Ứng dụng kỹ thuật phân tích chênh lệch lãi suất đo lường rủi ro lãi suất tại ngân hàng TMCP á châu

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - - - -- - - - - PHẠM YẾN VY ỨNG DỤNG KỸ THUẬT PHÂN TÍCH CHÊNH LỆCH LÃI SUẤT ĐO LƢỜNG RỦI RO LÃI SUẤT TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Chuyên ngành: Tài Doanh nghiệp Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Lê Thị Lanh THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân, đƣợc thực sở lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Lê Thị Lanh Các số liệu, kết trình bày luận án trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình luận văn trƣớc Ngƣời thực luận văn Phạm Yến Vy MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC .3 CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Nhiệm vụ nghiên cứu 1.4 Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa đề tài 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.7 Kết cấu luận văn 10 CHƢƠNG KHUNG PHÂN TÍCH ĐO LƢỜNG RỦI RO LÃI SUẤT BẰNG KỸ THUẬT PHÂN TÍCH CHÊNH LỆCH LÃI SUẤT 11 2.1 Rủi ro lãi suất ngân hàng thƣơng mại 11 2.1.1 Khái niệm rủi ro lãi suất 11 2.1.2 Tính chất rủi ro lãi suất 14 2.1.2.1 Ngân hàng vị tái tài trợ 14 2.1.2.2 Ngân hàng vị tái đầu tƣ 15 2.1.3 Nguyên nhân xả y rủi ro lãi suất 15 2.1.3.1 Sự không phù hợp kỳ hạn nguồn vốn tài sản 15 2.1.3.2 Sự thay đổi lãi suất thị trƣờng ngƣợc chiều với dự kiến ngân hàng 17 2.1.3.3 Ngân hàng sử dụng lãi suất cố định 17 2.2 Kỹ thuật phân tích chênh lệch lãi suất đo lƣờng rủi ro lãi suất 17 2.2.1 Tài sản nhạy cảm với lãi suất 20 2.2.2 Thu nhập ròng từ lãi chênh lệch giá trị GAPi .20 2.2.2.1 Thu nhập ròng từ lãi (NII) 20 2.2.2.2 Chênh lệch giá trị GAPi 21 2.3 Quy trình phƣơng pháp đo lƣờng 22 2.3.1 Quy trình đo lƣờng: 22 2.3.2 Phƣơng pháp đo lƣờng: 23 2.4 Ƣu nhƣợc điểm kỹ thuật phân tích: .24 2.4.1 Ƣu điểm 24 2.4.2 Nhƣợc điểm 24 CHƢƠNG ĐO LƢỜNG RỦI RO LÃI SUẤT Ở NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 26 3.1 Khái quát ngân hàng TMCP Á Châu 26 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 26 3.1.2 Một số hoạt động chủ yếu 27 3.1.3 Cơ cấu tổ chức nhân 28 3.1.4 Sơ lƣợc tình hình hoạt động kinh doanh 28 3.2 Đo lƣờng rủi ro lãi suất Ngân hàng TMCP Á Châu 32 3.2.1 Cơ cấu nguồn vốn ngân hàng 33 3.2.2 Sự biến động nguồn vốn nhạy cảm lãi suất 37 3.2.3 Cơ cấu tài sản 42 3.2.4 Sự biến động tài sản nhạy cảm lãi suất 45 3.3 Đo lƣờ ng rủ i ro laĩ suấ t bằ ng kỹ thuật phân tích chênh lệch lãi suất .47 KẾT LUẬN 58 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 Viết Tắt BCĐKT BIS HĐKD LS NCLS NHTM QLRR SXKD TCTD TMCP TNHH TS TSC TSN Giải thích Bảng cân đối kế toán Ngân hàng toán quốc tế Hoạt động kinh doanh Lãi suất Nhạy cảm lãi suất Ngân hàng thƣơng mại Quản lý rủi ro Sản xuất kinh doanh Tổ chức tín dụng Thƣơng mại cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Tài sản Tài sản có Tài sản nợ DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG Hình 2.1: Quy trình quản lý rủ i ro .22 Hình 3.1 : Cơ cấ u tiề n gƣ̉ i khá ch hà ng củ a cá c NHTM 35 Hình 3.2: Biể u đờ ̣ lêc̣ h năm 2010 .54 Hình 3.3: Biể u đờ ̣ lêc̣ h năm 2011 56 Bảng 2.1: Mối quan hệ lãi suất rủi ro 13 Bảng 2.1: Mối quan hệ Gap, lãi suất thu nhập ròng 19 Bảng 3.1: Thố ng kê thu nhân viên NHTM Á Châu 28 nhâp̣ Bảng 3.2: Báo cáo kết HĐKD năm tài kết thúc ngày 31/12/2011 30 Bảng 3.3: Kết kinh doanh ngân hàng năm 2010-2011 31 Bảng 3.4: Thu nhập từ lãi khoản thu nhập tƣơng tự .31 Bảng 3.5: Thuyết minh nguồ n vố n ngân haǹ g (Triệu đồng) 33 Bảng 3.6: Cơ cấu nguồ n vố n ngân hàng 34 Bảng 3.7: Tiề n gƣ̉ i củ a cá c tổ chƣ́ c tiń duṇ g khá c 35 Bảng 3.8: Tiền gửi khách hàng phân loại theo tiền gửi 36 Bảng 3.9: Tiền gửi khách hàng phân theo đối tƣợng khách hàng 36 Bảng 3.10: Tiề n gƣ̉ i taị cá c tổ chƣ́ c tín duṇ g khá c .38 Bảng 3.11: Tiề n gƣ̉ i củ a khá ch hà ng .39 Bảng 3.12: Tiề n gƣ̉ i khá ch hà ng phân theo đố i tƣơṇ g khá ch hà ng 39 Bảng 3.13: Vố n tà i trơ,̣ ủy thác , cho vay rủ i ro 40 chiụ Bảng 3.14: Trái phiếu chứng chi tiền gửi 41 Bảng 3.15: Cơ cấu tài sản ngân hàng TMCP Á Châu năm 2010 – 2011 43 Bảng 3.16: Tiền măṭ , vàng bạc, đá quy 45 ́ Bảng 3.17: Tiề n gƣ̉ i taị cá c tổ chƣ́ c tiń duṇ g khá c .46 Bảng 3.18: Cho vay khách hàng 46 Bảng 3.19: Đầu tƣ chứng khoán 2010 -2011 .47 Bảng 3.20: Bảng tính chi tiêu 48 Bảng 3.21: Lãi suất biǹ h quân Ngân haǹ g Á Châu 2010 -2011 49 Bảng 3.22: Bảng tính cá c chỉ tiêu biế n đôṇ g suất năm 2010 50 laĩ Bảng 3.23: Bảng tính cá c chỉ tiêu biế n đôṇ suất năm 2011 51 g laĩ Bảng 3.24: Bảng tính chi tiêu đo lƣờng RRLS năm 2010 53 Bảng 3.25: Bảng tính chi tiêu đo lƣờng RRLS năm 2010 55 CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng, rủi ro kinh doanh nói chung rủi ro kinh doanh vốn ngân hàng thƣơng mại điều tránh khỏi ngày trở nên phức tạp, gay gắt hơn.Và nhân tố thị trƣờng biến động nhƣ lãi suất, tỷ giá đặt NHTM vào tình đối mặt với rủi ro thị trƣờng Đơn cử nhân tố lãi suất đƣợc xem biến cố đời sống kinh tế Nó tác động trực tiếp đến lợi ích chủ thể kinh tế, ảnh hƣởng đến lợi nhuận doanh nghiệp, đặc biệt ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng thƣơng mại Đã có nhiều nghiên cứu mức độ tác động lãi suất đến mặt đời sống kinh tế xã hội Theo đó, Việt Nam lãi suất công cụ sắc bén việc điều tiết kinh tế vĩ mô Đặc biệt vào giai đoạn từ năm 2010 đến nay, lãi suất đƣợc sử dụng nhƣ cơng cụ điều tiết sách thơng qua hàng loạt quy định điều chinh lãi suất NHNN Hiện số ngân hàng ln có phận quản lý tài sản nợ - có để bảo vệ lợi nhuận ngân hàng tránh rủi ro lãi suất để có nhìn tổng qt tình hình TSN – TSC ngân hàng dựa vào kinh nghiệm cá nhân, diễn biến thị trƣờng từ có kết luận định tính thu nhập ngân hàng khơng có kết định lƣợng trƣờng hợp lãi suất thị trƣờng biến động Khi có thay đổi lãi suất thị trƣờng, nhà quản trị khơng thể tính tốn đƣợc mức độ thay đổi lãi suất đến lợi nhuận ngân hàng, gây khó khăn cho việc quản lý rủi ro Từ đó, nhận thấy, quản lý rủi ro đƣợc ngân hàng thƣơng mại xác định cơng việc có ý nghĩa quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Việc quản lý rủi ro tốt đem lại nhiều lợi ích cho ngân hàng thƣơng mại tiền đề việc có phƣơng pháp định lƣợng rủi ro phù hợp, có nhiều điểm mạnh cung cấp thơng tin hữu ích cho việc phịng ngừa rủi ro Và sở hình thành đề tài: “Ứng dụng kỹ thuật phân tích chênh lệch lãi suất đo lƣờng rủi ro lãi suất ngân hàng TMCP Á Châu” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu mục tiêu sau:  Làm rõ sở lý thuyết có liên quan đến rủi ro lãi suất  Nghiên cứu tồn rủi ro lãi suất thông qua việc ứng dụng kỹ thuật phân tích chênh lệch , tính khe hở nhạy cảm lãi suất phân tích giá trị tài sản nợ nhạy cảm lãi suất, tài sản có nhạy cảm lãi suất ngân hàng thƣơng mại  Ứng dụng kỹ thuật đo lƣờng rủi ro lãi suất ngân hàng thƣơng mại Á Châu thông qua số liệu công khai ngân hàng năm 1.3 Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt đƣợc mục tiêu đề luận văn tập trung thực xuyên suốt nhiệm vụ trọng tâm nhƣ sau:  Hệ thống hóa lý thuyết rủi ro lãi suất  Thực đo lƣờng rủi ro lãi suất ứng dụng kỹ thuật phân tích chênh lệch số liệu thực tế ngân hàng Á Châu giả định tình có biến động lãi suất để hỗ trợ đánh giá hiệu phƣơng pháp đo lƣờng  Đánh giá ƣu điểm hạn chế phƣơng pháp đo lƣờng từ đề xuất số giải pháp hợp lý nhằm hoàn thiện hoạt động đo lƣờng rủi ro lãi suất ngân hàng thƣơng mại 1.4 Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu  Đối tƣợng nghiên cứu: đối tƣợng nghiên cứu hoạt động ngân hàng gây chịu tác động thay đổi lãi suất ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, kỹ thuật đo lƣờng, cụ thể ứng dụng kỹ thuật phân tích chênh lệch bối cảnh áp dụng cho ngân hàng thƣơng mại Việt Nam  Phạm vi nghiên cứu: đề tài tiến hành tìm hiểu trình bày bƣớc thực việc đo lƣờng rủi ro lãi suất dành cho ngân hàng thƣơng mại Phạm vi nghiên cứu giới hạn không gian thuộc nhóm ngân hàng thƣơng mại cổ phần Về mặt thời gian, giới hạn số liệu, đề tài tiến hành thu thập số liệu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu từ 2010 -2011, khoản thời gian diễn biến động mạnh lãi suất toàn hệ thống 1.5 Ý nghĩa đề tài Đề tài hy vọng có đƣợc đóng góp định có khả áp dụng vào thực tế ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, bật số đóng góp nhƣ sau: (1) Giúp ngân hàng định lƣợng đƣợc rủi ro có biến động lãi suất (2) Từ nghiên cứu phân tích tình hình kinh doanh áp dụng kỹ thuật, ngân hàng xác định đƣợc giá trị thu nhập bị ảnh hƣởng có biến động lãi suất, nhân tố biến rủi ro ảnh hƣởng mạnh từ làm sở cho việc định phòng ngừa, quản lý rủi ro 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài thực theo phƣơng pháp nghiên cứu lý thuyết ứng dụng, đồng thời tận dụng, kế thừa nghiên cứu cơng trình nghiên cứu trƣớc để làm rõ củ ng cố thêm mục tiêu nghiên cứu đề tài  Phƣơng pháp định tính: để thực đề tài, tác giả chủ yếu sử dụng phƣơng pháp định tính để thu thập số liệu phân tích diễn giải liệu nhằm mục đích khám phá nhân tố mối quan hệ đến yếu tố chủ lực rủi ro ngân hàng thƣơng mại Việc sử dụng sở liệu nhằm mục đích xây dựng sở lý thuyết khách quan khoa học phƣơng pháp đo lƣờng rủi ro Số liệu đƣợc sử dụng phổ biến số liệu từ bảng cân đối tài khoản, phân tích chi tiêu huy động theo loại huy động, báo cáo thu nhập, cáo bạch ngân hàng, bảng kế hoạch phát triển Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu nhƣñ g thông tin s ố liệu thu thập từ phân tích tạp chí chun ngành, quy định, thơng tƣ NHNN chuyên đề, sách báo có liên quan  Phƣơng pháp định lƣợng: chi tiêu định lƣợng nhằm mục đích đánh giá mức độ tác động nhân tố sử dụng đo lƣờng rủi ro lãi suất chi số 10 thể rủi ro áp dụng phƣơng pháp đo lƣờng chênh lệch tái định giá: tài sản, nguồn vốn nhạy cảm lãi suất, tỷ lệ lãi cận biên… 1.7 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo luận văn đƣợc chia làm chƣơng: Chƣơng 1: Giới thiệu chung Chƣơng 2: Khung phân tích kỹ thuật đo lƣờng rủi ro lãi suất kỹ thuật phân tích chênh lệch lãi suất Chƣơng 3: Đo lƣờng rủi ro lãi suất ngân hàng TMCP Á Châu Kết luận Báo cáo thường niên 2011 www.acb.com.vn MẪU B05/TCTD 40.2.2 Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất liên quan đến dòng tiền rủi ro dòng tiền tương lai cơng cụ tài diễn biến bất thường biến động lãi suất thị trường Rủi ro lãi suất liên quan đến giá trị hợp ly rủi ro giá trị cơng cụ tài biến động thay đổi lãi suất thị trường Ngân hàng quản ly rủi ro lãi suất cách theo dõi định kỳ hàng tháng mức độ không phù hợp lãi suất theo kỳ hạn Quá hạn Khơng chịu lãi suất Trong vịng tháng Tiền mặt vàng bạc, đá quí - 8.709.972 - Tiền gửi NHNN - 1.138.271 3.937.546 190.700 - 36.287.679 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Tài sản Tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác (*) - 1.016.447 - 1.318.305 571.801 4.484.057 225.850 55.748 - Góp vốn, đầu tư dài hạn (*) - 3.199.537 - Tài sản cố định - 1.172.835 - Tài sản khác - 50.840.601 - Tổng tài sản 1.734.855 66.705.212 44.709.282 Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước - - 6.530.305 Tiền gửi TCTD khác - - 20.061.267 Tiền gửi khách hàng - - 96.484.340 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro - - - Chứng chi tiền gửi trái phiếu - - 18.847.752 Các khoản nợ khác - 34.106.639 - Tổng nợ phải trả - 34.106.639 141.923.664 1.734.855 32.598.573 (97.214.382) - (5.961.594) - 1.734.855 26.636.979 (97.214.382) Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng (*) Chứng khoán đầu tư (*) Nợ phải trả Mức chênh nhạy cảm với lãi suất - nội bảng Các cam kết nợ tín dụng tiềm tàng có tác động tới mức độ nhạy cảm với lãi suất tài sản cơng nợ (rịng) Tổng mức chênh nhạy cảm với lãi suất (*) Khoản mục khơng bao gồm số dư dự phịng rủi ro 186 Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011 Đơn vị : Triệu đồng Từ 1-3 tháng Từ 3-6 tháng Từ 6-12 tháng Từ 1-5 năm Trên năm Tổng cộng - - - - - 8.709.972 - - - - - 5.075.817 17.915.126 16.835.263 7.387.614 3.219.030 - 81.835.412 - - - - - 1.016.447 81.149.706 3.185.572 8.983.514 1.988.701 215.977 101.897.633 594.280 639.840 100.000 19.919.729 4.584.465 26.119.912 - - - - - 3.199.537 - - - - - 1.172.835 - - - - - 50.840.601 99.659.112 20.660.675 16.471.128 25.127.460 4.800.442 279.868.166 - - - - - 6.530.305 6.077.610 4.489.532 3.260.456 893.517 - 34.782.382 29.607.302 5.191.844 3.110.799 8.433.718 397 142.828.400 - 27.574 13.491 256.775 34.478 332.318 22.327.527 735.803 1.455.279 2.142.138 3.000.000 48.508.499 - - - - - 34.106.639 58.012.439 10.444.753 7.840.025 11.726.148 3.034.875 267.088.543 41.646.673 10.215.922 8.631.103 13.401.312 1.765.567 12.779.623 - - - - - (5.961.594) 41.646.673 10.215.922 8.631.103 13.401.312 1.765.567 6.818.029 187 Báo cáo thường niên 2011 www.acb.com.vn Quá hạn Không chịu lãi suất Trong vòng tháng Tiền mặt vàng bạc, đá quí - 10.884.748 - Tiền gửi NHNN - 461.505 2.452.848 Tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác (*) - - 9.593.448 Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác - 78.172 - 404.315 225.991 9.500.565 Chứng khoán đầu tư (*) - 237.086 1.839.427 Góp vốn, đầu tư dài hạn (*) - 3.010.051 - Tài sản cố định - 983.925 - Tài sản khác - 16.291.726 - Tổng tài sản 404.315 32.173.204 23.386.288 Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước - - 9.451.677 Tiền gửi TCTD khác - - 15.694.546 Tiền gửi khách hàng - - 59.144.798 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro - - - Chứng chi tiền gửi trái phiếu - - 7.771.978 Các khoản nợ khác - 10.064.629 - Tổng nợ phải trả - 10.064.629 92.062.999 404.315 22.108.575 (68.676.711) - (4.062.887) - 404.315 18.045.688 (68.676.711) Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Tài sản Cho vay khách hàng (*) Nợ phải trả Mức chênh nhạy cảm với lãi suất - nội bảng Các cam kết nợ tín dụng tiềm tàng có tác động tới mức độ nhạy cảm với lãi suất tài sản cơng nợ (rịng) Tổng mức chênh nhạy cảm với lãi suất 188 Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011 Đơn vị : Triệu đồng Trên Từ 1-3 tháng Từ 3-6 tháng Từ 6-12 tháng Từ 1-5 năm - - - - - 10.884.748 - - - - - 2.914.353 7.499.078 11.057.482 3.171.710 2.837.866 - 34.159.584 - - - - - 78.172 61.425.532 5.105.997 8.702.806 1.009.246 273.512 86.647.964 4.007.900 11.494.484 6.694.770 20.964.264 3.080.492 48.318.423 - - - - - 3.010.051 - - - - - 983.925 - - - - - 16.291.726 72.932.510 27.657.963 18.569.286 24.811.376 3.354.004 203.288.946 năm Tổng cộng - - - - - 9.451.677 2.419.035 6.765.262 2.178.640 1.090.662 26.010 28.174.155 33.682.819 7.494.092 3.984.169 2.843.913 662 107.150.453 - 51.736 23.805 244.576 59.651 379.768 19.192.946 2.097.402 1.650.063 2.321.762 3.000.000 36.034.151 - - - - - 10.064.629 55.294.800 16.408.492 7.836.677 6.500.913 3.086.323 191.254.833 17.637.710 11.249.471 10.732.609 18.310.463 267.681 12.034.113 - - - - - (4.062.887) 17.637.710 11.249.471 10.732.609 18.310.463 267.681 7.971.226 189 Báo cáo thường niên 2011 www.acb.com.vn MẪU B05/TCTD 40.2.3 Rủi ro giá Ngân hàng chịu rủi ro giá chứng khoán vốn Rủi ro giá liên quan đến khoản đầu tư vào chứng khoán vốn kinh doanh quản ly qua việc phân tích biến động giá thị trường định đầu tư phụ thuộc vào mục tiêu thu lợi nhuận ngắn hạn Đầu tư vào chứng khoán vốn sẵn sàng để bán phụ thuộc vào mục tiêu kinh doanh Ngân hàng có tính đến mục tiêu đa dạng hóa danh mục đầu tư 40.2.4 Phân tích độ nhạy Biến động rủi ro thị trường làm tăng, giảm phần lợi nhuận mà ngân hàng ghi nhận Việc đánh giá độ nhạy rủi ro thị trường cần thực dựa biến động biến số rủi ro chủ yếu lãi suất, tỷ giá hối đoái giá cổ phiếu, biến số khác giữ nguyên không đổi Ngân hàng thực việc phân tích trình bày độ nhạy rủi ro thi trường có hướng dẫn cụ thể từ quan quản ly 190 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011 40.2.5 Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 Rủi ro khoản Rủi ro khoản rủi ro mà Ngân hàng thực nghĩa vụ chi trả liên quan đến cơng nợ tài đến hạn khơng có nguồn vốn thay khách hàng rút vốn Hậu dẫn đến việc Ngân hàng khơng cịn khả tốn người gửi tiền không thực cam kết cho vay Quy trình chủ yếu quản ly rủi ro Ngân hàng bao gồm: • Kiểm sốt hoạt động huy động vốn cho vay hàng ngày; •Duy trì danh mục đầu tư bao gồm chứng khốn dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt; • Kiểm soát chi số khoản dựa báo cáo tình hình tài đảm bảo tn thủ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 191 Báo cáo thường niên 2011 www.acb.com.vn Quá hạn Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Trên tháng Trong vòng tháng Tài sản Tiền mặt, vàng bạc, đá quí - Tiền gửi NHNN - Tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác (*) - Các công cụ tài phát sinh tài sản tài - khác Cho vay khách hàng (*) 860.251 Chứng khoán đầu tư (*) 50.000 Góp vốn, đầu tư dài hạn - (*) Tài sản cố định - Tài sản khác 190.700 458.054 175.850 - - Tổng tài sản 910.251 - - 824.604 Nợ phải trả Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi TCTD khác - Tiền gửi khách hàng - Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro - Trái phiếu chứng chi tiền gửi - Các khoản nợ khác - Tổng nợ phải trả - - Mức chênh khoản ròng 910.251 - 824.604 192 Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011 Đơn vị: Triệu đồng Trong hạn Trong vòng tháng Từ 1-3 tháng Từ 3-12 tháng Từ 1-5 năm Trên năm Tổng cộng 8.709.972 - - - - 8.709.972 5.075.817 - - - - 5.075.817 47.782.271 25.798.480 5.570.461 2.493.500 - 81.835.412 1.016.447 - - - - 1.016.447 6.648.886 15.592.448 31.632.790 23.973.177 22.732.027 101.897.633 26.119.912 2.089.028 1.369.660 7.913.877 10.371.497 4.150.000 - - - - 3.199.537 3.199.537 - - - - 1.172.835 1.172.835 50.840.601 - - - - 50.840.601 122.163.022 42.760.588 45.117.128 36.838.174 31.254.399 279.868.166 6.530.305 - - - - 6.530.305 23.016.777 8.401.800 2.470.288 893.517 - 34.782.382 88.831.490 37.327.742 4.519.685 12.137.108 12.375 142.828.400 3.489 5.936 67.510 213.278 42.105 332.318 25.040.095 17.049.248 3.396.588 22.568 3.000.000 48.508.499 34.106.639 - - - - 34.106.639 177.528.795 62.784.726 10.454.071 13.266.471 3.054.480 267.088.543 (55.365.773) (20.024.138) 34.663.057 23.571.703 28.199.919 12.779.623 193 Báo cáo thường niên 2011 www.acb.com.vn MẪU B05/TCTD Quá hạn Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Trên tháng Trong vòng tháng Tài sản Tiền mặt, vàng bạc, đá quí - Tiền gửi NHNN - Tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác (*) - Các công cụ tài phát sinh tài sản tài - khác Cho vay khách hàng (*) 188.612 Chứng khoán đầu tư (*) - Góp vốn, đầu tư dài hạn 215.703 - - (*) Tài sản cố định - Tài sản khác - - Tổng tài sản 188.612 215.703 Nợ phải trả Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước - Tiền gửi TCTD khác - Tiền gửi khách hàng - Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro - Trái phiếu chứng chi tiền gửi - - Các khoản nợ khác - Tổng nợ phải trả - Mức chênh khoản rịng 188.612 - (*) Khoản mục khơng bao gồm số dư dự phòng rủi ro 40.3 Giá trị hợp lý tài sản tài cơng nợ tài Các tài sản tài cơng nợ tài Ngân hàng ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc trừ khoản dự phòng giảm giá tài sản Do vậy, giá trị ghi sổ tài sản tài cơng nợ tài Ngân hàng có khác biệt giá trị hợp ly chúng 215.703 HIện tại, Ngân hàng chưa thực xác định giá trị hợp ly tất tài sản tài cơng nợ tài Ngân hàng thực việc trình bày giá trị hợp ly tài sản tài cơng nợ tài có hướng dẫn chi tiết quan quản ly 194 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011 Thuyết minh báo cáo tài riêng cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị: Triệu đồng Trong hạn Trong vòng tháng Từ 1-3 tháng Từ 3-12 tháng Từ 1-5 năm Trên năm Tổng cộng 10.884.748 - - - - 10.884.748 2.914.353 - - - - 2.914.353 15.696.117 13.981.583 2.752.564 1.729.320 - 34.159.584 78.172 - - - - 78.172 6.150.234 13.071.334 25.613.783 20.014.285 21.394.013 86.647.964 7.215.750 14.903.369 7.117.689 16.266.301 2.815.314 48.318.423 - - - - 3.010.051 3.010.051 - - - - 983.925 983.925 - 16.291.726 16.291.726 - - - 59.231.100 41.956.286 35.484.036 38.009.906 28.203.303 203.288.946 9.451.677 - - - - 9.451.677 18.536.042 5.834.590 3.339.513 464.010 - 28.174.155 67.467.287 29.886.012 9.686.664 110.439 51 107.150.453 - 11.758 157.950 200.409 9.651 379.768 12.826.383 15.237.757 2.813.462 2.156.549 3.000.000 36.034.151 10.064.629 - - - - 10.064.629 118.346.018 50.970.117 15.997.589 2.931.407 3.009.702 191.254.833 (59.114.918) (9.013.831) 19.486.447 35.078.499 25.193.601 12.034.113 Báo cáo tài riêng Ban Tổng Giám Đốc phê chuẩn ngày tháng năm 2012 Chủ tịch Trần Xuân Giá Tổng Giám đốc Ly Xuân Hải Kế tốn trưởng Nguyễn Văn Hịa 195 ... phân tích kỹ thuật đo lƣờng rủi ro lãi suất kỹ thuật phân tích chênh lệch lãi suất Chƣơng 3: Đo lƣờng rủi ro lãi suất ngân hàng TMCP Á Châu Kết luận 11 CHƢƠNG KHUNG PHÂN TÍCH ĐO LƢỜNG RỦI RO LÃI... thuyết rủi ro lãi suất  Thực đo lƣờng rủi ro lãi suất ứng dụng kỹ thuật phân tích chênh lệch số liệu thực tế ngân hàng Á Châu giả định tình có biến động lãi suất để hỗ trợ đánh giá hiệu phƣơng pháp... hạn đặt lại lãi suất lãi suất có tăng hay giảm mức lãi suất áp dụng khơng thay đổi 2.2 Kỹ thuật phân tích chênh lệch lãi suất đo lƣờng rủi ro lãi suất: Việc sử dụng mơ hình tái định giá đƣợc nghiên