1 .4Các nhân tố ảnh hƣởng đến kế toán huy động vốn
1.4 .2Nhóm nhân tố chủ quan
3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tạ
3.2.1 Nhóm giải pháp chung
3.2.1.1 Chính sách lãi suất huy động
Trong tình hình hội nhập và giá cả tăng tƣơng đối nhƣ hiện nay, các ngân hàng liên tiếp tăng mức lãi suất để thu hút nhiều khách hàng và nâng cao khả năng cạnh tranh. Trên cơ sở xác định mục tiêu của huy động vốn, ngân hàng Sacombank đã đƣa ra các chính sách biện pháp trong huy động vốn nhằm xây dựng một chính sách giá có tính cạnh tranh. Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng với một mục đích hƣởng lãi nên cơng cụ lãi suất này có tác dụng rất lớn đối với các loại tiền gửi này. Do đó, Sacombank phải xây dựng đƣợc các mức lãi suất khác nhau, phù hợp với từng loại hình huy động và phải tính tốn điều chỉnh linh hoạt phù hợp với tín hiệu của thị trƣờng nhằm có thể tập trung nguồn vốn có hiệu
====================================================================
quả nhất. Để cơng cụ lãi suất phát huy đƣợc vai trị, tác dụng của mình trong cơ chế thị trƣờng, chính sách lãi suất cần chỉ đạo theo hƣớng sau:
- Áp dụng các hình thức trả lãi khác nhau: trả lãi trƣớc, trả lãi định kỳ, trả lãi sau. - Khuyến khích khách hàng duy trì số dƣ trên tài khoản với thời hạn dài hơn kỳ hạn gửi ban đầu.
- Áp dụng khoảng cách phân biệt về lãi suất: lãi tiền gửi trung dài hạn phải cao hơn đáng kể so với lãi suất tiền gửi ngắn hạn, có sự phân biệt về lãi suất giữa tiền gửi nội tệ và ngoại tệ của ngân hàng. Ngân hàng cần có những ƣu đãi về lãi suất đối với khách hàng truyền thống, có tín nhiệm và với những khách hàng gửi tiền lớn.
3.2.1.2 Tạo ra những tiện ích cho người gửi tiền và nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng
Chỉ thực hiện thanh tốn qua ngân hàng thì ngƣời dân mới có điều kiện tiếp xúc với ngân hàng và qua đó hình thành nên thói quen gửi tiền. Cho dù khơng phải là gửi tiền theo dạng tiết kiệm thì với sự tập trung cao độ đồng tiền và ngân hàng cũng là một điều kiện tốt cho sự phát triển kinh tế. Do đó, ngân hàng cần phát triển việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân, phát hành séc cá nhân, thẻ thanh toán, thẻ rút tiền tự động…Ngân hàng nên khuyến khích khách hàng bằng cách có thể cung cấp các dịch vụ thanh tốn miễn phí cho khách hàng trong thời gian đầu họ mở tài khoản để họ thấy đƣợc tiện ích và dần làm quen với các thể thức thanh toán qua ngân hàng, khắc phục thói quen sử dụng tiền mặt trong thanh tốn… Cịn đối với những khách hàng quen và có thu nhập thƣờng xun thì nên có chính sách ƣu đãi nhƣ cho phép sử dụng tài khoản vãng lai có dƣ nợ trong một hạn mức nhất định, mở rộng các dịch vụ cung ứng đối với các loại hình thanh tốn nhƣ dịch vụ chi lƣơng, dịch vụ khấu trừ (tiền điện, tiền nƣớc, điện thoại…)
Nhƣ vậy, ngân hàng cần phải phát triển các hình thức đem lại cho khách hàng sự thuận tiện nhất, cải tiến về mặt thủ tục theo định hƣớng đơn giản hố, chính xác, tiết kiệm thời gian và chi phí cho một cuộc giao dịch. Tiết kiệm thời gian xử lý công việc, thời gian cho một cuộc giao dịch ln là vấn đề địi hỏi các ngân hàng quan tâm, đây là một thƣớc đo đánh giá chất lƣợng dịch vụ của ngân hàng. Do đó ngân hàng phải có cách thức quy trình nghiệp vụ hợp lý để một cuộc giao dịch diễn ra nhanh chóng và thuận tiện nhất, đem lại sự thoả đáng cho khách hàng.
====================================================================
3.2.1.3Mở rộng mạng lưới hoạt động và xây dựng đội ngũ cán bộ có trình độ chun mơn cao
Ngân hàng nên mở thêm các quỹ tiết kiệm, các phòng giao dich, tạo mạng lƣới hoạt động rộng để thu hút triệt để nguồn tiết kiệm trong dân cƣ, góp phần tăng nhanh nguồn vốn huy động. Biện pháp này thuận tiện cho khách hàng trong việc gửi và rút tiền, khắc phục tình trạng khách hàng tập trung q đơng tại một quầy giao dịch và rút ngắn thời gian cho một cuộc giao dịch.
Bên cạnh đó, ngân hàng phải xây dựng một đội ngũ cán bộ tinh thơng nghiệp vụ,có tinh thần trách nhiệm cao, có tác phong lịch thiệp dễ mến. Muốn làm đƣợc điều đó, ngân hàng phải tiến hành tuyển dụng nhân sự theo những tiêu chuẩn đã đƣợc xây dựng, khơng ngừng đào tạo, bồi dƣỡng, nâng cao trình độ cho ngƣời lao động. Sắp xếp, bố trí lao động đúng ngƣời, đúng việc, phát huy sức mạnh tập thể và bản thân ngƣời lao động. Và cũng cần phải có các chính sách khen thƣởng kịp thời để khuyến khích, động viên ngƣời lao động mang hết sức lực, nhiệt tình, tâm huyết ra phục vụ cơng việc…
3.2.1.4 Đa dạng hố các hình thức huy động vốn
Ngân hàng phải thực hiện đa dạng hố các hình thức huy động vốn cùng với các chính sách sản phẩm đúng đắn. Sản phẩm của ngân hàng đƣợc tồn tại dƣới dạng dịch vụ trên thị trƣờng tài chính tiền tệ, do đó cần có chính sách sản phẩm để sản phẩm ngân hàng phù hợp với nhu cầu của khách hàng. Nội dung chính sách sản phẩm là phải đánh giá đƣợc những sản phẩm mà ngân hàng cung ứng ra thị trƣờng đã đáp ứng nhu cầu nào của khách hàng, nhu cầu nào của khách hàng chƣa đƣợc đáp ứng và vì sao chƣa đƣợc đáp ứng. Trên cơ sở đó ngân hàng khơng ngừng hồn thiện và đổi mới sản phẩm, thực hiện đa dạng hoá sản phẩm, đa dạng hố các hình thức huy động, ngồi các hình thức huy động vốn truyền thống, ngân hàng phải xây dựng đƣợc các chính sách sản phẩm mới.
Đa dạng hố các hình thức huy động vốn đƣợc thực hiện trên các mặt sau: - Về cách thức huy động vốn, công cụ huy động vốn
- Về mục đích sử dụng vốn
- Về lãi suất, cách tính và thanh tốn lãi…
- Đối với chính sách phát triển sản phẩm mới cho công tác huy động vốn cần phát triển hệ thống thanh toán điện tử. Khi đƣa ra các sản phẩm mới cần quan tâm tới các giai đoạn hình thành và phát triển sản phẩm, phải chuẩn bị các điều kiện thị trƣờng để đón nhận sản phẩm.
====================================================================
Hiện nay lƣợng vàng dự trữ trong các tầng lớp dân cƣ là rất lớn, chúng đƣợc tồn tại dƣới hình thức tích luỹ, vì thế ngân hàng nên có biện pháp thích hợp huy động vốn bằng vàng để tránh đƣợc hiện tƣợng lãng phí về nguồn vốn nhàn rỗi này mà ngân hàng lại thu đƣợc lãi do chênh lệch giá và có thể tạo ra một nguồn vốn ổn định.
3.2.1.5 Chính sách huy động vốn hợp lý
Vốn huy động phải phù hợp với việc khai thác triệt để vốn cho đầu tƣ sinh lời (sau khi dành một phần dự trữ bắt buộc và đảm bảo thanh tốn). Do đó, ngân hàng ln phải chủ động trong công tác huy động vốn, phải xác định đƣợc vốn huy động là bao nhiêu, cơ cấu huy động vốn nhƣ thế nào, sử dụng vốn cho đối tƣợng nào, phƣơng thức và thời gian huy động, lãi suất huy động… nhƣ thế nào.
Hoạt động ngân hàng với mục đích "đi vay để cho vay", điều mà ngân hàng quan tâm là làm thế nào ngân hàng có thể mở rộng và nâng cao hiệu quả các khoản tín dụng và đầu tƣ nhằm tạo ra nhu cầu thu hút vốn của chính bản thân ngân hàng. Do đó ngân hàng phải tính tốn xây dựng một cơ cấu huy động hợp lý tập trung vào các nguồn lớn, có chi phí đầu vào thấp nhƣ tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm…
3.2.1.6 Hiện đại hố cơng nghệ huy động vốn
Trong thời điểm hiện tại khi mà khoa học công nghệ phát triển nhƣ vũ bão và sự cạnh tranh giữa các ngân hàng gay gắt thì các ngân hàng cần hiện đại hố cơng nghệ theo tiêu chuẩn quốc tế với trang thiết bị hiện đại và có trình độ tự động hố cao. Cụ thể nhƣ sau:
- Áp dụng công nghệ ngân hàng mới và đổi mới cơ sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị máy vi tính, nghiên cứu đƣa ra những sản phẩm phần mềm phù hợp với những cơng tác kê tốn huy động vốn.
- Cung cấp nhiều dịch vụ tiện ích cho khách hàng nhƣ Internet Banking, Home Banking…
- Toàn bộ hệ thống ngân hàng nên nhanh chóng thiết lập hệ thống thanh tốn tự động liên kết quốc gia giữa các ngân hàng với nhau để áp dụng hình thức gửi tiền một nơi-rút tiền nhiều nơi, tạo thuận tiện cho khách hàng.
Các giải pháp mà ngân hàng áp dụng để nâng cao hiệu quả hoạt động tạo vốn có thể tạo ra các tác động ảnh hƣởng khác nhau. Khi áp dụng khoa học kỹ thuật cơng nghệ tiên tiến chính nó cũng là nhân tố làm tăng chất lƣợng dịch vụ ngân hàng. Song vấn đề đặt ra là áp dụng các giải pháp phải căn cứ vào điều kiện thực
====================================================================
tế của từng thời kỳ. Các giải pháp không tồn tại một cách đơn lẻ mà phải áp dụng một cách đồng thời, tổng hoà. Trong từng thời kỳ lựa chọn các nhóm giải pháp thích hợp, xác định liều lƣợng tác động của từng giải pháp để đạt đƣợc mục tiêu mong muốn.
3.2.1.7 Thực hiện tốt thông tin quảng cáo
Ngƣời dân Việt Nam thƣờng có thói quen để tiền trong tủ. Mặt khác, có một số ngƣời lại khơng tin tƣởng vào hoạt động của ngân hàng cho nên việc mở rộng hoạt động của ngân hàng thông qua khuếch trƣơng, quảng cáo, tuyên truyền là việc làm cần thiết.
Với hình thức quảng cáo trên ti vi thì rất khó cho ngân hàng trong việc tìm nội dung, cách thức thể hiện, mặt khác chi phí cho quảng cáo trên ti vi rất tốn kém. Vậy nên chăng ngân hàng cần phải có một thời báo riêng cho ngân hàng cần tập trung vào những vấn đề nhƣ lãi suất tiền gửi, hình thức huy động, lợi ích của khách hàng khi gửi tiền…để khách hàng thấy đƣợc những ƣu điểm của ngân hàng và những lợi ích mà ngân hàng dành cho họ. Từ đó sẽ tạo sự tin tƣởng cho khách hàng và khuyến khích họ gửi tiền vào ngân hàng.
Song song với hình thức quảng cáo là khuyến mại. Các hình thức khuyến mại đa dạng sẽ tạo ra sự thích thú của khách hàng nhƣ tổ chức hình thức xổ số theo số tài khoản, lãi suất ƣu đãi với khách hàng giao dich thƣờng xuyên. Đồng thời ngân hàng nên tặng quà cho khách hàng nhân dịp lễ, tết, ngày kỷ niệm thành lập ngân hàng…
3.2.2 Một số giải pháp trong cơng tác kế tốn
3.2.2.1Đổi mới cơng tác kế tốn phù hợp với tiến trình hội nhập
Cơng tác kế tốn là lĩnh vực đƣợc ngân hàng quan tâm đầu tƣ, ứng dụng công nghệ hiện đại để đổi mới từ rất sớm. Bƣớc vào sự nghiệp đổi mới, hiện đại hoá cơng nghệ, cơng tác kế tốn ngân hàng đã nhanh chóng đƣợc tin học hố và từng bƣớc hồn thiện. Năm 1993, cơng tác kế tốn ngân hàng đã có bƣớc phát triển mới với việc triển khai ứng dụng phần mềm kế toán giao dịch tức thời giao dịch một cửa chạy trên mạng cục bộ. Đến năm 2001, đội ngũ cán bộ kế toán tin học của ngành đã thiết kế xây dựng thành công phần mềm kế toán giao dịch mới. Với phần mềm này nghiệp vụ kế tốn đƣợc tích hợp thống nhất với nghiệp vụ thanh tốn (chuyển tiền điện tử, thanh toán bù trừ điện tử và thanh toán liên ngân hàng), phù hợp với việc thiết lập và kiểm soát chứng từ trên máy. Phần mềm kế toán này đã khắc phục đƣợc những hạn chế và hồn tồn thay thế cho phần mềm kế tốn
====================================================================
giao dịch cũ, tạo hạ tầng kĩ thuật hỗ trợ việc triển khai công nghệ hệ thống điện tử liên ngân hàng.
Để đảm bảo cho việc hạch toán kế tốn là nhanh chóng chính xác, ngồi việc cán bộ kế tốn giỏi thì cơng nghệ tốt, khả năng xử lý đa năng là rất quan trọng. Do đó, Sacombank đã nhanh chóng đƣa hệ thống phần mềm "lõi" do Công ty Temenos vào, đồng thời thực hiện mơ hình giao dịch một cửa, các giao dịch viên thay vì việc thực hiện hạch tốn các bút tốn phát sinh thì nay chỉ việc chọn đúng màn hình để thực hiện giao dịch. Điều này làm giảm bớt các sai sót có thể xảy ra trong quá trình kế tốn huy động vốn. Nhƣng vì cơng việc kế toán giao dịch phụ thuộc rất nhiều vào chất lƣợng của phần mềm công nghệ tin học ngân hàng đƣợc áp dụng nên cần phải hạn chế những sự cố về máy móc. Để phát huy thế mạnh của cơng nghệ hiện đại và tính ƣu việt của bộ phần mềm mới, hạn chế những bất cập trong việc triển khai vận hành ứng dụng bộ phần mềm mới thì cần phải có sự quan tâm của Ban lãnh đạo ngân hàng Sacombank, có sự đầu tƣ về cơ sở hạ tầng kĩ thuật, cải tạo nâng cấp mạng cục bộ, ổn định mạng, nâng cao tốc độ đƣờng truyền…
Đổi mới cơng nghệ, tin học hố mọi mặt hoạt động của ngân hàng nói chung, hoạt động kế tốn nói riêng là việc làm thƣờng xuyên liên tục và lâu dài. Phần mềm kế toán giao dịch mới đã phát huy tác dụng lớn tuy nhiên nó cần đƣợc đổi mới và nâng cấp lên tầm cao mới tƣơng xứng với tốc độ phát triển của khoa học công nghệ và năng lực cơng nghệ thơng tin của tồn ngành.
3.2.2.2 Áp dụng và triển khai mơ hình giao dịch một cửa có hiệu quả
Hiện nay ngân hàng đã thực hiện mơ hình giao dich một cửa, áp dụng phần mềm kế toán máy T24 và đã thu đƣợc những kết quả hết sức khả quan trong cơng tác kế tốn huy động vốn. Giao dịch một cửa đã xố nhồ vai trị giữa thủ quỹ và kế tốn, do đó phá vỡ nguyên tắc trong kế tốn truyền thống. Tuy nhiên, lợi ích đem lại của mơ hình này là lớn hơn những rủi ro có thể gặp phải nên việc đƣa ra mơ hình này trong hoạt động kinh doanh là một tất yếu. Trong đó lợi thế của giao dịch một cửa đó là: giảm thời gian giao dịch, quá trình luân chuyển chứng từ khơng q phức tạp, có sự phân rõ trách nhiệm, tạo sự thuận lợi cho khách hàng trong giao dịch với ngân hàng, đơn giản hố các qui trình…
Tuy nhiên khi thực hiện mơ hình này thì phải có đƣợc trang thiết bị về cơ sở vật chất, về cơng nghệ hiện đại và đặc biệt là trình độ của giao dịch viên, đạo đức của giao dịch viên. Sacombank đã áp dụng phần mềm kế tốn T24 và đạt đƣợc
====================================================================
nhiều thành cơng, nhƣng cũng khơng thể tránh khỏi những rủi ro do đó địi hỏi ngân hàng phải khơng ngừng hồn thiện và phát triển.
3.2.2.3 Xây dựng đội ngũ cán bộ chuyên nghiệp để làm tốt công tác huy động vốn Ngày nay bộ phận Công nghệ thơng tin (IT) đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động của Ngân hàng từ khâu kiểm sốt hoạt động của máy móc đến việc lập trình, tổng hợp số liệu của ngân hàng. Tuy nhiên, vấn đề đáng quan tâm hiện nay là có những cán bộ IT rất giỏi nhƣng trình độ chuyên ngành ngân hàng chƣa cao, và cũng có những cán bộ kế tốn giỏi nhƣng chƣa nắm bắt đƣợc công nghệ thông tin mới nên chƣa áp dụng thành thạo đƣợc. Do đó, trƣớc mắt Sacombank cần tổ chức các lớp đào tạo, các buổi hội thảo về quy trình kế tốn của các nghiệp vụ mới phát sinh cho các cán bộ IT, đồng thời cũng đào tạo hƣớng dẫn các cán bộ kế tốn trong việc áp dụng cơng nghệ mới nhằm tạo ra sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận, tránh tình trạng mỗi bộ phận cán bộ chỉ thuần tuý về chuyên mơn của mình, tạo ra sự thiếu nhất quán trong việc xây dựng quy trình trên hệ thống máy của ngân hàng. Song về lâu dài, thì cán bộ IT giỏi phải độc lập với cán bộ nghiệp vụ nhằm giảm thiểu số lƣợng nhân viên. Điều này để làm đƣợc trong thực tế là rất khó nhƣng thiết nghĩ nếu các ngân hàng có đề xuất với Bộ giáo dục mở thêm khoa Công nghệ thông tin trong Ngân hàng tại các trƣờng thuộc