Phân tích thực trạng và xu hướng phát triển của hệ thống thanh toán trực tuyến phục vụ cho phát triển thương mại điện tử ở việt nam

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Phân tích thực trạng và xu hướng phát triển của hệ thống thanh toán trực tuyến phục vụ cho phát triển thương mại điện tử ở việt nam

BÀI T P THẬƯƠNG M I ĐI N TẠỆỬ

Giáo viên hướng d nẫ : Nhóm sinh viên th c hi n: MSSV:ựệ Đánh giá:

Gv: Nguy n H u Tâmễ ữ 1 Nguy n Văn Nhiênễ 08045088 100%

2 Phan H u L iữ ợ 08045064 100%

3 Nguy n H u Trễ ữ ường 08045162 100%

4 Nguy n Tr n H u Tàiễ ầ ữ 08045124 100%

5 Bùi Văn Viên 08045180 100%

PHÂN TÍCH TH C TR NG VÀ XU HỰẠƯỚNG PHÁT TRI N C A H ỂỦỆTH NG THANH TOÁN TR C TUY N PH C V CHO PHÁT TRI N ỐỰẾỤỤỂ

THƯƠNG M I ĐI N T VI T NAMẠỆỬ ỞỆ

Đ tài:ề

Lý do ch n đ tàiọề

TTĐT là m t d ng c a thanh toán không dùng ti n m t d a trên các phộ ạ ủ ề ặ ự ươngth c và phứ ương ti n đi n t bao g m các hình th c nh thanh toán th , séc đi n t , ệ ệ ử ồ ứ ư ẻ ệ ửchuy n kho n và chuy n ti n đi n t ể ả ể ề ệ ử

V i kh năng thanh toán không dùng ti n m t qua 2 phớ ả ề ặ ương th c nói trên, ứTTĐT là yêu c u b t bu c và c n thi t đ xúc ti n TMĐT Vi c tri n khai các ho t ầ ắ ộ ầ ế ể ế ệ ể ạđ ng thanh toán tr c tuy n nh m ti t gi m t i đa th i gian, nhân l c là m t bi n ộ ự ế ằ ế ả ố ờ ự ộ ệpháp đang được nhi u doanh nghi p tìm đ n đ ti t gi m t i đa chi phí trong b i ề ệ ế ể ế ả ố ốc nh kh ng ho ng hi nả ủ ả ệ nay Th y đấ ượ ầc t m quan tr ng trên nhóm chúng em quy t ọ ếđ nh ch n đ tài: ị ọ ề “Phân tích th c tr ng và xu hựạướng phát tri n c a h th ng ểủệốthanh toán ph c v cho phát tri n thụụểương m i đi n t Vi t Nam”ạệ ử ởệ

BÀI T P THẬƯƠNG M I ĐI N TẠỆỬ

I S LƠ ƯỢC V H TH NG THANH TOÁNỀ ỆỐ

1.1 Thanh toán b ng thằẻ

- Thanh toán b ng th tín d ng ho c ghi n qu c t : Khách hàng s h u các ằ ẻ ụ ặ ợ ố ế ở ữlo i th mang thạ ẻ ương hi u Visa, Master, American Express, JCB có th thanh toán ệ ểtr c tuy n t i h n 60 website đã k t n i v i c ng thanh toán OnePAY.ự ế ạ ơ ế ố ớ ổ

- Thanh toán b ng th ghi n n i đ a: Ch th đa năng Đông Á và ch th ằ ẻ ợ ộ ị ủ ẻ ủ ẻConnect24 Vietcombank đã có th th c hi n thanh toán tr c tuy n t i các website đã ể ự ệ ự ế ạk t n i v i Ngân hàng Đông Á và c ng thanh toán OnePAY.ế ố ớ ổ

1.2 Thanh toán qua c ngổ

Thanh toán đi n t F@st MobiPayệ ử

F@st MobiPay là m t d ch v n m trong gi i pháp c ng thanh toán đi n t ộ ị ụ ằ ả ổ ệ ửc a Ngân hàng thủ ương m i c ph n K thạ ổ ầ ỹ ương Vi t Nam (Techcombank) ệ

C ng thanh toán Đông Áổ

Tháng 2/2007, Ngân hàng Đông Á đã cung c p cho các ch th đa năng ấ ủ ẻĐông Á d ch v thanh toán tr c tuy n trên kênh giao d ch “Ngân hàng Đông Á Đi n ị ụ ự ế ị ệt ” Website đ u tiên liên k t đ tri n khai thành công là Siêu th đi n t Golmart.ử ầ ế ể ể ị ệ ử

1.3 Thanh toán b ng ví đi n tằệ ử

Thanh toán b ng ví đi n t : S h u ví đi n t c a Mobivi, Payoo, VnMart, ằ ệ ử ở ữ ệ ử ủkhách hàng có th thanh toán tr c tuy n trên m t s website đã ch p nh n ví đi n ể ự ế ộ ố ấ ậ ệt này Bao g m các lo i ví nh :ử ồ ạ ư

l Ví đi n t MobiViệ ửl Ví đi n t Payooệ ửl Ví đi n t VnMartệ ử

l Ví đi n t netCASH – PayNetệ ử

1.4 Thanh toán b ng đi n tho i di đ ngằệạộ

- V i d ch v này khi đi mua s m, khách hàng không c n ph i mang theo ví ti n vì ớ ịụắầảềcác kho n ch i tr s đảả ẽ ược thanh toán tr c tuy n thông qua đi n tho i c m tay.ựếệạ ầ

- Hi n nay thanh toán qua chuy n kho n đang r t ph bi n , h th ng thanh toán ệểảấổ ếệ ốb ng tin nh n chuy n kho n các hóa đ n tiêu dùng hàng ngày nh ; Taxi, ti n đi n tho i , ằắểảơưềệạđi n nệước, hóa đ n nhà hàng, các d ch v chăm sóc s c kh e, Spa, ơịụứỏ

BÀI T P THẬƯƠNG M I ĐI N TẠỆỬ

- Theo s li u đi u tra c a Công ty nghiên c u th trố ệ ề ủ ứ ị ường AC Nielsen, năm 2006 th gi i có kho ng 10% dân s th c hi n vi c mua bán trên m ng trên t ng s ế ớ ả ố ự ệ ệ ạ ổ ố627 tri u ngệ ười T i Vi t Nam, 75% s ngạ ệ ố ười truy c p Intemet là đ xem tin t c, ậ ể ứch i game, chat, e-mail và tra c u t li u Ch kho ng 7% là có bi u hi n mua bán ơ ứ ư ệ ỉ ả ể ệ

- Theo th ng kê c a C c Nghi p v Tin h c Ngân hàng (thu c NH Nhà ố ủ ụ ệ ụ ọ ộnước VN), s lố ượng l nh thanh toán qua h th ng thanh toán đi n t liên ngân hàng ệ ệ ố ệ ửnăm 2007 đã tăng 40% so v i năm 2006, t ng s ti n giao d ch cũng l n g p 2 l n ớ ổ ố ề ị ớ ấ ầ(tăng 107%) Bình quân m i ngày h th ng th c hi n t 35.000 - 45.000 l nh thanh ỗ ệ ố ự ệ ừ ệtoán, th i gian th c hi n m i l nh là 10 giây.ờ ự ệ ỗ ệ

2.1 C s h t ngơ ở ạ ầ

- Hi n cáp ADSL đã đệược k t n i đ n t n các xã; các công ty vi n ế ố ế ậễthông di đ ng cũng đã ph sóng kh p 63 t nh, thành, th m chí ra c đ o ộủắỉậả ảxa.

- M t s công ngh cao nh Wimax, 3G đang độ ốệưược các công ty Internet, vi n thông th nghi m và s đ a vào khai thác trong tễửệẽ ưương lai g n ầ

Chính sách nhà nước

- Nh n đậ ược s quan tâm c a các c quan ch c năng th hi n qua Ngh ự ủ ơ ứ ể ệ ịĐ nh 92 v TT không dùng ti n m t, các ngh đ nh v ch ký s và d ch v ch ị ề ề ặ ị ị ề ữ ố ị ụ ữký s , Internet… B TTTT còn thành l p 2 t ch c là trung tâm Ch ng Th c S ố ộ ậ ổ ứ ứ ự ốQu c Gia và trung tâm ng C u Kh n C p Máy Tính Vi t Nam đ kh c ph c ố Ứ ứ ẩ ấ ệ ể ắ ụcác s c ự ố

- NHNN đã trình Th tủ ướng Chính ph ban hành Ch th 20/2007/CT-TTg ủ ỉ ịngày 24/8/2007 v tr lề ả ương qua tài kho n cho các đ i tả ố ượng hưởng lương t ừNSNN- Ngày 29/12/2006, Th tủ ướng Chính ph đã ban hành Quy t đ nh s ủ ế ị ố

291/2006/QĐ-TTg phê duy t Đ án thanh toán không dùng ti n m t giai đo n 2006-ệ ề ề ặ ạ2010 và đ nh hị ướng đ n năm 2020 (Quy t đ nh 291) Đ ng th i, Chính ph cũng đã ế ế ị ồ ờ ủban hành Ngh đ nh s 161/NĐ-CP ngày 28/12/2006 quy đ nh v thanh toán b ng ị ị ố ị ề ằti n m t (Ngh đ nh 161), trong đó bao g m các quy đ nh v h n m c thanh toán ề ặ ị ị ồ ị ề ạ ứb ng ti n m t, phí giao d ch ti n m t và vi c rút ti n m t v i s lằ ề ặ ị ề ặ ệ ề ặ ớ ố ượng l n b ng ớ ằĐ ng Vi t Nam trong giao d ch, thanh toán t i Vi t Nam Đây là các c s pháp lý ồ ệ ị ạ ệ ơ ở

BÀI T P THẬƯƠNG M I ĐI N TẠỆỬ

- Kho ng 80% giao d ch qua ATM là đ rút ti n m t ảịểềặ Vi c thanh ệtoán ti n mua hàng, tr phí d ch v qua máy POS còn r t h n ch vì ềảịụấ ạếkhông có đ máy quét cho nhi u lo i th c a nhi u ngân hàng Đ tr ủềạẻ ủềể ảti n mua hàng, khách hàng ph i rút ti n m t t máy ATM l p đ t t i ềảềặ ừắặ ạcác c a hàng, siêu thửị.H th ng POS l p đ t t i các c a hàng, siêu th ệ ốắặ ạửịc a các ngân hàng hi n nay ch a đủệưược k t n i v i các h th ng c a ế ố ớệ ốủngân hàng khác, d n đ n ít ti n ích cho các th ATM n i đ a c a các ẫếệẻộ ịủngân hàng Vi t Namệ

2.2 Th c tr ng thanh toán b ng thựạằẻ

- Theo NHNN, vi c tr lệ ả ương qua tài kho n cho các đ i tả ố ượng hưởng

lương t NSNN đã hoàn thành giai đo n 1 v i k t qu kh quan, t cu i năm 2007 ừ ạ ớ ế ả ả ừ ốđ n cu i năm 2008, s đ n v tr lế ố ố ơ ị ả ương qua tài kho n đã tăng h n 4 l n, t 5.181 ả ơ ầ ừlên 21.562 đ n v , s ngơ ị ố ười nh n lậ ương qua tài kho n đã tăng 3,7 l n, t 298.920 lên ả ầ ừđ n 1.132.442 ngế ười Đ đáp ng yêu c u vi c chi tr lể ứ ầ ệ ả ương qua tài kho n theo Ch ả ỉth c a Chính ph , nhi u NHTM đã đ u t nhi u t đ ng đ l p đ t h th ng máy ị ủ ủ ề ầ ư ề ỷ ồ ể ắ ặ ệ ốATM, máy POS và phát hành nhi u lo i th ATM v i nhi u ti n ích khác nhau, đ n ề ạ ẻ ớ ề ệ ếcu i tháng 6/2009, toàn th trố ị ường đã có 8.800 ATM và 28.300 POS, kho ng ả

17.032.000 th đang l u hành.ẻ ư

Theo ch đ o c a NHNN Vi t Nam, h th ng k t n i Smartlink ỉ ạủệệ ốế ố– Banknetvn đã chính th c đi vào ho t đ ng t ngày 23/5/2008, l n đ u ứạ ộừầầtiên t o ra m t m ng lạộạưới liên minh th ATM th ng nh t trên toàn ẻốấqu c, đã k t n i thanh toán th g m 42 ngân hàng thành viên c a 2 liên ốế ốẻ ồủminh th , t ng s máy ATM c a 2 h th ng này chi m kho ng 80% ẻ ổốủệ ốếảt ng s máy ATM và s lổốố ượng th thanh toán phát hành chi m 86% th ẻếịph n trong c nầả ước Vi c chi tr lệả ương qua tài kho n đã t o đi u ki n ảạềệcho các NHTM m r ng và phát tri n giá tr gia tăng d ch v ngân hàng ở ộểịịụbán l ẻ

BÀI T P THẬƯƠNG M I ĐI N TẠỆỬ

- T ng s máy thanh toán th Visa trên toàn th gi i hi n có kho ng 20 ổ ố ẻ ế ớ ệ ảtri u chi c Chi c th Visa card đ u tiên đã đệ ế ế ẻ ầ ượ ử ục s d ng t i Vi t Nam năm 1997 ạ ệb i ngân hàng ACB Đ n tháng 3 năm 2004, t i Vi t Nam đã có kho ng 53.000 th ở ế ạ ệ ả ẻVisa card được phát hành Th c t , Vi t Nam ch m i ch chi m kho ng 2% trong ự ế ệ ỉ ớ ỉ ế ảt ng s 500.000 máy thanh toán Visa card t i khu v c Đông Nam Á.Tuy nhiên, đ i ổ ố ạ ự ốv i ngành công nghi p thanh toán đi n t c a Vi t Nam, đi u đó l i h a h n m t ớ ệ ệ ử ủ ệ ề ạ ứ ẹ ộc h i phát tri n to l n.ơ ộ ể ớ

- Theo th ng kê c a C c Nghi p v Tin h c Ngân hàng (thu c NH Nhà ố ủ ụ ệ ụ ọ ộnước VN), s lố ượng l nh thanh toán qua h th ng thanh toán đi n t liên ngân hàng ệ ệ ố ệ ửnăm 2007 đã tăng 40% so v i năm 2006, t ng s ti n giao d ch cũng l n g p 2 l n ớ ổ ố ề ị ớ ấ ầ(tăng 107%) Bình quân m i ngày h th ng th c hi n t 35.000 - 45.000 l nh thanh ỗ ệ ố ự ệ ừ ệtoán, th i gian th c hi n m i l nh là 10 giây.ờ ự ệ ỗ ệ

- Đ thúc đ y ho t đ ng thanh toán t i Vi t Nam, H th ng thanh toán ể ẩ ạ ộ ạ ệ ệ ốđi n t liên NH s đệ ử ẽ ược nâng c p toàn di n Trung tâm thanh toán Qu c gia (NPSC) ấ ệ ốvà NCSC Backup s đẽ ược tăng cường trang b k thu t 6 trung tâm c p t nh (PPC) ị ỹ ậ ấ ỉs đẽ ược nâng lên thành trung tâm khu v c (RPC) Toàn b h th ng vi n thông và ự ộ ệ ố ễb o m t đả ậ ược nâng c p đ có th ho t đ ng thông su t, liên t c, đ m b o x lý ấ ể ể ạ ộ ố ụ ả ả ửtrên 2 tri u giao d ch m i ngày.ệ ị ỗ

- Song song v i chớ ương trình th o lu n, trao đ i kinh nghi m, nhi u t p ả ậ ổ ệ ề ậđoàn công ngh nệ ước ngoài trình di n nh ng công ngh m i nh t t i Banking ễ ữ ệ ớ ấ ạVietnam 2008 Đáng chú ý là gi i pháp m i nh t c a core banking nh AMBIT c a ả ớ ấ ủ ư ủSungard, m i đớ ượ ức ng d ng l n đ u t i HDBank, thi t b ATM th h m i có kh ụ ầ ầ ạ ế ị ế ệ ớ ảnăng thu đ i ngo i t , gi i pháp mã hóa b o m t Hybrid Quantum Encryption, máy ổ ạ ệ ả ả ậđ m ti n nhi u m nh giá l n l n,…ế ề ề ệ ẫ ộ

BÀI T P THẬƯƠNG M I ĐI N TẠỆỬ

2.3 Th c tr ng thanh toán qua c ngựạổ

Công ty c ph n thổầương m i và d ch v tr c tuy n OnePAY ạịụ ựế(OnePAY) ph i h p v i Ngân hàng thố ợớương m i c ph n Ngo i ạ ổầạ

thương Vi t Nam (Vietcombank) tri n khai gi i pháp thanh toán tr c ệểảựtuy n Tháng 2/2007, đ n v đ u tiên t i Vi t Nam tri n khai thành ếơị ầạệểcông là hãng hàng không giá r Jetstar Pacificẻ C ng thanh toán ổ

OnePAY cho phép doanh nghi p ch p nh n thanh toán tr c tuy n cho ệấậựếcác lo i th tín d ng và ghi n ph bi n mang thạẻụợổ ếương hi u Visa, ệ

MasterCard, American Express, JCB

Đ n h t năm 2008, c ng thanh toán OnePAY đã tri n khai thành công cho ế ế ổ ể65 doanh nghi p t i Vi t Nam ho t đ ng trong lĩnh v c du l ch l hành, siêu th tr c ệ ạ ệ ạ ộ ự ị ữ ị ựtuy n, d ch v vi n thông nh Vietravel, Ivivu Tour, Ch Đi n T , 25h, FPT Data, ế ị ụ ễ ư ợ ệ ử

Tháng 1/2009, OnePAY và Vietcombank tri n khai thành công c ng thanh ể ổtoán n i đ a, cho phép 3 tri u ch th Vietcombank Connect 24 có th th c hi n mua ộ ị ệ ủ ẻ ể ự ệbán và thanh toán trên các website đã k t n i v i OnePAY.ế ố ớ

Theo l trình, đ n cu i năm 2009, OnePAY s ti p t c k t n i v i các ngân ộ ế ố ẽ ế ụ ế ố ớhàng l n t i Vi t Nam, t o đi u ki n cho các doanh nghi p thớ ạ ệ ạ ề ệ ệ ương m i đi n t ạ ệ ửch p nh n thanh toán tr c tuy n cho h n 10 tri u ch th ấ ậ ự ế ơ ệ ủ ẻ

“Phí d ch v h p lý nh ng quy trình thanh toán ph c t p v i đa s ngị ụ ợ ư ứ ạ ớ ố ườ ửi s d ng” là nh n xét c a c ch th và doanh nghi p thụ ậ ủ ả ủ ẻ ệ ương m i đi n t khi s d ng ạ ệ ử ử ục ng thanh toán n i đ a Đông Á Website đã k t n i v i Techcombank là nh Ch ổ ộ ị ế ố ớ ư ợĐi n T , Golmart, Chotroi.vn…ệ ử

BÀI T P THẬƯƠNG M I ĐI N TẠỆỬ

2.4 Th c tr ng thanh toán b ng ví đi n tựạằệử

• Vi c ra đ i ví đi n t VnMart đã t o đi u ki n thu n l i cho các ch th E-ệ ờ ệ ử ạ ề ệ ậ ợ ủ ẻPartner có thêm kênh thanh toán tr c tuy n thu n ti n, đ ng th i t o đi u ki n ự ế ậ ệ ồ ờ ạ ề ệthu n l i cho hàng ngàn doanh nghi p có c h i ti p c n các đ i tậ ợ ệ ơ ộ ế ậ ố ượng khách hàng đ y ti m năng trên th trầ ề ị ường.V i d ch v này, b t kỳ khách hàng nào là ớ ị ụ ấch th E-Partner c a VietinBank cũng có th đăng ký s d ng ví đi n t ủ ẻ ủ ể ử ụ ệ ửVnMart đ mua s m, chi tiêu nh ng kho n v a và nh thông qua internet ể ắ ữ ả ừ ỏ

Ch th E-Partner có th n p ti n t tài kho n th ATM c a mình ủ ẻ ể ạ ề ừ ả ẻ ủsang Ví đi n t VnMart thông qua d ch v VnTopupệ ử ị ụ m t cách đ n gi n, nhanh ộ ơ ảchóng sau khi đăng ký d ch v l n đ u t i qu y giao d ch hay t i h th ng ị ụ ầ ầ ạ ầ ị ạ ệ ốATM c a Vietinbank trên toàn qu c Khách hàng có th s d ng d ch v Ví ủ ố ể ử ụ ị ụđi n t VnMart t i b t kỳ n i nào có internetệ ử ạ ấ ơ V i VnMart, khách hàng s đớ ẽ ược h tr 24h/ngày và 7 ngày/tu nỗ ợ ầ VnMart còn giúp khách hàng tránh th t thoát ấti n b c và gi m thi u th i gian, chi phí cũng nh ki m soát đề ạ ả ể ờ ư ể ược các kho n ảchi tiêu m t cách hi u qu nh t ộ ệ ả ấ

2.5 Th c tr ng thanh toán b ng đi n ựạằệtho i di đ ngạộ

BÀI T P THẬƯƠNG M I ĐI N TẠỆỬ

M t đi u d nh n th y là h u h t các giao d ch tr c tuy n hi n nay ch ộ ề ễ ậ ấ ầ ế ị ự ế ệ ỉm i d ng l i vi c mua th tr trớ ừ ạ ở ệ ẻ ả ước cho tài kho n di đ ng, TT ti n đi n, nả ộ ề ệ ước hàng tháng Đ m để ở ường cho DV TTTT, m ng di đ ng Viettel, MobiFone đã tri n ạ ộ ểkhai DV TT cước tr sau b ng th tr trả ằ ẻ ả ước, DV chuy n ti n gi a các thuê bao di ể ề ữđ ng, DV mua th tr trộ ẻ ả ước qua đi n tho i… M ng Viettel cũng đang ph i h p v i ệ ạ ạ ố ợ ớSmartlink đ nghiên c u và th nghi m DV TT trên đi n tho i di đ ng hể ứ ử ệ ệ ạ ộ ướng đ n ếvi c cung c p DV cho đ i tệ ấ ố ượng khách hàng ch a có tài kho n t i ngân hàng.ư ả ạ

 Thu n l i :ậ ợ

- V i 65% ngớ ười tiêu dùng có tìm hi u thông tin v s n ph m trể ề ả ẩ ước khi mua, 27% các ho t đ ng mua s m tr c tuy n, c ng thêm s ngạ ộ ắ ự ế ộ ố ườ ử ụi s d ng Internet chi m t i 25% dân s , Vi t Nam đang có nh ng thu n l i l n trong vi c ế ớ ố ệ ữ ậ ợ ớ ệphát tri n thể ương m i đi n t trong đó có thanh toán tr c tuy n S phát tri n ạ ệ ử ự ế ự ểm nh m c a s thuê bao đi n tho i và ngạ ẽ ủ ố ệ ạ ườ ử ụi s d ng internet góp ph n làm cho ầth trị ường thanh toán tr c tuy n Vi t Nam thêm sôi đ ng.ự ế ệ ộ

Vi c tri n khai thành công d ch v ví đi n t VnMartệ ể ị ụ ệ ử s m ra cho th ẽ ở ị

trường thanh toán tr c tuy n trên internet m t tự ế ộ ương lai phát tri n m nh m v n đã ể ạ ẽ ốđượ ấc r t nhi u ngề ười quan tâm, mong đ i và t o đi u ki n cho các doanh nghi p ợ ạ ề ệ ệti p c n v i h n 2 tri u th E-Partner VietinBank.ế ậ ớ ơ ệ ẻ

Lo i Simcard s giúp thuê bao khách hàng thanh toán ti n khi đi siêu th , mua s m ạ ẽ ề ị ắhay mu n th c hi n các giao d ch chuy n ti n t thuê bao này sang thuê bao khác ố ự ệ ị ể ề ừ

- Khó khăn v quy t toán thu : Doanh nghi p nào hàng năm cũng khó khăn ề ế ế ệv i vi c quy t toán thu và trong s nh ng ch ng t đó, khó quy t toán nh t là ớ ệ ế ế ố ữ ứ ừ ế ấnh ng ch ng t có liên quan t i công ngh Vi c qu n lý ch ng t c a T ng c c ữ ứ ừ ớ ệ ệ ả ứ ừ ủ ổ ụThu trong th i gian qua cũng g p nhi u khó khăn Vi c qu n lý hoá đ n Vi t Nam ế ờ ặ ề ệ ả ơ ệso v i th gi i có nh ng đ c đi m r t khác bi t N u nh trên th gi i, nh t là các ớ ế ớ ữ ặ ể ấ ệ ế ư ế ớ ấnước phát tri n hoá đ n ch quan tr ng v i n i dung thông tin trong đó thì v i m t ể ơ ỉ ọ ớ ộ ớ ộs nố ước châu A trong đó có Vi t Nam s d ng qu n lý hoá đ n theo hình th c r t ́ ệ ử ụ ả ơ ứ ấch t t m u t i vi c đăng ký ặ ừ ẫ ớ ệ