnvănđặtmụctiêunghiêncứu:NguycơcổđônglợidụngsựbuônglỏnggiámsátcủaB a n kiể msoátthaotúngngânhàngthươngmạicổphần:TìnhhuốngNgânhàngthươngm ạ i cổph ầnÁChâu(ACB),từđóđềxuấtnhữngsửađổivềphápluậttrongviệcquyđịnhchứcnăngquyềnhạ ncủaBKStạiNHTMCPnhằmnângcaovaitrògiámsátcủaBKS.
Vànếucóthìtáchạicủahànhvinày đối với ngân hàng nhưthế nào?
Phạmvi nghiêncứu
Luậnvănsẽtậptrungvàophântíchcácquyđịnhcủaluậtpháphiệnhànhvềchứcnăngn hiệmvụcủaBKStrongNHTMCP.Đồngthờitậptrungphđntíchcâccâchthứcmẵ n g Kiínsửd ụngđểthaotúnghoạtđộngđiềuhànhtạiACBvàphântíchviệcBKScủa
ACBt h ự c th i chứcnăngn h i ệ m v ụ củamì nh đ ố i chiếuv ớ i q u y địnhcủaphápl u ậ t h i ệ n hành.
CấutrúcLuậnvăn
2014,mụctiêunghiêncứuvàcâuhỏichínhsáchcủaluậnvăn.Chương2trìnhbàykhungphântích trongđóbaogồmmốiquanhệủyquyền– thừahành(principalagent),lýthuyếtvềquảntrịcôngty.Tiếptheoluậnvăntrìnhb à y nhữngquyđị nhvềBKStrongNHTMCPtạiViệtNam.Chương3sửdụngnghiêncứut ì n h h u ố n g (NCTH)A C
B đ ể chỉr a c á c hànhv i t h a o t ú n g củaBầuK i ê n t r o n g cáchoạtđ ộ n g điềuhànhNH,cáchthứ cthựchiệncáchànhvithaotúngđó,đồngthờichỉrachứcnăngnhiệmvụcủaBKSACBtrongg iaiđoạnnàyđãđƣợcthựchiệnnhƣthếnào?cóđúngv ớ i quyđịnhcủaluậtpháphiệnhànhkhông?
Vàsaucùng,Chương4đưaracáckhuyếnn g h ị v ề s ử a đổicácquyđịnhhiệnhànhnhằmgiúpBKScóthểthựchiệntốt hơn chứcnăngn h i ệ m vụcủamình,ngănchặnđƣợcnhữnghànhvithaotúngcáchoạtđộng điềuhànhnhƣđ ã từngxảyratạiACB.
LýthuyếtvềQuảntrị côngty
Khôngcómộtđịnhnghĩaduynhấtvềquảntrịcôngty(corporategovernance)cóthểápdụngc homọitrườnghợp vàmọi thểchế Những định nghĩakhácnhauvềquảntrịcôngtyhiệnhữuphầnnhiềuphụthuộcvàocáctácgiả,thểchếcũngn hƣquốcgiahaytruyềnthống pháp lý.
TheoTổchứcTàichínhQuốctế(IFC),quản trịcôngty(QTCT)là“nhữngcơcấuvàn h ữ n g quátrìnhđểđịnh hướngvàkiểmsoátcông ty”.Năm1999,
TổchứcHợptácvàPhátt ri ển K i n h t ế (OECD)đ ã xuấtbảnt à i liệu“Cácnguyênt ắ c quảnt r ị c ô n g ty”(OECDPrincipleso f CorporateGovernance),t r o n g đ ó đ ƣ a r a m ộ t đ ị n h n g h ĩ a chitiếth ơ n v ề QTCT:
“Quảntrịcông tylà nhữngbiện phápnộibộ đểđiềuhànhvà kiểmsoátcôngty,liênquantớic ác mốiquanhệgiữaBangiámđốc,Hộiđồngquảntrịvàcáccổđôngc ủamộtcôngtyvớic á c bêncóquyềnlợiliênquan.Quảntrịcôngtycũngtạoramộtcơcấuđểđềracá cmụctiêucủacôngty,vàxácđịnhcácphươngtiệnđểđạtđượcnhữngmụctiêuđó,cũngnhưđểg i á m sátkếtquảhoạtđộngcủacôngty.Quảntrịcôngtychỉđượccholàcóhiệuquảkhik h í c h lệđược Giám đốcvàHộiđồngquảntrịtheođuổicácmụctiêuvìlợiíchcủacôngtyvàcủacáccổđông,cũngnhưp h ải t ạođiềukiệnthuận lợichoviệcgiámsáthoạtđộngcủac ô n g tymộtcáchhiệuquả,từđókhuyếnkhích côngtysửdụngcácnguồnlựcmộtcáchtốthơn.”.
QTCT tạo ra một hệ thống các mối quan hệ, được xác định bởi các cơ cấu và quy trình Ví dụ, hệ thống quy định mối quan hệ giữa cổ đông và Ban Giám đốc (BGĐ) bao gồm việc cổ đông cung cấp vốn cho BGĐ để thu được lợi suất mong muốn từ khoản đầu tư của mình Cổ đông cũng bầu ra một thể chế giám sát, thường được gọi là Hội đồng quản trị (HĐQT) hoặc Ban kiểm soát (BKS) để đại diện cho quyền lợi của mình Trách nhiệm chính của thể chế này là đưa ra định hướng chiến lược cho BGĐ và giám sát họ BGĐ có trách nhiệm cung cấp cho cổ đông các báo cáo tài chính và các báo cáo hoạt động thường kỳ một cách minh bạch.
Bổ nhiệm, miễn nhiệm, chỉ đạo và giám sát Báo cáo và trả lời
Các thành viên BGĐ tráchnhiệmtrướcHĐQTnày,vàthểchếnàylại chịutráchnhiệmtrướccáccổđông thôngq u a Đạihội đồng cổ đông(ĐHĐCĐ).
Tất cả các bên liên quan đến việc định hướng và kiểm soát công ty bao gồm ĐHĐCĐ, đại diện cho các cổ đông, đưa ra các quyết định quan trọng như phân chia lợi nhuận HĐQT chịu trách nhiệm chỉ đạo và giám sát chung, đề ra chiến lược và giám sát BGĐ Cuối cùng, BGĐ thực hiện các hoạt động hàng ngày, như thực hiện chiến lược đã đề ra, lên các kế hoạch kinh doanh, quản trị nhân sự, xây dựng chiến lược marketing, bán hàng và quản lý tài sản Tất cả những điều này nhằm phân chia quyền lợi và trách nhiệm một cách hợp lý, từ đó làm gia tăng giá trị lâu dài của các cổ đông.
Lýthuyếtvềthôngtinbấtcânxứng(vaitròcủaNgườiủynhiệmvàNgườit h ừ a hành)
Theonhữngnghiêncứuvềlýthuyếtủyquyền- thừahànhcủaJensenvàMeckling(1976)“Quanhệngườisởhữu– ngườithừahànhlàmộthợpđồngmàtrongđómộthayn h i ề u người(ngườisởhữu)thuêmộtn gườikhác(ngườithừahành)thaymặthọthựchiệnm ộ t sốdịchvụvàđượcphépđưaraquyếtđịn hcóliênquan.”.Đểngườithừahànhthựch i ệ n việcmàhọđượcủyquyền,ngườisởhữuphảitrảc ôngchohọ.Vớiđasố,mỗicánhânl u ô n hànhđộngnhằmtốiđahóalợiíchcủamình,dođókhôn gphảilúcnàongườithừahànhcũnghànhđộngvìlợiíchcaonhấtcủangườisởhữu.Ngườisởh ữuvìvậysẽphảithiếtkếcáccơchếkhuyếnkhíchthíchhợpvàphảibỏchiphíđểthựchiệngiámsát nhằmhạnchếhoạtđộnggâytổnhại đếnlợiíchcủamìnhtừngườithừahành.
Quản lý lao động đặc biệt là việc điều phối hoạt động của các yếu tố đầu vào và thực hiện cách hợp đồng thỏa thuận giữa các yếu tố đó Người quản lý trong công ty cần xem xét tài sản có giá trị của bản thân, cụ thể là nguồn vốn con người (human capital), và giá thuê sẽ bị ảnh hưởng bởi thị trường lao động cũng như mức độ thành công hay thất bại của công ty Nhiệm vụ chính của người quản lý là giám sát các yếu tố và đảm bảo khả năng tồn tại và sinh lời của công ty Mặc dù người quản lý có thể không phải đối mặt ngay lập tức với sự thay đổi lương do tình hình thành công hay thất bại của công ty, nhưng những yếu tố này sẽ tác động đến mức lương tương lai của họ Điều này tạo ra sự ràng buộc giữa người quản lý với mục tiêu đưa công ty đến thành công Người sở hữu công ty là người cung cấp vốn cho hoạt động và phát triển, với kỳ vọng nhận được lợi tức từ công ty trong tương lai.
HIện nay,vớithịtrườngvốn những người sở hữucóthểchuyểngiaoquyền lợicũngn h ư rủirocủamìnhchonhữngngườikhácđểđadạnghóa việcnắmgiữquyềnsởh ữunhằmmụctiêuhạn chếsựrủiro.Vớilýthuyếtdanhmụcđầutƣ,mọinhàđầutƣđềucóthểt ì m đƣợcmộtdanhmụcđầutƣt ốiưuvềphântánrủirothôngquaviệcđadạnghóađầutưvàonhiềucôngtyvànhưvậytránhđượcviệ cphụthuộcquánhiềuvàomộtcôngtyduy nhất.Vớiviệcnắmgiữmộtdanhmụcđầutƣđadạng,nhữngnhàđầutƣcánhânsẽkhôngt h ể tậptru nggiámsátvàochitiếthoạtđộngcủatừngcôngtymàđánhgiácôngtythôngquathịtrườngvốn.T ómlại,việcngườisởhữugiảmthiểurủirocủamìnhcànglàmnhấnm ạ n h vaitròcủasự phânchiagiữaquyềnsở hữuvàquyềnquảnlýcủamột côngty.
Cáccôngtylớnthườngcóthểcórấtnhiềucổđông,dovậytấtcảcáccổđôngkhôngt h ể cùngth am giaquảnlý.
Khidoanhnghiệppháttriểnđếnmộtquymôđủlớn,việc điềuhànhtrựctiếpcủacácchủdoanhnghiệpsẽtrởnênthiếukhảthivàkhônghiệuquả.Việcđiềuhà nhnhữngdoanhn g h i ệ p cóquymôlớnvàphứctạpđòihỏinhữngkỹnăngphẩmchấtmàkhôn gphảinhàđầutƣnàocũngcóđƣợc.Thựctếđódẫntớisựtáchbiệtgiữaquyềnquảnlývàquy ềnk i ể m soát.Nhữngngườicóvốnnhưngkhôngcókhảnăngquảnlýđầutưvàocácdoanhn g h i ệ p - trởthànhôngchủ.Cácôngchủnàysẽthuênhữngchuyêngiacóđủnănglựcđếnđ i ề u hànhdoanhn ghiệpcủamình.Nhữngngườinàycóchuyênmôn(vàthườngcókinhn g h i ệ m vềlĩnhvực màhọđảmnhận)nênsẽđượcngườichủgiaoquyềnquảnlývàtrởt h à n h ngườithừahành.Từ đây,phátsinhquanhệgiữangườichủvàngườithừahành.
Việcphânđịnhgiữaquyềnsởhữuvàquyềnquảnlýchophépchianhỏquyềnsởhữut h e o nhữ ngphầnvốngópbằngnhauvàtừđósựthay đổichuyểnnhƣợngquyềnsởhữusẽkhôngg â y p h i ề n p h ứ c đ ế n hoạtđ ộ n g k i n h d o a n h của doanhn g h i ệ p C h í n h v ì t h ế , v i ệ c côngtyt h u ê n h ữ n g n g ƣ ờ i quảnl ý chuyênn g h i ệ p đ ể đ i ề u hànhcôngtycủam ì n h t h e o h ƣ ớ n g hiệuquảnhấtnhƣngvẫnđảmbảomụctiêubanđầucủa cácchủsởhữu.
2.2.2 Chi phíủyquyền, hậuquảcủasự phânđịnhquyềnsở hữuvàquyềnquảnlý
Trong các tình huống nhất định, người điều hành cần sử dụng các nguồn lực khác của mình hoặc chịu chi phí ràng buộc để đảm bảo với người sở hữu rằng họ sẽ không có những hành động gây tổn hại đến lợi ích của họ Đồng thời, họ cũng chấp nhận đền bù thiệt hại nếu thực hiện những hành động gây thiệt hại cho người sở hữu Trong các mối quan hệ giữa người sở hữu và người thực hiện luôn phát sinh chi phí giám sát và chi phí ràng buộc, đồng thời có sự khác biệt về lợi ích giữa các bên Điều này dẫn đến việc những mất mát về lợi ích sẽ gây ra thiệt hại cuối cùng cho lợi ích của người sở hữu Tất cả các chi phí giám sát, chi phí ràng buộc và mất mát cuối cùng được gọi là chi phí ủy quyền.
1976).TronglýthuyếtvềQTCT,đốivớimôhìnhcôngtycổphần,chiphínàythểhiệndướihaih ì n h thức:chiphíủyquyềncủavốnchủsởhữuvàchiphíủyquyềncủanợ.Ngườithừahànhluôncóx uhướngthựchiệncáchoạtđộngcóthểgâyrarủirocao,nhưngcólợichobảnthânhọ.Thiệthạixảy ra,sẽlàtổnthấtchocáccổđônghoặccácchủnợchứkhôngphảichoNgườithừahành
Lý thuyết ủy quyền - thừa hành đề cập đến vấn đề nhạy cảm của các công ty, liên quan đến sự tư lợi Nguyên nhân của tình trạng này là những mục tiêu cá nhân của các nhà điều hành mâu thuẫn với mục tiêu tối đa hóa tài sản của các cổ đông Khi cổ đông ủy quyền cho các nhà điều hành quản trị tài sản của công ty, lợi ích cá nhân sẽ khiến họ mâu thuẫn về lợi ích lâu dài giữa hai nhóm này Lý thuyết này chỉ ra rằng, khi thị trường lao động và thị trường vốn không hoàn hảo, người thừa hành sẽ tìm cách tối đa hóa lợi ích cá nhân của họ với chi phí của cổ đông và các chủ nợ Những người này có khả năng làm việc vì lợi ích bản thân hơn là vì lợi ích cao nhất của doanh nghiệp, do tình trạng bất cân xứng thông tin và sự không rõ ràng trong việc đóng góp của họ vào hiệu quả cuối cùng của doanh nghiệp.
Bằng chứng về sự tư lợi của người thực hành trong doanh nghiệp thể hiện qua việc tiêu dùng nguồn lực do doanh nghiệp tạo ra, dẫn đến những khoản thu nhập và bổng lộc không công bằng Những nhà điều hành có thể chấp nhận các cơ hội tìm kiếm lợi nhuận cao, mặc dù đi kèm với rủi ro lớn, và nếu thành công, họ sẽ nhận được những khoản thưởng lớn Trong trường hợp người điều hành sở hữu hơn 100% cổ phần của doanh nghiệp, họ có thể sử dụng tài sản cá nhân để tối đa hóa lợi nhuận cho chính mình, nhưng sẽ phải hy sinh những lợi ích khác như thời gian nghỉ ngơi Nếu họ bán một phần cổ phần cho các nhà đầu tư bên ngoài, điều này có thể tạo ra mâu thuẫn lợi ích, khi mà người thực hành vẫn hưởng lợi từ lợi nhuận dù không làm việc cật lực Người điều hành cũng có thể chọn hưởng nhiều bổng lộc hơn từ công ty, trong khi chi phí cho những bổng lộc đó lại do các cổ đông khác gánh chịu.
Trongphầnlớn cácdoanh nghiệp cóquy môlớn, cácmâuthuẫn ủyquyền– thừahànhlàrấtrõrệtvìngườiđiềuhànhdoanhnghiệpthườngchỉsởhữumộtphầnrấtnhỏcổphần. Vìthế,việctốiđahóatàisảncủacổđôngcóthểphụthuộcvàoviệcphânhạngmứcđ ộ ƣutiêncácmụ ctiêucủanhàquảntrị.
Có thể thúc đẩy những người điều hành làm việc vì lợi ích cao nhất cho các cổ đông thông qua những biện pháp khuyến khích, ép buộc và thậm chí trừng phạt Tuy nhiên, những biện pháp này chỉ mang lại hiệu quả quản lý khi các cổ đông có thể giám sát tất cả mọi hành động của người thực hành Sự xuất hiện của những mối nguy đạo đức sẽ dẫn đến những hành động không thể kiểm soát của người thực hành và mang lại lợi ích cho chính họ, vì các cổ đông không thể giám sát tất cả hoạt động của người thực hành Để giải quyết vấn đề mối nguy đạo đức và hạn chế các thiệt hại mà cổ đông phải gánh chịu, các cổ đông phải chịu bỏ ra chi phí ủy quyền Tuy nhiên, cũng cần phải lưu ý rằng chi phí ủy quyền không chỉ phát sinh khi có mối quan hệ ủy quyền rõ ràng mà sẽ phát sinh bất cứ khi nào có sự nỗ lực hợp tác giữa hai hay nhiều người với nhau.
Cácquyđịnh về BKS trongNHTMCPtạiViệtNam vàcácđiểm bất hợp lýl à m
NhiệmvụcủaBKS:TheoLuậtcáctổchứctíndụngnăm2010,BKStrongNHTMCPcócác n h i ệ m v ụ : t h ự c h i ệ n kiểmtoánn ộ i b ộ , kiểms o á t , đánhg i á v i ệ c chấp hànhquyđ ị n h củap h á p l u ậ t , quyđ ị n h n ộ i b ộ , Điềul ệ vàn g h ị quyết,quyếtđ ị n h c ủ a Đ
HĐCĐ,chủsởhữu,HĐQT,Hộiđồngthànhviên(HĐTV) 1 QuyđịnhchothấynhiệmvụcủaBKSk hátoàndiện,cótráchnhiệmgiámsátbaotrùmnhữnghoạtđộngđiềuhànhcủaNH,vớiphạmvigiá msátnàynếuBKSthựchiệntốtđƣợcchứcnănggiámsátcủamìnhm ộ t cáchchặtchẽvàhiệuqu ảthìkhócósaiphạmnàocủaBanđiềuhànhNHcóthểlọtq u a phạmvi giámsát.
SốlƣợngthànhviêncủaBKS:LuậtquyđịnhsốlƣợngthànhviênBKStrongNHphảicó ítnhất03thànhviên,tuynhiênsốlƣợngthànhviêncụthểLuậtdànhquyềnquyđ ị n h cụthểch oĐiềulệcủatừngNH 2 Vềsốlƣợngcácthànhviênchuyêntrách:Luậtyêucầuphảicóí t nhấtm ộ t n ử a s ố t h à n h v i ê n B K S l à t h à n h v i ê n chuyênt r á c h k h ô n g đảmn h i ệ m bấtcứchứcvụ,cô ngviệctạicáctổchứctíndụngkháchoặcdoanhnghiệpkhác 2 N h ƣ vậy,cóthểthấyđểđảmbảot ínhđộclậpcủaBKSLuậtđòihỏiítnhấtcómộtnửasốlƣợng thànhviênchuyêntráchđiềunàyn hằmđảmbảokhiBKSthôngquabấtcứquyếtđịnhhoặcbáocáonàothìsốphiếucủacácthànhv iênchuyêntráchcũngnằmởmứccânbằnghoặcchiếmưuthếtừđóđảmbảođượctínhđộclậptron gcácquyếtđịnhvàbáocáocủaBKS.
NhiệmkỳcủaB K S:Luậtq u y địnhk h ô n g q u á 0 5 năm,n h i ệ m kỳcủat ừ n g t h à n h v i ê n BKStuântheonhiệmkỳcủaBKS,tuynhiêncácthànhviênBKScóthểđƣợcbầuhoặ cbổnhiệmlạivớisốnhiệmkỳkhônghạnchế 3 Quyđịnhnàytạoratínhổnđịnhvềm ặ t nhâns ựchoBKStừđócóthểquansát,theodõivàhiểubiếtsâuvề cáchoạtđộnghàngngàycủaNHt ừ đóthựchiện tốtchứcnăng giámsátcủamình.
QuyềnhạncủaBKS:trongcácquyđịnhcủaLuật:BKSđƣợctraocácquyềnhạnvàcáccôngcụ khámạnh đểthựcthi nhiệm vụcủamình, cụthể:
“Thựchiệnchứcnăngkiểmtoánnộibộ;cóquyềnsửdụngtưvấnđộclậpvàquyềnđượctiếpc ận, c ung cấpđủ, chínhx ác, kịpthờic ác thôngtin,tàiliệuliênquanđế n hoạtđộng q u ả n lý,điề uhànhtổchứctíndụngđểthựchiệnnhiệmvụ,quyềnhạnđượcgiao.” 4
Kiểm tra sổ kế toán và các tài liệu liên quan là công việc quan trọng trong quản lý hoạt động của tổ chức tín dụng Việc này cần tuân thủ theo nghị quyết và quyết định của Đại hội đồng cổ đông hoặc theo yêu cầu của cổ đông lớn, nhóm cổ đông lớn, hoặc chủ sở hữu Ngân hàng phải thực hiện kiểm tra trong thời hạn 07 ngày làm việc kể từ ngày nhận yêu cầu Sau thời hạn 15 ngày, ngân hàng cần báo cáo và giải trình về các vấn đề đã được yêu cầu kiểm tra đến tổ chức và cá nhân có liên quan.
QuyềnhạncủaBKSđãđƣợcnângcaohơntrongquyđịnhnày,BKScóthểchủđộngk i ể m tran ếu“xétthấycầnthiết”hoặc“theoyêucầu”,quyđịnhnàycungcấpmộtcôngcụmạnhcho BKSđểcóthểchủđộng trongcôngviệcgiámsátcủamình.
“KịpthờithôngbáochoHộiđồngquảntrị,Hộiđồngthànhviênkhipháthiệnngườiquảnl ý tổchứct índụngcóhànhviviphạm;yêucầungườiviphạmchấmdứtngayhànhviviphạmvà cógiảiphápkhắcphục hậuquả,nếucó.” 6
QuyềnnàytạochoBKSmộtcôngcụrănđehữuhiệuđốivớicáccánhântrongbộm á y quả nlý/điềuhànhcủaNH,tạothêmchiphíchocáchànhđộngviphạmvàcáccá nhâncóý đồ vi phạmsẽphảicânnhắcnhữngchi phínày.
“ĐềnghịHộiđồngquảntrị,HộiđồngthànhviênhọpbấtthườnghoặcđềnghịHộiđồngq u ả n trịtr iệutậpĐạihộiđồngcổđôngbấtthườngtheoquyđịnhcủaLuậtnàyvàĐiềulệc ủ a t ổ chứctíndụng.” 7 Đâylàbiệnphápmạnhđốivớicáchànhviviphạmcótínhchấtnghiêmtrọnghơn,quyềnh ạnnàynếuđƣợcthựchiệnhữuhiệusẽđemlạitínhrănđerấttốttrongphòngng ừa cáchànhvivi phạm,đồngthờigiúpbộmáyquảnlýđiềuhànhcóthểthựchiệnkhắcphụcngaynhững hậu quảtừhànhvi vi phạm.
“TriệutậpĐạihộiđồngcổđôngbấtthườngtrongtrườnghợpHộiđồngquảntrịcóquyếtđ ị n h vip hạmnghiêmtrọngquyđịnhcủaLuậtnàyhoặcvượtquáthẩmquyềnđượcgiaovàt r ư ờ n g hợpkháct heoquyđịnhtạiĐiềulệcủatổchứctíndụng.” 7 ĐâylàcôngcụmạnhnhấtmàBKScóthểsửdụngtrongnhữngtrườnghợpđặcbiệtn g h i ê m trọngnhƣ“HộiđồngquảntrịcóquyếtđịnhviphạmnghiêmtrọngquyđịnhcủaLuậtnà yhoặcvượtquáthẩmquyềnđượcgiao”,quyềnhạnnàytạoáplựcchoHĐQTphảiluôntuâ nthủnhữngquyđịnhcủaphápluậtvànộibộNHtrêncơsởđặtquyềnlợiđasốcổđônglênhàn gđầu.ĐồngthờicũngchophépcáccổđôngcóthểnhanhchóngphếtruấtHĐQT vàkịp thờixử lý vàhạnchếnhững hậu quảphátsinh.
Cơchếb ổ nh iệ m vàmiễnnh i ệ m:HĐQTvàBKS t r o n g NHTMCPđƣợcbầuvàmiễnn hiệmbởiĐHĐCĐ 8và cáchthứcbầucửtheo hìnhthứcbầudồnphiếu.Khithựch i ệ n bầucử tạiĐHCĐcáccổđônglớnvớitỷlệsởhữucaocủamìnhcótiếngnóivàảnhh ƣ ở n g mạnhtớicácc ổđôngkháctừđóảnhhưởngtrựctiếpđếnkếtquảbầucử.Thựctếchothấytrongphầnlớntrườnghợp ,cácthànhviênHĐQTđƣợccáccổđônglớnđềcửvàđ ƣ ợ c bầuvào
HĐQTdoláphiếuquyếtđịnhcủacáccổđônglớn.Dođó họsẽđạidiệnchol ợ i íchcủacáccổđônglớnvàhànhđộngvìlợiíchcủacáccổđôngnày,chonênpháp luậtđ ò i hỏiphảicómộtcơchếgiámsátđốitrọngđóchínhlàBKS.Tuynhiên,vấnđềlàBKS
Theo Điều 59, khoản 2, mục d của Luật các tổ chức tín dụng 2010, việc bầu cử thành viên Ban kiểm soát (BKS) có thể được thực hiện thông qua một cơ chế tương tự, tức là phiếu bầu của các cổ đông lớn sẽ ảnh hưởng đến quyết định này Điều này dẫn đến việc cả hai đối tượng bị giám sát (HĐQT) và đối tượng thực hiện giám sát (BKS) đều có thể được đề cử và bầu lên bởi phiếu quyết định của nhóm cổ đông lớn, khiến BKS không thể thực hiện đầy đủ chức năng giám sát của mình, đặc biệt trong trường hợp hành động giám sát chống lại lợi ích của các cổ đông lớn Dù cơ chế bầu dồn phiếu được quy định tại Luật doanh nghiệp 2005, việc tập trung dồn phiếu cho ứng viên mà cổ đông nhỏ lựa chọn vẫn gặp khó khăn do tỷ lệ sở hữu thấp và chi phí cao Trong trường hợp này, cơ chế dồn phiếu không còn hiệu quả trong việc tăng cường sự tập trung của lá phiếu từ các cổ đông nhỏ.
Thùl a o củaBKS:T h ù l a o v à cácl ợ i í c h k h á c c ủ a B K S đ ƣ ợ c q u y ế t đ ị n h b ở i Đ H C Đ 11 ,thôngqualáphiếutrọng yếucủamìnhc ùn g vớiHĐQT/
Banđiềuhànhcáccổđônglớndễdàngt ác độngđếncáckhoảnthùlaovàlợiíchnày.Cóth ểthấy rằngchứcnănggiámsátcủaBKSsẽbịảnhhưởngbởiđiềunày,sẽcónhữngengạinểnangkh ithựch i ệ n cáchoạtđộnggiámsátchốnglạilợiíchcủanhữngcổđôngcótiếngnóiquyếtđịnhđ ố i v ớ i các khoảnthùlaovàlợiíchkháccủachínhBKS. Độngcơtrongviệcthựchiệnnhiệmvụgiámsát:Cóthểnhậnthấymặcdùđƣợcquy địn hrấtrõràngvềchứcnăngnhiệmvụnhƣngBKSkhôngcóđộngcơchoviệchoànt h à n h nhiệmvụ giámsát củamình.Việckhôngcóđộngcơthểhiện ở 2 điểm sau:
9 Luật cáctổchứctíndụng2010,Điều59,khoản3,mụcd.
10 Luật doanhnghiệp2005,Điều04,mục3khoảnc.
11 Luật cáctổchứctíndụng2010,Điều59,khoản2,mụcđ.
Banđiềuhànhtrongviệcpháthiệncáchànhvichỉphụcvụcholợiíchcủanhómcổđônglớnmà khôngphụcvụcholợiíchchungcủatấtcảcáccổđ ô n g NgoàikhoảnthùlaocủaBKS,luật phápkhôngquyđịnhvềbấtcứkhoảnthưởngnàonếuBKShoànthànhtốt nhiệm vụ
(ii) NếuBKSthựchiệnkhôngtốtnhiệmvụgiámsátcủamìnhhọkhôngbịchếtàivàx ử phạt(k hôngcóquyđịnhnàocủaluậtphápquyđịnhvềchếtàixửphạtnếuBKSkhônghoànthànhnhiệmv ụ),thựctếchothấychưacótrườnghợpnàomàBK S bịxửphạtvìk h ô n g hoànthànhnhiệmvụ củamình. ĐiềuduynhấtBKSphảiđốimặtđólàviệcbãimiễnBKStrongĐHCĐ,màđiềunàyhầunhƣk hôngphụthuộcvàoviệcBKShoànthànhnhiệmvụởmứcnàomàchủyếuphụt h u ộ c vàoviệcnhó m cổđông lớn thấyrằngBKShiệntạicòncóíchchohọhaykhông.
Nguồnlựcsửdụngđểthựcthinhiệmvụ:TheoquyđịnhcủaLuật,BKSđƣợcsửdụngc ácn g u ồ n l ự c c ủ a NH,đ ƣ ợ c t h u ê chuyêng i a v à t ổ chứcbênn g o à i đ ể t h ự c h i ệ n nhiệm v ụcủamình 12 Tuynhiên,quyđịnhcủaLuậtkhôngđềcậprõviệcsửdụngnguồnlựcnàycócần sựchấpthuậntheotừngtrườnghợpcụthểcủa chủsở hữu(cổđông/HĐQT)hoặccủaBanđiềuhànhhaykhông?
Trongthựctế,mọikhoảnchitrongNHđềuphải đƣợcBanđiềuhànhxétduyệt,mọinguồnlựccủaNHđềunằmtrongtayBanđiềuhành.Điềun à y dẫnđếnmộtthựctếlàBKSluôncầnphảiđƣợcsựchấpthuậncủaHĐQT/
Banđiềuhành(cácđốitƣợngbịgiámsát)khisửdụngnguồnlựcđểthựchiệnnhiệmvụgiáms át củamình T ất cả cáck ho ản chiph í đềuphải lậ p p h i ế u chit h e o quytrìnhvàphảiđƣ ợc T ổ n g giámđốckýduyệt,điềunàydẫntớicácthànhviênBKSvàBanđiềuhànhnểnanglẫ n nhautr ongthựcthinhiệmvụcủamình.KếtquảlàtínhđộclậpcủaBKSbịsuygiảmđángkểdo khôngcóđượcsự độclậptương đốikhisử dụngnguồn lựcphụcvụchonhiệmv ụcủamình.
QuyđịnhvềcôngbốthôngtincáchoạtđộngcủaBKS:Việccôngbốthôngtint h e o q uyđịnhhiệnhànhlàkháchặtchẽđặcbiệtlàđốivớicáccôngtyniêmyếtvàcôngtyđạichúngquymôlớ n.Tuynhiên,mặcdùchặtchẽnhƣngtrongcácquyđịnhvềcôngbố
12 L uậtcáctổchứctíndụng2010,Điều44,mục3. thôngtinđịnhkỳđốivớicáccôngtyniêmyếtvàđạichúngquymôlớn 13cũng khônghềq u y địnhvềcô ngbốthôngtinđốivớicácbáocáocủaBKSđịnhkỳhàngquý.Điềunàydễdànggâyranhữngthiệthại khigiácổphiếubiếnđộngmàcáccổđôngđạichúngkhôngk ị p thờinắmđƣợccácsựcố,sựkiệ n đƣợcBKSpháthiện vàcảnhbáo(những sự kiệnnàycóthểchưanghiêmtrọngđếnmứcBKSphảitriệutậpĐHCĐbấtthường). Đồngth ời d o q u y địnhv ề côngkhaiBáocáotà i chínhcủacácT C T D đƣ ợc nớ i l ỏ n g khikhôngbắtbuộccôngkhaiBáocáolưuchuyểntiểntệvàThuyếtminhbáocáotàichính,dođócàn gcầncócácthôngtinthườngxuyênvềhoạtđộnggiámsátcủaBKSđốiv ớ i b ộ m á y điềuhành.
TCTDphảicôngkhaitốithiểucácnộidungsau:BáocáotàichínhđãkiểmtoánbaogồmB ả n g cân đốikếtoán,BáocáokếtquảkinhdoanhvàbáocáokiểmtoánđốivớiBáocáot à i chínhnăm;B ả n g c â n đ ố i k ế toán,B á o c á o kếtq u ả k i n h doanhđ ố i vớiBáoc á o tàic hínhgiữaniênđộ.CácT CTDlàcôngtymẹphảithựchiệncôngkhaicácbiểumẫubáocáotàichínhhợpnhất;
KhuyếnkhíchcácTCTDcôngkhaiđầy đủ cácbiểumẫubáocáotàichínhbaogồm:Bảngc â n đốikết oán, Báocáokế t quả hoạtđ ộn g kinhd oanh,B á o c áolưuchuyểntiềnt ệ v à T h u y ế t minhbáocáotàichính.” 14
BKSở mộtsố nướctrênthếgiới
TạiĐức:CấutrúcquảntrịnộibộcủaCTCPtheomôhìnhtheocấutrúccấutrúch ộ i đồn ghaitầng(two- tierboardmodel)gồmcó:Đạihộiđồngcổđông,Hộiđồnggiámsát,vàHộiđồngquảntrị. ĐHĐCĐsẽbầuchọnthànhviêncủaHộiđồnggiámsát,Hộiđ ồ n g g i á m sátcót h ẩ m quyền chọn,b ổ n h i ệ m , cáchc h ứ c c á c t h à n h v i ê n củaH ộ i đ ồ n g quảntrị.Đồngthời,Hộiđồnggiámsátcònthamgiatrựctiếpvàoviệcđƣaracácquyếtđ ị n h quantrọng trongviệc quảntrịcôngtyvàgiámsátcáchoạtđộngcủa H Đ Q T 15 Sosánhvới BKS trongCTCPởViệtNamdoĐHĐCĐbầuvàchỉcóchứcnăngcơbảnnhấtlà
13 Thông tƣ52/2012/TT-BTC,Điều10.
14 Thông tƣsố49/2014/TT-NHNNcủaNHNN,Điều14,khoản2,mụcb.
(2009);Vetter(2004). giámsátcôngtácquảnlý,điềuhànhcủabộmáyquảntrị;khôngcóthẩmquyềnbổnhiệm,miễnnhiệ m,cáchchức cácthànhviêncủabộmáyquảnlý,điềuhành;khôngcóchứcnăngt h a m giaquyếtđịnhcácvấnđềq uantrọngvềquảntrịcôngtynhƣHộiđồnggiámsátcủacácCTCP t ạ i Đức.C ómộtsốđiểm khá cbiệtkhiso sánhvớiluật ViệtNam:
(i)ởViệtNam,HĐQTvàBKSlàcơquandoĐHĐCĐbầuchọn,vàchỉbaogồmcácthànhviêndoc ổđôngbầuchọn.SosánhvớiởĐức,ngườilaođộngcũngcóquyềnlựachọnbầuthànhv i ê n Hộiđ ồnggiámsáttheođạoluậtvềsựthamgiacủangườilaođộngvàoquảntrịcôngtynăm1952và1976 Theođó,tỷlệsốthànhviêncủaHộiđồnggiámsátdongườilaođộ ng bầuchọnvàcổđông bầuchọnsẽphụthuộcvàosốlaođộngcủacôngty.
(ii)Thànhv i ê n củaHộiđồnggiámsáttheoluậtĐứckhôngthểđồngthờithamgiađiềuhành ,trongkhithànhviêncủaBKStrongCTCPcủaViệtNamthìcóthểnắmgiữcácchứcvụđiề uhànht r o n g côngty( n h ƣ n g cóg i ớ i h ạ n vềs ố l ƣ ợ n g t h à n h v i ê n chuyêntráchv à k h ô n g chuyêntrách).
(iii)KhácvớiBKStạiViệtNam,Hộiđồnggiámsátcóchứcnăngthamgiaquyếtđịnh cácvấnđềq uantrọngvềquảntrịcôngty.C ó ýkiếnchorằngmôhìnhnàyg iá m sátđộclậpvàhiệuquảhơn mô hìnhđangápdụng tại Anh-Mỹnhƣnglại làmchocáccôngtytrở nênkémnăngđộng hơn do bộmáyđiềuhànhchịunhiềuràngbuộc.
Mô hình quản trị nội bộ của một công ty cổ phần (CTCP) theo cấu trúc hội đồng đơn (unitary board model) bao gồm Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị Bộ phận quản trị – điều hành của CTCP chỉ do một cơ quan đảm nhiệm là Hội đồng quản trị (HĐQT) Đại hội đồng cổ đông sẽ bầu chọn các thành viên của HĐQT, thường từ ba đến hai thành viên Mô hình này không có cơ quan chuyên trách nào đảm nhiệm việc giám sát những người quản lý – điều hành công ty như Hội đồng giám sát trong mô hình hội đồng hai tầng của Đức Tuy nhiên, trong các công ty lớn, đặc biệt là các công ty niêm yết, thường có số thành viên HĐQT là thành viên độc lập không điều hành Các thành viên độc lập không điều hành của HĐQT sẽ đảm nhiệm chức năng xem xét, đánh giá một cách độc lập về các quyết sách quản trị của HĐQT và giám sát hoạt động của bộ phận điều hành Một số ý kiến cho rằng sự giám sát của một nhóm thành viên trong HĐQT đối với các thành viên khác có thể thiếu khách quan và hiệu quả, do đó sự giám sát này thiếu tính độc lập và có thể kém tin cậy hơn so với hoạt động của một cơ quan giám sát độc lập trong cấu trúc quản trị của CTCP, nhưng lại mang đến sự linh hoạt hơn cho bộ máy điều hành công ty.
Giới thiêu vềNgânhàngACB
Nguồn:Báocáothườngniênnăm2014củaACB. ĐẠI HỘI ĐỒNG
BKS Hội đồng quản trị
Văn phòng HĐQT Ban kiểm toán nội bộ Các Hội đồng
Trung tâm Công nghệ thông tin Khối Khách hàng Cá nhânKhối Khách hàng DNKhối Ngân quỹKhối Phát triển kinh doanhKhối Vận hànhKhối Quản trị Nguồn lực
Phòng Quản lý Rủi roPhòng đầu tƣBan đảm bảo chất lƣợngBan chiến lƣợcPhòng kế toánBan chính sách và quản lý rủi ro tín dụng
Các sở giao dịch, chi nhánh, phòng giao dịch, Trung tâm thẻ, Trung tâm ATM và TT VàngCác công ty trực thuộc: Công ty TNHH Chứng khoán ACB (ACBS),
Công ty Quản lý nợ và khai thác tài sản ACB (ACBA), Công ty cho thuê Tài chính (ACBL)
Sơ đồ tổchức NgânhàngACB
BankiểmsoáttạiNgânhàng ACB(giaiđoạn2008–2012)
Luậnvănchọngiai đoạntừnăm2008 đếnnăm2012 đểnghiêncứuvì trong giaiđoạnn à y ôngNguyễnĐứcKiênkhôngthamgiavàoHĐQTcủaACB(dohếtnhiệmkỳtừngày
2 2 / 3 / 2 0 0 8 ) nhƣngôngNguyễnĐứcKiênvẫncanthiệpvàocáchoạtđộngcủaACBthôngq u a ảnhhưởngcủamìnhtạiACB(cho đếnkhi bịbắtngày20/8/2012) Mộtsố trongnhữngcôngcụôngKiênsửdụngđểgâyảnhhưởngđólàvaitròcổđônglớnvàchứcdanhP hóchủtịchHĐSL.
BộphậngiúpviệccấpdướichịusựchỉđạotrựctiếpcủaBKSACBtheoquyđịnhlàB ộphậnki ểmtoánnộibộ“Tổchứctíndụngphảithànhlậpkiểmtoánnộibộchuyêntrácht h u ộ c Bankiểmsoá t” 16 Tronggiaiđoạn2008–2012BộphậnkiểmtoánnộibộcủaACBt r u n g b ì n h c ó khoảng100nhânviên
BKS ACBgiaiđoạn2008 – 2012có04 thành viên:
Hộp1:Các thànhviêncủaBan kiểmsoát Ngân hàngACBgiaiđoạn2008–2012
1 ÔngHuỳnhNghĩaHiệp,TrưởngBKS ÔngtheohọcchươngtrìnhCửnhânngànhthươngmạitạiĐạihọcVạnHạnh,vàtiếpt ụ c học ĐạihọcKinhtếTp.HồChíMi nh từnăm1975đến1978.Saukhitốtnghiệp,ôngđ ƣ ợ c giữlạiTr ườnglàmgiảngviênvàgiảngdạytrongmườilămnăm.Ôngchuyểnsangc ô n g táctạiNgânhàn gÁChâungaytừngàythànhlập,vàđảmnhiệmchứcvụPhóTổnggiámđốc từ năm1994 đếnnăm2008.
BàtheohọcchươngtrìnhCửnhânluậtĐạihọcLuậtkhoaSàiGòn,vàtiếptụchọcĐạihọcKi nhtếTp.HồChíMinhvớichuyênngànhtàichínhkếtoántừnăm1975đếnnăm1 9 7 8 Sa ukhitốtng hiệpĐạihọ c Kinhtế,bà làmgiáoviêntrườngTr unghọcNgânhà ng III/
1988).Sauđó,bàchuyểnqualàmtạiCôngtyVàngb ạ c đáquýSàiGòn(SJC).Từnăm2003đếnnay,b àlàthànhviênBKSNgânhàngÁChâu.BàtừnglàthànhviênHĐQTcủaCôngtyCổphầnThươngmạ ivàDulịchSàiGòn(SPCO)vàTrưởngBKScủaCôngtyVàngbạcĐáquýSàiGòn(SJC).
3 ÔngTriệuCaoPhong,ThànhviênBKS ÔngtốtnghiệpĐại họcKinhtế Tp.HồChíMinhngànhquảntrịkinhdoanh. Từnăm19 80 đếnnăm1992ônglàmChủnhiệmHợptácxãsảnxuấtThángNăm,Tp.HồChíMinh.Ô nglàTrưởngBKSNgânhàngÁChâutừnăm1993đếnnăm2008.
Saukhit ố t nghiệpĐạihọcKinhtếngànhNgânh à n g nă m 1978,b à giảngdạ y tạiT r ƣ ờ n g TrunghọcNgânhàngIII/
TrungƯơngđếnnăm1993.BàchuyểnsangcôngtáctạiNgânhàngÁChâutừngàythànhlập.Bàđ ảmnhiệmchứcvụKếtoántrưởngNgânhàngÁChâutừnăm1994 đếnnăm2002.
Từnăm2002đếnnăm2003, bà làKiểmtoántrưởngNgânh à n g ÁChâu.BàlàthànhviênBKSNgânhàngÁChâutừnăm2003
Hoạtđộngcủa Bankiểmsoát
Bankiểmsoátthựchiệnnhiệmvụgiámsáthoạtđộngquảntrịvàđiềuhànhthôngqua việc thamdựcácphiênhọpvàphốihợphoạtđộnggiữaBKSvớiHĐQT,ThườngtrựcHĐQT,Ban Tổnggiámđốctrongcáclĩnhvực:giámsáthoạtđộngcủahệthống,kiểmsoátchiphí điềuhành,kiểm toánbáocáo tàichính.
DướisựchỉđạotrựctiếpcủaBKS,BanKiểmtoánnộibộthựchiệnviệckiểmtoánq u y t r ì n h , k i ể m t o á n t u â n t h ủ , k i ể m s o á t hoạtđộngq u a h ệ t h ố n g g i á m sátt ừ x a nhằmphòng ngừarủirovàđảmbảoantoàntàisảncủaNH.Thôngquacôngtáckiểmtoánvàg i á m sáttừ xacảnhbáocácrủiro,đƣa racác kiếnnghịchỉnhsửacáclỗi,cácsaiphạmcủacá nhânđơn vị,cáckiếnnghị bổ sung, điềuchỉnhquytrìnhnghiệpvụ.
Đánhgiáhoạtđộng củaBankiểmsoátACB
Cácthành viênBKS củ a ACBđƣ ợc đềcửvàbầutại ĐHCĐ,kếtq uả bầucửphụ t h u ộ crấtlớnvàoláphiếucủanhómcổđônglớntrongHĐSL(cổđôngNguyễnĐứcKiênđạidiệnnhóm cổđôngvớitỷlệsởhữu9,03% 17 ).NhưđãphântíchởChương2 18cơ chếbầucửtheoquyđịnhhiện hànhdẫnđếntínhđộclậpcủaBKStạiACBbịsuygiảmtừđóchứcnăngkiểmtragiámsátcủaBK SđốivớiHĐQTvàBanđiềuhànhkhôngđƣợcthựch i ệ n mộtcáchđúngđắnthểhiệnquacác báocáocủaBKSACBgiaiđoan2008– 2012không hề cóbấtcứ một cảnhbáonàovềhànhvi thao túng củaông Kiên.
CácthànhviênBKScủaACBđãtừngthamgiavàoBanđiềuhànhtrongmộtthờigia ndàinhư ôngHuỳnhNghĩaHiệp–Trưởngbanđãlàm việctạiACBtừngàyđầuthànhl ậ p tớinăm2008 mớichuyểnsanglàmTrưởngBKShoặcbàPhùng Thị Tốtcũnglàmviệct ừ n g à y đầuthànhlập ACBđếnnăm2003 mớichuyểnsangđảmnhiệm chứcvụ thànhviênB K S (xemBox1).Khicònlàmviệctrongbộmáy điềuhànhhọđềulàcấpdướivàchịusựchỉ đạocủa cácthànhviênHĐQTvàBanđiềuhành,doảnhhưởnglâudàitừcácmốiquan
17 Cáo trạngsố09/VKSTC-V1ngày27/1/2014củaVKSNDTC–Trang2.
2,mục2.3.2. hệtrướcđónênhọdễbịchiphốibởiýchícủaHĐQTvàBanđiềuhành,dođótínhđộcl ậ p củacác thànhviênnàylàthấp.
Banđiềuhành(nhữngngườiđệtrìnhlênĐHCĐcácmứcthùlaocủaBKS)cáccổđônglớn dễdàngtácđộngđếncáckhoảnthùlaovàlợiíchnày.ĐiềunàydẫnđếnBKSkhócóthểthựchiệncá choạtđ ộ n g g i á m sátchốngl ạ i l ợi í c h củan h ữ n g cổđôngl ớ n - n h ữ n g đ ố i tƣợngcótiếngn ó i quyếtđịnhđốivớicáckhoảnthùlaovàlợiíchkháccủachínhcácthà nhviênBKS.Cóthểt h ấyrằngchứcnănggiámsátđộclậpcủaBKSsẽbịảnhhưởngbởiđiềunày.
Theoc á cb á o cáocôngb ố chínht h ứ c , t ừ k h i t h à n h l ậ p A C B đếnnayB K S A C B k h ô n g hềnhậnđượcbấtcứkhoảnkhenthưởngnàovềviệchoànthànhtốtnhiệmvụcủam ì n h S ongsongvớiđó,saukhivụ án“BầuKiên”đƣợcxétxửvàotháng6/2014 cũngk h ô n g cóbất kỳhìnhthứcchếtàixửphạtnàodànhchoBKSACBvì lỗikhônghoànthànhn h i ệ m vụgiámsátvàkhôngđƣarađƣợcnhữngcảnhbáođốivớicáchànhvitha otúngcủacổđôngNguyễnĐứcKiên.Cóthểthấy,dokhôngcócơchếkhenthưởngvàchếtài xửphạtnên BKS ACB khôngcóđộngcơđểcốgắnghoànthành tốtnhiệmvụgiámsátHĐQTv à Banđiềuhànhcủamình.
Theo quy định của Luật, BKS được sử dụng các nguồn lực của NH, được thuê chuyên gia và tổ chức bên ngoài để thực hiện nhiệm vụ của mình Tuy nhiên, trong thực tế, mọi khoản chi trong NH đều phải được Ban điều hành xét duyệt, và mọi nguồn lực của NH đều nằm trong tay Ban điều hành Điều này dẫn đến thực tế là BKS hoàn toàn phụ thuộc về mặt tài chính trong việc thực thi nhiệm vụ của mình BKS không thể thiết lập ngân sách riêng của mình và phải trông chờ vào các khoản chi phí được xét duyệt bởi Ban.
19 Luật cáctổchứctíndụng2010,Điều44,mục3. điềuhànhnhưchiphílưutrú,côngtácphí,vănphòngphẩm,chiphíđilạivàcácchiphíkhác Kết quảlàtínhđộclậpcủaBKSbịsuygiảmđángkểdokhôngcóđƣợcsựđộclậpt ƣ ơ n g đốikhisửdụng nguồnlựcphụcvụchonhiệmvụcủamình.
Theo quy định của luật, Ban Kiểm soát ACB phải lập báo cáo và trình bày tại Đại hội đồng cổ đông thường niên hàng năm Do ACB là một công ty niêm yết, việc thực hiện công bố thông tin và báo cáo hàng năm là rất quan trọng Tuy nhiên, chỉ thực hiện báo cáo tại Đại hội đồng cổ đông thường niên là không đủ và không kịp thời, đặc biệt là với các công ty niêm yết cổ phiếu như ACB, nơi giá chứng khoán biến động nhanh chóng Vì vậy, cần phải công bố thông tin về hoạt động giám sát của Ban Kiểm soát và các thông tin cảnh báo về các vi phạm trong hoạt động điều hành một cách thường xuyên hơn để đảm bảo quyền lợi cho cổ đông.
Vấnđềngườiủynhiệm–ngườithừahànhgiữacổđôngvàBKSACB
Ban kiểm soát (BKS) trong ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) có vai trò giám sát hoạt động của Hội đồng quản trị (HĐQT) và Ban điều hành, đại diện cho quyền lợi của tất cả cổ đông, đặc biệt là cổ đông lớn Tuy nhiên, thực tế cho thấy BKS thường được đề cử bởi các cổ đông lớn, dẫn đến việc BKS phụ thuộc vào ý chí của nhóm cổ đông này Thù lao và lợi ích của các thành viên BKS cũng do HĐQT và Ban điều hành trình lên Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) để biểu quyết, cho thấy vai trò quan trọng của cổ đông lớn trong quyết định này Do đó, lợi ích của BKS thường bị chi phối bởi HĐQT, Ban điều hành và nhóm cổ đông lớn, khiến BKS có xu hướng hành động vì lợi ích của nhóm cổ đông lớn thay vì lợi ích chung của tất cả cổ đông.
20 Luật cáctổchứctíndụng2010,Điều59,khoản2,mụcd.
CáccổđôngnhỏkhibỏphiếubầucácthànhviênBKSthườngkhôngbiếthoặcbiếtk h ô n g đầyđủvềsựảnhhưởngmangtínhchiphốicủacáccổđônglớnđốivớicácthànhviênnàythông quacácmốiquanhệ phức tạp cảbêntrong vàbênngoàiACB.
Còncácứngv i ê n chochứcvụthànhviênBKSthìbiếtrõnhữngthôngtinnàynhƣngkhôngcôn gkhaichocáccổđôngđƣợcbiết.Điềunàydẫnđếnlựachọnsailầmcủacáccổđôngnhỏkhibỏp h i ế u bầucácthànhviênBKS màkhông biết rằnghọcóthể hành động vì lợiíchcủanhómcổđông lớn thayvì lợi íchcủatất cảcáccổđông.
Bất cân xứng thông tin thứ hai đến từ cơ chế đặc thù của ACB, đó là HĐSL Theo Điều lệ của ACB, BKS được quyền dự tất cả các cuộc họp của HĐQT, giúp BKS nắm bắt thông tin từ ban đầu và có khả năng ngăn chặn hoặc thông báo cho cổ đông trước khi các quyết định được ban hành chính thức Tuy nhiên, trong trường hợp của ACB, HĐSL có ảnh hưởng lớn đến hoạt động điều hành của HĐQT và Ban điều hành HĐSL là một cơ chế không được định nghĩa trong Luật và không có điều khoản nào bắt buộc phải cho phép BKS dự các cuộc họp của HĐSL, do đó BKS không được tiếp cận thông tin từ HĐSL.
Hànhvithaotúng củacổđôngNguyễnĐứcKiênđối vớicác hoạtđộng điềuhànhNgânhàngACB
Ông Nguyễn Đức Kiên, học viên khóa 15 Đại học Kỹ thuật quân sự, đã theo học tại Trường Kỹ thuật quân sự Zalkamaté, Hungary từ năm 1981 đến 1985 Từ năm 1994 đến 2008, ông giữ chức Phó Chủ tịch HĐQT AC B và là CEO từ năm 2004 đến 2006 Tuy nhiên, từ tháng 3/2007 đến 20/8/2012, ông là Phó Chủ tịch HĐSL Ngày 20/8/2012, ông bị bắt giam với cáo buộc liên quan đến tội danh kinh doanh trái phép Ngày 9/6/2014, Tòa án nhân dân thành phố Hà Nội đã xử sơ thẩm và tuyên án ông 30 năm tù giam với nhiều tội danh Ngày 5/12/2014, Tòa án nhân dân tối cao đã xử phúc thẩm tuyên án sơ thẩm.
Thao túng: “Nắmgiữvàchiphối, bắt phải hành động theo ýcủamình” 21
Cổđônglớn:“Cổđônglớncủatổchứctíndụngcổphầnlàcổđôngsởhữutrựctiếp,gi ántiếptừ5%vốncổphầncóquyềnbiểuquyếttrởlêncủatổchứctíndụngcổp h ầ n đ ó ” 22
Ngườicóliênquan :“Ngườicóliênquanlàtổchức,cánhâncóquanhệtrựctiếph o ặ c gi án tiếpvớitổchức,cánhân khácthuộc một trongcáctrườnghợpsauđây:
d)Cá nhân vớivợ,chồng,cha,mẹ,con,anh,chị,emcủangườinày;
” 23 Đốichiếuv ớ i c á c đ ịn h n g h ĩ a t r ê n ,cổđ ô n g NguyễnĐứcKiênl à cổđ ô n g l ớ n c ủ a A C
“NguyễnĐứcKiênvàngườithântronggiađìnhKiênsởhữu937.696.506(chíntrămb abảytriệu,sáutrămchínsáunghìn,nămtrămlinhsáu)cổphầnNgânh à n g AC B,chiếm9,03%vốnđiềulệ,trongđóKiênsởhữu31.574.183(bamốttriệu,năm trăm bảytưnghìn một trăm tám ba)cổphần,chiếm3,37%.” 24
3.7.3 Ảnhhưởngvàcách thứcthao túngcáchoạtđộngđiều hànhNgânhàng ACBcủac ổđôngNguyễnĐứcKiên
Từnăm1994đếnnăm2008 cổđôngNguyễnĐứcKiêntrựctiếpthamgiavàobộm á y đ iềuhànhACBthôngquachứcvụchủchốtlàPhóchủtịchHĐQTcùngvớimộtsốcácchứcdanhk háctrongbộmáyđiềuhànhnhƣ:Chủtịchhộiđồngđầutƣ,Thànhviênt h ƣ ờ n g trựcỦyban Nhânsự,vàThànhviênỦybanQuảnlýrủiro.Tronggiaiđoạnnàyô n g Kiênđãđềxuấtthànhl ậpHĐSLvàongày9/3/2007,Hộiđồngnàybaogồmcáccổ
24 Cáo trạngsố09/VKSTC-V1ngày27/1/2014củaVKSNDTC–Tr.2. đônglớncủaACBvẵngKiíngiữchứcPhóchủtịchHĐSLchođếnkhibịbắt.HĐSLđ ƣ ợ c thamdựvàchoýkiếntrongtấtcả cáccuộchọpcủaHĐQT 25
Tronggiaiđoạnt ừ 9 / 3 / 2 0 0 7 đếncuốin ă m 2 0 0 8 ( k h i hếtn h i ệ m kỳt h à n h v i ê n HĐQT)ôngKiênchỉđạocáccôngviệcđiềuhànhNHthôngquacảhaivaitròvừalàPhóchủtịch HĐQTvừa làPhóchủtịchHĐSL.Đếncuốinăm2008,ôngNguyễnĐứcKiênkếtt h ú c nhiệmkỳthànhviênHĐ QT.TuykhôngcònnằmtrongHĐQTnhƣngôngKiênvớitƣcáchlàPhóchủtịchHĐSLvàlàcổđôngl ớn(đạidiệnnhómcổđôngchiếmtỷlệ9,03%)cùngvớiảnhhưởngcánhânđốivớibộmáyđiềuhàn hACBđƣợcxây dựngquathờigiandàilàmviệc,ôngKiênvẫntiếptụccanthiệpvàocôngviệcđiềuhànhcủaAC B.Vềviệcn à y ôngLýXuânHải–nguyênTổng giám đốckhai:
“HộiđồngsánglậpkhôngkýtrongcácbiênbảnhọpHộiđồngquảntrịnhưnghọphảit h ôngqua thìchủtrươngmớibanhànhđược.Nếuquyếtđịnhnàochúngtôiđưaramàhọkhôngđồngý,h ọcóquyềnphủquyếtcủacổđôngtrên35%vốnđiềulệ.Nếuviệc chúngtôiquyếtđịnhđúngmàhọ khôngđồngýthìchúngtôicũngkhônglàmđược.” 26 Đồng thời ôngLêVũKỳ-nguyênPhóchủtịchHĐQTACBcũngkhainhận:
“AnhKiênlàPhóchủtịchHộiđồngsánglập,là cổđônglớn.AnhKiêncóuy tíntrongNgânh à n g nêný kiếnanh Kiênc ótrọnglượng.Nếuanh Kiênk hông đồngý thìkhót h ô n g qua” 27
“Từnăm2008đế n khiv ụánx ảy ra, nhữngc hủ trươnglớ n đều doôngNguyễnĐứcKiênkh ởixướng.ÔngKiêncónhữnglờinóigâysứcépvớimọingười.Mặcdùkhôngt h a m giaHộiđồn gquảntrị,nhưngvớitưcáchlàcổđônglớn,nếumọingườikhôngl à m thìôngKiêncóthểtriệ utậpcuộchọpbấtthườngđểxemxéttráchnhiệmcủacácthành viênvàcóhìnhthứcxửlý.Đâ ylàquyềnlựcvôhìnhkhiếnmọingườiphảilàm theoôngKiên.” 28
NhưvậycóthểthấymứcđộảnhhưởngcủaôngNguyễnĐứcKiênđốivớibộmáyđ i ề u hàn hcủaACB,đốivớicáccánhân,cụthểlàTổnggiámđốcvàPhóchủtịchHĐQT.V ề phầnmìnhông TrầnXuânGiá-nguyênChủtịchHĐQT(thànhviênđộclập)– cũngkhainhậnvềảnhhưởngcủaôngKiêntạiACB,ôngTrầnXuânGiákhai:
“BảnchấtNgânhàngACBđược quản trịvàđiềuhànhtheokiểugiađìnhcủahaingườil à TrầnMộngHùng(ChủtịchHộiđồngsánglập NgânhàngACB-PV)vàNguyễnĐứcKiên.Haingườinàycó ảnhhưởng lớnnhấttronglĩnhvực đầutư,kinhdoanh.” 28
Tuynhiên,đómớichỉlàlờikhaicủacáccánhântrongHĐQTvàBanđiềuhành,cònảnh hưởngcủaôngKiênđốivớichínhcácthànhviêntrongHĐSLcũngcótácdụngl ấ n átrấtmạnh ,ông TrầnMộng Hùng-nguyênChủtịchHĐSLkhai:
“AnhKiênkhiđãđưaraquanđiểmchỉđạothìphảithựchiệnđếncùng,khôngthựch i ệ n khô ngđược.Bảnthântôicũnglàcổđônglớn,làngườisánglậpraACBmàanhKiêncònnóilàanhl àm việcgìcũngsợrủirothìnghỉđiđểngườikháclàm…” 29
Nhƣvậy,q u a l ờ i khaicủan h ữ n g n g ƣ ờ i t r o n g cuộccót h ể t h ấ y ô n g NguyễnĐứcKiê ncóảnhhưởngmạnhmẽđốicảnhữngcổđônglớnsánglậpACB,ChủtịchHĐSLnhưô n g NguyễnMộ ngHùngchođếnChủtịchHĐQTvàcácthànhviênHĐQTcùngvớiBanđ i ề u hànhNH.
VềviệcôngNguyễnĐứcKiênđãdùngảnhhưởngcủamìnhcanthiệpvàohoạtđộngđ i ề u hàn hcủaHĐQTvàBanđ i ề u hànht u â n theoý chícủaô n g Kiên,c á o trạngcủaVKSNDTCcũngchỉ rõ:
“Nhưvậy,tuykhônggiữchứcdanh doNgânhàngNhànước chuẩny nhưngvớivịtrílàP h ó c h ủ tịchHộiđồngsángl ậ p Ngânh à n g ACBvàđ ạ i d i ệ n nhómc ổ đ ô n g c h i ế m 9 , 0 3 % vốnđi ề u lệ,NguyễnĐứcKiêncóvaitròchỉđạo,chiphốitoànbộhoạtđộ ngq u ả n trị,điềuhànhNgânhàngACB.” 30
30 Cáo trạngsố09/VKSTC-V1ngày27/1/2014củaVKSNDTC–Tr.2.
“TôicóvịtrírấtcaoởACB.Nếunóitôikhôngcóảnhhưởnglàđớnhèn,nhưngởmỗiv ị trítạimỗit hờiđiểmlàkhácnhau.Bảnchất,5nămsautôikhông thamgiahoạtđộngc ủa ACBnhưnglàchỗdựatinhthầnchoanhem.Tôicầnphiêntòalàmrõtrác hnhiệm củatôiđếnđâutrongtừngvấn đề.” 31
NgoàiviệcsửdụnguytínrấtcaocủamìnhtạiACBnhƣlàmộtcôngcụđểcanthiệpv à thaotún gcácthànhviênHĐQTvàBanđiềuhànhthựcthimộtsốhoạtđộngđiềuhànhtheoýchícủa mìn h,cổđ ô n g NguyễnĐứcKiên cònsửdụng mộtcôngcụrấth ữ u hiệu khácđểtácđộngđếncácth ànhviênHĐQTđólà“đedọacáchchức”đểépcácthànhviênHĐQTlàm theo ý mình:
“ĐểtạoáplựcđốivớicácthànhviênthườngtrựcHộiđồngquảntrị,trongcáccuộch ọ p , ôngKiênthườngnói:“HiệntôikhôngthamgiagìtrongHộiđồngquảntrị,tôinóin h ă n g nóicuộ igìcácanhnghehaykhôngnghethìtùy,nhưngtôicóquyềncáchchứcc á c a n h
Khimấtlòng,“bầu”Kiêncònđe:“Vaitrò tưvấn củatôi, thànhviênhộiđồngsánglậpđ ã đượcquy địnhtrongquychếhoạtđộngcủahộiđồngsáng lập, tôinóimuốnnghethìn gh e , khôngnghethìthôi.Nhưngvớitưcáchcổđônglớn, tôicóquyềntriệutập đạihộic ổ đ ô n g bấtthườngvàcáchchứccácanhrakhỏithànhviênHộiđồngquảntrị.” 32
Nhƣvậy,t h ô n g q u a l ờ i khaicủac á c đ ố i t ƣ ợ n g l à C h ủ tịchH Đ Q T , P h ó chủt ị c h H ĐQT,Thànhv i ê n H Đ Q T , C h ủ tịchHĐSL,T ổ n g g i á m đ ố c cùngvớikếtl u ậ n củacơquanđiề utravàthúnhận củachínhôngKiên,cóthểthấyrõảnhhưởng rấtlớncủacổđ ô n g NguyễnĐ ứcKiênđếncáchoạtđộngđiềuhànhtạiACB.Vậy,cụthểôngKiênđãsửd ụ n g ảnhhưởngcủamì nhđểcanthiệpvàocôngtácđiềuhànhnhƣthếnào?
Thôngquaphântíchdiễn biến củahaivụviệc “ NgânhàngACB giántiếpbỏtiềnđầutư mu acổp h i ế u ACB ”và“ NgânhàngACBủythácchonhânviênđemtiềngửivàocáctổchức
32 Nhóm phóngviênPetroTimes(2014). tíndụngkhácđểlấylãi ”.LuậnvănsẽlàmrõhơncáchthứccổđôngNguyễnĐứcKiênt h a o t ú n g cáchoạt độngđiềuhànhtronghaitình huống cụ thểnày:
3.7.4 Tình huống 1 :PhântíchcáchthứcthaotúnghoạtđộngđiềuhànhcủacổđôngNguyễn Đ ứ c K i ê n thôngq u a d i ễ n biến Vụviệc“ N g â n h à n g ACBgiántiếpb ỏ tiềnđầu tưmuacổphiếu ACB”
TH.09vềkếtl u ậ n củaThườngtrựcHĐQTtạicuộchọp ngày2/11/2009,vớinộidungsau:“Giácổphiếuở thịtrường chứngkhoánđangdiễn biếnthuậ nlợichoviệcđầutư để sinhlợi, Thườngt r ự c Hộiđồngquảntrịchấpthuậncấphạnmức700tỷ đồngchoHộiđồngđầutưđểmuam ộ t sốítcổphiếucógiátốtvàtínhthanhkhoảncao.Thường trựcHộiđồngquảntrịủyquyềnchoôngNguyễnĐứcKiên–
Dob i ế t phápl u ậ t k h ô n g chophépC ô n g tyT N H H chứngkhoánA C B ( C ô n g tyA
C B S ) m u a cổp h i ế u A C B v ì C ô n g tyACBS l à côngtychứngk h o á n d o A C B s ở h ữ u 10 0%vốnđiềulệ“Côngtychứngkhoánkhôngđượcđầutưvàocổphiếuhoặcgópvốncủacôngty sởhữutrên50%vốnđiềulệcủacôngtychứngkhoán” 33 nên
CôngtyACBSk ý h ợ p đồng hợptácđầutƣ vớicôngtyCổphầnđầutƣ ÁChâu(CôngtyACI)và
“Ngày1/122009,Hộiđồngđ ầ u t ư Côngt y ACBSg ồ m LêV ũ Kỳ,ĐỗM i n h Toàn,NguyễnN gọcChungkýNghịquyếtchophépCôngtyACBShợptácvớiCôngtyACIđ ể đầutưcổphiếuv ớigiátrịtốiđalà2000tỷđồng.NghịquyếtnàyđãđượcNguyễnĐứcKiênkýphêduyệtvớitưc áchlàChủtịchHộiđồngđầu tưNgânhàngACB
Trong cácngày17/5/2010và28/8/2010,HộiđồngđầutưCôngtyACBSgồmLêVũKỳ,ĐỗMinhToàn,N guyễnNgọcChungkýNghịquyếtchophépCôngtyACBShợptácvớiCôngtyACI-
Tàichính(2007). đượcNguyễnĐứcKiênk ý phê duyệtv ớ i t ư cáchlàChủt ị c h Hộiđ ồ n g đ ầ u t ư Ngânh à n g A CB.” 34
Trênt h ự c t ế A C B đ ã c h i r a m ộ t l ƣ ợ n g tiềnkhoảng1 5 0 0 tỷđồng chov a y lòng vò ng quamột sốNHvàcôngtykhácnhauđểmuacổphiếucủachínhACBcụthể:
“ACBchoNHTMCPKiênLong(KienLongbank)vayliênNH1000tỷđồngvàchoNHTMCPV i ệ t NamThươngT í n (VietBank)v a y liênNH5 0 0 t ỷ đ ồ n g , v ớ i lãisuấtt ừ 9 , 8 % - 11,7%/ nămđểKienLongbankvàVietBankchoCôngtyACBSvaylại1500tỷđồngthôngquahìnht h ứ c muatráiphi ếucủaCôngtyACBS(vớilãisuấttừ11,05%-14%/năm).” 35
HN,CôngtyACBSc h u y ể n sốtiền1544tỷ(từnguồnphát hànhtráiphiếuv àvốntựcó)củaCôngt y và otàikhoảnCôngtyACIvàCôngtyACI-
HNđể2Côngtynàyđứngtênmua51,7triệucổphiếuACBtrênsàng i a o dịchchứngkhoánvớisốtiền1544tỷ đồng.” 36
34 Cáo trạngsố09/VKSTC-V1ngày27/1/2014củaVKSNDTC–
Tr.20 3 5 Cáo trạngsố09/VKSTC-V1ngày27/1/2014củaVKSNDTC–
Tr.21 3 6 Cáo trạngsố09/VKSTC-V1ngày27/1/2014củaVKSNDTC–Tr.22.
Mua51,7triệucổphiếuACB trị giá1.544tỷ
Tháng7/2010,CôngtykiểmtoánPricewaterhouseCoopers(PwC)pháthiệnviệch ợ p tácđầutƣcổphiếuACBlàtrái phápluật,đãyêucầuCôngtyACBSphải loạibổsốcổp h i ế u AC B r a kh ỏi d a n h m ụ c h ợ p t á c đầut ƣ Thựch i ệ n yêucầut r ê n , C ô n g t yACIvà
HNphảit r ả l ạ i s ố tiềnđ ã d ù n g đ ể đầut ƣ cổp h i ế u A C B choC ô n g tyACBS 38 ĐểCôngtyACIvàCôngtyACI-
HNcótiềntrảlạichoCôngtyACBS,ACBchoVietBankvaysốtiền1.693tỷđồng,vớilãisuấttừ9, 8–11,7%/năm,sauđóVietBankcho2 côngtyACIvàACI-
HNvaylạitoànbộsốtiềntrênthôngquahìnhthứcmuatráiphiếu,v ớ i lãisuấttừ11,05%-14,6%/ năm 38 Nhƣvậynguồntiềncủa2CôngtyACIvàCôngtyACI-HNdùng đểtrảchoCôngtyACBSchínhlàtiềncủaACB(xemhình3.6)
ACI:Côngtycổ phầnđầutƣÁChâu,doôngNguyễn ĐứcKiênlàmChủtịchHộiđồngquảntrịvàlàngườiđ ạ i diệntheophápluật,cóvốnđiềulệ300tỷđồng.
HN:CôngtyTNHHđầutưtàichínhÁChâuHàNội,doôngNguyễnĐứcKiênlàmChủtịchHĐTVvàl à ngườiđạidiệnthe ophápluật,cóvốnđiềulệ500tỷđồng.
38 Cáo trạngsố09/VKSTC-V1ngày27/1/2014củaVKSNDTC–Tr.21.
Cho vay 1.639 tỷ đồng LS: 9,8 – 11,7%
Cho vay 1.639 tỷ đồng LS: 11,05 – 14,6%
Trả lại cho ACBS 1.693 tỷ đồng theo ý kiến của kiểm toán
Sautấtcảcácđộngtácchovayvàthuhồicôngnợđểkhắcphụchậuquả,đếnthờiđ i ể m diễ nraphiêntòa(tháng6/2014)cơquanđiềutraxácđịnhthiệthạicủaACBtrongvụ việcnàylà6
87,7tỷđồngbaogồm:614,4tỷđồngtiềnchovaychƣathuhồiđƣợc,và7 3 , 2 tỷđồng do chênh lệch lãisuất 39
ViệcchủtrươngđầutưvàocổphiếucủachínhNgânhàngACBlàcủaai? vàv a i tròcủaôngNguyễnĐứcKiêntrongviệcđưarachủtrươngvàthựchiệnviệcnàyở mức độ nào?
Vềviệcnàyô n g LýX u â n Hải– nguyênT ổ n g Giámđ ố c A C B khain h ậ n : chủtrươngđầutưmuacổphiếuACBlàdoôngKiênq uyếtđịnh:
“Cánhântôicũngthấykhôngđúngvàkhôngnên.NhưngdoanhKiênquyếtđịnh,tôik h ô n g th ểbiết”-ôngHảitrảlời.” 40
VềviệcđầutưmuachínhcổphiếucủaACB,chínhbảnthânngườitrựctiếpđiềuhànhm ọihoạtđộngcủaACBlẵngLýXuđnHải– nguyênTổngGiámđốccũngkhôngđ ƣ ợ c ôngKiênchobiết,khiđƣợcthôngbáovềsựviệcông Hảiđãcóýkiếnvàtranhluậng a y gắt với ông Kiên, ôngHảikhai:
"LúcđóbịcáobiếtACBSđãtạmứngmộtphầntiềnchoACIvàACIHNđầutưvàocổphi ếu ACB.T ôivôcùngngạcnhiên,sửngsốt,hỏingayvớikếtoántrưởngACBNguyễnV ă n Hoàvàđiệnthoại choôngKỳkiểmchứng.”
39 Cáo trạngsố09/VKSTC-V1ngày27/1/2014củaVKSNDTC,Tr.23.
GiámđốcCtyKiểmtoán:ĐúnglàđãgặpôngHải.Trongquátrìnhsoátxét6tháng,Ctychú ngtôipháthiệnmộthợpđồnghợptácgiữaACBSvàABCI.MụcđíchgặpôngHảilàđểhiểubảnc hấtgiaodịchgiữahaiđơnvịnày.Rõràng,trongbuổigặpđó,ôngHảikhôngbiếtnộidungnàyv ẵngHảirấtngạcnhiínvătứcgiận.Chúngtôicóhỏi mộtsốcđuhỏivẵngHảinóisẽtìm hiểuvălămviệcvớichúngtôisau.” 42
Trongq u á t r ì n h t h ự c h i ệ n ô n g PhạmTrungCang– nguyênP h ó chủtịchH Đ Q T pháthiệnsaiphạmnhưngôngKiênđãdùngảnhhưởngcủamình đểbácbỏvàtuyênbố“đâylàlệnhphảilàm”dùchovềmặtchínhthứcôngKiênkhôngcóbấtc ứquyềnhànhnàocóthể ralệnhchothànhviênHĐQTnhưngvớiảnhhưởngcá nhâncủamìnhôngKiênvẫnvô hiệu hóaý kiến phản đối củaôngCang.VềviệcnàyôngPhạmTrung Cangkhai:
Tươngt ự n h ư vậy,ô n g NguyễnN g ọ c C h u n g - nguyênT ổ n g g i á m đ ố c côngtychứngkhoánACB S cũngcóýkiến vềsaiphạmkhiđầutƣmu acổphiếuACB,nhƣng cũngbị ông Kiênbácbỏ,ông Chungkhai:
““KhitriểnkhaichúngtôicóbănkhoănACBSkhôngđượcmuacổphiếucủaACB,tôic ó thắcm ắcthìanhKiênbảođâylàchỉđạophảitriểnkhai.Khibiếtsaithìchúngtôi
43 N guyễnHƣng(2014). báocáoanhNguyễn ĐứcKiên,anhKiênbảođâylàhợptácđầutưvớicôngtyACIchứk h ô n g phảilàACBSđầutư”- ôngChungđáp.” 44
NhƣvậycóthểthấyviệcdùngtiềncủaACBđầutƣmuacổphiếucủachínhACBl à chủtrƣ ơngcủaôngNguyễnĐứcKiên,mặcdùkhôngnằmtrongHĐQTnhưngôngKiênđã dùngảnhhưởng tácđộngđểbộmáyđiềuhànhthựcthichủtrươngcủamìnhvàbácbỏcácýkiếnphảnđốihoặcchỉratí nhchấtsaiphạmcủaviệcđầutƣnày.ThôngquaMatrậnr ủ i rovàlợiíchcủaviệcđầutƣmuacổph iếuACB(Hình3.7)cóthểthấycâclợiíchmẵng Kiínđạtđƣợcnếuhoạtđộngđầutƣthănhcông vàcácrủiroACBphảiđốimặt.ĐâycũnglàmộtbiểuhiệnthựctếcủavấnđềNgườiủyquyền–
- Hưởnglợinhuậngiántiếpthôngquac ô n g t yACBStheoHợpđồnghợptácđầutƣkýgiữa CôngtyACBSvàhaiCôngtyACIvàACI- HN.Tuynhiênlợinhuậnnàys ẽ bịxóimònmột phầ n dochênhlệchlãisuấ t củađộngtácAC BchovayvàACBSvayl ại thôngquaKienLon gbankvàVietBank
- Đốimặtvớirủir o bịpháthiệnh à n h vid ù n g t i ề n củachínhACBđ ầ u t ƣ muac ổ p h i ế u AC
Bđ ể kiếml ờ i Hậuq u ả c ó thểdẫ nđếnviệc bịthuhồicáckhoảnlợin h u ậ n cóđƣợcdoviph ạm,bịxử phạtvàả n h hưởngđếndanhtiếngcủa ACB
- Chịul ỗ giántiếpthôngq u a Cô ngt y ACBSt h e o Hợpđ ồ n g h ợp tácđầutƣkýgiữaCôngtyACBSvà h a i Côngt y ACIvàACI- HN,giớih ạ n l ỗ tốiđ a l à toànbộ sốtiềnđầutƣ
- Chịul ỗ giántiếpthôngq u a Cô ngt y ACBSd o c h ê n h l ệ c h lã isuấtgiữakhoảnACBchoKienLo ngbankvàVietBankvayvàkhoảnh a i NHt r ê n c h o ACBSvay
HNt h e o Hợpđồngh ợ p tácđầutƣkýgiữaCô ngtyACBSvàhai CôngtyACIvàACI-HN
- Nângcaouytínvàảnhhưởngcủamìnhtại ACBt h ô n g q u a thànhc ô n g c ủ a việcđ ầ u t ƣ muacổphiếuACB.Giatăngả n h h ƣ ở n g c ủ a mìnhđếnviệcđiềuphốicácnguồnlựccủa ACBtrongtươnglai
HNt h e o Hợpđ ồ n g h ợ p tácđầut ƣ kýgiữaCôngt y ACBSv à h a i C ôngt y ACIvàACI-
HN,giớihạ nl ỗ tốiđ a làp h ầ n vố nc ủ a ôngKiêntạihaicôngtynày
3.7.5 Tình huống 2 : PhântíchcáchthứcthaotúnghoạtđộngđiềuhànhcủacổđôngNguyễnĐ ứ c Ki ên thôngq u a d i ễ n b i ế n Vụv i ệ c “ N g â n h à n g A C B ủyt há c chonhânviên đemtiềngửivàocácTCTDkhácđểlấy lãi”:
S L ACBlẵngTrầnMộngHùng(Chủtịch)vẵngNguyễnĐứcKiín(Phóchủtịch),TrưởngB KSđểbànphươngánsửdụngvốnđầutưcủaACB.TạicuộchọpNHđưarap h ư ơ n g ángiảm lãi suấthuyđộngtiềngửi đểgiảmáplựcbị lỗ khinhậntiềngửi màkhôngchovayđƣợc,ôngKiêncóýkiếnchỉđạo:KhôngđƣợclàmgiảmtổngtàisảncủaACB, t h e o đ ó k h ô n g chấpnhậng i ả m l ã i s u ấ t h u y động.Ô n g LýXuânHải–
Thựchiệnchủtrươngđó,ACBđãtổchứctriểnkhaiviệcủytháccho19cánhâng ử i tiềnv àoVietinBankvớitổngsố718,9tỷđồng.SauđótoànbộsốtiềnnàybịHuỳnhT h ị HuyềnN h ư (quyềnTrưởngp h ò n g g i a o d ị c h ĐiệnB i ê n P h ủ t h u ộ c VietinBankchinhánhT p H ồ C h í M i n h ) chiếmđ o ạ t ,g â y t h i ệ t h ạ i choACB7 1 8,9t ỷ đ ồ n g.Hànhv i t h ố n g nhấtchủtr ƣơnggửitiềnvăocâcNHkhâctronggiaiđoạnnăycủacâcthănhviínHĐQTvẵngNguyễnĐ ứcKiênbịCáotrạngcủaVKSNDTCcaoquykếtviphạmLuậtcáctổ chứctín dụngnăm2010,Điều106. ỞtìnhhuốngnàyLuậnvănkhôngđisâuphântíchcáctộidanhmàCáotrạngquykếtchoôn gKiên(cónhiềuýkiếnkhácnhauvềvấnđềnày)màphântíchảnhhưởngcủaô n g Kiênvàviệcôn gKiêndùngảnhhưởngcủamìnhtrựctiếpbácbỏphươngángiảmlãis u ấ t huyđộngđểgiảmlượn gtiềngửicủaôngTrầnMộngHùng–
TCTDkhác.Điềun à y thểhiệnrấtrõ sự thao túngcủa cổđông NguyễnĐứcKiên trongviệcđiềuhànhACB
“Tạicuộc họpnày cómộtsốýkiến,trongđócó ôngTrầnMộngHùngđềnghịgiảmbớtl ã i suấthuyđộngđểgiảmsốtiềnhuyđộngcủadân,vìởth ờiđiểmđóNgânhàngACBđ ã h u y độngđượcnhiềutiềncủa dânnhưngkhôngchovay đượcmàlạiphảitrảlãi
TuynhiênNguyễnĐứcKiênkhôngđồngývớiphươngánnàymàtuyênbố:“Làmgìthìl à m nhưn gkhôngđượcgiảmtổngtàisảncủa NgânhàngACB”.” 45
“ChủtrươngủythácchocácnhânviênmangtiềncủaACBđigửiởcácngânhàngk h á c d oanhKiênchỉđạo.AnhKiênlàcổ đônglớncủaACB.Kiênvàngườinhàsởhữuk ho ản g 9- 10%cổphầnACB.” 46
Vàkhicóchủtrươngrồithì việcthực hiện cụthểcũngcósựcanthiệpvà chấpt h u ậ n củ aôngKiên,vềviệcnàyôngLýXuânHải–nguyênTổngGiámđốckhai:
ThôngquatìnhhuốngvàdiễnbiếncủavụviệctrêncóthểthấycổđôngNguyễnĐức Kiênđãdùngảnhhưởngcủamìnhcanthiệpvàthaotúngcác hoạtđộng điềuhànhcủaA C B tuântheoýchícủamình,cáccổđôngkháccótiếngnóivàquyềnlựcnhƣông TrầnM ộ n g Hùng–ChủtịchHĐSL,LýXuânHải–
TổngGiámđốccũngchịuảnhhưởngvàphảilàmtheoýkiếncủaôngKiên.ÔngKiênkhônglựac họnphươngángiảmlãisuấthuyđ ộ n g đểgiảmlượng tiềngửimàlựa chọnphương ánchứađ ựngnhiềurủiro đólà:giữ nguyênlãi suấthuyđộngvàđem tiền gửivàocáctổchứctín dụng khác.Matrậnlợiíchrủir o (Hình3.8) sẽchothấynhữnglợi íchvàrủirođối vớihaiđối tƣợng lẵngKiínvăACBk h i lựachọntừngphươngân.
TừnhữngdữkiệnvềlợiíchvàrủirokhilựachọntừngphươngántrongMatrậnởH ì n h 3.8c óthểdễdàngnhậnthấyviệclựachọnPhươngángiữnguyênlãisuấthuyđộngv à đemtiềnđigửitại cácTCTDkháclàlựachọnmanglạinhiềulợiíchchoôngKiênhơn,m ặ c dùphươngánnàyđemlại nhiềurủirochoACB.Đâycũnglàđiểmtồntạiđƣợclý
Giảmlãisuáthuyđộng Khônggiảmlãisuấthuyđộng,gửit i ề nvàocácTCTD khác Đ Ố IT Ƣ Ợ N G
- Giữvữngkhản ă n g t h a n h kh oảntrongđiềukiệnthịtrườngcónhi ềubiếnđ ộ n g khólường,đ ả m bảo antoànchungcủatoànbộ hệ thốngACB
- Tạmthờicóthểlàmgiảmgiátrị Tổngtàisảnvànhữngchỉsốcóc ơ s ở tínht o á n d ự a trêns ố liệuvềT ổngtàisản
- Rủirothấtthoátvốnkhichuyểntiềnc h o nhânviênđemđigửi(nhânviênchi ếm đoạtbỏtrốn)
- Rủiro bịđốitƣợngxấuở cácTCTDkhácl ừ a chiếmđ o ạ t tiền(thự ct ế đ ã x ả y r a vụHuyềnNhư)
- Rủirogiatăngáplựclênkhảnăngt ha nh khoảncủaACBn ế u p h ả i đốimặtvớ is ự c ố rúttiềnhàngl o ạ t n h ƣ t r o n g quá khứ( thựctếđãxảyravàotuầncuốicủ atháng8/2012ngaysauk h i ôngKiênbị bắt) ÔNG
-Không -Giat ă n g ả n h hưởngc ủ a mìnhtrên thịtrườngt à i chínhthôngq u a việc điềuđ ộ n g nguồntiềnđ ế n vớin h ữ n g
Rủiro: TCTDđ a n g kháttiềngửih u y đ ộ n g ( đ â y làđiểmrấtquantrọng) ĐỨCKIÊN -Không Rủiro:
-Bịq u y kếtl à m tráiq u y đ ị n h ( xác suấtrủironàytạithờiđiểmđólàrất thấp,nhưngthựctế đãxảyra) Nguồn:Tácgiảtựvẽ.
Thôngq u a phântíchn h ữ n g d ữ k i ệ n v à d i ễ n b i ế n v ụ v i ệ c t r o n g Cáotrạngc ủaVKSNDTCcùngv ớ i l ờ i khaicủac ác cánhânt r o n g HĐSL,HĐ Q T , Banđ i ề u hànhc ủ a A C
B ,chothấyôngNguyễnĐứcKiênmặcdùkhônggiữcácchứcvụchủchốtdoNHNNchuẩnytạiA CB,nhưngđãdùngảnhhưởngcủamìnhthôngquamộtsốcôngcụ(trongsốđó haicôngcụcóthểdễ dàngnhậndạngđólàvaitròcổđônglớnvàvịtríPhóchủtịchHĐSL)đểthaotúngcáchoạtđộng điềuhànhcủaACBdẫnđếncácrủirovàthiệthạichoA C B nhƣđãphântíchtronghaitìnhhuốngnêu trên.
Từ báo cáo của BKS ACB giai đoạn 2008-2011, không có cảnh báo nào về việc cổ đông Nguyễn Đức Kiên tác động đến hoạt động điều hành của ACB cho đến khi ông bị bắt vào tháng 8/2012 Điều này cho thấy vai trò giám sát và ngăn chặn của BKS đối với trường hợp thao túng của cổ đông Nguyễn Đức Kiên đã không có tác dụng Nguyên nhân đã được phân tích ở Chương 3, với những bất cập trong quy định hiện hành của pháp luật về BKS cùng với ảnh hưởng của cổ đông Nguyễn Đức Kiên đã vô hiệu hóa các chức năng giám sát, ngăn chặn và cảnh báo của BKS, dẫn đến những thiệt hại và rủi ro cho ACB như đã đề cập trong luận văn.
Khuyếnnghị chínhsách
DoNHlàthểchếđặcthùkhivốnchủsởhữucủacáccổđôngchiểmtỷlệrấtnhỏt r o n g tổn gtàisảnNHnắmgiữ,theosốliệuđếnthờiđiểm31/12/2014tỷlệvốntựcó/
Tổngt à i sảncủatấ t cảc á c T ổ chứctí n d ụ n g c h i ế m t ỷ lệ rấtn h ỏ l à 7 , 6 2 % , tỷlệnàycủac ác NHTMCPlà7,31%
(Xemhình4.1).DođóviệcBKSgiámsátHĐQTvàBanđiềuhànhk h ô n g chỉlàviệccáccổđô nggiámsátcácđạidiệncủamình,màlàvấnđềlớnhơnliênquanđếnviệcgiámsátđểđảmbảoan toàntàisảncủacôngchúnggửitiềnvàantoàncủat o à n b ộ hệthốngtàichính
TT LoạihìnhTCTD Tổngtàisảncó Vốntự có Tỷlệ vốntựcó/Tổng tàisản
4.1.1 Khuyếnn g h ị nhằmgiảmb ấ t cânx ứ n g thôngt i n g i ữ a cổđ ô n g vàt h à n h viênB K
Dotrênthựctếquanhệlàmviệctrongquákhứcóthểtạora nhữngảnhhưởngcủacáccánhânkháclênthànhviênBKS,từđólàmgiảmtínhđộclậpcủaB KSkhithựcthinhiệmvụcủamình.Nhƣlýthuyếtủyquyền– thừahànhđãchỉravàtheophântíchtrongC h ư ơ n g 2và3,khuyếnnghịdướiđâynhằmgiảiquyết vấnđềbấtcânxứngthôngtin:cácứngviênBKSbiếtrõnhữngảnhhưởngcủacáccổđônglớnvàt hànhviênHĐQTđốivớicáchoạtđộnggiámsátcủamìnhnếutrúngcử,trongkhiđócáccổđôngkhi bầuchothànhv i ê n nàycóthể khôngnắmrõ điềuđó vàdẫnđếncáclựachọnsailầm.
Khuyến nghị :Bổsung quyđịnhc á c ứngv iê n c h o chứcvụthành vi ên B K S phảikh aibáochitiết vềquanhệ làm việccủamình vớicáccổđông lớn vàvớicácứngviênchov ị tríthànhviênHĐQT.
NhưđãphântíchởChương2và3,sựphụthuộcvềmặttàichínhsẽdẫnđếnsựphụt h u ộ c vềm ặthoạtđộng.RấtkhóđểBKStrongcácNHTMCPđảmbảođƣợcsựđộclậpt r o n g hoạtđộng củamìnhnếunhƣtấtcảmọinguồnlựcphụcvụchohoạtđộngcủaBKSphảiđƣợcxựxétduyệtc ủaBanđiềuhành(đốitƣợngbịgiámsát).Cáckhuyếnnghịsaunhằmgiảmthiểu sựphụ thuộcnày
(ii)BổsungquyđịnhvềviệcĐHCĐbỏphiếuthôngquangânsáchhoạtđộngdànhchoBKShà ngnăm.Mứcngânsáchnàykhôngđ ư ợ c vượtquágiớihạnngânsáchtrongđiềulệ.TrưởngBKSđ ƣợcquyềnduyệtchingânsáchnàymàkhôngcầnsựphêduyệtcủaBanđiềuhànhhoặcHĐQT.
CácphântíchởChương2chothấycơchếkhenthưởngvàxửphạthợplýsẽtạonênđộngl ựcchoBKShoànthànhtốtnhiệmvụcủamình,đồngthờiđảmbảorằngcácviphạmvàyếukémtr ongcôngtácgiámsátsẽbịchếtàithíchđáng.Việcthiếuvắngcácquy định vềkhenthưởng vàxửphạtđối với việcthựchiệnnhiệm vụcủaBKSsẽtạoramộtkếtquảgiámsátkémchấtlƣợng,cáckhuyếnnghịsaunhằmgiảmthiểutìnhtr ạngnày
(i)BổsungquyđịnhvềchếtàixửphạtnếuBKSkhônghoànthànhn h i ệ m vụdolỗicủaBKSvà cácmứcbồithườngthiệthạinếucóthiệthạiphátsinh,tínht h e o mứcđộlỗicủaBKS.
(ii)BổsungquyđịnhvềmứckhenthưởngchoBKSnếuhoànt h à n h tốtnhiệmvụ,mứckhenthưở ngđượcthôngquatạiĐHCĐthườngniên.
DocácquyđịnhhiệnhànhvềcôngbốthôngtinđốivớicáchoạtđộngcủaBKScònkh álỏnglẻokhichỉyêucầuBKScôngbốcáocáovềcáchoạtđộngcủamìnhhàngnămtạiĐHCĐth ƣờngniên,điềunàydẫnđếncácthôngtincảnhbáocủaBKSvềcáchoạtđ ộ n g điềuhànhkhôngđƣợ cchuyểnđếnchocáccổđôngmộtcáchkịpthời(đặcbiệtlàđốiv ới cáccổđôngnhỏ).Dođó,khuyếnn ghịdướiđâynhằmtăngtínhminhbạchvàkịpthờicủacácthôngtinxuấtpháttừhoạtđộnggiámsát củaBKS,đảmbảocáccảnhbáotừBKSv à thôngtinvề hoạtđộnggiám sátcủaBKScóthểđƣ ợccổđôngtiếpcậnmộtcáchdễdàngvàkịp thời hơn
Khuyến nghị :BổsungquyđịnhvềviệcBKSphảilậpvàcôngbốthôngtinvềBáocáohoạtđ ộnggiámsát củamình hìnhđịnh kỳhàngquý thayvìchỉbáocáotại Đ H C Đ t h ƣ ờ n g niênh àngnăm.
4.1.5 Khuyếnnghịnhằmgiảmt h i ể u khảnăngcant h i ệ p củacổđ ô n g lớnvàoh o ạ t đ ộ n g đ i ề u hànhcủaHĐQTvàBanđiều hành
Từviệc phântíchcác cáchthứcthao tú ng hoạtđ ộ n g điều hànhc ủ a ôngNg u y ễ n Đ ứcKiêntrongtìnhhuốngNgân hàngACB(Chương3)cho thấy:một trongcáccáchthứch i ệ u quảcổđônglớnsửdụngđểtácđộngđếncáchhoạtđộngđiềuhànhđólàtha mdựcáccuộchọpcủaHĐQTvàđƣaracácýkiếncủamìnhnhằmtácđộngđếncácquyếtđịnhcủaHĐ
QT“HộiđồngsánglậpthườngxuyêndựcácphiênhọpcủaHộiđồngquảntrịvàThườngtrựcHộiđồng quảntrị.Trongnăm Hộiđồng sánglậpđãthamgia ýkiếnvềnhữngnộidung quantrọng trongquảntrịvàđiềuhànhngânhàng.” 48 Khuyếnnghịdướiđây sẽgiúpgiảmthiểuviệccáccổđônglớndùngảnhhưởngcủamìnhtácđộnglêncácquyếtđịnhcủa HĐQTngaytrongcuộchọpnhưtrườnghợpcủacổđôngNguyễnĐứcKiên,từđónângcaotínhđộclậ ptrongcác quyếtđịnhcủaHĐQT trongcôngtácđiều hành
Khuyến nghị :Bổsungquyđịnhngăncấmbấtcứcánhânnàokhôngphảilàthànhv i ê n H ĐQThoặcthành viên BKSchƣađƣợcLuậtchophéptham dựcáccuộchọpcủaHĐQT.
Kếtluận
Năm 2011, nhiều ngân hàng thương mại cổ phần mới được thành lập, trong khi một số ngân hàng nông thôn và ngân hàng quốc doanh thực hiện cổ phần hóa Tuy nhiên, đến năm 2013-2014, lĩnh vực ngân hàng đã xảy ra vụ án "Bầu Kiên", thu hút sự chú ý của truyền thông và dư luận Ông Nguyễn Đức Kiên cùng nhiều bị cáo khác đã bị xét xử với nhiều tội danh và chịu án phạt nặng nề Một điểm đáng chú ý trong cáo trạng của VKSND Tối cao là hành vi của ông Kiên; mặc dù không giữ chức vụ do Ngân hàng Nhà nước chuẩn y, nhưng ông đã sử dụng ảnh hưởng của mình để thao túng hoạt động điều hành tại Ngân hàng ACB, dẫn đến những thiệt hại cho ngân hàng này.
Vànếucóthìtáchạicủahànhvinày đối với ngân hàng nhưthế nào?
Luận văn sử dụng các văn bản quy định của pháp luật, số liệu Báo cáo tài chính, Báo cáo thường niên và các thông tin từ VKSNDTC để phân tích ảnh hưởng của cổ đông Nguyễn Đức Kiên tại Ngân hàng ACB Nghiên cứu chỉ ra những tồn tại và hạn chế trong các quy định pháp luật đối với Ban Kiểm soát của NHTMCP, dẫn đến việc Ban Kiểm soát của ACB không phát hiện và ngăn chặn được hành vi thao túng của cổ đông Nguyễn Đức Kiên Dựa trên nghiên cứu này, luận văn đề ra năm khuyến nghị chính sách nhằm giảm bất cân xứng thông tin giữa cổ đông và thành viên Ban Kiểm soát, đảm bảo sự phụ thuộc về mặt tài chính của ngân hàng được cải thiện, đồng thời tăng cường tính minh bạch trong hoạt động giám sát Cuối cùng, khuyến nghị giảm thiểu khả năng can thiệp của cổ đông lớn vào hoạt động điều hành của Hội đồng Quản trị và Ban điều hành.
Xuấtpháttừkếtquảnghiêncứu,tácgiảtinrằngcácđềxuấtvàkhuyếnnghịsẽgópphầnnângc aotínhđộclậpvàhiệuquảcủaBKStrongNHTMCP.Từđókiểmsoáttốthơncáchoạtđộng c ủ a H ĐQTvàBanđ i ề u hànhtrongcác NH,g i ả m thiể ucáchànhvi t h a o t ú n g củacổđônglớndẫ nđếncácthiệthạichoNH,gópphầnxâydựngmộthệthốngNHl à n h mạnhtạiViệtNam.
BTC,ngày5tháng4năm2012hướngd ẫ n vềviệccôngbố thông tin trên thị trườngchứngkhoán.
3 HoàngDuy(2014),““Bầu"KiênphủnhậncáclờikhaikhácvềviệcchiphốiHĐQTA C B”, BáoĐầut ư chứngkhoán,truyc ậ p ngày2 5 / 5 / 2 0 1 5 tạiđịachỉ:http:// tinnhanhchungkhoan.vn/phap-dinh/bau-kien-phu-nhan-cac-loi-khai-khac-ve-viec- chi-phoi-hdqt-acb-107894.html.
4 ViệtDũng(2014),“ÔngLýXuânHải:'KhôngbiếtbầuKiênmuacổphiếuACB”,VnEx press,T r u y c ậ p n g à y 2 7 / 5 / 2 0 1 5 t ạ i đ ị a c h ỉ : http://vnexpress.net/tin-tuc/phap- luat/ong-ly-xuan-hai-khong-biet-bau-kien-mua-co-phieu-acb-3115772.html.
5 VũHạnh(2014),““Bầu”KiênthừanhậnmìnhcóvịtrírấtcaoởACB”,vov.vn,truycậpngày 2/5/2015tạiđịachỉ:http://vov.vn/phap-luat/bau-kien-thua-nhan-minh-co-vi-tri-rat- cao-o-acb-370078.vov.
6 NguyễnHƣng(2014),““Bầu”KiênchỉđạosâusátcáchoạtđộngcủaNgânhàngA C B n hƣthếnào?”,Anninhthếgiới,truyc ậ p ngày
28/11/2014tạiđịachỉ:http://antg.cand.com.vn/Vu-an-noi-tieng/Bau-Kien-chi-dao-sau- sat-cac-hoat-dong-cua-Ngan-hang-aCB-nhu-the-nao-334848/.
7 IFC(2010),“CẩmnangQuảnt r ị côngty”,IFC,t r u y cậpn g à y 15/12/2014 t ạ i đ ị a chỉ: http://www.ifc.org/ifcext/mekongpsdf.nsf/AttachmentsByTitle/CG+newsletter2-VN/
$FILE/CG+newsletter2-VN.pdf.
8 TâmLụa(2 01 4),“Cựul ã n h đạoA C B : “Mọiviệcdo anhKiênquyếtđ ị n h ” ”,B á o T u ổ i t r ẻ,t r u y cậpn g à y 2 7 / 5 / 2 0 1 5 t ạ i đ ị a chỉ:http://tuoitre.vn/tin/phap-luat/20141203/ cuu-lanh-dao-acb-moi-viec-do-anh-kien-quyet-dinh/679818.html.
9 ĐứcMinh(2014),“BầuKiên:TôikhôngcóvaitrògìởACBđểcóthểchỉđạoai”,p h a p l u a t t p v n,t r u y cậpngày2 8 / 1 1 / 2 0 1 4 t ạ i địachỉ:http://plo.vn/phap-luat/bau- kien-toi-khong-co-vai-tro-gi-o-acb-de-co-the-chi-dao-ai-470153.html.
N a m, truycập ngày23/04/2015 tại địachỉ: http://www.sbv.gov.vn/portal/faces/vi/pages/trangchu/tk/hdchtctctd/tkmsctcb?
NgânhàngACB”, PetroTimes, truycập ngày2/5/2015 tại địachỉ: http://petrotimes.vn/news/vn/kinh-te/bau-kien-tung-doa-cach-chuc-ca-hdqt-ngan- hang-acb.html.
14 PV(2014),“"Bầu"Kiên–"đạodiễn"chotấnbikịchACB”,petrotimes.vn,truycậpn g à y
1 9 / 1 2 / 2 0 1 4 t ạ i đ ị a chỉ:http://petrotimes.vn/news/vn/kinh-te/bau-kien-dao-dien- cho-tan-bi-kich-acb.html.
15 Quốchội(2010),Luật cáctổ chức tín dụng 2010.
17 Đ.Tâm(2014),“ÔngT r ầ n XuânG i á khaig ì v ề bầuK i ê n ? ” ,VietnamNet.vn,T r u y cậpn gày5/6/2015tạiđịachỉ:http://vietnamnet.vn/vn/xa-hoi/170877/ong-tran-xuan-gia- khai-gi-ve-bau-kien-.html.
18 Việnkiểmsátnhândântốicao(2014),Cáo trạngsố 09/VKSTC-V1 ngày27/1/2014.
VOV.VN(2014),“Phúcthẩmvụ“bầu”Kiên:NguyễnĐứcKiêntựýmuacổp h i ế u c ủaACB”,Vov.vn,Truycậpngày27/5/2015tạiđịachỉ:http://vov.vn/phap-
