(Luận văn học viện tài chính) tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng xuân mai

Luận Văn Tốt Nghiệp i Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Thị Huyền SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp ii Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỔ - HÌNH – BẢNG BIỂU .vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Sự cần thiết tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất vai trò tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1.1 Khái niệm, chất tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1.2 Vai trị tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1.3 Ý nghĩa tiền lương 1.1.2 Yêu cầu quản lý tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp.7 1.1.3 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 1.2 Một số vấn đề lý luận sở cho tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp .7 1.2.1 Ảnh hưởng việc lựa chọn vận dụng lý thuyết loại hình kế tốn đến kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 1.2.1.1 Loại hình kế tốn tĩnh kế tốn động 1.2.1.2 Loại hình kế tốn vi mơ, vĩ mơ 11 1.2.2 Hệ thống khái niệm, nguyên tắc kế toán chi phối đến kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 13 1.2.2.1 Hệ thống khái niệm kế toán .13 1.2.2.2 Hệ thống nguyên tắc kế toán .15 1.2.3 Cơ sở, giả định kế toán 18 1.3 Tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp 18 1.3.1 Phân loại, nhận diện tiền lương khoản trích theo lương 18 1.3.1.1 Các hình thức trả lương doanh nghiệp 18 SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp iii Học Viện Tài Chính 1.3.1.2 Các hình thức trả thưởng trợ cấp doanh nghiệp 21 1.3.1.3 Quỹ tiền lương, quỹ BHXH, quỹ BHYT, quỹ BHTN, quỹ KPCĐ .23 1.3.2 Đánh giá, xác định tiền lương khoản trích theo lương 25 1.3.3 Tổ chức ghi nhận thông tin tiền lương khoản trích theo lương .26 1.3.3.1 Tổ chức chứng từ kế toán 26 1.3.3.2 Tổ chức tài khoản kế toán 28 1.3.3.3 Tổng hợp phân bổ tiền lương khoản trích theo lương 34 1.3.4 Tổ chức cung cấp thông tin kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp 40 1.3.4.1 Xác định đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn 40 1.3.4.2 Nguyên tắc, quan điểm cung cấp thơng tin kế tốn 41 1.3.4.3 Thiết kế hệ thống báo cáo cung cấp thông tin 41 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦNĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG XUÂN MAI43 2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 43 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 43 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 46 2.1.2.1 Lĩnh vực hoạt động 46 2.1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh 46 2.1.3 Quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 47 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 47 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .49 2.2 Tổng quan hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 50 2.2.1 Tổng quan hệ thống kế toán doanh nghiệp Việt Nam 50 2.2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 52 2.2.2.1 Bộ máy kế tốn Cơng ty CP Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 52 2.2.2.2 Hình thức kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 57 SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp iv Học Viện Tài Chính 2.2.2.3 Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 57 2.3 Thực trạng tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 60 2.3.1 Đặc diểm lao động tổ chức quản lý lao động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 60 2.3.2 Thực trạng phân loại, nhận diện tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 62 2.3.2.1 Hình thức trả lương Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 62 2.3.2.2 Hình thức trả thưởng Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 63 2.3.2.3 Quỹ lương, quỹ BHXH, quỹ BHYT, quỹ BHTN, quỹ KPCĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai .63 2.3.3 Thực trạng đánh giá, xác định tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 64 2.3.3.2 Đối với lao động trực tiếp sản xuất 67 2.3.3.3 Các khoản trích theo lương .68 2.3.3.4 Các khoản trừ vào lương 69 2.3.4 Tổ chức ghi nhận cung cấp thông tin kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 73 2.3.4.3 Tổ chức sổ kế toán để ghi nhận 73 2.3.4.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương phần mềm kế tốn 73 2.3.4.5 Tổ chức báo cáo kế toán để ghi nhận thơng tin tiền lương khoản trích theo lương 89 2.3.5 Tổ chức sử dụng thơng tin kế tốn tiền lương khoản trích theo lương phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp 90 CHƯƠNG NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG XUÂN MAI 91 3.1 Nhận xét, đánh giá khái quát tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 91 3.1.1 Ưu điểm 91 SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp v Học Viện Tài Chính 3.1.2 Những hạn chế cần khắc phục 93 3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 94 3.2.1 Sự cần thiết hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 94 3.2.2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 96 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp HĐQT: Hội đồng quản trị KPCĐ: Kinh phí cơng đồn TNCN: Thu nhập cá nhân TNDN: Thu nhập doanh nghiệp SPS: Số phát sinh VND: Việt Nam đồng SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp vii Học Viện Tài Chính DANH MỤC SƠ ĐỔ - HÌNH – BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Sổ Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Chứng từ Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Bảng 2.1: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh số năm gần đây: (năm 2012, 2013, 2014) Bảng 2.2: Kết sản xuất kinh doanh năm 2014 số lĩnh vực: Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Xuân Mai Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức Nhật ký chung Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế tốn Fast 10: Hình 2.2 : Minh họa danh mục tài khoản Bảng 2.6: Tổng hợp tiền lương V1 phịng, ban Hình 2.3:Màn hình nhập liệu minh họa phân bổ lương V1 T10/2014 Văn phịng cơng ty : Bảng 2.7 : Bảng phân bổ BHXH tháng 10/2014 – VPCT Hình 2.5: Màn hình minh họa trích BHXH tính vào chi phí cơng ty Bảng 2.8: Bảng tổng hợp tốn lương kinh doanh tháng 10/2014 Hình 2.6: Màn hình minh họa Phân bổ lương V2 T10 Văn phịng cơng ty Hình 2.7: Minh họa phần mềm kế tốn tính thuế TNCN Văn phịng cơng ty Bảng 2.9: Kết sản xuất kinh doanh lao động tiền lương năm 2014 kế hoạch năm 2015 SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngày nay, q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, kinh tế nước ta trình hội nhập kinh tế giới, việc phát triển kinh tế theo hướng kinh tế thị trường với sách mở cửa thu hút nguồn vốn đầu tư nước tạo động lực thúc đẩy tăng trưởng không ngừng kinh tế Đứng trước hội thách thức bối cảnh kinh tế phát triển, việc nâng cao lợi ích cho người lao động ngày trọng nhằm thu hút tài năng, nguồn lực lao động góp phần tạo nên mạnh để cạnh tranh thị trường Như MarX nói: “Con người tiền đề cho phát triển, định tồn q trình sản xuất, giữ vai trị chủ chốt việc tạo cải vật chất tinh thần xã hội Lao động có suất, chất lượng đạt hiệu cao nhân tố đảm bảo phồn vinh quốc gia” Người lao động phát huy hết khả công sức họ bỏ đền bù cách đáng Đó số tiền người sử dụng lao động trả cho người lao động để họ tái tạo sức lao động tích lũy, gọi tiền lương Người sử dụng lao động mặt muốn giảm thiểu chi phí, mặt muốn lơi kéo giữ chân người lao động Giải tốt vấn đề tiền lương ổn định tâm lý người lao động, thúc đẩy suất lao động nâng cao hiệu lao động Hơn nữa, quyền lợi người lao động quyền lực Nhà nước bảo hộ thông qua Pháp luật quy định Dựa chế độ tiền lương Nhà nước ban hành, doanh nghiệp tùy thuộc vào đặc điểm tổ chức quản lý tính chất cơng việc để có vận dụng phù hợp nhằm đạt hiệu cao Đây công việc khơng đơn giản, địi hỏi kế tốn viên ln phải tìm tịi để hồn thiện cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương đảm bảo cung cấp kịp thời, xác cho nhà quản trị, đồng thời chỗ dựa tinh thần cho người lao động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai doanh nghiệp lớn, lĩnh vực sản xuất đa dạng Chính vậy, tổ chức kế toán tiền lương cho hợp lý, đắn nhằm mục tiêu thúc đẩy suất lao động, gắn tiền lương vào kế hoạch sản xuất thực thiết thực SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Nhận thức tầm quan trọng vấn đề tiền lương nên em chọn đề tài “ Tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai” Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, qua thấy tầm quan trọng việc nâng cao chất lượng tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Vận dụng lý luận nghiệp vụ kế toán tiền lương, sâu nghiên cứu thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai Từ thấy tồn để có giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp mạnh dạn đề xuất số kiến nghị để thực giải pháp Đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu thực trạng tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai, việc vận dụng chứng từ, sổ sách kế tốn, quy trình hạch tốn kế tốn phần hành - Phạm vi nghiên cứu: thực trạng tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai - Các phương pháp nghiên cứu: + Phương pháp thu thập thông tin + Phương pháp phân tích, đánh giá + Kết hợp nghiên cứu lý luận thực tế hoạt động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai Kết cấu luận văn Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai Chương 3: Những giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai Trong trình thực luận văn này, cố gắng tìm tịi, sâu nghiên cứu lý luận thực tiễn công ty, hạn chế trình độ thời gian nên viết khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đánh giá thầy cô giáo, ban lãnh đạo cơng ty anh chị phịng tài kế tốn cơng ty để rút kinh nghiệm có hiểu biết sâu đề tài Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy giáo, PGS.TS.NGƯT Nguyễn Vũ Việt, Ban lãnh đạo cơng ty tồn anh chị phịng tài kế tốn cơng ty tận tình hướng dẫn giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành đề tài Luận văn Hà Nội , ngày tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 131 Học Viện Tài Chính PHỤ LỤC Minh họa sổ chi tiết TK 334, 3382, 3383, 3384, 3389 Sổ chi tiết TK 334 Sổ chi tiết TK 3382 SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 132 Học Viện Tài Chính Sổ chi tiết TK 3383 Sổ chi tiết TK 3389 SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 133 Học Viện Tài Chính PHỤ LỤC 9: Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai Mẫu số S38 – DN Tầng 3, tòa nhà CT2, Ngơ Thì Nhậm, Hà Cầu, Hà Đơng, Hà (Ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ban Nội hành ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỐ CÁI Tài khoản 334 – Phải trả người lao động Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014 Loại tiền: VNĐ Ng ay_ ct / / / / So_c t Dien_giai T k_ d u Ps_no Ps_co Sè d có đầu kỳ: Tổng phát sinh kỳ: SV: Nguyễn Thị Huyền 56,53 7,259, 458.0 N o _ c k 0 Co_ck 10,63 5,293, 020.0 53,47 6,951, 829.0 Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com M Ã C T Luận Văn Tốt Nghiệp / / 01/ 01/ 201 01/ 01/ 201 Học Viện Tài Chính 134 0 Sè dư cã cuèi kú: DCP BL SHT 12 Điều chỉnh bút toán PBLSHT12.02 (trực tiếp) T12/2013 phân bổ thừa PBL MN Phân bổ lơng T12/2013 VPMN CT BTĐB (Đ/c giảm tạm tính) 01/ 01/ 201 PBC D Đ/C kinh phí công đoàn BQLCC Kiến Hng T12/2013 làm tròn số 01/ 01/ 201 PBC D Đ/C kinh phí công đoàn BQLCC T12/2013 làm tròn số SV: Nguyn Th Huyn Xu©n Mai 2 C T C T 3 8 3 8 0.00 0.00 8,924 00 1,499 00 7,574, 985,3 91.00 31,527 ,000.0 0 10,603 0 ,766,0 0 20.00 B T D 10,597 B 5,800, ,966,0 000.00 20.00 10,597 ,957,0 D 96.00 V K 0.00 H 10,597 ,958,5 D 95.00 V X 0.00 M Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 135 01/ 01/ 201 PBL0 Phân bổ lơng tổ kiểm toán nội theo QĐ 361 01 ngày 21/11/2013 01/ 01/ 201 PBL0 Phân bổ lơng T12/14 bổ sung lơng Ban đấu 03 thầu quản lý dự án 01/ 01/ 201 08/ 01/ 201 13/ 01/ 201 13/ PBL0 Trừ qua lơng T12/14 Lơng Ban đấu thầu quản 04 lý dự án bổ sung PC0 009 C.Phợng (TCKT) - Thanh toán tiền HĐ khoán tổ kiểm toán nội (QĐ361 ngày 21/11/13) VĐT0 04 Vay chi lơng VPCT tháng 11/2013 PBL7 Thuế thu nhập cá nhân T11/13 Lơng văn phòng SV: Nguyn Th Huyn Hc Vin Ti Chính 1 1 3 8 1 1 1 1 0.00 0.00 22,222 10,620 ,000.0 ,180,5 0 95.00 10,626 ,653,4 80.00 6,472, 885.00 10,626 ,586,4 80.00 67,000 00 0.00 22,222 ,000.0 0.00 10,604 ,364,4 80.00 936,84 6,627 00 0.00 17,234 0.00 0 0 9,667, 517,85 3.00 9,650, Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 01/ 201 14/ 01/ 201 … 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 PC0 062 136 công ty A Đông (CT2HC) - Thanh toán lơng T11/2013 BQLDA CT2 Tô Hiệu PBL1 Phân bổ lơng V1 T10/14 Phòng Kinh Doanh khai 22 thác PBL1 22 Phân bổ lơng V1 T10/14 Văn phòng công ty PBL1 23 PBL1 23 Trõ qua lư¬ng V1 tiỊn ăn ca T10/14 Văn phòng Công ty Trừ qua lơng V1 tiền đoàn phí công đoàn T10/14 Văn phòng Công ty SV: Nguyễn Thị Huyền Học Viện Tài Chính 3 1 1 … 1 1 1 3 8 ,188.0 0 283,66 5.00 67,618 ,647.0 0.00 … … 0 … 9,582, 665,01 C 8.00 … … 0.00 41,571 4,755, ,000.0 807,18 0 8.00 0.00 464,26 5,220, 5,330 072,51 00 8.00 31,040 ,000.0 0.00 3,732, 0.00 402.00 0 0 0 5,189, 032,51 8.00 5,185, 300,11 6.00 Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 137 Trõ 22% cho CBNV kh«ng tham gia bảo hiểm Văn PBL1 phòng CT T10/14 (bù trừ bút toán PBL117 ngày 24 30/9/14 LT9/14 không đợc TT) PBL1 25 Trừ qua lơng BHXH T10/14 Văn phòng Công ty PBL1 25 Trừ qua lơng BHYT T10/14 Văn phòng Công ty PBL1 25 Trừ qua lơng BHTN T10/14 Văn phòng Công ty PBL1 25 PBL1 27 Trừ qua lơng BHTN T10/14 Văn phòng Công ty Nguyễn Bảo Cờng BQLDA Phân bổ lơng V2 T10/14 Phòng kinh doanh khai th¸c SV: Nguyễn Thị Huyền Học Viện Tài Chính 1 3 3 3 3 8 5,664, 670.00 0.00 5,179, 635,44 6.00 31,042 ,667.0 0.00 5,148, 592,77 9.00 5,820, 500.00 0.00 5,142, 772,27 9.00 3,880, 333.00 0.00 5,138, 891,94 6.00 357,42 0.00 0.00 0.00 53,085 ,900.0 0 5,138, 534,52 6.00 5,191, 620,42 6.00 Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 31/ 10/ 201 … 12/ 11/ 201 12/ 11/ 201 138 Học Viện Tài Chính 1 PBL1 27 Phân bổ lơng V2 T10/14 Văn phòng Công ty PBL1 Phân bổ lơng 10% V2 T10/14 Văn phòng Công ty 27 theo quy chế 3 PBL1 Trừ qua lơng Tháng 10/14 thuế TNCN Văn phòng 28 Công ty 1 CLV 149 Chi lư¬ng V1 tháng 10 VPCT CLV Chi lơng V1 tháng 10 VPCT 149 SV: Nguyễn Thị Huyền 0.00 899,69 6,091, 1,840 312,26 00 6.00 0.00 105,25 6,196, 3,082 565,34 00 8.00 24,146 ,227.0 0.00 … … 0 … 6,172, 419,12 1.00 404,51 9,314 00 0.00 19,779 0.00 ,024.0 0 0 0 5,892, 727,45 0.00 5,872, 948,42 6.00 Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp … … … Ngày mở sổ: 01/01/2014 Sổ gồm 84 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 84 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Huyền 139 Học Viện Tài Chính 1 … … … … … Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 140 PHỤ LỤC 10 SỔ CÁI TK 338 Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai Mẫu số S38 – DN Tầng 3, tịa nhà CT2, Ngơ Thì Nhậm, Hà Cầu, Hà Đông, Hà Nội (Ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỐ CÁI Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014 Loại tiền: VNĐ N M o M Tk _ a_ _ c v C v T Ng Ng ay_ ay_ So _d ct lct _ct Dien_giai u Ps_no Ps_co k Co_ck 138,14 / / 0,133, 577.00 / / Số d có đầu kú: 0.00 / / Tỉng ph¸t sinh kú: 102,33 63,33 0.00 0,432, SV: Nguyễn Thị Huyền 8,015, Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com a Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 141 040.0 853.00 0 99,147 / / / / Sè d cã cuèi kú: 0.00 01/ 31/ 01/ 12/ KC K/C tài khoản 33881 sang tài khoản 201 201 XM 141 (ma 14166 Ngun ThÞ Hång 14 18,735, T1 MÕn) 505.00 01/ 01/ 01/ 01/ KC 201 201 VP K/C tài khoản 33881 sang tài khoản 14 13,386, 4 T1 141 (14180 NguyÔn Duy Hng) 000.00 01/ 01/ LH 01/ 01/ CT 201 201 00 4 01 01/ 01/ LH 01/ 01/ CT 11 0.00 ,715,7 64.00 138,12 P 1,398,0 K 72.00 138,10 11 0.00 14 4,512,0 K/c HCT 11 60.00 K/c HCT Vị Danh Phóc 14 13,782, 0.00 SV: Nguyễn Thị Huyền 0.00 D P 8,012,0 V K 72.00 VP 138,10 P 3,500,0 K 12.00 138,08 P K 9,717,6 Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 201 201 00 4 01/ 01/ LH 01/ 01/ CT 201 201 00 4 Học Viện Tài Chính 142 11 K/c HCT Phạm Văn Hải 369.00 14 85,430 11 00 0.00 43.00 138,08 P 9,632,2 K 13.00 C 01/ 01/ NT T2 01/ 01/ NT 201 201 1.0 nhà CT2 NTN (HĐ0000052) CTy TNHH 11 27,239, 4 300.00 01/ 01/ 01/ 01/ 201 201 PB Đ/C kinh phí công đoàn BQLCC 33 4 CD Kiến Hng T12/2013 làm tròn số A.Hải (KDKT) - HCT tiền bảo trì tòa 33 CP đầu t XD Gia Vũ 138,06 0.00 N P 2,392,9 T K 13.00 N D 138,06 SV: Nguyễn Thị Huyền 41 0.00 V P 8,924 2,401,8 K K 00 37.00 H Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 143 01/ 01/ D 01/ 01/ 201 201 PB §/C kinh phí công đoàn BQLCC 33 4 CD Xuân Mai T12/2013 làm tròn số 01/ 01/ 01/ 01/ PB 71 201 201 L7 TiÒn BHXH, BHYT, BHTN T8-T12/13 B§ 4 N.T Hun Trang B§H KIÕn Hng S … … … … … 31/ 31/ 10/ 10/ PB 201 201 L1 Trừ qua lơng V1 tiền đoàn phí công 33 4 23 đoàn T10/14 Văn phòng C«ng ty 31/ 31/ 10/ 10/ PB 201 201 L1 Trừ qua lơng BHXH T10/14 Văn 33 4 25 phòng Công ty 31/ 31/ PB Trừ 10/ 10/ L1 41 0.00 - 138,06 V P 1,499 2,400,3 X K 00 38.00 62 qua l¬ng BHYT SV: Nguyễn Thị Huyền T10/14 41 M 19 138,06 T6 P 269,16 2,669,4 K K 0.00 0.00 98.00 H … … … … … … 0.00 117,50 P 3,732, 6,875,0 K 402.00 23.00 31,042 117,53 P ,667.0 7,917,6 K 90.00 41 0.00 0 Văn 33 0.00 5,820, 117,54 P K 3,738,1 Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 144 201 201 4 31/ 31/ 10/ 10/ PB 201 201 L1 Trõ qua l¬ng BHTN T10/14 Văn 33 4 25 phòng Công ty 31/ 31/ 10/ 10/ PB Trừ qua lơng BHTN T10/14 Văn 201 201 L1 phòng Công ty - Nguyễn Bảo Cờng 33 4 25 BQLDA 31/ 31/ 10/ 10/ PB 201 201 L1 Ph©n bỉ BHXH T10/14 4 26 C«ng ty 31/ 31/ 10/ 10/ PB 201 201 L1 Phân bổ BHYT T10/14 4 26 Công ty 25 phòng Công ty 41 41 41 500.00 0.00 0.00 64 Văn phòng 21 0.00 64 SV: Nguyn Th Huyn Văn phòng 21 0.00 90.00 117,54 P 3,880, 7,618,5 K 333.00 23.00 117,54 P 357,42 7,975,9 K 0.00 43.00 69,846 117,61 P ,000.0 7,821,9 K 0 43.00 11,641 117,62 P ,000.0 9,462,9 K 0 43.00 Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 145 31/ 31/ 10/ 10/ PB 201 201 L1 Phân bổ BHTN T10/14 4 26 Công ty 31/ 31/ 10/ 10/ PB 201 201 L1 Ph©n bỉ BHTN T10/14 4 26 Công ty - Nguyễn Bảo Cêng BQLDA … … … … … 31/1 31/1 PB 0/20 0/20 L16 Trích 2% 14 14 T10/2014 Vn phũng cụng ty 64 Văn phßng 21 0.00 117,63 P 3,880, 3,343,2 K 333.00 76.00 64 117,63 P 748,88 4,092,1 K 0.00 0.00 56.00 … … Văn phòng 21 9.554.2 5.790.5 0.00 33 41,00 … … 21 … … … 117.60 64 KPCĐ từ lương … … … Ngày mở sổ: 01/01/2014 Sổ gồm 112 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 112 Người ghi sổ Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: CQ49/21.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... luanvanchat@agmail.com Luận Văn Tốt Nghiệp 44 Học Viện Tài Chính CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦNĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG XUÂN MAI 2.1 Đặc... diện tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai 62 2.3.2.1 Hình thức trả lương Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xn Mai 62 2.3.2.2 Hình thức trả thưởng Cơng ty. .. LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦNĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG XUÂN MAI4 3 2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Xuân Mai