Tổng quan nghiên cứu, cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu6 1 Tổng quan nghiên cứu trong nước và ở nước ngoài
Đề tài nghiên cứu trong nước
Here is a rewritten paragraph that captures the essence of the topic, complying with SEO rules:"The State Audit plays a crucial role in public debt management in Vietnam, as it ensures the transparency and accountability of government borrowing and spending By conducting regular audits, the State Audit helps identify potential risks and inefficiencies in public debt management, enabling policymakers to make informed decisions and implement effective measures to mitigate these risks Moreover, the State Audit's oversight helps maintain public trust in the government's management of public finances, which is essential for maintaining economic stability and promoting sustainable development Effective public debt management is critical for Vietnam's economic growth and development, and the State Audit's role in this process is vital for ensuring the country's fiscal sustainability and long-term prosperity."
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế (Major: Economics management )
Mã số: 62.34.01.01 Người thực hiện: Nguyễn Đăng Hưng Người giám sát và hướng dẫn: PGS.TS Mai Văn Bưu
Luận án tập trung làm rõ cơ sở lý luận về vai trò của Kiểm toán Nhà nước (KTNN) trong quản lý nợ công ở Việt Nam thông qua việc phân tích, đánh giá và làm sáng tỏ các vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của KTNN trong quản lý nợ công.
Phân tích vai trò của Kiểm toán Nhà nước (KTNN) trong quản lý nợ công từ 3 góc độ quan trọng bao gồm vị trí pháp lý, chức năng và nhiệm vụ giúp làm rõ sự cần thiết phải quy định vai trò của KTNN trong lĩnh vực này Đặc biệt, khi tập trung vào góc độ nhiệm vụ của KTNN, có thể thấy rõ 3 vai trò chính của KTNN trong quản lý nợ công, bao gồm tổ chức thực hiện kiểm toán quản lý nợ công, đánh giá và kiến nghị quản lý nợ công, cũng như công khai thông tin quản lý nợ công.
Để đánh giá vai trò của Kiểm toán Nhà nước (KTNN) trong quản lý nợ công, cần phân tích các tiêu chí quan trọng như kết quả xử lý sai phạm trong quản lý nợ công, số lượng sai phạm phát hiện trong quản lý nợ công và các kiến nghị chấn chỉnh quản lý nợ công Những thông tin này sẽ cung cấp cơ sở vững chắc để đánh giá kết quả thực hiện vai trò của KTNN trong quản lý nợ công từ trước tới nay, giúp xác định hiệu quả và tác động của hoạt động kiểm toán nhà nước trong lĩnh vực này.
Làm rõ các yếu tố ảnh hưởng đến Vai trò của KTNN trong quản lý nợ công bao gồm: các yếu tố nội tại của KTNN (chất lượng hoạt động kiểm toán, nguồn nhân lực, cơ sở vật chất) và các yếu tố ảnh hưởng từ bên ngoài (môi trường pháp luật, môi trường kinh tế và môi trường xã hội). Ở đề tài số 1, có một số điểm sáng trong phân tích đó là:
Dựa trên đánh giá kết quả thực hiện vai trò của Kiểm toán Nhà nước (KTNN) trong 3 cuộc kiểm toán về quản lý nợ công, luận án đã xác định được những vấn đề tồn tại và nguyên nhân cụ thể liên quan đến kết quả xử lý sai phạm, sai phạm phát hiện và kiến nghị chấn chỉnh quản lý nợ công.
(1) Luật Quản lý nợ công và các quy định liên quan chưa quy định rõ vai trò, trách nhiệm của cơ quan KTNN trong quản lý nợ công;
(2) xuất phát từ những yếu kém nội tại của KTNN, chưa có bộ phận kiểm toán quản lý nợ công riêng biệt, quy trình, chuẩn mực kiểm toán quản lý nợ công cũng chưa được xây dựng;
Chức năng, nhiệm vụ và cơ chế phối hợp công tác giữa các cơ quan quản lý nợ công còn tồn tại nhiều hạn chế, bao gồm chồng chéo, trùng lặp và thiếu hiệu quả Bên cạnh đó, cơ chế cung cấp thông tin giữa các cơ quan còn chưa chính xác, cụ thể và kịp thời, gây khó khăn cho công tác quản lý nợ công Để tìm hiểu và rút ra bài học kinh nghiệm, đề tài "Nợ công ở Châu Âu và bài học cho Việt Nam" do Viện đào tạo sau Đại học - Đại học Kinh tế TP.HCM thực hiện sẽ là một nguồn thông tin hữu ích.
Mã số: 62.34.01.01 Người giám sát: GS.TS Trần Thị Bích Dung Nội dung nghiên cứu : Đưa ra phân tích và nghiên cứu về:
Cuộc khủng hoảng nợ công ở Châu Âu từ cả nguyên nhân bên trong và bên ngoài tác động, cũng như nguyên nhân khách quan và chủ quan
Tình trạng nợ công tại Việt Nam đang là một vấn đề nóng hiện nay, với những diễn biến và biến động phức tạp Bên cạnh đó, tình hình nợ công của Việt Nam cũng bị ảnh hưởng bởi các yếu tố từ Châu Âu, đặc biệt là cuộc khủng hoảng nợ công tại khu vực này Để tìm hiểu sâu hơn về vấn đề này, đề tài nghiên cứu "Quản lý nợ chính phủ ở Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào – Thực trạng và định hướng hoàn thiện" cung cấp một cái nhìn tổng quan về thực trạng nợ công và đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản lý nợ công tại Lào, từ đó có thể rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam.
Người thực hiện: SOULIGNA SOUPHITHACK
Người giám sát và hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Thức Minh, PGS.TS
Năm hoàn thành: 2012 Nội dung nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu của luận án:
Nghiên cứu này tập trung vào phân tích và đánh giá thực trạng công tác quản lý vay trả nợ của Chính phủ Lào, nhằm rút ra những mặt được và chưa được về tình hình nợ và công tác quản lý nợ Từ đó, đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác huy động và quản lý sử dụng tốt vốn vay của Chính phủ trong thời gian tới, đồng thời nghiên cứu kinh nghiệm của một số nước để rút ra bài học kinh nghiệm cho Cộng hòa nhân dân Lào Đối tượng nghiên cứu chính là nội dung và phương thức quản lý nợ Chính phủ, cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nợ.
Nghiên cứu này tập trung vào việc phân tích công tác quản lý vay, nợ trong nước và ngoài nước của Chính phủ Lào, đồng thời xem xét kinh nghiệm quản lý nợ của một số quốc gia, đặc biệt là kinh nghiệm của Chính phủ Việt Nam do có điều kiện tương đồng với Lào.
Những đóng góp của luận án
Luận án đã tập trung nghiên cứu, hệ thống hóa và làm rõ thêm những vấn đề lý luận chung về nợ Chính phủ, đồng thời phân tích công tác quản lý nợ Chính phủ một cách toàn diện Qua đó, luận án đã chỉ ra mối tương quan chặt chẽ giữa vay nợ và phát triển kinh tế, góp phần làm sáng tỏ những vấn đề lý luận và thực tiễn về quản lý nợ Chính phủ.
Dựa trên nghiên cứu và đánh giá thực trạng công tác quản lý nợ Chính phủ ở CHND Lào từ 1990 đến 2012, kết hợp với kinh nghiệm quản lý của một số nước, bài viết đã đưa ra những định hướng và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vay, trả nợ của Chính phủ Lào Những giải pháp này hướng đến mục tiêu thúc đẩy sử dụng hiệu quả các nguồn lực cho đầu tư phát triển và tăng trưởng kinh tế đất nước.
Việc quản lý nợ công hiệu quả là một vấn đề quan trọng đối với các quốc gia, đặc biệt là những nước đang phát triển như Việt Nam Từ kinh nghiệm quản lý nợ công ở các nước như Thái Lan, Indonesia, Hàn Quốc, Malaysia, có thể rút ra một số bài học quý giá, bao gồm việc định mức độ và cơ cấu nợ trong nước và nước ngoài, xây dựng mô hình và phương thức quản lý nợ phù hợp, lựa chọn hình thức và phương pháp huy động vốn hiệu quả, cũng như quản lý sử dụng vốn vay nợ một cách có trách nhiệm.
Người thực hiện: Lê Thị Diệu Huyền Người giam sát và hướng dẫn: TS Lê Thị Xuân (Học viện ngân hàng), TS
Nguyễn Thị Thanh Hương (Tạp chí Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)
Năm hoàn thành: 2012 Nội dung nghiên cứu:
Nghiên cứu cơ sở lí luận về nợ công và cơ chế quản lý nợ công.
Phân tích thực trạng nợ công và cơ chế quản lý nợ công ở Việt Nam.
Đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện cơ chế quản lý nợ công của Việt Nam trong thời gian tới.
Trong đó, luận án có đề cập đến đánh giá tính bền vững của nợ công bảng kinh nghiệm thực tiễn của WB và IFM ngưỡng an toàn nợ.
Đề tài nghiên cứu nước ngoài
Hướng dẫn quản lý nợ công: Tài liệu hướng dẫn và các trường hợp cụ thể [xem Guidelines for public debt management: Accompanying document and
Quản lý nợ công hiệu quả đòi hỏi sự kết hợp chặt chẽ giữa điều phối quản lý tiền tệ và nợ công Một nghiên cứu điển hình về quản lý nợ công của 18 quốc gia, bao gồm Brazil, Ấn Độ, Anh và Mỹ, đã chỉ ra những nội dung chính của quản lý nợ công và bài học kinh nghiệm quý giá Những bài học này có thể giúp các quốc gia khác xây dựng cơ chế quản lý nợ công phù hợp với điều kiện riêng của mình.
The study highlights the coordinating mechanism between public debt management and monetary policy, emphasizing the importance of institutional and operational environments in facilitating effective collaboration By examining the interplay between these two critical aspects of economic management, researchers can gain valuable insights into the complexities of coordinating public debt and monetary policy This coordination is crucial for maintaining economic stability, as it enables policymakers to strike a balance between managing public debt and implementing monetary policies that promote economic growth Effective coordination between public debt management and monetary policy can also help mitigate potential risks and ensure that economic policies are aligned with long-term development goals.
Biện pháp tốt nhất trong quản lý nợ Chính phủ [xem Sound Practice in
Cuốn sách "Quản lý nợ công" của tác giả Graeme Wheeler (2011) cung cấp những nội dung cơ bản và phân tích sâu sắc về các yếu tố cần thiết để xây dựng cơ chế quản lý nợ chính phủ lành mạnh, giúp người đọc hiểu rõ về quản lý nợ công một cách toàn diện.
Cơ sở lý thuyết và khung phân tích
Cơ sở lý thuyết căn bản mà các luận án đều lấy làm nền tảng, đó là những cơ sở lý thuyết Kinh tế Vĩ mô.
Dựa trên việc phân tích và nghiên cứu các luận án đã được đề cập, chúng tôi xin đưa ra một số nhận xét về những điểm nổi bật cũng như những điểm còn thiếu sót và khiếm khuyết của các công trình nghiên cứu trên, từ đó đề xuất phương hướng và giải pháp cho nghiên cứu của nhóm về đề tài đã được giao.
Các công trình nghiên cứu trong nước cũng như ở nước ngoài với các quan điểm nghiên cứu, bối cảnh nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu và các cách tiếp cận khác nhau đã có những đóng góp lớn trong quá trình nghiên cứu vai trò quản lý nợ công ở Việt Nam Các nghiên cứu trên trong thời gian qua đã phần nào cho thấy bức tranh toàn cảnh về tình hình nợ công cũng như cơ cấu nợ công của Việt Nam, đưa ra những tiêu chí để đánh giá, quản lý tình hình nợ công cũng như khẳng định vai trò vấn đề quản lý nợ công
Nghiên cứu vai trò của một tổ chức cần tập trung vào vị trí, chức năng và nhiệm vụ của tổ chức đó trong một lĩnh vực cụ thể Đối với quản lý nợ công, cách tiếp cận chính xác là xem xét vị trí pháp lý, chức năng và nhiệm vụ của quản lý nợ công Tuy nhiên, vẫn chưa có công trình nghiên cứu nào tiếp cận vai trò quản lý nợ công từ góc độ này một cách đầy đủ, dẫn đến thiếu thông tin về các vai trò quản lý nợ công và đánh giá thực trạng vai trò cũng như các yếu tố tác động đến vai trò quản lý nợ công.
Chính vì vậy, tác giả nhận thấy đây là khoảng trống cần nghiên cứu, qua cách tiếp cận đó, đóng góp một góc nhìn, đưa ra một ý kiến nhằm xác lập và nâng cao được vai trò quản lý nợ công, qua đó, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý nợ công, bảo đảm tính bền vững của an ninh tài chính quốc gia.
Sau khi nghiên cứu và thảo luận về các công trình đi trước, nhóm đề tài số 1 đã xây dựng khung lý thuyết cần thiết để bắt đầu tiến hành nghiên cứu.
2.1.1 Nợ công: a Khái niệm b Phân loại nợ công c Nguyên nhân gây ra nợ công d Tác động của nó lên kinh tế xã hội
2.1.2 Quản lý nợ công: a Khái niệm b Mục tiêu và nguyên tắc quản lý nợ công c Nội dung quản lý nợ công d Tổ chức và nguyên tắc quản lý nợ công
2.1.3 Tính bền vững của nợ công:
2.1.1 Nợ công: a Khái niệm nợ công:
Các khái niệm liên quan đến nợ công vẫn còn nhiều tranh luận và chưa có sự thống nhất cao tại các quốc gia, đặc biệt là các quốc gia đang phát triển Điều này thể hiện qua các phương tiện thông tin đại chúng, diễn đàn khoa học, nghị trường của Quốc hội và các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước ta cũng như ở các quốc gia khác trên thế giới và các tổ chức quốc tế Để hiểu rõ hơn về nợ công, việc xem xét và thống nhất các khái niệm liên quan là cần thiết.
Nợ được định nghĩa là toàn bộ số dư còn lại tại một thời điểm nhất định của các khoản vay mà một đối tượng nào đó có nghĩa vụ phải thanh toán, bao gồm cả gốc và lãi, vào một hoặc nhiều thời điểm trong tương lai, theo định nghĩa của Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF).
Nợ được định nghĩa bởi UNCTAD là khoản mà người đi vay phải trả, bao gồm trả vốn hoặc cả vốn lẫn lãi, dưới dạng tiền hoặc hàng hóa dịch vụ cho người cho vay tại một hoặc nhiều thời điểm trong tương lai Các khoản nợ này bao gồm nợ vay, nợ từ việc phát hành trái phiếu, tiền trả trước của khách hàng và các nghĩa vụ chi trả khác như lương hưu.
Hiện nay các tổ chức quốc tế trong đó có UNCTAD khuyến cáo các nước nên tính toán và theo dõi nợ công theo nghĩa rộng này, bởi vì tại nhiều quốc gia đang phát triển, trong đó có Việt Nam, khu vực quốc doanh rất lớn
Nợ công được định nghĩa là khoản phải hoàn trả, bao gồm khoản gốc, lãi, phí và chi phí khác có liên quan tại một thời điểm, phát sinh từ việc vay của chủ thể được phép vay vốn theo quy định của pháp luật Việt Nam, theo Luật Quản lý nợ công.
Theo cách hiểu này, nợ là khoản phải hoàn trả, bao gồm khoản gốc, lãi,phí và chi phí khác có liên quan tại một thời điểm, phát sinh và liên quan đến việc vay của người vay
Khái niệm nợ công: Hiện nay trên thế giới tồn tại hai cách quan niệm về nợ công: theo nghĩa rộng và nghĩa hẹp
Dưới góc độ rộng và theo chuẩn quốc tế được IMF định nghĩa, nợ công là nghĩa vụ nợ của khu vực công, bao gồm các nghĩa vụ nợ của các tổ chức sau: chính phủ trung ương, chính quyền địa phương, các tổ chức tài chính công và các quỹ dự trữ quốc gia.
- Chính phủ trung ương và các cơ quan của nó;
- Chính quyền địa phương các cấp như bang, tỉnh, thành phố;
- Các tổ chức độc lập (Các công ty tài chính và phi tài chính; các ngân hàng thương mại, các đơn vị công ích…) khi:
+ Ngân sách của tổ chức đó là do Chính phủ báo cáo phê duyệt;
+ Chính phủ sở hữu hơn 50% số cổ phần có quyền biểu quyết hay hơn nửa số thành viên ban giám đốc là các đại diện của Chính phủ;
+Khi vỡ nợ, nhà nước sẽ phải chịu trách nhiệm trả nợ của tổ chức đó (IMF, 2001, Guidelines for Public dept management)
Theo cách tính của UNCTAD, nợ công không chỉ bao gồm nợ của Chính phủ, nợ được Chính phủ bảo lãnh và nợ của các chính quyền địa phương, mà còn bao gồm khoản nợ của các doanh nghiệp Nhà nước theo cơ chế tự vay tự trả, như công ty TNHH Nhà nước một thành viên, tập đoàn kinh tế của Nhà nước, tổng công ty của Nhà nước, và các khoản nợ tương ứng với tỷ lệ phần góp vốn của Nhà nước tại các công ty cổ phần Điều này có nghĩa là nếu các công ty này phá sản, Nhà nước sẽ mất đi phần vốn này Ngoài ra, quỹ bảo hiểm xã hội mà Nhà nước sử dụng để mua trái phiếu, công trái Chính phủ, hay đầu tư vào các công trình kinh tế trọng điểm của quốc gia cũng được tính vào nợ công, và khoản tiền này Nhà nước phải chi trả cho người lao động nghỉ hưu trong tương lai.
Theo hướng dẫn chung về khái niệm nợ công của Hiệp hội các cơ quan Kiểm toán tối cao INTOSAI, nợ công được định nghĩa là khoản nợ của chính phủ, bao gồm cả nợ ngắn hạn và dài hạn, phát sinh từ việc vay vốn để tài trợ cho các hoạt động của chính phủ và các đơn vị trực thuộc.
Phương pháp nghiên cứu
Quy trình nghiên cứu tiếp cận từ lý luận đến thực tiễn:
Bước đầu tiên trong nghiên cứu về vai trò của Kiểm toán Nhà nước (KTNN) trong quản lý nợ công là tiến hành nghiên cứu lý thuyết về nợ công, quản lý nợ công và chức năng, nhiệm vụ của KTNN Quá trình này giúp xây dựng khung lý thuyết vững chắc về mối quan hệ giữa KTNN và quản lý nợ công, từ đó làm cơ sở cho các bước nghiên cứu tiếp theo.
Bước 2: Thu thập và xử lý dữ liệu thứ cấp và sơ cấp
Bước 3: Phân tích kết quả thực hiện vai trò của KTNN trong quản lý nợ công ở Việt Nam, rút ra các điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân
Dựa trên cơ sở lý luận và thực tiễn, đề tài đề xuất các giải pháp và kiến nghị xác lập và nâng cao vai trò của Kiểm toán Nhà nước trong quản lý nợ công ở Việt Nam, nhằm góp phần nâng cao hiệu quả quản lý nợ công và đảm bảo an toàn tài chính quốc gia.
Phương pháp nghiên cứu của đề tài dựa trên nền tảng của Chủ nghĩa Mác - Lê nin, kết hợp phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử để phân tích và đánh giá thực trạng quản lý nợ công Thông qua việc tổng hợp và phân tích các tài liệu, công trình khoa học của các tác giả trong và ngoài nước, đề tài rút ra những nguyên lý cơ bản về quản lý nợ công và kinh nghiệm quản lý nợ công của các quốc gia trên thế giới Từ đó, đề tài xác định được cách thức quản lý nợ công hiệu quả và đưa ra những nhận định, đánh giá về thực trạng quản lý nợ công tại Việt Nam, đồng thời hệ thống hóa tài liệu quốc tế về quản lý nợ công để tổng hợp kinh nghiệm rút ra cho Việt Nam.
* Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp
* Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp
* Kỹ thuật xử lý số liệu
Sử dụng kỹ thuật phân tích thông thường như thống kê mô tả nhằm nêu ra bức tranh tổng thể về nợ công của Việt Nam, thống kê, tổng hợp và phân tích để nêu bật quá trình thực hiện quản lý nợ công.
