Thực trạng kế toán huy động vốn tại ngân hàng thương mại

Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI -CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM 1.1NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NHTM 1.1.1Khái niệm NHTM Ngân hàng đƣợc xem ngành dịch vụ có từ lâu dài giới, sản xuất phát triển chuyển từ sản xuất tự cung tự cấp sang sản xuất hàng hoá, tạo chuyển biến mạnh mẽ kinh tế, theo hệ thống ngân hàng đƣợc hình thành Hoạt động hệ thống ngân hàng kinh tế hàng hoá mặt phục vụ cho yêu cầu phát triển kinh tế, mặt khác mục đích sinh lời Ngân hàng ngân hàng không ngừng hoàn thiện phát triển Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế, ngân hàng đƣợc định nghĩa qua nhiều khái niệm khác nhau, tuỳ thuộc vào chức năng, dịch vụ, vai trò mà chúng thực qua kinh tế Vấn đề đƣợc đặt yếu tố ngày thay đổi khơng ngừng hồn thiện, có nhiều tổ chức tài nhƣ: cơng ty chứng khốn, cơng ty bảo hiểm, bƣu điện….đều có khuynh hƣớng kinh doanh nhƣ ngân hàng, từ có nhiều quan điểm khác ngân hàng Xu hƣớng ngƣời ta quan niệm NHTM Ngân hàng thƣờng xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cho vay cung cấp dịch vụ toán Dù đƣợc xem xét dƣới nhiều định nghĩa khác nhƣng tựu chung lại nói “NHTM thuật ngữ tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ thoán thực nhiều chức so với tổ chức kinh doanh kinh tế” 1.1.2 Vai trị NTHM Trong kinh tế thị trƣờng ngân hàng đóng vai trị quan trọng, máy tuần hoàn kinh tế quốc dân Nền kinh tế phát triển với tốc độ ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== cao hệ thống ngân hàng mạnh Nhƣ đòi hỏi ngân hàng phải phát triển tƣơng xứng hoạt động có hiệu lĩnh vực lƣu thông tiền tệ Nền kinh tế thị trƣờng kinh tế hàng hoá tiền tệ hạch toán kinh doanh, tất giao dịch kinh doanh tổ chức kinh tế thơng qua thị trƣờng: Lao động, cơng nghệ, hàng hố, dịch vụ thị trƣờng tiền tệ tài Vốn tiền tệ khởi đầu loại hình doanh nghiệp đồng thời kết sản xuât kinh doanh , NHTM đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế thị trƣờng, đƣợc ví nhƣ huyết mạch kinh tế NHTM Việt Nam huy động nguồn vốn đáng kể nội tệ ngoại tệ, tăng trƣởng đầu tƣ cho vay đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Với vai trị trung tâm tốn kinh tế, NHTM Việt Nam góp phần quan trọng đẩy nhanh tốc độ chu chuyển toán, chu chuyển vốn Nền kinh tế phát triển, chu chuyển tốn khơng dùng tiền mặt ngày tăng vai trị NHTM toán ngày mạnh hơn, với việc áp dụng cơng nghệ kỹ thuật, tốc độ tốn qua ngân hàng tăng nhanh Hiện NHTM bƣớc mở rộng nghiệp vụ ngân hàng đại phục vụ nhu cầu kinh tế, đời sống nhƣ nghiệp vụ dịch vụ nhà, internetbanking, hệ thống toán thẻ, ATM…Và NHTM Việt Nam thiết lập đƣợc mạng lƣới chi nhánh lan rộng khắp tỉnh thành nƣớc với đội ngũ cán ngân hàng đơng đảo chun nghiệp Chính NHTM có vai trị to lớn, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tiết kiệm dân cƣ, tăng trƣởng kinh tế quốc dân Để mở rộng củng cố vị thị trƣờng, đảm bảo an toàn nâng cao khả sinh lời, hiệu kinh doanh NHTM phải khơng ngừng đổi mới, đại hố, tiến khoa học thực tiễn hoạt động kinh doanh 1.1.3 Chức NHTM kinh tế thị trường 1.1.3.1 Ngân hàng loại hình trung gian tài làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi tiết kiệm kinh tế Trong kinh tế đại có nhiều loại định chế tài khác đời Song chức thu hút tiền gửi đặc biệt thu hút tiền gửi không kỳ hạn chức đặc trƣng ngân hàng Trong hầu hết hệ thống tài dƣờng nhƣ có ngân hàng đƣợc thực việc mở tài khoản tiền ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế tốn Ngân hàng ==================================================================== gửi khơng kỳ hạn thực dịch vụ toán tiền gửi cho khách hàng Các cá nhân có khoản tiền giành giụm mà chƣa sử dụng, doanh nghiệp có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi gửi vào ngân hàng dƣới hình thức mở tài khoản nhƣ: tiền gửi tốn, tài khoản tiết kiệm…Mục đích gửi tiền khác nhƣng tựu chung lại để an toàn hƣởng lãi suất khoản tiền gửi, hay hƣởng số dịch vụ khác… 1.1.3.2 NHTM cấp tín dụng cho tác nhân kinh tế Có thể nói tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu NHTM, đặc biệt ngân hàng truyền thống chức quan trọng ngân hàng đại ngày Nhờ mạnh huy động đƣợc lƣợng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ cá nhân, tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hay tiền vay, ngân hàng sử dụng số tiền vay cá nhân, tổ chức kinh tế cần vốn để đầu tƣ nhu cầu nhƣ: mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm tài sản cố định, đầu tƣ nhu cầu vốn lƣu động, nhu cầu tiêu dùng…và đa dạng nhu cầu khác Cùng với phát triển kinh tế hình thức cấp tín dụng ngân hàng ngày phát triển mn hình mn vẻ: tín dụng thấu chi, tín dụng trung dài hạn, tín dụng chiết khấu, tín dụng thuê mua…Vốn tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực tất khâu trình tái sản xuất ngành cơng nghiệp, nơng nghiệp, thƣơng mại…góp phần đẩy mạnh đầu tƣ, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống dân cƣ 1.1.3.3 NHTM cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng Chức xuất phát từ chức ngân hàng nhận tiền gửi Các cá nhân, tổ chức kinh tế sở mở tài khoản tiền gửi toán hay tài khoản tiền gửi phục vụ giao dịch có nhu cầu tốn uỷ quyền cho Ngân hàng thực thay mình… Theo quan điểm luật pháp hầu hết nƣớc có ngân hàng đƣợc phép mở tài khoản toán hay tài khoản giao dịch cho khách hàng mà không định chế đƣợc phép làm điều 1.1.3.4 Chức tạo tiền NHTM Thơng qua chức tín dụng chức toán giúp cho NHTM có khả tạo tiền Từ khoản tiền gửi ban đầu vào NHTM, thơng qua q trình cho vay chuyển khoản hệ thống NHTM, số tiền gửi ban đầu đƣợc nhân lên gấp nhiều lần so với số tiền ban đầu Điều ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế tốn Ngân hàng ==================================================================== thực hệ thống ngân hàng không thực đƣợc ngân hàng Số lƣợng tiền đƣợc nhân lên lần phụ thuộc vào số nhân tiền, mà số nhân tiền lại phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhƣ tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng, tỷ lệ dự trữ dƣ thừa… Hệ số mở rộng tiền tệ NHTM đƣợc thể nhƣ sau: R Trong đó: H H: hệ số tạo tiền; r: tỷ lệ dự trữ bắt buộc Nhƣ việc mở rộng tiền NHTM phải đƣợc thực sở kết hợp nghiệp vụ cho vay tốn khơng dùng tiền mặt Từ địi hỏi ngân hàng phải cố gắng làm tốt cơng việc đại hố hệ thơng tốn giúp khách hàng có thói quen sử dụng dịch vụ cách thƣờng xuyên Chức tạo tiền NHTM có vai trị vơ quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc số tiền gửi toán khách hàng tăng lên nhiều lần giúp cho ngân hàng thực khoản cho vay tài khoản khách hàng Việc tăng doanh số cho vay giúp cho ngân hàng tăng doanh thu cách đáng kể, tăng hiệu công việc sử dụng đồng vốn Ngân hàng Mỗi chức tạo cho NHTM ƣu định hoạt động kinh doanh nó, nhiên nhƣ ta biết hoạt động ngân hàng kèm với rủi ro song song với việc thực chức NHTM ln phải tìm cách để hạn chế nhƣợc điểm để thu lại hiệu kinh tế cao cho Ngân hàng 1.1.4 Những đặc thù hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.4.1 Hoạt động kinh doanh Ngân hàng hàm chứa nhiều rủi ro Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, hoạt động NHTM hàm chứa nhiều rủi ro, cụ thể là: - Rủi ro tín dụng: rủi ro tín dụng khoản lỗ tiềm tàng vốn có đƣợc tạo ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng Rủi ro tín dụng phát sinh trƣờng hợp Ngân hàng không thu đƣợc đầy đủ gốc lãi cho khoản vay việc toán gốc lãi không hạn Trong thực tế, việc khách hàng không trả ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== đƣợc nợ xảy lúc với nhiều nguyên nhân khác Do vậy, rủi ro tín dụng rủi ro cố hữu mà ngân hàng phải đối mặt - Rủi ro lãi suất: rủi ro lãi suất khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu lãi suất thị trƣờng có biến động Nguyên nhân rủi ro lãi suất ngân hàng khơng có cân xứng kỳ hạn tài sản có tài sản nợ hay cân xứng khối lƣợng tài sản có nhạy cảm với lãi suất tài sản nợ nhạy cảm với lãi suất Có hai loại rủi ro lãi suất rủi ro tái tài trợ tài sản nợ tái đầu tƣ tài sản có - Rủi ro khoản: rủi ro khoản nguy khả chi trả ngân hàng khách hàng có nhu cầu rút tiền Đối với tổ chức tài nói chung, NHTM nói tiêng có rủi ro khoản xảy thƣờng xuyên nghiêm trọng Bởi rủi ro khoản có tính chất lan truyền, ngƣời gửi tiền nhận thấy ngân hàng gặp rắc rối khoản đồng loạt rút tiền khỏi ngân hàng - Rủi ro ngoại hối: rủi ro ngoại hối khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu trì tài sản nợ tài sản có ngoại tệ trạng thái trƣờng hay đoản loại ngoại tệ mà ngân hàng nắm giữ - Rủi ro hoạt động ngoại bảng: rủi ro hoạt động ngoại bảng loại hoạt động không thuộc bảng cân đối tài sản ngân hàng Xuất phát từ tính chất hoạt động Ngân hàng thu đƣợc phí khơng phải sử dụng đến vốn kinh doanh nên khuyến khích hoạt động ngoại bảng ngày phát triển Tuy nhiên, điều đƣa đến rủi ro cho ngân hàng khách hàng không thực đƣợc nghĩa vụ - Rủi ro cơng nghệ hoạt động: rủi ro công nghệ phát sinh khoản đầu tƣ cho phát triển công nghệ không tạo đƣợc khoản tiết kiệm chi phí dự tính mở rộng quy mơ hoạt động Rủi ro hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với rủi ro công nghệ phát sinh lúc hệ thống công nghệ bị trục trặc hệ thống hỗ trợ công nghệ bên ngừng hoạt động 1.1.4.2 Ngân hàng lấy đối tƣợng kinh doanh tiền tệ Có thể nói, ngân hàng kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt thị trƣờng tiền tệ với đặc tính xã hội hố cao, tính cảm ứng tính nhạy cảm với thay đổi kinh tế Đây đặc điểm phân biệt lĩnh vực ngân hàng với lĩnh vực kinh doanh khác.Giá kinh doanh ngân hàng lãi ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== suất Sự vận động lên xuống lãi suất bao hàm, ảnh hƣởng đến nhiều mối quan hệ kinh tế - xã hội khác Sự biến động lãi suất có tác dụng điều tiết cân thị trƣờng tín hiệu thơng báo, hƣớng dẫn ngƣời tiêu dùng hành vi kinh tế họ Lãi suất yếu tố thu hút khách hàng đến với ngân hàng hiệu Do vậy, tất NHTM thực tiễn hoạt động hàng ngày xây dựng cho biểu lãi suất hợp lý để tăng sức cạnh tranh ngân hàng thị trƣờng 1.1.4.3 Nguồn vốn chủ yếu để NHTM hoạt động kinh doanh nguồn vốn huy động Vốn huy động nguồn vốn dài hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Ngân hàng Đặc điểm nguồn vốn ngân hàng khơng có quyền sở hữu đáp ứng điều kiện thoả thuận với khách hàng mà ngân hàng đƣợc sử dụng khoảng thời gian định vay đầu tƣ vào lĩnh vực khác 1.1.4.4 Kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh mang tính hệ thống cao phải chịu quản lý nghiêm ngặt Nhà nƣớc Tình hình phát hành, lƣu thơng giá trị tiền tệ có ảnh hƣởng sâu rộng đến tổng thể kinh tế, đặc điểm loại hình kinh doanh ngân hàng mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hẳn lĩnh vực kinh doanh khác.Do đó, mặt địi hỏi phải có quản lý nghiêm ngặt quan quản lý Nhà nƣớc nhằm thực thi sách tiền tệ quốc gia, nhằm bảo vệ an toàn hệ thống tài ngân hàng, bảo vệ quyền lợi ngƣời gửi tiền ngƣời đầu tƣ Mặt khác, để đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng nhƣ để tạo dịch vụ tồn diện cho ngân hàng, ln địi hỏi phải trì tính ràng buộc mặt kỹ thuật mặt tổ chức, cho ngân hàng tự thiết lập hay yêu cầu quan quản lý Nhà nƣớc Tính hệ thống khơng đơn yêu cầu có thống kỹ thuật nghiệp vụ phạm vi ngày rộng mà cịn đƣợc bổ sung nhu cầu phải hỗ trợ lẫn ngân hàng khoản vốn khả dụng, chia sẻ rủi ro để đảm bảo an toàn hệ thống kinh tế 1.2 VỐN VÀ TẦM QUAN TRỌNG CỦA HUY ĐỘNG VỐN 1.2.1 Vốn NHTM 1.2.1.1Vốn tự có (VTC) ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== VTC NHTM toàn giá trị tiền tệ ngân hàng tạo lập đƣợc, thuộc sở hữu ngân hàng đƣợc quyền sử dụng nhƣ vốn chủ sở hữu hay khoản vốn đƣợc trì lâu dài thƣờng xuyên ngân hàng mà ngân hàng đƣợc phép sử dụng để bù đắp trình hoạt động VTC khoản vốn đƣợc phép hoàn trả cho chủ sở hữu sau ngân hàng hồn thành nghĩa vụ chủ nợ có bảo lãnh trƣờng hợp bị lý hay bị phá sản VTC ngân hàng thƣờng không giống hồn tồn loại hình có tƣ cách pháp lý hình thức sở hữu khác Các ngân hàng đƣợc tổ chức dƣới hình thức cơng ty khác với ngân hàng tƣ nhân, quốc doanh… nhƣng dù có đƣợc tổ chức khác hầu hết ngân hàng, NHTM chia VTC thành hai phận là: VTC hay cịn gọi vốn pháp định - vốn điều lệ VTC bổ sung VTC mức vốn tối thiểu phải có để thành lập ngân hang pháp luật quy định Khác với vốn pháp định (vốn bản), vốn điều lệ vốn cổ đơng đóng góp đƣợc ghi vào điều lệ hoạt động ngân hàng theo quy định tối thiểu phải vốn pháp định VTC phần vốn tự có thực có suốt q trình hoạt động ngân hàng để đảm bảo ngân hàng hoạt động cách bình thƣờng, có đầy đủ đặc điểm nhƣ nêu trên, thƣờng khơng có thời điểm đáo hạn VTC bổ sung phần vốn thực có tăng thêm trình hoạt động kinh doanh ngân hàng VTC bổ sung bao gồm: + Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: có mục đích tăng cƣờng số VTC ban đầu + Quỹ dự trữ đặc biệt để dự phịng bù đắp rủi ro q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm bảo toàn vốn điều lệ + Ngồi quỹ trên, VTC bổ sung cịn bao gồm: Phần lợi nhuận để lại chƣa phân bổ quỹ đặc biệt nhƣ quỹ phát triển nghiệp vụ ngân hàng, quỹ khen thƣởng, quỹ khấu hao tài sản cố định… 1.2.1.2 Vốn huy động Vốn huy động (VHĐ) giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thơng qua q trình thực nghiệp vụ huy động vốn toán, nghiệp vụ kinh doanh khác đƣợc dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất VHĐ tài sản thuộc chủ sở hữu khác Nguồn vốn không thuộc quyền sở hữu ngân hàng nhƣng ngân hàng đƣợc quyền sử dụng ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== thời gian huy động có trách nhiệm hồn trả gốc lãi đến hạn họ có nhu cầu rút vốn VHĐ đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng, nguồn gốc kinh doanh ngân hàng Song nguồn vốn dễ bị biến động nên ngân hàng không đƣợc phép sử dụng hết số vốn vào kinh doanh mà phải tuân thủ qui định dự trữ bắt buộc để đảm bảo khả toán Nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng tiêng lẻ nói chung tƣơng tự toàn giới Nhƣng môi trƣờng hoạt động NHTM nƣớc khác khác biệt Với điều kiện kinh tế Việt Nam giai đoạn phát triển, NHTM đƣa hình thức huy động vốn sau đây: a) Tiền gửi tổ chức kinh tế cá nhân Tiền gửi ngân hàng bao gồm tiền gửi khơng kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn  Tiền gửi không kỳ hạn:là khoản tiền gửi mà ngƣời sử dụng rút sử dụng lúc ngân hàng phải thoả mãn yêu cầu khách hàng Tiền gửi khơng kỳ hạn bao gồm loại sau: - Tiền gửi toán: khoản tiền gửi khơng kỳ hạn trƣớc hết sử dụng để tiến hành toán, chi trả cho hoạt động hàng hoá, dịch vụ khoản chi phí khác Loại tiền gửi đƣợc hƣởng lãi suất thấp khơng đƣợc hƣởng lãi, khách hàng rút vốn lúc phục vụ cho việc chi trả qua hình thức nhƣ Séc, Uỷ nhiệm chi… nguồn vốn có tính chất ổn định thấp, ngân hàng khơng chủ động việc sử dụng nguồn vốn này, chi phí quản lý tài khoản, chi phí nghiệp vụ ngân quỹ phục vụ cho việc thu chi cao Tuy nhiên, ngân hàng lại nguồn vốn có chi phí huy động (tính lãi suất) thấp Càng huy động đƣợc nhiều khách hàng mở tài khoản tiền gửi loại tổng số dƣ tiền gửi ngân hàng cao, dịch vụ ngân hàng phát triển nguồn vốn (tính theo kết số dƣ) lại ổn định - Tiền gửi không kỳ hạn tuý: khoản tiền đƣợc ký gửi vào ngân hàng với mục đích an tồn, khơng mang tính chất phục vụ toán Cũng giống nhƣ trên, ngân hàng phải thoả mãn nhu cầu rút tiền khách hàng đƣợc phép sử dụng tài khoản đảm bảo khả tốn, chi trả  Tiền gửi có kỳ hạn: khoản tiền gửi có thoả thuận trƣớc ngân hàng khách hàng thời gian rút tiền Đại phận tiền gửi có nguồn gốc tích luỹ xét chất chúng đƣợc ký thác với mục đích hƣởng lãi Về ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== khoản tiền gửi có kỳ hạn khơng đƣợc sử dụng để toán nhƣ khoản chi trả vốn tài khoản vãng lai Về nguyên tắc ngân hàng không cho phép khách hàng rút tiền chƣa đến hạn, song thực tế để thu hút vống ngân hàng thƣờng cho phép khách hàng rút tiền trƣớc thời hạn họ có nhu cầu, nhƣng trƣờng hợp họ đƣợc hƣởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn với mức lãi suất thấp b)Tiền gửi tiết kiệm Đây phần thu nhập cá nhân ngƣời lao động chƣa sử dụng để tiêu dùng, họ gửi vào ngân hàng với mục đích tích luỹ tiền an tồn đƣợc hƣởng khoản lãi số tiền Tiền gửi tiết kiệm bao gồm hai hình thức: - Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn: khoản tiền gửi rút lúc nào, song không đƣợc sử dụng cơng cụ tốn để chi trả cho ngƣời khác Điểm khác biệt tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền gửi kỳ hạn gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn khách hàng đƣợc ngân hàng trao cho sổ tiết kiệm để theo dõi tiền gửi tốn số tiền khách hàng đƣợc theo dõi tài khoản qua giấy báo nợ, báo có ngân hàng - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: khoản tiền có thoả thuận trƣớc thời gian gửi rút tiền, có mức lãi suất cao so với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn c) Vốn vay NHNN, vay tổ chức tín dụng khác ngồi nƣớc Trong q trình hoạt động kinh doanh, NHTM vay NHNN theo nhiều hình thức: vay thơng thƣờng; vay chiết khấu; vay cầm cố; vay toán bù trừ; vay hỗ trợ đặc biệt; vay kỳ hạn…Vay NHNN cách tốt để bổ sung dự trữ tốn Mỗi hình thức tín dụng nêu mang mức lãi suất khác nhau, lãi suất áp dụng với tín dụng dài hạn mở rộng nói chung cao cả; vay toán bù trừ vay qua cửa sổ chiết khấu mang tính chất giúp đỡ NHTM có yêu cầu tạm thời vốn NHTM vay thƣơng mại tổ chức tín dụng ngồi nƣớc với chi phí chấp nhận đƣợc để thoả mãn nhu cầu tín dụn khách hàng thực dự án đầu tƣ mà ngân hàng muốn Đồng thời đơn vị ngân hàng vay tổ chức tín dụng nƣớc thị trƣờng liên ngân hàng qua đêm vài ngày để tài trợ cho nhu cầu vốn tạm thời d) Phát hành giấy tờ có giá Bên cạnh phƣơng thức nhận tiền gửi, vay, NHTM phát hành chứng tiền gửi kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng phát hành giấy tờ có giá khác ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 10 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== điển hình việc phát hành Euro Dollar Thực chất ngân hàng huy động vốn tiền tệ cách phát hành chứng từ có giá Trong chứng tiền gửi phiếu nợ ngắn hạn với mệnh giá qui định, trái phiếu giấy nợ trung dài hạn Phƣơng thức phát hành Euro Dollar hình thức phát hành phiếu nợ để thu hút vốn nƣớc ngồi, có đặc điểm huy động vốn đô la trả lãi, vốn gốc đô la Đối với loại ngân hàng sử dụng để thu hút vốn ngắn hạn (3 tháng) Ở trung tâm tài chính, loại phiếu nợ có đƣợc chấp nhận nhƣ la Quyền phát hành số nƣớc có Việt Nam đƣợc giới hạn số ngân hàng đặc biệt nhƣ ngân hàng ngoại thƣơng, ngân hàng xuất nhập khẩu… Các ngân hàng đƣợc phép phát hành phiếu nợ nƣớc nƣớc ngồi, cịn ngân hàng khác đƣợc phát hành nƣớc ngồi Tuy nhiên loại hình huy động vốn lãi suất cao, nghiệp vụ đƣợc tiến hành ngân hàng thiếu vốn mà vốn tự có vốn huy động tiền gửi khơng đủ Khi ngân hàng phát hành trái phiếu giấy tờ có giá khác, xảy trƣờng hợp: - Phát hành trái phiếu ngang giá (phát hành mệnh giá): Là phát hành trái phiếu với giá mệnh giá trái phiếu Trƣờng hợp thƣờng xảy lãi suất thị trƣờng lãi suất danh nghĩa trái phiếu phát hành - Phát hành trái phiếu có chiết khấu: Là phát hành trái phiếu với giá trị nhỏ mệnh giá trái phiếu Phần chênh lệch giá phát hành trái phiếu nhỏ mệnh giá trái phiếu đƣợc gọi chiết khấu trái phiếu Trƣờng hợp thƣờng xảy lãi suất thị trƣờng lớn lãi suất danh nghĩa - Phát hành trái phiếu có phụ trội: Là phát hành trái phiếu với giá lớn mệnh giá trái phiếu Phần chênh lệch giá phát hành trái phiếu lớn mệnh giá trái phiếu đƣợc gọi phụ trội trái phiếu Trƣờng hợp thƣờng xảy lãi suất thị trƣờng nhỏ lãi suất danh nghĩa Giá trị chiết khấu giá trị phụ trội giấy từ có giá đƣợc phân bổ dần vào chi trả lãi huy động từ phát hành giấy tờ có giá kỳ kế tốn suốt thời hạn trái phiếu Nhƣ vậy, VHĐ công cụ hoạt động kinh doanh NHTM Nó nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn ngân hàng giữ vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Mặc dù bị giới hạn mức huy động vốn, song NHTM sử dụng tốt nguồn vốn khơng nguồn lợi ngân hàng đƣợc tăng lên mà tạo cho ngân hàng uy ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 44 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA SACOMBANK VÀ ĐỊNH HƢỚNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK 3.1.1 Những mục tiêu cụ thể thời kỳ 2007 – 2010  Về lực tài Tiếp tục tăng nhanh vốn tự có việc tăng cƣờng tích lũy thông qua việc phát triển mạnh quỹ dự trữ dự phòng, phấn đấu đến cuối năm 2010 vốn tự có đạt khoảng 16.000 - 16.500 tỷ đồng (tƣơng đƣơng tỷ dollars Mỹ) Trong đó, vốn điều lệ tính đến năm 2010 đạt khoảng 11.500 tỷ đồng chủ yếu phƣơng thức tái đầu tƣ từ cổ tức cổ đông hữu  Về tổng tài sản Tổng tài sản Sacombank đến năm 2010 dự kiến đạt mức tối thiểu 155.000 tỷ đồng tăng gấp gần 10,5 lần so với cuối năm 2005 Trong đó, giai đoạn 2007-2010 nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế dân cƣ tăng trƣởng bình quân 60-65% Tổng dƣ nợ cho vay đến cuối năm 2010 dự kiến đạt 82.000 – 85.000 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 65–70% tổng nguồn vốn huy động, tăng bình quân năm khoảng 55-60% so với năm trƣớc Trong đó, dƣ nợ cho vay nhỏ, phân tán phải chiếm tỷ trọng 55–60% Nợ hạn chiếm tỷ trọng dƣới 2%/ tổng dƣ nợ tín dụng  Về kinh doanh dịch vụ Trong thời kỳ kế hoạch 2006 – 2010, Sacombank tập trung vào trình phát triển mở rộng dịch vụ ngân hàng; quan tâm đặc biệt đến dịch vụ ngân hàng điện tử, ngân hàng quốc tế Dự kiến đến năm 2010 thu nhập phi tín dụng phải chiếm tỷ trọng khoảng 32-35% tổng thu nhập ngân hàng  Về lợi nhuận tiêu tài Trong năm 2007–2010 phải đảm bảo lợi nhuận trƣớc thuế tăng bình quân năm 55-60% so với năm trƣớc.Tỷ suất lợi nhuận/ tổng tài sản vào năm 2010 dự kiến đạt 1,7-1,9% tỷ suất sinh lời/ vốn vào năm 2010 đạt 22 - 23%  Về mạng lưới hoạt động Phấn đấu đến cuối năm 2010, mạng lƣới chi nhánh Sacombank có mặt tất tỉnh, thành miền Nam, miền Trung tất tỉnh thành kinh tế trọng điểm miền Bắc Dự kiến mạng lƣới hoạt động Sacombank vào năm ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 45 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== 2010 đạt 320 điểm Đồng thời tiến hành thành lập chi nhánh quốc gia lân cận, văn phòng đại diện Mỹ, Châu Âu Châu Úc Từ năm 2007, Sacombank lên kế hoạch thành lập công ty liên doanh thẻ với đối tác chiến lƣợc ANZ, xúc tiến thành lập trƣờng đại học, thành lập công ty vàng bạc, đá quý  Về công nghệ thông tin Mục tiêu đặt Sacombank phải ngân hàng có hệ thống cơng nghệ thông tin đại tiên tiến hệ thống ngân hàng thƣơng mại nƣớc  Về phát triển nguồn nhân lực Nguồn nhân lực có chất lƣợng cao yếu tố cốt lõi để đáp ứng yêu cầu phát triển nhanh bền vững Dự kiến đến năm 2010 đội ngũ CBNV Ngân hàng đạt 5.800 ngƣời, Sacombank khẩn trƣơng xây dựng Trung tâm đào tạo nhằm đáp ứng yêu cầu đào tạo bản, đào tạo chuyên sâu, đào tạo nâng cao đào tạo cán quản lý điều hành cấp  Về tái cấu trúc hoạt động cuả ngân hàng Hoàn thiện máy điều hành theo dịng sản phẩm hƣớng khách hàng, khơng ngừng nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán công nhân viên theo hƣớng chuyên nghiệp hóa, tăng cƣờng kỹ quản trị – điều hành – giám sát, đồng thời năm 2007 hồn tất chƣơng trình chuẩn mực hóa, mơ hình hố quy trình tác nghiệp để nâng cao suất lao động chăm sóc tốt yêu cầu khách hàng Mục tiêu chung chiến lược phát triển phải đạt giá trị cốt lõi: Ngân hàng phát triển nhanh, ổn định bền vững sở đáp ứng ngày tốt nhu cầu giao dịch tài khách hàng; đảm bảo lợi ích cộng đồng xã hội; tạo nhiều giá trị gia tăng cho khách hàng, cổ đông nhà đầu tư; tăng thu nhập cho cán nhân viên 3.1.2 Mục tiêu cụ thể năm 2008 Tiếp tục phát huy thành tựu đạt đƣợc năm qua, Sacombank đề định hƣớng phát triển năm tài 2008 nhƣ sau: - Thứ nhất, tăng cƣờng nội lực, nâng vốn điều lệ lên 6049 tỷ đồng, đồng thời chuẩn bị cho việc phát hành cổ phiếu trả cổ tức phát hành thêm cổ phiếu tăng vốn nhận đƣợc giấy chứng nhận đăng ký phát hành Uỷ ban chứng khốn Nhà nƣớc Bên cạnh đó, đại hội đồng cổ đông thông qua kế hoạch tài ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 46 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== thống năm 2008 Sacombank phấn đấu đạt tổng nguồn vốn huy động 80000 tỷ đồng, tổng dƣ nợ cho vay đạt 46000 tỷ đồng với tỷ lệ nợ hạn tối đa 2%/tổng dƣ nợ cho vay - Thứ hai, tiếp tục mở rộng mạng lƣới đến tỉnh, thành kinh tế trọng điểm nhằm mở rộng thị phần phát triển sản phẩm, dịch vụ ngân hàng - Thứ ba, giữ vững đảm bảo tốc độ tăng trƣởng mặt hoạt động, đạt lợi nhuận cao 2000 tỷ đồng Đại hội cổ đông thống định bổ sung hoạt động sau vào danh mục hoạt động mà ngân hàng đƣợc phép triển khai thực hiện: hoạt động kinh doanh mua, bán, xuất nhập vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động đại lý bảo hiểm, quản lý tài sản; hoạt động kinh doanh đƣợc phép hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng - Thứ tư, giai đoạn 2008-2010: hình thành Tập đồn tài Sacombank theo mơ hình nguyên, tức thành viên tập đoàn hoạt động theo hình thức cơng ty mẹ - cơng ty con, Sacombank công ty mẹ - Thứ năm, tiếp tục thực tái cấu trúc hoạt động ngân hàng chuẩn hố quy trình nghiệp vụ; triển khai công tác định biên nhân tăng cƣờng chất lƣợng nguồn nhân lực Trên định hƣớng hoạt động cụ thể ngân hàng năm 2008 định hƣớng hoạt động giai đoạn 2007-2010 Nhƣng để thực tôt định hƣớng vấn đề nan giải ngƣời đạo nhƣ ngƣời thực 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK 3.2.1 Nhóm giải pháp chung 3.2.1.1 Chính sách lãi suất huy động Trong tình hình hội nhập giá tăng tƣơng đối nhƣ nay, ngân hàng liên tiếp tăng mức lãi suất để thu hút nhiều khách hàng nâng cao khả cạnh tranh Trên sở xác định mục tiêu huy động vốn, ngân hàng Sacombank đƣa sách biện pháp huy động vốn nhằm xây dựng sách giá có tính cạnh tranh Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng với mục đích hƣởng lãi nên cơng cụ lãi suất có tác dụng lớn loại tiền gửi Do đó, Sacombank phải xây dựng đƣợc mức lãi suất khác nhau, phù hợp với loại hình huy động phải tính tốn điều chỉnh linh hoạt phù hợp với tín hiệu thị trƣờng nhằm tập trung nguồn vốn có hiệu ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 47 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Để cơng cụ lãi suất phát huy đƣợc vai trị, tác dụng chế thị trƣờng, sách lãi suất cần đạo theo hƣớng sau: - Áp dụng hình thức trả lãi khác nhau: trả lãi trƣớc, trả lãi định kỳ, trả lãi sau - Khuyến khích khách hàng trì số dƣ tài khoản với thời hạn dài kỳ hạn gửi ban đầu - Áp dụng khoảng cách phân biệt lãi suất: lãi tiền gửi trung dài hạn phải cao đáng kể so với lãi suất tiền gửi ngắn hạn, có phân biệt lãi suất tiền gửi nội tệ ngoại tệ ngân hàng Ngân hàng cần có ƣu đãi lãi suất khách hàng truyền thống, có tín nhiệm với khách hàng gửi tiền lớn 3.2.1.2 Tạo tiện ích cho người gửi tiền nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng Chỉ thực toán qua ngân hàng ngƣời dân có điều kiện tiếp xúc với ngân hàng qua hình thành nên thói quen gửi tiền Cho dù gửi tiền theo dạng tiết kiệm với tập trung cao độ đồng tiền ngân hàng điều kiện tốt cho phát triển kinh tế Do đó, ngân hàng cần phát triển việc mở sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân, phát hành séc cá nhân, thẻ toán, thẻ rút tiền tự động…Ngân hàng nên khuyến khích khách hàng cách cung cấp dịch vụ tốn miễn phí cho khách hàng thời gian đầu họ mở tài khoản để họ thấy đƣợc tiện ích dần làm quen với thể thức toán qua ngân hàng, khắc phục thói quen sử dụng tiền mặt tốn… Cịn khách hàng quen có thu nhập thƣờng xun nên có sách ƣu đãi nhƣ cho phép sử dụng tài khoản vãng lai có dƣ nợ hạn mức định, mở rộng dịch vụ cung ứng loại hình toán nhƣ dịch vụ chi lƣơng, dịch vụ khấu trừ (tiền điện, tiền nƣớc, điện thoại…) Nhƣ vậy, ngân hàng cần phải phát triển hình thức đem lại cho khách hàng thuận tiện nhất, cải tiến mặt thủ tục theo định hƣớng đơn giản hố, xác, tiết kiệm thời gian chi phí cho giao dịch Tiết kiệm thời gian xử lý công việc, thời gian cho giao dịch vấn đề đòi hỏi ngân hàng quan tâm, thƣớc đo đánh giá chất lƣợng dịch vụ ngân hàng Do ngân hàng phải có cách thức quy trình nghiệp vụ hợp lý để giao dịch diễn nhanh chóng thuận tiện nhất, đem lại thoả đáng cho khách hàng ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 48 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== 3.2.1.3Mở rộng mạng lưới hoạt động xây dựng đội ngũ cán có trình độ chun mơn cao Ngân hàng nên mở thêm quỹ tiết kiệm, phòng giao dich, tạo mạng lƣới hoạt động rộng để thu hút triệt để nguồn tiết kiệm dân cƣ, góp phần tăng nhanh nguồn vốn huy động Biện pháp thuận tiện cho khách hàng việc gửi rút tiền, khắc phục tình trạng khách hàng tập trung đông quầy giao dịch rút ngắn thời gian cho giao dịch Bên cạnh đó, ngân hàng phải xây dựng đội ngũ cán tinh thơng nghiệp vụ,có tinh thần trách nhiệm cao, có tác phong lịch thiệp dễ mến Muốn làm đƣợc điều đó, ngân hàng phải tiến hành tuyển dụng nhân theo tiêu chuẩn đƣợc xây dựng, không ngừng đào tạo, bồi dƣỡng, nâng cao trình độ cho ngƣời lao động Sắp xếp, bố trí lao động ngƣời, việc, phát huy sức mạnh tập thể thân ngƣời lao động Và cần phải có sách khen thƣởng kịp thời để khuyến khích, động viên ngƣời lao động mang lực, nhiệt tình, tâm huyết phục vụ cơng việc… 3.2.1.4 Đa dạng hố hình thức huy động vốn Ngân hàng phải thực đa dạng hoá hình thức huy động vốn với sách sản phẩm đắn Sản phẩm ngân hàng đƣợc tồn dƣới dạng dịch vụ thị trƣờng tài tiền tệ, cần có sách sản phẩm để sản phẩm ngân hàng phù hợp với nhu cầu khách hàng Nội dung sách sản phẩm phải đánh giá đƣợc sản phẩm mà ngân hàng cung ứng thị trƣờng đáp ứng nhu cầu khách hàng, nhu cầu khách hàng chƣa đƣợc đáp ứng chƣa đƣợc đáp ứng Trên sở ngân hàng khơng ngừng hoàn thiện đổi sản phẩm, thực đa dạng hố sản phẩm, đa dạng hố hình thức huy động, ngồi hình thức huy động vốn truyền thống, ngân hàng phải xây dựng đƣợc sách sản phẩm Đa dạng hố hình thức huy động vốn đƣợc thực mặt sau: - Về cách thức huy động vốn, công cụ huy động vốn - Về mục đích sử dụng vốn - Về lãi suất, cách tính tốn lãi… - Đối với sách phát triển sản phẩm cho công tác huy động vốn cần phát triển hệ thống toán điện tử Khi đƣa sản phẩm cần quan tâm tới giai đoạn hình thành phát triển sản phẩm, phải chuẩn bị điều kiện thị trƣờng để đón nhận sản phẩm ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 49 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Hiện lƣợng vàng dự trữ tầng lớp dân cƣ lớn, chúng đƣợc tồn dƣới hình thức tích luỹ, ngân hàng nên có biện pháp thích hợp huy động vốn vàng để tránh đƣợc tƣợng lãng phí nguồn vốn nhàn rỗi mà ngân hàng lại thu đƣợc lãi chênh lệch giá tạo nguồn vốn ổn định 3.2.1.5 Chính sách huy động vốn hợp lý Vốn huy động phải phù hợp với việc khai thác triệt để vốn cho đầu tƣ sinh lời (sau dành phần dự trữ bắt buộc đảm bảo toán) Do đó, ngân hàng ln phải chủ động cơng tác huy động vốn, phải xác định đƣợc vốn huy động bao nhiêu, cấu huy động vốn nhƣ nào, sử dụng vốn cho đối tƣợng nào, phƣơng thức thời gian huy động, lãi suất huy động… nhƣ Hoạt động ngân hàng với mục đích "đi vay vay", điều mà ngân hàng quan tâm làm ngân hàng mở rộng nâng cao hiệu khoản tín dụng đầu tƣ nhằm tạo nhu cầu thu hút vốn thân ngân hàng Do ngân hàng phải tính tốn xây dựng cấu huy động hợp lý tập trung vào nguồn lớn, có chi phí đầu vào thấp nhƣ tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm… 3.2.1.6 Hiện đại hố cơng nghệ huy động vốn Trong thời điểm mà khoa học công nghệ phát triển nhƣ vũ bão cạnh tranh ngân hàng gay gắt ngân hàng cần đại hố cơng nghệ theo tiêu chuẩn quốc tế với trang thiết bị đại có trình độ tự động hố cao Cụ thể nhƣ sau: - Áp dụng công nghệ ngân hàng đổi sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị máy vi tính, nghiên cứu đƣa sản phẩm phần mềm phù hợp với công tác kê toán huy động vốn - Cung cấp nhiều dịch vụ tiện ích cho khách hàng nhƣ Internet Banking, Home Banking… - Toàn hệ thống ngân hàng nên nhanh chóng thiết lập hệ thống tốn tự động liên kết quốc gia ngân hàng với để áp dụng hình thức gửi tiền nơi-rút tiền nhiều nơi, tạo thuận tiện cho khách hàng Các giải pháp mà ngân hàng áp dụng để nâng cao hiệu hoạt động tạo vốn tạo tác động ảnh hƣởng khác Khi áp dụng khoa học kỹ thuật cơng nghệ tiên tiến nhân tố làm tăng chất lƣợng dịch vụ ngân hàng Song vấn đề đặt áp dụng giải pháp phải vào điều kiện thực ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 50 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== tế thời kỳ Các giải pháp không tồn cách đơn lẻ mà phải áp dụng cách đồng thời, tổng hoà Trong thời kỳ lựa chọn nhóm giải pháp thích hợp, xác định liều lƣợng tác động giải pháp để đạt đƣợc mục tiêu mong muốn 3.2.1.7 Thực tốt thông tin quảng cáo Ngƣời dân Việt Nam thƣờng có thói quen để tiền tủ Mặt khác, có số ngƣời lại khơng tin tƣởng vào hoạt động ngân hàng việc mở rộng hoạt động ngân hàng thông qua khuếch trƣơng, quảng cáo, tuyên truyền việc làm cần thiết Với hình thức quảng cáo ti vi khó cho ngân hàng việc tìm nội dung, cách thức thể hiện, mặt khác chi phí cho quảng cáo ti vi tốn Vậy nên ngân hàng cần phải có thời báo riêng cho ngân hàng cần tập trung vào vấn đề nhƣ lãi suất tiền gửi, hình thức huy động, lợi ích khách hàng gửi tiền…để khách hàng thấy đƣợc ƣu điểm ngân hàng lợi ích mà ngân hàng dành cho họ Từ tạo tin tƣởng cho khách hàng khuyến khích họ gửi tiền vào ngân hàng Song song với hình thức quảng cáo khuyến mại Các hình thức khuyến mại đa dạng tạo thích thú khách hàng nhƣ tổ chức hình thức xổ số theo số tài khoản, lãi suất ƣu đãi với khách hàng giao dich thƣờng xuyên Đồng thời ngân hàng nên tặng quà cho khách hàng lễ, tết, ngày kỷ niệm thành lập ngân hàng… 3.2.2 Một số giải pháp cơng tác kế tốn 3.2.2.1Đổi cơng tác kế tốn phù hợp với tiến trình hội nhập Cơng tác kế toán lĩnh vực đƣợc ngân hàng quan tâm đầu tƣ, ứng dụng công nghệ đổi từ sớm Bƣớc vào nghiệp đổi mới, đại hố cơng nghệ, cơng tác kế tốn ngân hàng nhanh chóng đƣợc tin học hố bƣớc hồn thiện Năm 1993, cơng tác kế tốn ngân hàng có bƣớc phát triển với việc triển khai ứng dụng phần mềm kế toán giao dịch tức thời giao dịch cửa chạy mạng cục Đến năm 2001, đội ngũ cán kế toán tin học ngành thiết kế xây dựng thành công phần mềm kế toán giao dịch Với phần mềm nghiệp vụ kế tốn đƣợc tích hợp thống với nghiệp vụ toán (chuyển tiền điện tử, toán bù trừ điện tử toán liên ngân hàng), phù hợp với việc thiết lập kiểm soát chứng từ máy Phần mềm kế toán khắc phục đƣợc hạn chế hoàn toàn thay cho phần mềm kế toán ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 51 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== giao dịch cũ, tạo hạ tầng kĩ thuật hỗ trợ việc triển khai công nghệ hệ thống điện tử liên ngân hàng Để đảm bảo cho việc hạch tốn kế tốn nhanh chóng xác, ngồi việc cán kế tốn giỏi cơng nghệ tốt, khả xử lý đa quan trọng Do đó, Sacombank nhanh chóng đƣa hệ thống phần mềm "lõi" Công ty Temenos vào, đồng thời thực mơ hình giao dịch cửa, giao dịch viên thay việc thực hạch tốn bút tốn phát sinh việc chọn hình để thực giao dịch Điều làm giảm bớt sai sót xảy q trình kế tốn huy động vốn Nhƣng cơng việc kế toán giao dịch phụ thuộc nhiều vào chất lƣợng phần mềm công nghệ tin học ngân hàng đƣợc áp dụng nên cần phải hạn chế cố máy móc Để phát huy mạnh cơng nghệ đại tính ƣu việt phần mềm mới, hạn chế bất cập việc triển khai vận hành ứng dụng phần mềm cần phải có quan tâm Ban lãnh đạo ngân hàng Sacombank, có đầu tƣ sở hạ tầng kĩ thuật, cải tạo nâng cấp mạng cục bộ, ổn định mạng, nâng cao tốc độ đƣờng truyền… Đổi cơng nghệ, tin học hố mặt hoạt động ngân hàng nói chung, hoạt động kế tốn nói riêng việc làm thƣờng xun liên tục lâu dài Phần mềm kế toán giao dịch phát huy tác dụng lớn nhiên cần đƣợc đổi nâng cấp lên tầm cao tƣơng xứng với tốc độ phát triển khoa học công nghệ lực công nghệ thông tin tồn ngành 3.2.2.2 Áp dụng triển khai mơ hình giao dịch cửa có hiệu Hiện ngân hàng thực mơ hình giao dich cửa, áp dụng phần mềm kế toán máy T24 thu đƣợc kết khả quan cơng tác kế tốn huy động vốn Giao dịch cửa xố nhồ vai trị thủ quỹ kế tốn, phá vỡ ngun tắc kế tốn truyền thống Tuy nhiên, lợi ích đem lại mơ hình lớn rủi ro gặp phải nên việc đƣa mơ hình hoạt động kinh doanh tất yếu Trong lợi giao dịch cửa là: giảm thời gian giao dịch, trình luân chuyển chứng từ khơng q phức tạp, có phân rõ trách nhiệm, tạo thuận lợi cho khách hàng giao dịch với ngân hàng, đơn giản hoá qui trình… Tuy nhiên thực mơ hình phải có đƣợc trang thiết bị sở vật chất, công nghệ đại đặc biệt trình độ giao dịch viên, đạo đức giao dịch viên Sacombank áp dụng phần mềm kế toán T24 đạt đƣợc ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 52 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== nhiều thành công, nhƣng tránh khỏi rủi ro địi hỏi ngân hàng phải khơng ngừng hồn thiện phát triển 3.2.2.3 Xây dựng đội ngũ cán chuyên nghiệp để làm tốt công tác huy động vốn Ngày phận Cơng nghệ thơng tin (IT) đóng vai trị quan trọng hoạt động Ngân hàng từ khâu kiểm sốt hoạt động máy móc đến việc lập trình, tổng hợp số liệu ngân hàng Tuy nhiên, vấn đề đáng quan tâm có cán IT giỏi nhƣng trình độ chuyên ngành ngân hàng chƣa cao, có cán kế tốn giỏi nhƣng chƣa nắm bắt đƣợc cơng nghệ thơng tin nên chƣa áp dụng thành thạo đƣợc Do đó, trƣớc mắt Sacombank cần tổ chức lớp đào tạo, buổi hội thảo quy trình kế tốn nghiệp vụ phát sinh cho cán IT, đồng thời đào tạo hƣớng dẫn cán kế tốn việc áp dụng cơng nghệ nhằm tạo phối hợp chặt chẽ phận, tránh tình trạng phận cán t chun mơn mình, tạo thiếu quán việc xây dựng quy trình hệ thống máy ngân hàng Song lâu dài, cán IT giỏi phải độc lập với cán nghiệp vụ nhằm giảm thiểu số lƣợng nhân viên Điều để làm đƣợc thực tế khó nhƣng thiết nghĩ ngân hàng có đề xuất với Bộ giáo dục mở thêm khoa Công nghệ thông tin Ngân hàng trƣờng thuộc khối kinh tế có giảng dạy chuyên ngành ngân hàng chắn tƣơng lai tƣợng cán IT cần phải có cố vấn cán kế tốn đƣợc cải thiện Ngồi việc mở khoá đào tạo, bồi dƣỡng để nâng cao chất lƣợng tay nghề cho cán kế toán, hàng năm Sacombank nên tổ chức thi cán kế toán giỏi Mặt khác, việc làm tạo khơng khí cạnh tranh lành mạnh ngân hàng, yếu tố kích thích thành viên khơng ngừng phấn đấu cống hiến tài lực cho ngân hàng 3.2.2.4 Đảm bảo bí mật thơng tin cho khách hàng khách hàng đến gửi tiền Trong hoạt động giao dịch ngân hàng vấn đề đảm bảo an tồn, bí mật thơng tin nói chung, thơng tin tiền gửi nói riêng vấn đề then chốt đƣợc đặt lên hàng đầu Thực tế cho thấy khơng trƣờng hợp hệ thống mạng thông tin ngân hàng bị xâm nhập tài sản, thông tin khách hàng ngân hàng bị lạm dụng gây thiệt hại cho ngân hàng khách hàng ngân hàng Chính thế, bảo vệ bí mật thơng tin cho ngƣời gửi tiền vừa trách nhiệm, vừa nghĩa vụ ngân hàng ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 53 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Về bí mật, lƣu giữ cung cấp thơng tin liên quan đến tài sản tiền khách hàng ngân hàng phải có nghĩa vụ giữ bí mật tiền gửi tài sản khách hàng bao gồm tiền gửi, GTCG… nhƣ thông tin liên quan đến tiền gửi khách hàng nhƣ: số hiệu tài khoản, mẫu chữ kí chủ tài khoản, thông tin liên quan đến giao dịch gửi tiền, rút tiền, chuyển tiền tài sản gửi khách hàng Để đảm bảo bí mật thơng tin ngân hàng đƣợc cung cấp thông tin tài sản gửi khách hàng có yêu cầu khách hàng đƣợc khách hàng uỷ quyền theo qui định pháp luật, theo yêu cầu văn quan Nhà nƣớc có thẩm quyền Đồng thời, ngân hàng cần có quy trình cung cấp thơng tin cụ thể Thơng thƣịng, việc cung cấp thơng tin đƣợc thực theo phƣơng thức giao dịch trực tiếp Để nhận đƣợc thơng tin khách hàng phải đến ngân hàng để yêu cầu xác nhận thơng tin trực tiếp cách xuất trình chứng chữ ký, chứng minh thƣ… Nhƣng với phát triển công nghệ để giảm bớt thời gian giao dịch, tạo tiện lợi cho khách hàng hình thức giao dịch qua điện thoại truy cập Website ngân hàng… Trong điều kiện nay, số lƣợng vụ xâm phạm trái phép vào hệ thống mạng internet ngày nhiều nên chế độ bảo mật thông tin cần quan tâm Với thực trạng này, để tạo đƣợc tin tƣởng khách hàng ngân hàng thực kết nối, giao dịch ngân hàng qua mạng internet để cung cấp thông tin cần có chuẩn bị kỹ lƣỡng, có biện pháp sách rõ ràng chiến lƣợc đảm bảo an toàn Việc bảo mật thông tin cần đƣợc thực đồng khía cạnh: bảo mật mạng cục ngân hàng, nâng cao công nghệ, thiết bị bảo mật, kiểm tra khắc phục lỗi, mã thông tin…Bên cạnh đó, quy trình thiết lập ngân hàng điện tử: cấp tên giao dịch mã số, sửa đổi tên giao dịch mã số, phƣơng thức truyền chuyển giao thông tin liên quan đến giao dịch… 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN CỦA SACOMBANK 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước Tiến trình hội nhập mang lại cho ta nhiều hội hợp tác học hỏi, kinh doanh trao đổi với nƣớc cách dễ dàng nhƣng đặt cho ta thách thức không nhỏ bị đối thủ nƣớc cạnh tranh sân nhà Hiện thị trƣờng Việt Nam xuất nhiều ngân hàng liên doanh nhƣ ngân hàng 100% vốn nƣớc ngồi, làm ta cạnh tranh để thu hút trì nhiều khách hàng, thu hút nhà đầu tƣ nhiều ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 54 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== Muốn giúp ngân hàng làm đƣợc điều Nhà nƣớc cần có thay đổi nhƣ sau: 3.3.1.1 Nhà nước cần có sách phát triển kinh tế đắn, tạo mơi trường kinh tê, trị-xã hội Chính phủ cần có sách ngoại giao, tiết kiệm đầu tƣ cách phù hợp, giảm bớt hệ thống quản lý cồng kềnh, tăng cƣờng tính độc lập NHTM thực thi sách tiền tệ, quốc gia Bên cạnh đó, Nhà nƣớc cần nâng cao hiệu sử dụng vốn đặc biệt doanh nghiệp nhà nƣớc cách tiếp tục đẩy mạnh cổ phần hố Nhà nƣớc cần khuyến khích thành phần kinh tế phát triển, tạo mơi trƣờng kinh doanh bình đẳng để doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh có lợi cho kinh tế, ổn định kinh tế vĩ mô, sản xuất phát triển, tiền tệ ổn định, đời sống ngƣời dân đƣợc nâng cao để có phần dƣ thừa gửi vào ngân hàng đƣợc nhiều Nhà nƣớc phải điều tiết kinh tế thị trƣờng tránh đột biến giảm bất thƣờng giá trị khoản tiền gửi ngân hàng, phải tạo tâm lý xã hội coi trọng tích luỹ tiêu dùng, trở thành việc làm chung toàn xã hội Đồng thời xây dựng khuynh hƣớng kinh doanh tiết kiệm hơn, tăng cƣờng tích luỹ, tạo lực tài mở rộng đầu tƣ cho ngành kinh tế 3.3.1.2Nhà nước cần sớm ban hành hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động kinh doanh phát triển nghiệp vụ NHTM Sớm hoàn thiện chuẩn mực kế toán Bổ sung quy định lập chứng từ kê toán, hạch toán ghi sổ phù hợp với dịch vụ tài chính-ngân hàng thực cơng nghệ quản lý, toán theo chuẩn mực quốc tế, đặc biệt chứng từ ngân hàng điện tử, chữ ký điện tử Cần quy định rõ pháp luật chứng từ hoá đơn toán dịch vụ ngân hàng NHNN quản lý ban hành mẫu biểu thống nhất, khơng dùng hố đơn mua hàng hố thơng thƣờng Bộ tài phát hành nhƣ doanh nghiệp khác Pháp luật công nhận giá trị pháp lý chữ ký điện tử, quy định mức độ mã khoá đƣợc đăng ký sử dụng cho thành phần tham gia hoạt động thƣơng mại điện tử, đồng thời công nhận giá trị chứng từ văn điện tử hoạt động thƣơng mại, hoạt động dân sự, hoạt động kinh tế, chào hàng, chấp nhận xác nhận mua hàng ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 55 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== 3.3.1.3 Cần có sách khuyến khích hỗ trợ NHTM đại hố cơng nghệ ngân hàng, nhằm đáp ứng yêu cầu đổi kinh tế đất nước Chính phủ cho phép NHTM đƣợc hƣởng sách ƣu đãi đầu tƣ nƣớc nhƣ doanh nghiệp khác Ngoài dùng vốn tự có để đầu tƣ cho phép NHTM vay vốn dài hạn nhƣ doanh nghiệp khác Tăng vốn điều lệ cấp vốn cho NHTM đầu tƣ công nghệ đại, cho phép ngân hàng chủ trì phối hợp với Bộ tài chính, thành lập "Quỹ đại hoá ngân hàng" để tập trung nguồn lực tài đầu tƣ cho việc đại hố ngân hàng Các nguồn hình thành quỹ phần ngân sách Nhà nƣớc bố trí riêng, phần từ kinh phí đại hố phát triển cơng nghệ tin học, kinh phí đào tạo ngồi nƣớc 3.3.1.4 Tạo môi trường tâm lý Yếu tố tâm lý xã hội, trình độ văn hố dân tộc, đất nƣớc có ảnh hƣởng đến phƣơng pháp tập trung huy động vốn, vấn đề cần phải đƣợc tính q trình xây dựng sách xây dựng biện pháp huy động vốn phù hợp Nhà nƣớc cần có chƣơng trình giáo dục tun truyền với quy mơ tồn quốc nhằm làm thay đổi định nhân dân việc giữ tiền nhà, xố bỏ tâm lý e ngại, thích tiêu dùng tích luỹ ngƣời dân 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước NHNN ngân hàng ngân hàng, sách đắn cách thức điều chỉnh hợp lý NHNN tiền đề quan trọng có tác động tích cực đến việc huy động vốn nhàn rỗi dân cƣ Kinh nghiệm thực tế qua năm cho thấy biện pháp kìm chế lạm phát, ổn định giá cả, ổn định giá trị đồng tiền… có ảnh hƣởng tích cực đến huy động tiền gửi từ dân cƣ NHNN nên cải tiến sách lãi suất linh hoạt hợp lý Lãi suất giá hệ thống vốn tiền tệ, nhƣ giá thị trƣờng khác, yếu tố quan trọng định đến cung cầu tiền gửi Lãi suất ngân hàng quy định sở tạo lợi nhuận kinh tế có thay đổi theo quan hệ cung cầu vốn tín dụng thị trƣờng Vì việc áp dụng lãi suất huy động vốn đòi hỏi phải linh hoạt, phải tôn trọng qui luật kinh tế khách quan phải đảm bảo đƣợc quyền lợi cho ngƣời gửi tiền, đồng thời tạo điều kiện cho ngân hàng kinh doanh đƣợc Có thể nhận định mức lãi suất tiền gửi phù hợp, lãi suất ngắn hạn thấp mức lãi suất trung, dài hạn Song cần phải tiếp tục đa dạng mức lãi suất theo kỳ hạn tiền gửi theo đặc điểm vùng kinh tế Việt Nam phát triển vùng kinh tế có khác rõ rệt ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 56 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== điều kiện địa lý, điều kiện văn hố, kinh tế, trị, xã hội nên kéo theo lƣợng tiền nhàn rỗi dân cƣ khác Vì áp dụng mức lãi suất khác NHNN nên linh hoạt cơng cụ điều hành sách tiền tệ, tỷ lệ dự trữ bắt buộc cần đƣợc xem xét điều chỉnh giảm NHNN hoàn thiện phát triển bƣớc thị trƣờng tiền tệ NHNN vận hành linh hoạt thị trƣờng mở với khối lƣợng giao dịch lớn Đây tiền đề quan trọng thúc đẩy phát triển thị trƣờng vốn nƣớc ta thời gian tới, nhƣ tăng cƣờng huy động vốn vào hệ thống ngân hàng NHNN tiếp tục phối hợp chặt chẽ với Bộ tài điều hành sách tiền tệ sách tài Khối lƣợng tín phiếu Kho bạc đƣa sang NHNN đấu thầu nên mức độ lớn NHNN cần xác định đƣa vào sử dụng nghiệp vụ vào hoạt động thị trƣờng liên ngân hàng thị trƣờng khách hàng, để mặt giúp NHTM lƣu động hố đa dạng hố cơng cụ huy động vốn để tạo an toàn, nhanh chóng tiện lợi, tạo niềm tin cho khách hàng đến ngân hàng gửi tiền ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 57 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== MỤC LỤC CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .1 1.1 Những vấn đề Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm NHTM 1.1.2 Vai trò NHTM .1 1.1.3 Chức NHTM 1.1.4 Những đặc thù hoạt động kinh doanh NHTM .4 1.2 Vốn tầm quan trọng huy động vốn 1.2.1 Vốn NHTM 1.2.2 Vai trò nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh NHTM 11 1.3 Nội dung kế toán huy động vốn .11 1.3.1 Vai trò, nhiệm vụ kế toán huy động vốn .11 1.3.2 Khái quát kỹ thuật kế toán huy động vốn NHTM 13 1.3.3 Tóm tắt qui trình kế tốn huy động vốn 14 1.4Các nhân tố ảnh hƣởng đến kế toán huy động vốn 18 1.4.1 Nhóm nhân tố khách quan 18 1.4.2 Nhóm nhân tố chủ quan 21 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƢƠNG TÍN 23 2.1 Khái qt tình hình hoạt động Sacombank 23 2.1.1 Sơ lƣợc đời phát triển 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Sacombank 24 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh 25 2.1.4 Tình hình hoạt động Sacombank năm gần 26 2.2 Khái quát công tác huy động vốn Sacombank 27 ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 58 Khoa:Ngân hàng – CN kế toán Ngân hàng ==================================================================== 2.2.1 Tổng nguồn vốn kinh doanh 27 2.2.2 Phân tích tình hình huy động vốn 29 2.2.3 Công tác sử dụng vốn 33 2.3 Thực trạng kế toán huy động vốn .35 2.3.1 Cơ chế mở sử dụng tài khoản tiền gửi 36 2.3.2 Qui định phát hành giấy tờ có giá 40 2.3.3 Cách tính lãi 42 2.4 Đánh giá hiệu công tác huy động vốn kế toán huy động vốn 42 CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN 44 3.1 Định hƣớng hoạt động Sacombank định hƣớng công tác huy động vốn Sacombank .44 3.1.1 Những mục tiêu cụ thể thời kỳ 2007-2010 44 3.1.2 Mục tiêu cụ thể năm 2008 45 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn huy động vốn Sacombank 46 3.2.1 Nhóm giải pháp chung 46 3.2.2 Một số giải pháp công tác kế toán .50 3.3 Một số kiến nghị để thực giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác huy động vốn Sacombank 53 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nƣớc 53 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc 55 ==================================================================== Nguyễn Thuý Hoa - Lớp NHGK7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... công tác huy động vốn nghiệp vụ kế tốn huy động vốn nhƣ khơng có nghiệp vụ cơng tác huy động vốn khó hồn thành đƣợc Bài viết xin đƣợc đề cập tới thực trạng kế toán huy động vốn ngân hàng Sacombank... trọng để ngân hàng có đƣợc sách huy động vốn có hiệu 1.4.2.1 Hình thức huy động vốn Ngân hàng muốn dễ dàng tìm kiếm nguồn vốn trƣớc hết phải đa dạng hố hình thức huy động Ngân hàng huy động tiền... dân, kế toán ngân hàng phát huy đầy đủ vai trị kế tốn nói chung Trong kế tốn nghiệp vụ huy động vốn đóng vai trị quan trọng Trƣớc hết kế toán nghiệp vụ huy động vốn phản ánh đƣợc xác loại vốn huy