2.1.3 .2Chức năng, nhiệm vụ của cỏc phũng ban
2.2 Tổng quan về hệ thống kế toỏn của Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Xõy dựng
2.2.2.1 Bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty CP Đầu tư và Xõy dựng Xuõn Mai
Sơ đồ 2.3 : Cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Xõy dựng Xũn Mai KẾ TỐN TRƯỞNG PHể PHềNG KẾ TỐN KẾ TỐN TỔNG HỢP KẾ TỐN DOANH THU- CễNG NỢ - THUẾ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN TIỀN MẶT KẾ TOÁN CễNG TRèNH KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN VẬT TƯ
Kế toỏn trưởng
Là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toỏn núi chung của cỏc cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp, xớ nghiệp, cơ sở... và là người phụ trỏch, chỉ đạo chung và tham mưu chớnh cho lónh đạo về tài chớnh và cỏc chiến lược tài chớnh, kế toỏn cho doanh nghiệp. Kế toỏn trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những cụng việc mà cỏc kế toỏn viờn đó làm sao cho hợp lý nhất
Phú phũng kế toỏn:
Là người giỳp đỡ cụng việc cho kế toỏn trưởng, thay mặt kế toỏn trưởng xử lớ cụng việc khi kế toỏn trưởng vắng mặt.Thực hiện phần cụng việc được kế toỏn trưởng giao.
Kế toỏn tổng hợp
- Tập hợp cỏc số liệu từ kế toỏn chi tiết, tiến hành hạch toỏn tổng hợp, lập cỏc bỏo biểu kế toỏn, thống kờ, tổng hợp theo quy định của Nhà nước và Cụng ty
- Kiểm tra, tổng hợp bỏo cỏo tài chớnh của cỏc chi nhỏnh, đơn vị thành viờn. - Kiểm tra nội dung, số liệu định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh hàng ngày của cỏc kế toỏn phần hành đảm bỏo số liệu chớnh xỏc.
- Lập, in cỏc bỏo cỏo tổng hợp, bỏo cỏo chi tiết tài khoản, bảng cõn đối tài khoản. - Hướng dẫn nghiệp vụ cho cỏc phần hành kế toỏn của cụng ty và cỏc chi nhỏnh trong cụng tỏc xử lý số liệu, hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh để thực hiện tốt phần hành kế toỏn được phõn cụng.
- Cung cấp cỏc số liệu kế toỏn, thống kờ cho Kế toỏn trưởng và Ban giỏm đốc khi được yờu cầu.
- Thực hiện cụng tỏc lưu trữ số liệu, sổ sỏch, bỏo cỏo liờn quan đến phần hành kế toỏn phụ trỏch, đảm bảo an toàn, bảo mật.
- Thực hiện cỏc nhiệm vụ khỏc do kế toỏn trưởng phõn cụng. Kế toỏn doanh thu – cụng nợ - thuế
- Xỏc định và ghi nhận doanh thu
- Kế toỏn cụng nợ trong cụng ty thực hiện cỏc nhiệm vụ sau: Thực hiện thu, chi và lập bỏo cỏo thu chi theo kế hoạch, căn cứ cỏc chứng từ phỏt sinh và kiểm
tra giấy tờ đề xuất (thanh toỏn, tạm ứng, bảng kờ thanh toỏn tạm ứng), lập sổ theo dừi tạm ứng, lưu chứng từ kế toỏn chứng minh cho cỏc định khoản về kế toỏn tiền hay kế toỏn tạm ứng.
- Kờ khai và quyết toỏn thuế với cơ quan Thuế Kế toỏn tiền lương
- Tổ chức ghi chộp, phản ỏnh kịp thời, đầy đủ tỡnh hỡnh hiện cú và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động, tỡnh hỡnh sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động.
- Tớnh toỏn chớnh xỏc, kịp thời, đỳng chớnh sỏch chế độ về cỏc khoản tiền lương, tiền thưởng, cỏc khoản trợ cấp phải trả cho người lao động.
- Tớnh toỏn và phõn bổ chớnh xỏc, đỳng đối tượng cỏc khoản tiền lương, khoản trớch BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN vào chi phớ sản xuất kinh doanh.
- Lập cỏc bỏo cỏo về lao động, tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN thuộc phạm vi trỏch nhiệm của phần hành kế toỏn. Tổ chức phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHXH, quỹ BHYT, quỹ KPCĐ, quỹ BHTN khớ ban giỏm đốc cụng ty yờu cầu.
Kế toỏn ngõn hàng
Thực hiện ghi nhận, xử lý cỏc nghiệp vụ thu chi liờn quan đến ngõn hàng. Theo dừi số dư, hiện cú tại cỏc tài khoản ngõn hàng.
Kế toỏn tiền mặt
Thực hiện ghi nhận và xử lý cỏc nghiệp vụ thu, chi tiền mặt. Thủ quỹ
Thu, chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi do kế toỏn thu chi lập, bỏo cỏo hoạt động thu chi hàng ngày, tồn quỹ.
Kế toỏn cụng trỡnh
Theo dừi, ghi chộp, hạch toỏn chi phớ phỏt sinh cho từng cụng trỡnh. Kế toỏn vật tư
- Lập phiếu nhập, xuất kho mỗi khi nhập hay xuất vật tư, vào sổ chi tiết theo dừi nhập xuất tồn kho theo từng loại vật tư cú trong kho.
- Định kỳ đối chiếu kiểm kờ giữa kho và sổ theo dừi tồn kho. Sau khi kiểm kờ phải cú biờn bản ghi lại đủ hay thừa, thiếu vật tư, tỡm nguyờn nhõn, quy trỏch nhiệm để xử lý.
- Lập chứng từ nhập, xuất vật tư.
- Lập bỏo cỏo tồn kho, bỏo cỏo nhập, xuất tồn
Mối quan hệ giữa phũng kế toỏn và cỏc phũng ban trong cụng ty -Với cấp trờn
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Tổng Giỏm đốc cụng ty về mọi mặt cụng tỏc của phũng.
Cung cấp cho cấp trờn số liệu, bảng biểu khi được yờu cầu -Với cỏc phũng ban khỏc
Đối với phũng Kinh tế kế hoạch
Phũng kế toỏn cung cấp cho phũng Kinh tế kế hoạch cỏc bỏo cỏo thống kờ, bỏo cỏo kế toỏn, bỏo cỏo kế hoạch tài chớnh định kỳ hay đột xuất theo yờu cầu của Phũng kinh tế kế hoạch cụng ty. Ngược lại Phũng kinh tế kế hoạch cụng ty cũng cung cấp cho phũng kế toỏn cỏc tài liệu: cỏc văn bản kế hoạch sản xuất- kinh doanh- kỹ thuật- đời sống xó hội, cỏc văn bản kế hoạch giỏ thành, giỏ bỏn từng thỏng- quý- năm của cụng ty; cỏc loại hợp đồng, thanh lý hợp đồng, cỏc loại dự toỏn cụng trỡnh Xõy dựng cơ bản, sửa chữa lớn,sửa chữa thường xuyờn, sản xuất phụ khỏc; cung cấp cho phũng kế toỏn kế hoạch mua vật tư.
Đối với phũng Kỹ thuật sản xuất
Phũng kế toỏn cung cấp cho bộ phận kỹ thuật cỏc tài liệu về tỡnh hỡnh thực hiện cỏc chỉ tiờu kinh tế, kỹ thuật chủ yếu. Phũng Kỹ thuật cũng cung cấp cho phũng Kế toỏn toàn bộ tài liệu, số liệu liờn quan đến cỏc chỉ tiờu kinh tế kỹ thuật,cỏc phương ỏn, biện phỏp kỹ thuật của đơn đặt hàng.
Đối với phũng quản lý vật tư, thiết bị
Phũng kế toỏn cung cấp cho Phũng vật tư bỏo cỏo tổng hợp số lượng vật tư tồn kho theo thỏng của cụng ty và phũng vật tư cung cấp cho phũng Kế
toỏn tỡnh hỡnh tồn kho vật tư, bỏo cỏo quyết toỏn cỏc loại vật tư xuất kho sử dụng hàng thỏng.