Công tác mua bán hàng tại công ty tnhh mỹ thuật trang trí lĩnh nam

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỸ THUẬT TRANG TRÍ LĨNH NAM .4 Qúa trình hình thành phát triển Phạm vi hoạt động .5 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển công ty Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn công ty: 4.1 Chức quyền hạn: 4.2 Nhiệm vụ: .7 Cơ cấu quản lý tổ chức công ty: 5.1 Sơ đồ tổ chức: 5.2 Tình hình nhân sự: .8 Chức nhiệm vụ phòng ban: Tổ chức cơng tác kế tốn hình thức kế tốn cơng ty: 7.1 Hình thức tổ chức máy kế toán: 7.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty : 7.3 Nhiệm vụ nhân viên phòng: .9 7.4 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty: 11 7.5 Chế độ kế tốn cơng ty: 11 7.6 Sơ đồ hình thức kế tốn nhật ký chung: 12 7.7 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung: 13 CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN 18 I Những vấn đề chung 18 Khái niệm 18 Nhiệm vụ kế toán 18 II Đánh giá hàng hóa 18 Hàng hóa nhập kho 18 Hàng hóa xuất kho: 19 III KẾ TOÁN QUÁ TRÌNH MUA HÀNG: 20 Điều kiện phương thức mua hàng 20 1.1 Điều kiện phạm vi mua hàng: 20 1.2 Phương thức mua hàng: 20 1.3 Phương thức toán tiền mua hàng 22 Chứng từ sử dụng: 24 Kế toán chi tiết: 27 3.1 Sổ sách sử dụng: 27 3.2 Các phương pháp kế toán chi tiết lưu chuyển hàng hóa: 27 Kế toán tổng hợp .35 4.1 Trường hợp doanh nghiệp kế toán hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên: 36 4.2 Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo 48 ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH phương pháp kiểm kê định kỳ: 48 IV KẾ TỐN Q TRÌNH BÁN HÀNG .51 Điều kiện phương thức bán hàng 51 1.1 Điều kiện phạm vi bán hàng: 51 1.2 Phương thức bán hàng: 51 1.3 Điều kiện ghi nhận doanh thu: 53 Chứng từ sử dụng: 53 Kế toán chi tiết: 58 Kế toán tổng hợp: 59 V KẾ TỐN TRỮ HÀNG HĨA 66 Phạm vi trữ hàng hóa: 66 Nhiệm vụ kế toán 66 Kế tốn dự trữ hàng hóa 67 3.1 Chứng từ sử dụng .67 3.2 Kế toán chi tiết 67 3.3 Kế toán tổng hợp 67 VI KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 68 1.Khái niệm: 68 2.Chứng từ sử dụng: 68 3.Kế toán chi tiết: 68 4.Kế toán tổng hợp: .69 4.1 Tài khoản sử dung: 69 4.2 Sơ đồ kế toán: 70 V KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 71 Khái niệm: 71 2.Chứng từ sử dụng: 71 3.Kế toán chi tiết: 71 4.Kế toán tổng hợp: .71 4.1 Tài khoản sử dụng: 71 4.2 Sơ đồ kế toán: 72 VI KẾ TOÁN KẾT QUẢ TIÊU THỤ HÀNG HÓA 73 1.Tài khoản sử dụng: 73 Các nghiệp vụ chủ yếu .74 CHƯƠNG III: THỰC TẾ CÔNG TÁC MUA BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH MỸ THUẬT TRANG TRÍ LĨNH NAM 75 I KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ MUA HÀNG HÓA: .75 Một số vấn đề chung nghiệp vụ mua hàng công ty: .75 1.1 Khái niệm: 75 1.2 Phương thức mua hàng: 75 Tổ chức hạch tốn mua hàng cơng ty: .77 2.1 Mua hàng nước 77 ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP 2.2 2.3 GVHD:VÕ HÀ THANH Nhập hàng hóa: 109 Nhập ủy thác: 115 II KẾ TỐN NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG HĨA: 115 Một số vấn đề chung nghiệp vụ bán hàng hóa cơng ty 115 Tổ chức hạch toán bán hàng công ty: 116 2.1 Tình hình xử lý chứng từ ghi vào sổ kế tốn cơng ty: .116 2.2 Kế toán doanh thu bán hàng: 118 2.3 Kế toán giá vốn hàng bán: .127 III KẾ TOÁN KIỂM KÊ HÀNG HÓA 128 Chứng từ sử dụng: 128 Kế toán tổng hợp: 129 IV KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 130 Khái niệm: 130 Chứng từ sử dụng: .130 Kế toán chi tiết kế toán tổng hợp: 131 V KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 135 Chứng từ sử dụng: .135 Chứng từ sử dụng: .135 Kế toán chi tiết kế toán tổng hợp: 136 VI KẾ TỐN KẾT QUẢ TIÊU THỤ HÀNG HĨA 138 Tài khoản sử dụng: 138 Các nghiệp vụ chủ yếu: 139 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 141 I.Nhận xét chung: 141 Ưu điểm: 141 Nhược điểm: 142 II.Kiến nghị để hoàn thiện sửa chữa : .142 ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH MỸ THUẬT TRANG TRÍ LĨNH NAM Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Mỹ Thuật Trang Trí Lĩnh Nam cơng ty thương mại,được thành lập từ năm 1999,cho đến 13 năm hoạt động, với vốn điều lệ 1.500.000.000 vnđ Trải qua thời gian dài thăng trầm phát triển lĩnh vực cung cấp sản phẩm mỹ thuật chất lượng cao trang trí nội ngoại thất công ty đạt số thành cơng định Thương hiệu mỹ thuật trang trí Lĩnh Nam đăng ký thương hiệu độc quyền cục sở hữu trí tuệ cấp.Cơng ty bước khẳng định vị trí kinh tế nói chung ngành mỹ thuật trang trí nói riêng Hiện cơng ty TNHH Mỹ Thuật Trang Trí Lĩnh Nam có cửa hàng văn phịng đại diện:  Cửa hàng: ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Địa chỉ: 204 Big Pasteur,Quận 3,TP Hồ Chí Minh,Việt Nam Điện thoại/Fax: (08) 38299343 Địa chỉ; SE-7-1 Grandview 1,P.Phú Mỹ Hưng,Q7, TP.Hồ Chí Minh,Việt Nam Điện Thoại: (08) 54122030  Văn phòng đại diện: Địa chỉ: 320A Đường Huỳnh Văn Bánh,Q.Phú Nhuận,TP.Hồ Chí Minh,Việt Nam Điện thoại/Fax: (08) 39918001 Email: linh-nam@hcm.vnn.vn Website: www.linh-nam.com Để tồn phát triển,Công ty khơng ngừng đẩy mạnh hoạt động kinh doanh, tìm kiếm thị trường,tăng cường mối quan hệ ngoại giao với bạn hàng để tăng chất lượng hàng hóa,phục vụ cho người tiêu dùng nước Phạm vi hoạt động Cơng ty TNHH Mỹ Thuật Trang Trí Lĩnh Nam hoạt động lĩnh vực cung cấp sản phẩm mỹ thuật trang trí nội,ngoại thất Và hoạt động Việt Nam ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Các sản phẩm công ty bao gồm: - Tranh sơn dầu,tranh sơn mài,tranh màu nước,tranh hoa ép,tranh gốm,tranh poly,tranh mica trong… - Các loại gốm nghệ thuật,bình sơn mài dát vàng,dát bạc,ép lá… - Các vật dụng trang trí nội thất dành cho sân vườn,phịng khách,phịng ăn,phòng ngủ…bằng chất liệu gỗ,kim loại,gốm sứ,poly - Các loại hoa vải sản xuất từ Thái Lan Trung Quốc - Ngồi cịn cung cấp loại nến thơm,túi thơm xe hơi,và tinh dầu thơm xơng phịng nhãn hiệu Yankee nhập Hoa Kì Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển công ty  Thuận lợi: Do đặc điểm kinh doanh cung cấp sản phẩm mỹ thuật trang trí nội ngoại thất mà ngày nhu cầu xã hội ngày phát triển,nhu cầu tiêu dùng ngày cao nên kết hoạt động kinh doanh cơng ty ngày tăng,đảm bảo có lãi, mở rộng quy mơ kinh doanh  Khó khăn: - Cơ sở vật chất phải thuê mướn, thiếu thốn,nhân lực mỏng - Thị trường tiêu thụ hạn chế ngành nghề phát triển Việt Nam - Còn bị cạnh tranh gay gắt đối thủ nước  Phương hướng phát triển cơng ty: Với mong muốn góp chút lãng mạn nhẹ nhàng cho đời sống tinh thần,Lĩnh Nam phát huy tối đa sáng tạo để ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH cho đời sản phẩm nghệ thuật hoàn hảo độc đáo nhằm đáp ứng yêu cầu ngày khó khăn khách hàng Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn công ty: 4.1Chức quyền hạn: Cung cấp mặt hàng ,sản phẩm mỹ thuật trang trí nội ngoại thất tranh sơn dầu,hoa vải,các loại đồ gốm… 4.2Nhiệm vụ: - Bảo toàn phát triển nguồn vốn kinh doanh, hoàn thành nhiệm vụ tài đặt nhằm góp phần thực tiêu kinh tế xã hội - Duy trì ổn định phát triển hoạt động kinh doanh cơng ty, nghiêm chỉnh chấp hành sách,chế độ, pháp luật Nhà Nước Cơ cấu quản lý tổ chức công ty: 5.1 Sơ đồ tổ chức: GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 PHỊNG HÀNH CHÍNH PHỊNG KẾ TỐN Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CTY TNHH MỸ THUẬT TRANG TRÍ LĨNH NAM 5.2 Tình hình nhân sự: Với hình thức máy quản lý trở nên gọn,năng động có hiệu phù hợp với nhu cầu quản lý nhiệm vụ kinh doanh công ty không tách rời nguyên tắc,chính sách,chế độ nhà nước - Giám Đốc: người - Phó Giám Đốc: người - Phịng kinh doanh: người - Phịng kế tốn: người - Phịng hành chính: người Chức nhiệm vụ phòng ban: - Giám Đốc người đứng đầu công ty,điều hành hoạt động cơng ty chịu trách nhiêm tồn hoạt động cơng ty trước pháp luật - Phó Giám Đốc người đứng sau Giám Đốc,điều hành đôn đốc phận cơng ty - Phịng kinh doanh có nhiệm vụ thực kinh doanh đơn vị: theo dõi việc tiêu thụ hàng hóa,xây dựng kế hoạch tiêu thụ,nghiên cứu thị trường… - Phịng kế tốn có nhiệm vụ nắm số liệu, phản ánh kịp thời vào sổ sách…nhiệm vụ chủ yếu :ghi chép,cập nhật số liệu,lập báo cáo tháng,quý,năm, theo dõi việc sử dụng tiền mặt chặt chẽ,xác định phân phối kết kinh doanh đơn vị,tham mưu cho lãnh đạo thong tin cần thiết phân phối với phòng ban khác để thực nhiệm vụ tiêu thụ hàng hóa ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH - Phịng hành tổ chức lao động tiền lương,quản lý nhân chế độ an toàn lao động,chế độ bảo hiểm… theo luật lao động Việt Nam Tổ chức công tác kế tốn hình thức kế tốn cơng ty: 7.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn: - Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung,tồn cơng việc kế tốn từ việc xử lý chứng từ kế toán ,ghi sổ tổng hợp báo cáo tài thực tập trung phịng kế tốn - Với mơ hình kế tốn tập trung phù hợp giúp máy kế tốn cơng ty gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí,xử lý thơng tin kịp thời xác 7.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty : KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY TNHH MỸ THUẬT TRANG TRÍ LĨNH NAM 7.3 Nhiệm vụ nhân viên phịng: - Kế tốn trưởng:  Tham mưu cho giám đốc công ty lĩnh vực tài chính- kế tốn để sử dụng quản lý nguồn vốn có hiệu ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH  Theo dõi tổ chức máy kế tốn cơng ty phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh, lĩnh vực hoạt động  Hạch toán ghi chép chế độ kế toán nhà nước ban hành báo cáo tài  Chịu trách nhiệm trước cơng ty, giám đốc pháp luật công tác ghi chép nghiệp vụ kế tốn thể tính trung thực hợp lý  Có quyền yêu cầu phận cung cấp đầy đủ thơng tin tình hình kinh doanh đơn vị  Có quyền định tốn khoản khơng hợp lệ  Các báo cáo kế tốn thống kê, vay vốn, báo cáo tài chính, báo cáo thuế, toán, trả lương, thu chi, có chữ ký kế tốn trưởng có giá trị pháp lý - Kế toán toán:  Phải theo dõi thường xuyên liên tục khoản nợ khách hàng khoản phải trả công ty Lên kế hoạch thu nợ toán nợ đảm bảo cho vịng tiền cơng ty đảm bảo - Kế tốn tổng hợp:  Lập báo cáo tài tổng hợp hàng tháng, quý năm  Kiểm tra hàng tháng báo cáo tài chính, kê khai thuế báo cáo phụ trách cơng việc phịng kế tốn  Tổng hợp báo cáo tình hình thực chi phí hàng tháng - Thủ quỹ:  Căn theo phiếu thu kế toán chuyển qua, thủ quỹ thu tiền mặt người nộp tiền ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Có 1.117.000đ IV KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG Khái niệm: Chi phí bán hàng cơng ty bao gồm: Lương nhân viên bán hàng khoản trích theo lương,chi phí cho tiếp thị quảng cáo,chi phí khấu hao tài sản cố định dùng cho phận bán hàng,và chi phí mua ngồi khác… Tài khoản sử dụng: TK 641 “Chi phí bán hàng” Và gồm tài khoản cấp 2: -TK 6411: “Chi phí nhân viên” -TK 6412: “Chi phí vật liệu bao bì” -TK 6413: “Chi phí dụng cụ đồ dùng” -TK 6414: “Chi phí khấu hao TSCĐ” -TK 6415: “Chi phí bảo hành” -TK 6417:“Chi phí dịch vụ mua ngồi” -TK 6418: “Chi phí khác bẳng tiền” Chứng từ sử dụng: Bảng toán tiền lương,phiếu xuất kho,bảng tính phân bổ khấu hao,phiếu chi,giấy báo nợ,hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ… SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ: Kế toán tổng hợp Giám đốc Ký Tập hợp chi chứng từ Page phát 126 phíTHỊ bánCẨM hàngLOAN-LỚP phát ĐỒNG CKT5/4 sinh sinh Kế toán toán Thủ quỹ Lập phiếu chi ghi sổ Chi tiền (nếu có) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Giải thích sơ đồ: Bước 1,2: Kế tốn tổng hợp tập hợp chi phí bán hàng phát sinh đưa lên cho giám đốc ký Bước 3: Kế tốn tốn lập phiếu chi cho chi phí bán hàng phát sinh( tiền lương trích bảo hiểm,khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng) Bước 4: Thủ quỹ chi tiền cho nghiệp vụ phát sinh.(nếu có) Kế tốn chi tiết kế tốn tổng hợp: Ví dụ1: Trong tháng 2,theo hóa đơn GTGT số 4515164 củ Mobifone tổng cước điện thoại mà Lĩnh Nam sử dụng cho việc bán hàng 303.205đ( thuế suất thuế GTGT 10%).Cơng ty tốn đầy đủ tiền mặt.có chứng từ kèm theo Định khoản: Nợ 641: 303.205đ Có 111: 303.205đ Kế tốn ghi vào nhật ký chung,sổ sổ chi tiết SỔ CÁI TK 641: Chi phí bán hàng Từ ngày 01/02/2012 đến ngày 29/02/2012 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 451516 13/02 Diễn giải Số dư đầu tháng Cước di động ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Tài khoản Số tiền đối ứng Nợ 111 Có 303.20 Page 127 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP 000009 10/02 BL 29/02 … … 29/02 GVHD:VÕ HÀ THANH Thanh toán cho Liên Sơn Chi trả lương cho người lao động … Kết chuyển 911 Cộng phát sinh SDCK Người ghi sổ 2012 112 334 338 3.700.000 684.000 …… 911 … … 8.537.205 8.537.205 8.537.205 0 Kế toán trưởng (Đã ký) 1.650.000 Ngày 29tháng 12 năm (Đã ký) Giám đốc Ví dụ 2: Ngày 10/02/2012, cơng ty tốn tiền tiền gửi ngân hàng cho công ty TNHH Giấy In Vi Tính Liên Sơn với trị giá 1.650.000đ(đã bao gồm thuế GTGT, Thuế GTGT 10%).Kèm theo phiếu chi,Hóa đơn GTGT số 0000093 Định khoản: Nợ 641: 1.650.000đ Có 112: 1.650.000đ Kế toán ghi vào nhật ký chung, sổ sổ chi tiết Đơn vi:……… Bộ phận:……… ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Page 128 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH BTC)   PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 02 năm 2012   Quyển số: Số: 010 Nợ: 641 Có: 112 Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH IN GIẤY LIÊN SƠN Địa chỉ: 34 NGuyễn Bỉnh Khiêm,q1, tp.HCM Lý chi: In hóa đơn GTGT Số tiền: 1.650.000 .(viết chữ): Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn Kèm theo:Hóa đơn gtgt.chứng từ gốc Ngày 10 tháng 02 năm 2012 Thủ Giám đốc Kế toán Người lập Người nhận quỹ trưởng phiếu tiền (Ký, họ tên, (Ký, họ đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Định khoản: Nợ 641: 4.384.000đ Có 334: 3.700.000đ Có 338(3): 576.000đ Có 338(4): 108.000đ Kế toán ghi vào nhật ký chung,sổ sổ chi tiết SỔ CÁI ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 129 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm:2012 Tên tài khoản Phải trả cho người lao động Số hiệu:334 Nhật chung Diễn giải ký Số Số tiền hiệu TK Trang STT đối Nợ Có sổ dịng ứng D E Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C G H - Số dư đầu năm 0 - Số phát sinh tháng: 29/02 BL 29/02 Trả cho người lao động 641 3.700.000 29/02 BL 29/02 Trả cho người lao động 642 11.840.000 -Cộng số phát sinh tháng 15.540.000 V KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Chứng từ sử dụng: Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty gồm: Chi phí tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp khoản trích theo lương,chi phí khấu hao tài sản dùng cho quản lý doanh nghiệp,chi phí mua ngồi khác… ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 130 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Tài khoản sử dụng: TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Gồm tài khoản cấp 2: -TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý -TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý -TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phịng -TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ -TK 6425: Thuế phí lệ phí -TK 6426: Chi phí dự phịng -TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngồi -TK 6428: Chi phí khác tiền Chứng từ sử dụng: Bảng toán tiền lương,phiếu xuất kho,bảng tính phân bổ khấu hao,phiếu chi,giấy báo nợ,hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ: Kế tốn tổng hợp Tập hợp chi phí QLDN phát sinh Giám đốc Kế toán toán Thủ quỹ Ký chứng từ phát sinh Lập phiếu chi ghi sổ Chi tiền (nếu có) Giải thích sơ đồ: Bước 1,2: Kế toán tổng hợp tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh đưa lên cho giám đốc ký Bước 3: Kế toán tốn lập phiếu chi cho chi phí quản lý phát sinh( tiền lương trích bảo hiểm,khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp) Bước 4: Thủ quỹ chi tiền cho nghiệp vụ phát sinh.(nếu có) ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 131 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Kế toán chi tiết kế toán tổng hợp: Ví dụ: Ngày 04/02/2012, cơng ty có mua Nguyễn Kim ĐTDĐ HTC DEIRES A5 với trị giá tốn 6.790.000đ.Cơng ty chuyển khoản đầy đủ cho người bán.kèm theo Hóa đơn GTGT số 0548487 Định khoản: Nợ 642: 6.790.000đ Có: 6.790.00đ Kế tốn ghi vào sổ nhậ ký chung,sổ cái,sổ chi tiết SỔ CÁI TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/02/2012 đến ngày 29/02/2012 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Tài khoản Số tiền đối ứng Nợ Diễn giải PC05 Số dư đầu tháng 04/02 Thanh 112 toán Cho Nguyễn kim 22/02 Chi tạm ứng 111 BL 29/02 Chi lương người động … … 29/02 … … Kết chuyển 911 911 Cộng phát sinh SDCK 054848 trả 334 cho 338 lao ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Có 6.790.00 3.000.000 11.840.000 2.128.000 … … 24.958.000 24.958.000 24.958.000 0 Page 132 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Người ghi sổ 2012 Kế toán trưởng (Đã ký) Ngày 29tháng 12 năm (Đã ký) Giám đốc (Đã ký đóng dấu) Ví dụ 2: Phiếu chi tạm ứng cho Ơng Nguyễn Cửu Trí ngày 22/02/2012 với số tiền 5.000.000đ(Kèm theo phiếu đề nghị) Định khoản: Nợ 642: 5.000.000đ Có 111: 5.000.000đ Kế tốn ghi vào nhật ký chung,sổ sổ chi tiết Ví dụ 3: Thanh toán tiền lương cho nhân viên Quản lý doanh nghiệp Tháng 2/2012 với tổng số tiền 11.840.000đ Và trích BHXH 1.792.000, BHYT 336.000đ Định khoản: Nợ 641: 13.968.000 Có 334: 11.840.000đ Có 338(3): 1.792.000đ Có 338(4): 336.000đ Kế toán ghi vào nhật ký chung,sổ sổ chi tiết Ngồi ra,cơng ty cịn có khoản thu nhập khác thu tiền bán phế liệu SỔ CÁI TK 711: Thu nhập khác Từ ngày 01/02/2012 đến ngày 29/02/2012 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Tài khoản đối Số tiền ứng Nợ Số dư đầu ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Có Page 133 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP 28/0 … … 29/02 Người ghi sổ 2012 GVHD:VÕ HÀ THANH tháng Thu tiền 111 bán phế liệu … …… Kết chuyển 911 911 Cộng phát sinh SDCK Kế toán trưởng (Đã ký) 1.832.500 … … 7.632.500 7.632.50 0 7.632.500 Ngày 29tháng 12 năm (Đã ký) Giám đốc (Đã ký đóng dấu) VI KẾ TỐN KẾT QUẢ TIÊU THỤ HÀNG HĨA Tài khoản sử dụng: TK 911 “ Xác định kết hoạt động kinh doanh”: Dùng để xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn Các nghiệp vụ chủ yếu: Ví dụ: Xác định kết kinh doanh T2/2012 Định khoản: - Nợ 911: 91.015.891 Có 641: 8.537.205đ ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 134 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Có 642: 24.958.000đ Có 632: 57.520.686đ  Nợ 511: 86.165.000 Nợ 711: 7.632.500 Có 911: 93.797.500 Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng = 93.797.500 - 91.015.891= 2.781.609đ Thuế TNDN phải nộp = 2.781.609đ * 25% = 695.402,25đ  Nợ TK 911: 695.402,25đ Có TK821: 695.402,25đ Phân phối lợi nhuận: Nợ TK 911:2.086.206,75đ Có TK 421: 2.086.206,75đ SỔ CÁI TK 911: Xác định kết hoạt động kinh doanh Từ ngày 01/02/2012 đến ngày 29/02/2012 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 29/02 29/02 Diễn giải Tài khoản Số tiền đối ứng Nợ Số dư đầu tháng Kết chuyển 511 511 Kết chuyển 711 711 ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Có 86.165.000 7.632.500 Page 135 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP 29/02 29/02 29/02 29/02 29/02 GVHD:VÕ HÀ THANH Kết chuyển 632 Kết chuyển 641 Kết chuyển 642 Thuế TNDN Kế chuyển lãi Cộng phát sinh SDCK Người ghi sổ 2012 632 57.520.686 641 8.537.205 642 24.958.000 821 421 695.402,25 2.086.206,75 Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) 93.797.500 93.797.500 0 Ngày 29tháng 12 năm Giám đốc (Đã ký đóng dấu) CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ I.Nhận xét chung: Ưu điểm: Trải qua thời gian dài hoạt động,Công ty TNHH Mỹ Thuật Trang Trí Lĩnh Nam khơng ngừng lớn mạnh quy mô( mở thêm cửa hàng Phú Mỹ Hưng).Hiện cơng ty có chỗ đứng lĩnh vực mua bán đồ dùng trang trí nội ngoại thất,đồ dùng phục vụ lễ cưới hỏi thị trường Tp HCM Để có thành tựu đóng góp khơng nhỏ cơng tác kế toán thể qua mặt sau: Về cơng tác kế tốn: ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 136 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ công ty tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo có pháp lý,chính xác theo yêu cầu Bộ Tài Chính Về máy kế tốn:  Bộ máy kế tốn gọn nhẹ,được tổ chức phân cơng hợp lý thành viên,khơng bị chồng chéo cơng việc Kế tốn vừa thực cơng tác kế tốn chi tiết vừa cơng tác tổng hợp.Q trình tập hợp thơng tin xử lý thơng tin tài doanh nghiệp thị trường xác,tạo điều kiện cho lãnh đạo cơng ty có định hướng việc đề chiến lược kinh doanh thời kỳ  Các nhân viên phịng kế tốn đào tạo có trình độ nghiệp vụ vững vàng Về hình thức sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức “ Nhật ký chung”,một hình thức sổ đơn giản lại phù hợp với đặc điểm kế tốn, quy trình hạch tốn cơng ty Hệ thống chứng từ lập đầy đủ hợp lệ Hiện nay, công ty áp dụng phần mềm kế toán để giải khối lượng cơng việc lớn,phịng kế tốn cơng ty tổ chức tốt việc luân chuyển chứng từ, ghi sổ tính tốn vừa đảm bảo tính đầy đủ, hợp pháp vừa đảm bảo tính kịp thời xác Vì đáp ứng thơng tin cần thiết, kịp thời, xác cho cơng ty Về q trình ln chuyển hàng hóa cơng ty: Cơng ty TNHH Mỹ Thuật Trang Trí Lĩnh Nam hoạt động hình thức doanh nghiệp thương mại, hoạt động chủ yếu mua bán hàng Nên hàng hóa,mẫu mã cơng ty phong phú  Qúa trình mua hàng: Cơng ty chủ yếu mua hàng sĩ lẻ từ shop hoa Phương Dung Và có nhập số mặt hàng từ Nhật Bản  Qúa trình bán hàng: Cơng ty đời lâu kinh doanh có uy tín nên cơng ty tạo cho vị trí đứng vững thị trường nước ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 137 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH Nhược điểm:  Tuy máy kế tốn cơng ty tổ chức tốt song với số lượng nhân viên kế toán nên khó tránh khỏi việc ứ đọng cơng việc  Hàng hóa cơng ty đa dạng mà hạch tốn cịn cách chung chung nên khơng đánh giá hàng hóa đem lại lợi nhuận cho cơng ty  Sổ sách ghi chép hàng hóa, kiểm kê hàng hóa cuối kỳ khơng trọng  Qúa trình cơng tác kế tốn cơng ty khơng giống trình tự kế tốn em học trường  Tại cơng ty khơng hạch tốn dự trữ hàng hóa nên có người mua hàng việc cung cấp hàng hóa cịn chậm II.Kiến nghị để hồn thiện sửa chữa : Cơng tác kế tốn nói chung kế tốn lưu chuyển hàng hóa nói riêng cơng việc phức tạp, địi hỏi tính xác,đầy đủ kịp thời Vì thế, hồn thiện cơng tác kế toán việc cần thiết thường xuyên cấp quản lý Mặc dù tổ chức tốt song cơng tác kế tốn cơng ty khơng tránh khỏi tồn cần điều chỉnh Bằng kiến thức hạn hẹp em xin mạnh dạn đề xuất vài ý kiến lưu chuyển hàng hóa đơn vị:  Cơng ty nên dự trữ hàng hóa để có khách hàng mua cơng ty chủ động việc cung cấp hàng Do đặc điểm ngành nghề cơng ty kinh doanh hàng hóa phải theo kịp thị trường,mẫu mã phải model,đa dạng phong phú nên địi hịi nhân viên phải tích cực ,thường xun việc tìm hiểu thị hiếu khách hàng để từ có hàng hóa cung cấp thích hợp  Cơng ty nên theo dõi nhóm mặt hàng bán ra,xem nhóm hàng ưa chuộng để từ có sách kinh doanh cho phù hợp KẾT LUẬN: Trong cơng ty thương mại, việc hạch tốn lưu chuyển hàng hóa có vai trị quan trọng cơng tác kế tốn cơng ty Việc hạch toán lưu ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 138 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:VÕ HÀ THANH chuyển hàng hóa phù hợp với chế độ kế tốn hành thực tế công ty kịp thời nắm bắt đầy đủ thông tin nhằm phục vụ tốt công tác quản lý.Từ giúp cơng ty ngày phát triển , uy tín ngày cao Qua thời gian thực tập công ty, với vận dụng kiến thức trường hướng dẫn tận tình Thầy VÕ HÀ THANH, em mạnh dạn đưa số ý kiến nguyện vọng hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hóa Mặc dù có nhiều nổ lực cố gắng trình độ cịn hạn chế, kiến thức thực tế chưa nhiều, thời gian thực tập ngắn nên đề tài khơng thể trách khỏi sai sót định Em mong đóng góp anh chị phịng kế tốn Cơng ty Thầy Võ Hà Thanh để báo cáo thực tập em thật có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy Võ Hà Thanh anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Mỹ Thuật Trang Trí Lĩnh Nam giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập Tp HCM, ngày 06 tháng 02 năm 2012 Sinh viên thực tập ĐỒNG THỊ CẨM LOAN Các chứng từ kèm theo ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 Page 139 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỒNG THỊ CẨM LOAN-LỚP CKT5/4 GVHD:VÕ HÀ THANH Page 140 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... THANH CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH MỸ THUẬT TRANG TRÍ LĨNH NAM Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Mỹ Thuật Trang Trí Lĩnh Nam cơng ty thương mại,được thành lập từ năm 1999,cho... trí tuệ cấp.Cơng ty bước khẳng định vị trí kinh tế nói chung ngành mỹ thuật trang trí nói riêng Hiện cơng ty TNHH Mỹ Thuật Trang Trí Lĩnh Nam có cửa hàng văn phịng đại diện:  Cửa hàng: ĐỒNG THỊ... triển lĩnh vực cung cấp sản phẩm mỹ thuật chất lượng cao trang trí nội ngoại thất công ty đạt số thành công định Thương hiệu mỹ thuật trang trí Lĩnh Nam đăng ký thương hiệu độc quyền cục sở hữu trí