Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tín dụng tài trợ XNK tại Hội Sở chính - NHNT VN

Tiến trỡnh khu vực hoỏ và toàn cầu hoỏ nền kinh tế đang diễn ra với tốc độ ngày càng nhanh và dưới nhiều hỡnh thức khỏc nhau, khụng cú một quốc gia nào tự tỏch mỡnh ra khỏi tiến trỡnh chung đ

Lời MỞ ĐẦU

Tiến trỡnh khu vực hoỏ v to n cà à ầu hoỏ nền kinh tế đang diễn ra với tốc độ ng y c ng nhanh v dà à à ưới nhiều hỡnh thức khỏc nhau, khụng cú một quốc gia n o tà ự tỏch mỡnh ra khỏi tiến trỡnh chung đú Việt Nam đó và đang từng bước thực hiện quỏ trỡnh mở cửa, hội nhập với khu vực v quà ốc tế Kinh doanh XNK l tià ền đề để mở rộng cỏc loại hỡnh kinh doanh quốc tế đa dạng khỏc.Trong khi hầu hết cỏc doanh nghiệp Việt Nam đang nằm trong tỡnh trạng thiếu vốn nên hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu đang đúng vai trũ hết sức quan trọng trong việc đảm bảo vốn, v cỏc dà ịch vụ liờn quan cho kinh doanh XNK Với bề dày và kinh nghiệp lâu năm trên lĩnh vực XNK, hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu l loà ại hỡnh kinh doanh được chỳ trọng tại Sở Tuy nhiên, hoạt động tài trợ XNK của Sở không thể tránh khỏi những tồn tại yếu kém đòi hỏi phải đợc cải tiến và hoàn thiện Đề t i chuyên đề “Nhà ững giải phỏp nhằm nâng cao hiệu quả tín dụng tài trợ XNK tại Hội Sở chính - Ngân Hàng Ngoại Thơng Việt Nam” xuất phát từ sự cần thiết phải nghiên cứu vấn đề này.

-Trung Ương v Chính Phà ủ nhằm tạo mọi trường cần thiết để thực hiện các giải pháp đó đề xuất

Chuyên đề đợc hoàn thành với những cố gắng của bản thân và sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hớng dẫn là Thạc sĩ Phạm Hồng Vân em nhng sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận đợc nhận xét góp ý của các thầy cô, các bạn để chuyên đề đợc hoàn thiện hơn.

Chơng I: Hoạt động tín dụng và hiệu quả của tíndụng tài trợ xuất nhập khẩu của NHTM

I Tổng quan về Ngân hàng thơng mại: 1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại:

Có rất nhiều quan niệm về ngân hàng thơng mại, trong đó quan niệm của Pháp là một trong những quan niệm tiến bộ nhất: "Ngân hàng thơng mại là một trong những doanh nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thờng xuyên là nhận tiền của công chúng dới hình thức ký thác hay hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ, trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính".

Theo Pháp lệnh về ngân hàng Việt Nam khẳng định: "Ngân hàng ơng mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phơng tiện thanh toán".

th-Nh vậy, ngân hàng thơng mại trớc hết là tổ chức kinh doanh, mục tiêu của nó là lợi nhuận Hoạt động của ngân hàng thơng mại gắn liền với sự vận động tiền tệ, chu kỳ kinh doanh của nó bắt đầu từ việc huy động các nguồn vốn khác nhau trong nền kinh tế, sử dụng số vốn này thu lợi nhuận và có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi cho ngời gửi tiền, ngời cho vay sau khoảng thời gian đã thoả thuận

1.2 Các nghiệp vụ kinh doanh cơ bản của ngân hàng thơng mại:

Các nghiệp vụ tổng quát của ngân hàng thơng mại thực chất thể hiện ở nội dung các khoản mục thuộc Bảng tổng kết tài sản của ngân hàng, bao gồm tài sản Có và tài sản Nợ.

Bảng Tổng Kết Tài Sản Ngân Hàng

Các khoản mục về ngân quỹ

- Ngân quỹ

- Tiền gửi ở Ngân hàng TW- Tiền gửi ở Ngân hàng khác

Tín dụng

- Ngắn hạn

- Trung hạn và dài hạn - Bất động sản

- Các loại khác

Đầu t

- Chứng khoán của Chính phủ - Chứng khoán của Công ty - Hùn vốn dới thức khác

Tài sản Có khác

Tiền gửi

- Tiền gửi thanh toán - Tiền gửi có kỳ hạn - Tiền gửi tích kiệm

- Các hình thức huy động khác.

Vay các Ngân hàng

- Vay Ngân hàng TW- Vay Ngân hàng khác

Vốn Ngân hàng

- Vốn pháp định - Các quỹ dự trữ - Các loại vốn khác.

1.2.1 Huy động vốn từ khách hàng:

Vốn điều lệ có khi ngân hàng đợc thành lập thờng chỉ đủ dùng để mua sắm trang thiết bị trụ sở ngân hàng, dụng cụ ngân hàng, hệ thống máy tính … Số tiền cho vay dựa trên nguồn vốn chủ yếu từ tiền gửi của khách hàng Tiền gửi các loại là tài sản nợ chủ yếu của ngân hàng thơng mại và nghiệp vụ huy động tiền gửi là là đặc trng cơ bản trong kinh doanh của ngân hàng.

1.2.2 Vay các ngân hàng

+ Vay bằng việc phát hành các giấy tờ có giá nh chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu hay kỳ phiếu đối với nền kinh tế Chứng chỉ tiền gửi và kỳ phiếu thờng là ngắn hạn và đầu tiên đợc phát hành vào năm 1961 với quy định không thể chuyển thành tiền mặt trớc khi đến hạn nên khả năng huy động kém, đến năm 1966 Citibank đã phát hành chứng chỉ tiền gửi có thể chuyển thành tiền mặt nên trở thành một trong những công cụ hữu ích cho các ngân hàng.

+ Việc các NHTM cổ phần phát hành thêm cổ phiếu các loại cũng có thể coi là một hình thức vay từ nền kinh tế, điểm dặc biệt là hình thức này làm tăng vốn chủ sở hữu do đó không có áp lực trả nợ.

1.2.3 Tài sản của ngân hàng.

Hạng mục cuối cùng trong phần tài sản Nợ của bảng tổng kết tài sản của các ngân hàng, tức là của cải thực của ngân hàng đó Nó bằng hiệu số giữa tổng tài sản Có với tổng tài sản Nợ Vốn ngân hàng thờng chiếm tỷ trọng nhỏ dới 10% so với tài sản Có của ngân hàng Vốn của ngân hàng bao gồm: vốn pháp định, các quỹ dự trữ, lợi nhuận còn lại và các quỹ khác.

1.2.4 Ngân hàng thơng mại sử dụng các nguồn vốn huy động và đi vay để sinh lợi nhuận.

Việc huy động các loại tiền gửi, việc tạo ra tiền mới, việc Ngân hàng Trung ơng hỗ trợ cho các Ngân hàng thơng mại, việc vay vốn của các ngân hàng khác, thu hút đầu t từ nớc ngoài đã đem đến cho ngân hàng sức mạnh tài chính.

* Cho vay của Ngân hàng thơng mại

Trong các khoản mục thuộc tài sản Có, nghiệp vụ cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất, khoảng 70% và là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của ngân hàng, tạo ra hơn 60% thu nhập của ngân hàng.

Nếu xem xét thời hạn thì nghiệp vụ tín dụng chủ yếu của Ngân hàng thơng mại là nghiệp vụ cho vay ngắn hạn (dới 12 tháng) Tuy nhiên, đối với các ngân hàng kinh doanh tổng hợp, các Ngân hàng thơng mại lớn, khi tỷ trọng các loại tiền gửi dài hạn tăng lên thì ngân hàng cũng mở rộng các khoản tín dụng trung và dại hạn cấp cho nền kinh tế.

* Tín dụng dựa trên việc chuyển nhợng trái quyền

Thực chất đây là loại tín dụng chiết khấu thơng phiếu Chiết khấu ơng phiếu là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, trong đó khách hàng chuyển nh-ợng quyền sở hữu thơng phiếu cha đến hạn cho ngân hàng để nhận một số tiền bằng mệnh giá của thơng phiếu trừ đi mức tiền chiết khấu và phí hoa hồng, phí dịch vụ Chiết khấu là một nghiệp vụ ít gặp rủi ro và không làm đóng băng tín dụng của ngân hàng

th-* Tín dụng qua chữ ký

Trong hình thức tính dụng này, ngân hàng không ứng tiền ra, mà chỉ cam kết sẽ trả một khoản nợ của khách hàng trong trờng hợp khách hàng không trả đợc Nh vậy, tín dụng là sự tiềm tàng và có nhiều dạng: Bảo lãnh ngân hàng, tín dụng chấp nhận Bảo lãnh ngân hàng là việc ngân hàng sẽ…thực hiện các nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng của mình khi khách hàng không thực hiện đợc nghĩa vụ đã cam kết với đối tác, ngân hàng nhận phí bảo lãnh

* Tín dụng thuê mua

Tín dụng thuê mua là hình thức cho thuê động sản và bất động sản nh nhà của máy móc, thiết bị, dây chuyền công nghệ, khách sạn, kho hàng… Hợp đồng cho thuê có quy định mức khấu hao và thời hạn của hợp đồng tơng ứng với tuổi thọ kinh tế của thiết bị Tiền thuê bao giờ cũng lớn do gồm khoản gốc, lãi suất cho vay cùng kỳ hạn và chi phí quản lý.

* Tài trợ cho ngoại thơng

Tín dụng mang tính chất tài trợ cho ngoại thơng bao gồm:

- Thanh toán và tài trợ cho nhập khẩu (trong đó có các loại tín dụng thkèm chứng từ, tín dụng ngân quỹ)

- Tín dụng xuất khẩu ngắn hạn (bao gồm tín dụng cấp vốn trớc, tín dụng huy động các khoản cho vay ngắn hạn)

- Tín dụng xuất khẩu trung và dài hạn (bao gồm tín dụng ngời bán và tín dụng ngời mua)

* Nghiệp vụ đầu t :

Trong nghiệp vụ này, ngân hàng tham gia vốn vào hai loại chứng khoán: thứ nhất là đầu t vào chứng khoán Nhà nớc, thứ hai là đầu t vào chứng khoán doanh nghiệp Trong việc đầu t vào chứng khoán Nhà nớc, ngân hàng thơng mại tham gia chủ yếu vào tín phiếu kho bạc Việc mua dự trữ tín phiếu kho bạc một mặt tạo thu nhập cho ngân hàng vì tín phiếu là công cụ dễ lu động hoá Ngoài ra ngân hàng còn đầu t vào cổ phiếu để vừa có thu nhập hàng năm mặt khác với số cổ phần lớn thì ngân hàng có tham gia quản lý doanh nghiệp đảm bảo thực hiện tín dụng an toàn.

+ Giao dịch về vàng kim loại và đá quý: Thực hiện nghiệp vụ này, ngân hàng thơng mại tạo ra sự kết hợp chặt chẽ giữa các hoạt động kinh doanh có thể chuyển hoá đợc cho nhau.

+ T vấn kinh doanh: các ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau thờng xuyên thông tin cho nhau, kể cả trong nớc lẫn nớc ngoài Do đó, ngân hàng có thể thực hiện chức năng t vấn giúp cho các đơn vị kinh tế định hớng và hoạt động kinh doanh có hiệu qủa nhất.

+ Nghiệp vụ tín thác: Đây là dịch vụ quản lý hộ tài sản đối với các nhân và cả doanh nghiệp, thờng đợc tổ chức ở những khu vực tập trung tài sản và tập trung dân số.

+ Ngân hàng nhận vốn uỷ thác từ uỷ thác cho vay, đầu t và hởng phí uỷ thác mà không chịu rủi ro.

+ Các hoạt động khác: có nhiều hoạt động khác phối hợp nghiệp vụ kinh doanh chính nh: dịch vụ trọn gói, dịch vụ quản lý và bảo quản tài sản (cho thuê két sắt để giữ kim loại quý, giấy tờ có giá ).

1.3 Xu thế phát triển và của Ngân hàng thơng mại:

Trong xu thế kinh tế thế giới hiện nay là quốc tế hoá thì các ngân hàng cũng phát triển rất nhạy bén để đáp ứng nhu cầu khách hàng.

1.3.1 Ngân hàng thơng mại hoạt động đơn năng.

Đây là những ngân hàng chỉ hoạt động trong một lĩnh vực nhất định.+ Ngân hàng đầu t chuyên thực hiện tài trợ các dự án trung và dài hạn Nguồn vốn gồm vốn điều lệ, quỹ dự trữ, tiền gửi dài hạn và phát hành trái phiếu Ngoài các nghiệp vụ tín dụng, còn có các nghiệp vụ tài chính và các dịch vụ liên quan đến lĩnh vực đầu t.

+ Ngân hàng tiết kiệm chuyên huy động tiền gửi tiết kiệm của cá nhân và sử dụng nguồn vốn này để mua chứng khoán, chủ yếu là tín phiếu kho bạc, cho vay sản xuất và tiêu dùng dựa trên cơ sở thế chấp và cầm cố tài sản.

+ Ngân hàng địa ốc chuyên cho vay dài hạn, có đảm bảo bằng bất động sản nh đất đai, nhà cửa và các công trình xây dựng khác Nguồn vốn gồm vốn riêng và vốn huy động thông qua phát hành trái phiếu Tín dụng chủ yếu là cấp cho các nhà kinh doanh bất động sản.

+ Các ngân hàng chuyên doanh chuyên huy động tiền gửi và cho vay khách hàng ở những lĩnh vực nhất định nh: Ngân hàng Ngoại thơng, Ngân hàng Nông nghiệp, Ngân hàng Công nghiệp…

1.3.2 Ngân hàng thơng mại hoạt động đa năng.

Đây là những ngân hàng hoạt động ở tất cả các lĩnh vực cho các đối ợng, bao gồm cả các nghiệp vụ của những ngân hàng hoạt động đơn năng.

t-Trong xu thế hiện nay, các NHTM trên thế giới đều mở rộng các nghiệp vụ của mình theo hớng đa năng và đa dạng hoá Sự mở rộng thị trờng giao dịch và sự phát triển các lĩnh vực tài chính sẽ tăng thêm nghiệp vụ của ngân hàng Một mặt gia tăng thêm nguồn lợi nhuận ngân hàng từ các nghiệp vụ, mặt khác cung cấp các dịch vụ hỗ trợ hoạt động chính tạo điều kiện thuận lợi trong giao dịch mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh, thu hút khách hàng mới Các NHTM chiếm vị trí trọng yếu nhất thực hiện nhiệm vụ giao dịch trực tiếp, và kinh doanh với khách hàng Đổi mới hoạt động kinh doanh NHTM theo hớng đa năng sẽ có ảnh hởng trực tiếp đến nền kinh tế Bởi vì, ngân hàng và ngành kinh tế cùng song hành phát triển nh những yếu tố không thể tách rời, ngân hàng phát triển thì hoạt động của các ngành kinh tế cũng tất yếu phát triển.

II Vai trò của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế thị trờng2.1 Khái niệm, bản chất tín dụng ngân hàng:

Tín dụng là sự chuyển nhợng quyền sở hữu một lợng giá trị nhất định dới hịnh thức hiện vật hay tiền tệ trong một thời gian nhất định từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng và khi đến hạn ngời sử dụng phải hoàn trả lại cho ngời sở hữu với một lợng giá trị lớn hơn Khoản giá trị dôi ra này gọi là lợi tức tín dụng Theo nghĩa rộng quan hệ tín dụng gồm hai mặt: huy động vốn và tiến hành cho vay Tuy nhiên tín dụng ngân hàng chỉ xét đến các mối quan hệ kinh tế mà ngân hàng chuyển quyền sử dụng tiền cho đơn vị kinh tế khác theo những điều kiện hai bên thoả thuận Luật ngân hàng các nớc định nghĩa tín dụng: " Cấu thành một nghiệp vụ tín dụng bất cứ tác động nào, qua đó một ngời đa hoặc hứa đa vốn cho một ngời khác dùng, hoặc cam kết bằng chữ ký cho ngời vay nh bảo đảm, bảo chứng hay bảo lãnh mà có thu tiền ", hinh thành nên ba nghiệp vụ tín dụng cơ bản của ngân hàng là: Cho vay,

chiết khấu, bảo lãnh Bản chất tín dụng là hình thức vận động của vốn tiền tệ trong xã hội theo nguyên tắc có hoàn trả nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tăng trởng kinh tế và nâng cao đời sống cho ngời dân

2.2 Các hình thức tín dụng ngân hàng:

+ Cho vay đối với nền kinh tế:

Nh trên đã đề cập, cho vay trực tiếp đối với các đơn vị kinh tế khi các yêu cầu xin vay đáp ứng các điều kiện cho vay của ngân hàng là hoạt động sinh lời chủ yếu của các ngân hàng thờng mại Có rất nhiều tiêu thức để phân loại các hình thức tín dụng ngân hàng nhằm các mục đích quản lý rủi ro và mở rộng các khoản tín dụng theo các chiến lợc thích hợp.

+ Tín dụng bảo lãnh:

Ngân hàng sẽ thực hiện các nghĩa vụ tài chính đã cam kết của khách hàng với đối tác của họ chỉ khi khách hàng không trả đợc nợ thì ngời bảo lãnh mới phải trả nợ hộ và khi đó thì ngời đợc bảo lãnh đơng nhiên nhân một khoản tín dụng từ ngân hàng Bảo lãnh thờng đợc thực hiện trong các trờng hợp sau:

Bảo lãnh để khách hàng có thể đi vay ngân hàng khác hay mua chịu hàng hoá đặc biệt là để vay các ngân hàng, hãng nớc ngoài;

Bảo lãnh về đóng thuế cho nhà nớc; Bảo lãnh về các hợp đồng đấu thầu;

+ Chiết khấu các giấy tờ có giá:

Chiết khấu có thể đợc định nghĩa nh là một nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn mà ngân hàng trả cho khách hàng trị giá của thơng phiếu, trái phiếu tr-ớc ngày đáo hạn, thực chất là ngân hàng mua những giấy nợ từ khách hàng và dành cho mình một số lời bằng chênh lệch giữa giá trị của giấy nợ và số tiền mà ngân hàng trả cho khách hàng Số lời chiết khấu nhiều hay ít phụ thuộc vào khoảng thời gian ngân hàng phải đợi cho đến khi lãnh đợc món tiền

2.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế thị trờng:

Nền kinh tế thị trờng luôn hớng các chủ thể kinh tế tới tận dụng triệt để mọi nguồn lực của xã hội để phát triển Vốn nhàn rỗi của các cá nhân, tổ chức đợc ngân hàng thơng mại huy động để đáp ứng vốn, duy trì quá trình sản xuất liên tục làm cho đồng tiền quay vòng nhanh hiệu quản hơn.

Tín dụng ngân hàng là công cụ để tài trợ cho các ngành, vùng kinh tế mũi nhọn không chỉ trong nớc mà còn vơn ra nớc ngoài tạo điều kiện phát triển kinh tế đối ngoại và những vùng kinh tế kém phát triển qua đó nâng cao năng lực cạnh tranh của toàn nền kinh tê.

Để nhận đợc các khoản tín dụng sẽ buộc các doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp tối đa hoá thu nhập, tối thiểu hoá chi phi để sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả tối u giúp tăng cờng chế độ hạch toán kinh doanh để thực hiện đúng cam kết với ngân hàng.

III Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của NHTM:3.1 Quan niệm về tín dụng tài trợ XNK:

Hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung và hoạt động ngoại thơng nói riêng có tính chất sống còn đối với các quốc gia vì trong một nền kinh tế hội nhập toàn cầu, cạnh tranh quốc gia chỉ có thể phát triển khi có sự giao lu với khu vực và thế giới Hoạt động ngoại thơng (xuất nhập khẩu) mở rộng khả năng tiêu dùng và sản xuất tất cả các mặt hàng với số lợng nhiều hơn mức có thể tiêu dùng với giới hạn khả năng sản xuất trong nớc dới chế độ tự cung, tự cấp không tham gia vào buôn bán quốc tế Hoạt động xuất nhập khẩu phát triển mạnh mẽ tạo khả năng thu hút ngoại tệ và phục vụ cho hoạt động nhập khẩu những máy móc thiết bị, vật t, hàng hoá cần thiết cho phát triển kinh tế trong nớc và thu nhập quốc dân cũng sẽ tăng lên Bên cạnh đó việc nhập khẩu những máy móc thiết bị nhằm sẽ nâng cao trình độ phát triển nền kinh tế trong nớc và còn tạo công ăn việc làm cho xã hội, tăng sản phẩm sản xuất trong nớc với chất lợng ngày càng tốt trên thị trờng trong và ngoài nớc.

Muốn tăng kinh ngạch xuất khẩu đòi hỏi phải có hàng hóa chất lợng cao với giá thành cạnh tranh để đáp ứng đợc yêu cầu của thị trờng thế giới Để nâng cao chất lợng của hàng hoá buộc phải đổi mới thiết bị công nghệ thông qua con đờng xuất nhập khẩu trong khi đó khó khăn nhất đối với các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu hiện nay là vấn đề vốn.

Ngoài ra sản xuất và lu thông hàng hoá phát triển khiến các mối quan hệ giữa nhà kinh doanh xuất nhập khẩu ngày càng trở nên đa dạng phong phú và sự không đồng nhất về thời gian của các chu kỳ sản xuất và tiêu thụ hàng hoá Hoạt đông tín dụng (khâu mở đầu một hợp đồng xuất nhập khẩu) là nhu cầu thờng xuyên và bức thiết, yêu cầu phải đợc xem xét để đổi mới cho phù hợp với thc tiễn phát triển thơng mại hiện nay.

Tài trợ xuất nhập khẩu phản ánh sự vận động có tính chất độc lập tơng đối của vốn trong quá trình chu chuyển hàng hoá và t bản giữa các quốc gia Nh vậy, nếu khâu tài trợ đợc thực hiện nhanh chóng, an toàn thì nó đã trực tiếp tác động vào việc rút ngắn thời gian sử dụng và chu chuyển vốn của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, giảm bớt và khắc phục những rủi ro liên quan tới sự biến động của tiền tệ, tới khả năng thanh toán của con nợ, tạo diều kiện cho việc phát triển hoạt động ngoại thơng của mỗi nớc.

Các hoạt động kinh doanh nói chung cũng nh XNK tất yếu sẽ gây ra tình trạng thừa, thiếu vốn tạm thời để thanh toán hàng nhập khẩu hay thu mua hàng xuất khẩu ở các doanh nghiệp Vì vậy, các doanh nghiệp sẽ có quan hệ vay mợn lẫn nhau trên cơ sở hai bên cùng có lợi Bên cho vay đựoc hởng lãi, bên đi vay đơc hởng quyền sử dụng vốn đó vào sản xuất kinh doanh nhằm tăng lợi nhuận và nhu cầu vay vốn và đi vay vốn là khách quan, là tất yếu.

Thông qua việc tài trợ XNK, ngân hàng có thể kiểm soát bằng tiền đối với các hoạt động xuất nhập khẩu để giúp đơn vị sử dụng vốn vay tốt nhất, thc hiện hạch toán kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế Nếu việc tổ chức

cho vay đợc tiến hành nhanh chóng, an toàn và chính xác là đảm bảo giải quyết đợc mối quan hệ lu thông tiền tệ giữa ngời mua và ngời bán về mặt kinh doanh

Tóm lại, tài trợ XNK trong hoạt động thơng mại nói riêng và kinh tế đối ngoại nói chung có một vị trí hết sức quan trọng Nó là một mắt xích không thể thiếu trong toàn bộ sợi dây chuyền, mà lại là mắt xích đầu tiên quan trọng nhất chuẩn bị các điều kiện cần thiết tất yếu để sản xuất ra hàng hoá đến khâu đàm phán ký kết hợp đồng, bán đợc hàng hoá và đồng tiền về tay ngời xuất khẩu nhanh về số lợng lẫn quy mô

Nội dung của tài trợ XNK đợc hiểu là cho vay để hoàn tất nghĩa vụ thanh toán và sản xuất trong quan hệ kinh tế đối ngoại cũng nh đảm bảo các quá trình thanh toán liên quan Tín dụng tài trợ XNK là một mảng dịch vụ thuộc hệ thống các dịch vụ chuyên biệt của ngân hàng nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp trong hoạt động XNK và có nét chung là ngân hàng cung ứng vốn bằng tiền hoặc bảo lãnh giúp cho các doanh nghiệp gia tăng hiệu quả kinh doanh và thực hiện thơng vụ thành công.

Tín dụng tài trợ XNK có vai trò quan trong đối với ngành ngoại thơng cũng nh sự phát triển của nền kinh tế đất nớc nói chung thể hiện qua các mặt sau:

- Ngân hàng cho các doanh nghiệp vay để nhập khẩu máy móc, thiết bị hiện đại, đổi mới trang thiết bị kỹ thuật, dây truyền sản xuất chế biến hàng xuất khẩu nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm hàng hoá, hạ giá thành sản phẩm tạo khả năng cạnh tranh với hàng nhập khâủ và kinh doanh có lãi; nhập khẩu các hàng hoá tiêu dùng cần thiết cho đời sống của nhân dân;

- Đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp tiểu thủ công nghiệp để mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo ra nhiều sản phẫm xuất khẩu, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, đồng thời thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nớc;

- Tín dụng xuất nhập khẩu góp phần quan trọng phục vụ chơng trình phát triển kinh tế đất nớc, góp phần mở rộng kinh tế đối ngoại với các nớc trên thế giới;

3.2 Các hình thức tín dụng tài trợ XNK của NHTM:

Sự phát triển mạnh mẽ của sản xuất hàng hoá và mậu dịch quốc tế khiến cho quá trình toàn cầu hoá, liên kết kinh tế diễn ra trên thế giới ngày cáng nhanh và sâu rộng đòi hỏi hoạt động ngoại thơng cần phát triển rất nhanh cả quy mô và chất lợng Để đạt đợc điều này cần sự trợ giúp lớn của ngân hàng về không những vốn mà còn cả kỹ thuật thanh toán.

3.2.1 Tài trợ bằng cách cho vay:

3.2.1.1 Cho vay trong khuôn khổ phơng thức thanh toán bằng L/ C:a Đối với nhà nhập khẩu:

- Ngân hàng mở L/C theo yêu cầu của nhà nhập khẩu:

Mọi th tín dụng đều đợc mở theo yêu cầu của nhà nhập khẩu Khi đồng ý mở L/C cho nhà nhập khẩu nghĩa là ngân hàng cam kết thanh toán cho ngời hởng lợi L/C nếu bộ chứng từ hợp lý, hợp lệ Việc mở L/C thể hiện sự tài trợ của ngân hàng cho nhà nhập khẩu và ngân hàng sẽ gánh chịu rủi ro nếu nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán vì ngân hàng sẽ phải thanh toán cho phía nớc ngoài theo đúng L/C đã quy định.

Để giảm thiểu rủi ro cho mình, ngân hàng phải kiểm tra tình hình tài chính và khả năng thanh toán, hoạt động của nhà nhập khẩu trớc khi nhận mở L/C.

Nhà xuất khẩu

Nhà nhập khẩu6

4

(1) Theo yêu cầu nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu đề nghị ngân hàng phục vụ mình mở th tín dụng.

(2) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu sau khi xem xét và yêu cầu mức ký quỹ sẽ thông báo cho ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu

(3) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu thông báo cho nhà xuất khẩu về việc mở th tín dụng của nhà nhập khẩu.

(4) Nhà xuất khẩu có thể xin ngân hàng phục vụ mình cấp tín dụng tài trợ cho việc xuất khẩu hàng dựa trên L/c đợc phát hành bởi ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu.

(5) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu xem xét và ra quyết định tài trợ cho nhà xuất khẩu phục vụ cho lô hàng xuất khẩu.

(6) Đến hạn nhà xuất khẩu tiến hành giao hàng cho nhà nhập khẩu.(7) Nhà xuất khẩu chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền hàng từ nhà nhập khẩu.

(8) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu nhờ thu hộ tiền hàng.

(9) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu kiểm tra đối chiếu bộ chứng từ với điều kiện L/c nếu hợp lệ thì ngân hàng sẽ chuyển tiền thanh toán cho ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, ghi nợ và thông báo cho nhà nhập khẩu.

- Cho vay ký quỹ L/C:

Ký quỹ là một quy định của ngân hàng phát sinh trong trờng hợp khách hàng xin đợc bảo lãnh và trớc khi ngân hàng đồng ý mở L/C ( nếu khách hàng không đủ tín nhiệm ) Khách hàng phải nộp một khoản tiền nhất định vào tài khoản của họ tại ngân hàng mà họ xin bảo lãnh và khoản tiền sẽ bị phong toả đến khi nghĩa vụ bảo lãnh, thanh toán của ngân hàng hoàn

89 2

thành Mức ký quỹ cao hay thấp phụ thuộc vào quan hệ giữa ngân hàng với khách hàng và độ rủi ro của thơng vụ ( 0 % đến 100% ).

Ký qũy giúp ngân hàng hạn chế rủi ro khi bảo lãnh cho khách hàng và ràng buộc khách hàng làm tròn nghĩa vụ của ngời đợc bảo lãnh nhng gây trở ngại cho khách hàng vì vốn lu động của doanh nghiệp bị thu hẹp do tiền ký quỹ là món tiền bị phong toả trong suốt thời gian đợc ngân hàng bảo lãnh.

Cho vay ký quỹ giải quyết đợc những khó khăn về vốn lu động cho doanh nghiệp và tăng tính an toàn và hiệu quả cho ngân hàng Ngoài ra, cho vay ký quỹ còn giúp ngân hàng thực hiện đợc những quy định pháp lý về ký quỹ bảo lãnh.

- Cho vay thanh toán hàng nhập khẩu hoặc tài trợ thanh toán bộ chứng từ giao hàng:

Khách hàng phải lập phơng án sản xuất kinh doanh mang tính khả thi cho lô hàng nhập về phục vụ sản xuất hoậc kinh doanh Khách hàng phải lên kế hoạch tài chính nhằm xác định khả năng thanh toán và đến thời điểm thanh toán dự kiến xác định khoản thiếu hụt cần ngân hàng tài trợ.

Việc xem xét và phân tích kế hoạch của khách hàng để ra quyết định tài trợ và mức tài trợ của ngân hàng phải đợc hoàn thành trớc khi bộ chứng từ giao hàng của ngời xuất khẩu về đến ngân hàng tài trợ nếu không ngân hàng sẽ gặp rủi ro cao do thiếu thời gian đánh giá.

Khi hàng hoá, bộ chứng từ về đến nơi, nhà nhập NK có thể nhận đợc sự tài trợ của ngân hàng thông qua hình thức vay thanh toán L/C trả ngay hoặc ngân hàng thay mặt nhà nhập khẩu ký châp nhận thanh toán trên hối phiếu trong tròng hợp L/C trả chậm.

- Cho vay bắt buộc:

Cho vay bắt buộc có nội dung là cho vay thanh toán bộ chứng từ giao hàng nhng nhu cầu vay bắt buộc phát sinh khi ngời nhập khẩu không thanh toán hoặc không tập trung đủ tiền để thanh toán bộ chứng từ giao hàng Ngân

hàng khi đó sẽ cho vay số tiền còn thiếu để thanh toán đúng hạn cho ngân hàng nớc ngoài.

Khi vay bắt buộc khách hàng phải chịu áp lực trả nợ rất lớn từ ngân hàng vì thời gian không quá 30 ngày kể từ ngày ngân hàng trả ngay và lãi suất tơng ứng với lãi suất vay quá hạn theo quy định của ngân hàng.

b Đối với nhà xuất khẩu:

- Cho vay thực hiện hàng xuất khẩu theo L/C đã mở:

Nhà XK sau khi nhận đợc thông báo đã mở L/C từ ngân hàng ngời NK có nghĩa là đợc đảm bảo thanh toán sau khi giao hàng và suất trình đọc bộ chứng từ phù hợp với L/C Để đáp ứng vốn cho nhu cầu sản xuất thực hiện lô hàng đã ký kết nhà xuất khẩu có thể xin ngân hàng phục vụ mình cấp khoản tín dụng Những quy định pháp lý và các điều khoản ghi trong L/C sẽ là một đảm bảo để ngân hàng cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu tiếp tục sản xuất.

- Cho vay chiết khấu hoặc ứng trớc chứng từ hàng xuất khẩu:

Để đáp ứng nhu cầu vốn, nhà XK sau khi giao hàng xong có thể thơng lợng với ngân hàng thực hiện chiết khấu bộ chứng từ hoặc ứng trớc tiền khi bộ chứng từ đợc thanh toán.

Chiết khấu bộ chứng từ hàng XK là việc ngân hàng mua lại hoặc cho vay trên cơ sở bộ chứng từ hoàn hảo đợc ngời XK trình Có hai hình thức:

+ Chiết khấu miền truy đòi ( chiết khấu đóng ):

Thực chất là ngân hàng mua hẳn bộ chứng từ xuất khẩu hoàn hảo của ngời xuất khẩu với giá thấp hơn giá trị bộ chứng từ ( do ngân hàng chịu chi phí chiết khấu và thời gian cần thiết trung bình để đòi tiền nhà nhập khẩu nớc ngoài) Ngời xuất khẩu không còn nghĩa vụ hoàn trả và trách nhiệm thu tiền và sử dụng số tiền thu đợc thuộc về ngân hàng Các NHTM ở nớc ta ít sử dụng hình thức này vì rủi ro cao.

+ Chiết khấu truy đòi ( chiết khấu mở ):

Điều kiện vẫn phải là bộ chứng từ hoàn hảo đợc xuất trình Thời gian cho vay đợc tính là thời gian trung bình để đòi tiền ngời NK nớc ngoài Trách nhiệm của nhà NK vẫn còn đến khi ngân hàng đòi đợc tiền từ ngời nhập khẩu Lãi suất sử dụng là lãi suất chiết khấu và mức phí sẽ thấp hơn của mức chiết khấu miễn truy đòi vì rủi ro thấp hơn.

Cả hai hinh thức chiết khấu này giúp tài trợ vốn lu động cho nhà XK để sản xuất kinh doanh liên tục không bị gián đoạn trong thời gian chờ ngời NK thanh toán tiền hàng nhng chỉ đợc áp dụng trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ ( có sự ràng buộc chặt chẽ việc giao hàng của ngời XK và trách nhiệm thanh toán của ngời NK thông qua ngân hàng phục vụ các bên ) rủi ro thấp so với các phơng thức thanh toán khác.

Tín dụng thanh toán trớc tiền trớc khi bộ chứng từ đợc thanh toán là việc tạm ứng trớc cho quyền đợc thanh toán trong khuôn khổ tín dụng chứng từ do thời gian chờ thanh toán rất dài Việc cấp vốn tín dụng ứng trớc tiền tr-ớc khi bộ chứng từ đợc thanh toán phụ thuộc vào:khả năng thanh toán của nhà XK, khả năng cạnh tranh của hàng hoá và giá trị của hàng hoá dự kiến, chính sách kinh tế và chính trị của nớc nhập khẩu đối với ngân hàng nhà xuất khẩu, những rủi ro tỷ giá hối đoái (đối với ngân hàng nhà nhập khẩu).

Tín dụng ứng trớc dới hình thức mua lại bộ chứng từ thanh toán phát sinh khi nhà XK cần vốn để tiếp tục kinh doanh nên mang bộ chứng từ thanh toán (gồm chứng từ liên quan đến hàng hoá và hối phiếu thơng mại ) bán cho ngân hàng Thông thờng các ngân hàng mua với giá khoảng 70% đến 80% trị giá bộ chứng từ và vẫn có quyền truy đòi đối với ngời xuất khẩu khi bộ chứng từ gửi đi không thu đợc tiền.

3.2.1.2 Cho vay trong theo phơng thức nhờ thu kèm chứng từ:a Nhờ thu đến trong thanh toán hàng NK:

Ngân hàng tiếp nhận chứng từ từ ngân hàng nớc ngoài, xuất trình hối phiếu đòi tiền nhà nhập khẩu Nếu nhà nhập khẩu không đủ khả năng thanh

toán thì cần phải có sự tài trợ của ngân hàn gcho vay thanh toán hàng nhập khẩu.

b Nhờ thu đi trong thanh toán hàng XK:

Nhà XK có thể chuyển nhợng quyền lợi từ sự uỷ nhiệm cho ngân hàng thu chứng từ và nếu ngân hàng chấp nhận ứng trớc khi thu tiền về từ ngân hàng nớc ngoài (ngân hàng nhà nhập khẩu thì có nghĩa là nó tài trợ cho nhà xuất khẩu

c Nếu nhà nhập khẩu đợc giao các chứng từ khi họ chấp nhận một hối phiếu đòi nợ thì có thể kèm theo việc chiết khấu hối phiếu ở ngân hàng nhà xuất khẩu cũng nh ở ngân hàng nhà nhập khẩu.

Ngoài việc phân loại cho vay bằng phơng thức thanh toán nh trên còn có thể phân loại theo tiêu thức thời hạn cho vay (ngắn hạn, trung và dài hạn ), hoặc tiêu thức độ tín nhiệm đối với khách hàng ( cho vay có bảo đảm và cho vay không có bảo đảm).

3.2.2 Cho vay trên cơ sở hối phiếu:

Trong kinh doanh ngoại thơng, hối phiếu đóng vai trò rất quan trọng do các quy định và hình thức của hối phiếu là chuyển nhợng đợc, chất lợng bảo đảm, chống rủi ro tốt và nó có ba chức năng: chức năng bảo đảm; chức năng thanh toán; chức năng tài chính Đối với nhà NK thì hối phiếu nh một công cụ để cấp vốn còn đối với nhà xuất khẩu đây là công cụ để tái cấp tài chính.

3.2.2.1 Chiết khấu hối phiếu:

Tín dụng chiết khấu thơng phiếu là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn đợc thực hiện dới hình thức khách hàng chuyển quyền sở hữu thơng phiếu cha đáo hạn cho ngân hàng để nhận một số tiền bằng mệnh giá của thơng phiếu trừ đi lãi suất chiết khấu và hoa hồng phí chiết khấu Chiết khấu thơng phiếu là hình thức tín dụng phổ biến trong hoạt động ngoại thơng và cả nội thơng.

Cơ sở để xác định khối lợng tín dụng là giá của hối phiếu sau khi trừ đi giá trị chiết khấu và lệ phí nhờ thu mà ngân hàng chiết khấu hởng Ngân hàng xác định khối lợng tín dụng theo công thức:

Trong đó : Tck : giá trị chiết khấu M : mệnh giá hối phiếu Lck : lãi suất chiết khấu t : thời gian chiết khấu P : lệ phí

* Lãi suất chiết khấu là yếu tố quan trọng nhất phụ thuộc vào khả năng truy hoàn của nhà XK, ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, thời gian chiết khấu hối phiếu, mệnh giá hối phiếu và hình thức hối phiếu (hối phiếu thơng mại hay tài chính).

* Trong nghiệp vụ chiết khấu, ngân hàng có thể gặp các rủi ro

+ Ngời có nghĩa vụ trả tiền hối phiếu từ chối việc trả tiền hối phiếu hoặc không có khả năng thanh toán kịp thời khi hối phiếu đến hạn.

+ Chiết khấu phải những hối phiếu không hợp lệ Các bớc thực hiện tín dụng chiết khấu hối phiếu.Chú thích:

(1) Nhà xuất khẩu sau khi giao hàng, chuyển chứng từ giao hàng và hối phiếu đòi nợ tới nhà nhập khẩu.

(2) Nhà nhập khẩu chấp nhận hối phiếu và chuyển hối phiếu đã chấp nhận cho nhà xuất khẩu

(3) Nhà xuất khẩu đề nghị ngân hàng phục vụ mình cấp tín dụng chiết khấu trên cơ sở hối phiếu đợc chấp nhận.

(4) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu đồng ý cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu

(5) Khi tới kỳ hạn thanh toán, Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu chuyển hối phiếu cho ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu và nhờ thu khoản nợ ghi trên hối phiếu

(6) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu xuất trình hối phiếu cho nhà nhập khẩu và đề nghị thanh toán.

(7) Nhà nhập khẩu chấp nhận thanh toán.

(8) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu thông báo và chuyển cho ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu khoản thu đã thực hiện sau khi trừ đi lệ phí nhờ thu.

(9) Trờng hợp nhà nhập khẩu không chấp nhận thanh toán hoặc không có khả năng thanh toán, nhà NK chuyển hối phiếu trở lại cho ngân hàng mình và từ đó chuyển trả lại cho ngân hàng phục vụ nhà XK Sau đó, ngân hàng phục vụ nhà XK truy đòi nhà XK nếu hối phiếu chiết khấu đợc truy đòi và nhà XK phải tự giải quyết mọi việc với nhà NK.

3.2.2.2 Tín dụng chấp nhận hối phiếu:

Tín dụng chấp nhận hối phiếu là khoản tín dụng phát sinh do bên bán thiếu tin tởng ở bên mua và yêu cầu một ngân hàng ký chấp nhận hối phiếu Ngời vay khoản tín dụng này chính là nhà nhập khẩu chứ không phải nhà xuất khẩu và điểm khác biệt thứ hai là tín dụng này chỉ là hình thức, một sự đảm bảo về tài chính, ngân hàng cha phải xuất tiền thực sự cho ngời vay nh trong chiết khấu hối phiếu Tuy nhiên, khi đến hạn, nếu nhà nhập khẩu không đủ khả năng thanh toán thì ngân hàng chấp nhận hối phiếu phải trả nợ thay ý nghĩa của tín dụng chấp nhận hối phiếu:

Hối phiếu có sự chấp nhận thanh toán của ngân hàng là sự đảm bảo chắc chắn về khả năng thanh toán và nhà xuất khẩu có thể đem chiết khấu hối phiếu đó ở bất kỳ ngân hàng nào Khả năng thơng mại của hối phiếu vô cùng lớn tạo điều kiện thuận lợi cho nhà xuất khẩu đợc hởng một tỷ lệ chiết khấu u đãi.

Đối với nhà nhập khẩu thi có thể coi đây là một thoả thuận ngầm, một nghệ thuật vay vốn Sau khi có đợc hối phiếu chấp nhận của ngân hàng thì nhà nhập khẩu có thể đem chiết khấu nó ở bất kỳ ngân hàng nào để có tiền thanh toán trớc hạn cho nhà xuất khẩu và có thể sẽ đợc nhận hoa hồng từ nhà xuất khẩu.

Các bớc thực hiện tín dụng chấp nhận hối phiếu: * Trờng hợp nhà xuất khẩu phát hành hối phiếu.

(1) Nhà xuất khẩu chuyển giao hàng và phát hành hối phiếu đa tới nhà nhập khẩu đề nghị có sự chấp nhận thanh toán của ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu.

(2) Nhà nhập khẩu sau khi kiểm tra hàng sẽ chuyển hối phiếu tới ngân hàng phục vụ mình xin xác nhập sự chấp nhận thanh toán trên hối phiếu

(3) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu sau khi xem xét, ký chấp nhận thanh toán trên hối phiếu chuyển trả lại cho nhà nhập khẩu.

(4) Nhà nhập khẩu chuyển hối phiếu đợc ngân hàng chấp nhận thanh toán cho nhà xuất khẩu để lấy bộ chứng từ giao hàng.

(5) Đến hạn, nhà xuất khẩu chuyển hối phiếu cho ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền hàng nhà nhập khẩu.

(6) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu chuyển hối phiếu sang ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu nhờ thu hộ tiền hàng nhà nhập khẩu.

(7) Ngân hàng nhà nhập khẩu sau khi kiểm tra tính hợp lệ của hối phiếu thông báo cho nhà nhập khẩu.

(8) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu tiến hành chuyển tiền thanh toán hối phiếu cho ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu nếu nhà nhập khẩu chấp nhận thanh toán

() Nếu nhà nhập khẩu không chấp nhận thanh toán hoặc không có khả năng thanh toán thì ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu (ngân hàng chấp nhận

hối phiếu) vẫn phải chuyển tiền của mình thanh toán cho ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu.

* Tròng hợp nhà nhập khẩu phát hành hối phiếu 1) Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu

2) Nhà nhập khẩu phát hành hối phiếu kèm theo đơn xin vay tín dụng qua chữ ký chuyển tới ngân hàng chấp nhận hối phiếu.

(3) Ngân hàng chấp nhận hối phiếu xem xét và ký chấp nhận thanh toán lên hối phiếu và chuyển trả lại cho nhà nhập khẩu sau khi thu phí.

(4) Nhà nhập khẩu chuyển hối phiếu đựơc ngân hàng chấp nhận thanh toán xin chiết khấu tại ngân hàng chiết khấu.

(5) Ngân hàng chiết khấu hối phiếu xem xét và cấp một khoản tín dụng sau khi chiết khấu hối phiếu cho nhà nhập khẩu.

(6) Đến hạn nhà xuất khẩu chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng phục vụ mình để nhờ thu hộ tiền hàng nhà nhập khẩu.

(7) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu (ngân hàng chiết khấu) nhờ thu hộ tiền hàng

(8) Ngân hàng chiết khấu kiểm tra tính hợp lệ bộ chứng từ và thông báo cho nhà nhập khẩu.

(9) Ngân hàng chiết khấu chuyển khoản tiền chiết khấu thanh toán tiền hàng cho ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu sau khi nhà nhập khẩu chấp nhận thanh toán Trong trờng hợp nhà nhập khẩu không chấp nhận thanh toán thì ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu (ngân hàng chiết khấu) chuyển trả lại bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu qua ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu.

3.2.3 Tài trợ qua nghiệp vụ bảo lãnh và tái bảo lãnh:

Nhu cầu bảo lãnh thanh toán đối với nhà nhập khẩu là do không nắm chắc chắn đợc khả năng tài chính để thanh toán và mức độ tín nhiệm của nhà

nhập khẩu Nhà xuất khẩu thì có nhu cầu bảo lãnh giao hàng và bảo lãnh thực hiện hợp đồng.

Trách nhiệm của ngân hàng bảo lãnh là bảo đảm thi hành đúng cam kết với nớc ngoài trong trờng hợp ngời xin bảo lãnh không thực hiện đầy đủ một nghĩa vụ nào đó với bên nớc ngoài.

Các hình thức bảo lãnh của ngân hàng:- Mở th tín dụng trả chậm

- Ký bảo lãnh hay ký chấp nhận trên các hối phiếu- Phát hành th bảo lãnh với nớc ngoài hay tái bảo lãnh- Lập giấy cam kết trả nợ với nớc ngoài

* ý nghĩa của nghiệp vụ này:

- Đối với nhà nhập khẩu ( bên đợc bảo lãnh): để đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển và mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tạo đợc nguồn nguyên vật liệu, hàng hoá, máy móc phục vụ cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng; đợc hởng một khoản vốn của bên xuất khẩu mà không phải trả lãi ( có thể lãi đợc tính trong giá bán); chi trả một khoản phí cho ngời bảo lãnh; thông qua việc mua hàng trả chậm doanh nghiệp có thời gian quay vòng vốn nhanh; góp phần làm giảm căng thẳng về vốn đầu t cho doanh nghiệp trong lúc các NHTM cha có đủ vốn ngoại tệ để cho các doanh nghiệp vay, nhất là vay trung và dài hạn.

- Đối với nhà xuất khẩu: họ hoàn toàn yên tâm rằng đến hạn sẽ đợc thanh toán nợ nếu cần vốn để tiếp tục sản xuất kinh doanh nhà xuất khẩu cũng có thể đem bộ chứng từ chiết khấu tại một ngân hàng khác.

- Đối với ngân hàng bảo lãnh: Khi bảo lãnh cho khách hàng ngân hàng chỉ cho vay trìu tợng do không phải bỏ ra một khoản vốn nào mà chỉ lấy uy tín, danh dự của khách hàng ra cho vay, làm cơ sở cho vay và nh vậy ngân hàng sẽ góp phần vào kiềm chế lạm phát, giúp tạo thế cân bằng cung cầu và bình ổn giá cả trên thị trờng

Tuy nhiên cũng cần nhận thấy nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng là một nghiệp vụ có nhiều rủi ro vì thời hạn bảo lãnh thờng từ 3 đến 6 tháng và thực chất của việc trả chậm có bảo đảm là hình thức vay vốn nớc ngoài của doanh nghiệp với một lãi suất chìm trong giá bán hoặc với lãi suất nổi ngoài giá bán ( thông thờng từ 7% đến 9% năm) Do vậy, đứng về phía ngân hàng đó là một thiệt thòi lớn (không thu đợc lãi cho vay).

Nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng trả chậm cho nớc ngoài thực chất là dịch vụ hởng hoa hồng của NHTM Đó là hình thức huy động vốn đầu t nớc ngoài thông qua kênh tín dụng bảo lãnh của các NHTM để góp phần giải quyết sự khan hiếm vốn của các doanh nghiệp trong nớc.

3.2.4 Một số hình thức tín dụng tài trợ XNK khác:

3.2.4.1 Tín dụng bao thanh toán tơng đối và tuyệt đối:

Đây là hình thức tín dụng đặc biệt dành cho nhà xuất khẩu bởi ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính sẽ mua lại các chứng từ thanh toán, các khoản nợ cha đến hạn thanh toán để trở thành chủ nợ trực tiếp đòi nợ nhà nhập khẩu nớc ngoài.

- Bao thanh toán tơng đối: là ngân hàng sẽ thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu nhng với thoả thuận là nhà xuất khẩu vẫn chịu trách nhiệm rủi ro nếu nhà nhập khẩu không trả tiền.

- Factoring tuyệt đối: Ngân hàng gánh chịu mọi rủi ro nếu nhà nhập khẩu không trả tiền Tín dụng Factoring giúp nhà xuất khẩu có vốn ngay để tiếp tục sản xuất kinh doanh của mình mà không phải bận tâm vào quản lý thanh toán kéo dài nhng phải trả khoản phí khá cao khi đợc bao thanh toán.

3.2.4.2 Tín dụng thuê mua ( Leasing):

Là hình thức cam kết giữa ngời cho thuê và ngời đi thuê để thuê một tài sản nhất định Ngời thuê đợc quyền sử dụng tài sản này trong khoảng thời gian nhất định và phải trả tiền dần theo thời hạn ghi trong hợp đồng Khi kết thúc hợp đồng ngời thuê đợc quyền chọn mua lại tài sản theo giá ấn định

Tuy nhiên, mua hàng theo phơng thức này sẽ đắt hơn so với trả tiền ngay nhng doanh nghiệp có điều kiện đối mới công nghệ mà không cần phải bỏ ra ngay một lợng tiền lớn so với vốn để đầu t của mình.

3.3 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng xuất nhập khẩu của NHTM:

3.3.1 Khái niệm hiệu quả tín dụng XNK của NHTM:

Hiệu quả là khái niệm dùng để đánh giá tổng hợp kết quả với chi phí lao động trong một quá trình hoạt động hoặc so sánh kết quả chi phí của các hoạt động khác nhau hoặc một hoạt động trong các giai đoạn khác nhau mà thực chất là thực hiện quy luật tiết kiệm thời gian, huy động và sử dụng tiết kiệm các nguồn lực xã hội nh tài nguyên, nhân lực, khoa học và công nghệ Mọi hoạt động của các chủ thể kinh tế đều có quan hệ với toàn bộ hoạt động sản xuất xã hội do đó hiệu quả KT- XH là sự thống nhất của hai nội dung: hiệu quả kinh doanh (lợi ích vi mô xét trên phơng diện từng chủ thể kinh tế) và hiệu quả KT- XH (lơị ích vĩ mô xét trên phơng diện hệ thống của toàn bộ nền sản xuất xã hội).

a Hiệu quả kinh doanh là mục tiêu cơ bản, quan trọng nhất của các

chủ thể kinh tế, đợc lợng hoá dới dạng tiền tệ bằng hệ thống chỉ tiêu tài chính Từ những cách tiếp cận khác nhau, ngời ta quan niệm và sử dụng các đánh giá hiệu quả kinh doanh nh sau:

Hiệu quả về kết quả: Là phép tính so sánh các kết quả đạt đợc ( giá trị

tuyệt đối hoặc tơng đối) của các hoạt động đầu t trong cùng điều kiện và mặt bằng quy chuẩn về tổng chi phí đầu t, hoặc so sánh kết quả của mọi hoạt động đầu t ở các giai đoạn khác nhau hay ở các chủ thể đầu t khác nhau.

Hiệu quả về chi phí: Phản ánh trình độ sử dụng một cách tiết kiệm

nguồn lực đầu vào bao gồm: đất đai, tài nguyên, nhân lực, vốn, khoa học công nghệ và tiết kiệm thời gian lao động Cùng một kết quả nhng hoạt động nào có cho phí thấp hơn đợc đánh giá có hiệu quả cao hơn.

b Hiệu quả kinh tế xã hội phản ánh trình độ huy động và sử dụng

các nguồn lực của quốc gia nh: tài nguyên, con ngời, vốn, khoa học công nghệ và những vấn đề tác động xã hội.

Trong cơ chế kinh tế thị trờng, chủ thể kinh tế luôn tìm mọi giải pháp cạnh tranh đến độc quyền để nâng cao hiệu quả kinh doanh và họ không quan tâm nhiều đến lợi ích của chủ thể khác và lợi ích vĩ mô của toàn bộ nền KT- XH Để ngăn chặn và hạn chế những mặt trái này, nhà nớc phải can thiệp nhằm một mặt tạo ra "sân chơi" bình đẳng về quyền lợi, nghĩa vụ cho các chủ thể kinh tế, mặt khác nhằm định hớng phát triển nền kinh tế quốc dân Sự can thiệp của nhà nớc thể hiện: thiết lập và bảo vệ pháp luật, khuyến khích cạnh tranh lành mạnh và ngăn chặn độc quyền; ổn định kinh tế vĩ mô bằng chính sách tiền tệ và chính sách tài chính ; huy động phân bổ nguồn lực và bảo vệ môi trờng sinh thái, môi trờng văn hoá xã hội bằng các chính sách đầu t trong và ngoài nớc, chính sách thơng mại và thuế, chính sách thị trờng và giá cả ; thực hiện công bằng xã hội cả chiều dọc và chiều ngang phù hợp với giai đoạn phát triển kinh tế cụ thể.

Đối với nền kinh tế trong giai đoạn chuyển đổi của Việt Nam hiện nay, hiệu quả KT- XH của các DNNN thể hiện vai trò chủ đạo và hớng dẫn và là lực lợng nòng cốt đảm bảo duy trì tiềm lực chính trị kinh tế, điều chính sự cân bằng của nền kinh tế, kiềm chế khuynh hớng độc quyền và tự phát của thị trờng.

Tín dụng là hoạt động kinh doanh của ngân hàng, hiệu quả tín dụng nói chung, tín dụng XNK nói riêng cũng bao gồm hai nội dung: hiệu quả kinh doanh và hiệu quả KT-XH Hiệu quả kinh doanh của tín dụng XNK thể hiện bằng hệ thống chỉ tiêu lợi nhuận và thu nhập của ngân hàng từ tín dụng XNK, sự tăng trởng của ngân hàng về nguồn vốn, sử dụng vốn, về khách hàng và thị trờng do tác động của tín dụng XNK Hiệu quả KT-XH của tín dụng XNK thể hiện thông qua hệ thống chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp sử dụng vốn vay và tác động của tín dụng XNK ngân hàng đến kinh tế và xã hội.

Mặc dù nội dung hiệu quả rất rộng nhng ngời ta vẫn có thể sử dụng các chỉ tiêu định tính và định lợng để xác định hiệu quả tín dụng XNK của ngân hàng.

3.3.2 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng tài trợ XNK của NHTM:

a Hệ thống chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh

Chỉ tiêu lợi nhuận của ngân hàng cũng đợc xác định nh của một doanh nghiệp Lợi nhuận tín dụng tài trợ XNK của ngân hàng đợc xác định trên cơ sở thu nhập và chi phí Thu nhập của ngân hàng chủ yếu hình thành từ nguồn lãi cho vay, đầu t và phí dịch vụ Nếu gọi "L" và "l" thự tự là lợi nhuận tuyệt đối và lợi nhuận tơng đối, R1 và R2 là lãi suất huy động và cho vay, "t" là thời hạn cho vay tính theo tháng và "S" là số tiền tín dụng thì:

. R2 R1 tS

L= − ;

SLl = .100

Những chỉ tiêu trên phản ánh lợi nhuận gộp của ngân hàng, lợi nhuận ròng là phần thu nhập sau khi đã trừ đi chi phí và nộp thuế Chí phí ngân hàng chủ yếu gồm: chi nghiệp vụ, khấu hao tài sản, bảo hiểm, phí quản lý, l-ơng nhân viên, thuế và lập quỹ rủi ro Ngời ta còn xét quan hệ giữa thu nhập từ tín dụng với tổng thu nhập để đánh giá kết quả tín dụng ngân hàng ( thờng thể hiện tỉ lệ phần trăm của thu từ lãi cho vay trên tổng thu nhập), chi phí đầu vào của nguồn vốn trên tổng thu nhập và tốc độ tăng giảm của các tỉ lệ này trong các kỳ báo cáo Đối với các ngân hàng có điều kiện hiện đại hoá, mở rộng màng lới kinh doanh đa năng nh hối đoái, vàng bạc đá quý, đầu t chứng khoán, thuê mua, bất động sản thì tỉ lệ thu nhập từ dịch vụ trên tổng thu nhập cao hơn và ngợc lại.

Ngoài những chỉ tiêu về lợi nhuận, hiệu quả tín dụng tài trợ XNK ngân hàng còn đợc đánh giá thông qua nhóm chỉ tiêu sau:

Thu nhập dịch vụ từ tín dụng tài trợ XNK là chỉ tiêu rất quan trọng

đánh giá sự tăng trởng về tín dụng và trình độ hiện đại hóa công nghệ ngân

hàng.Tín dụng tài trợ XNK phát triển sẽ tạo điều kiện mở rộng và tăng thu dịch vụ ngân hàng thông qua các nghiệp vụ:

+ Thanh toán quốc tế: mở L/C, chuyển tiền, điện phí

+ Mua bán ngoại tệ: thu chênh lệch tỷ giá từ mua ngoại tệ XK và bán

ngoại tệ cho thanh toán XK.

+Nghiệp vụ đại lý: thu chênh lệch lãi suất đối với cả đầu vào và đầu

ra (doanh nghiệp trong nớc và ngân hàng đại lý nớc ngoài) Đây là nguồn vốn thờng có lãi suất thấp và trị giá lớn nên rất có hiệu quả với tín dụng ngân hàng ở Việt Nam hiện nay, một khách hàng XNK lớn có thể có nguồn tiền gửi thờng xuyên chiếm tỷ lệ từ 10 -20% tổng nguồn huy động của một chi nhánh ngân hàng.

Để đạt hiệu quả tốt về các chỉ tiêu lợi nhuận và thu nhập, ngân hàng cần phải nâng cao hiệu quả các khâu đầu vào tín dụng (huy động vốn, đi vay) các khâu đầu ra tín dụng ( cho vay, bảo lãnh) và nâng cao chất lợng tín dụng.

b Hệ thống chỉ tiêu tăng trởng tín dụng ngân hàng đợc đánh giá

bằng 3 nhóm chỉ tiêu chủ yếu sau đây:

Một là huy động vốn: xuất phát từ quan điểm hiệu quả về chi phí, nguồn vốn lớn, lãi suất thấp là điều kiện tăng lợi nhuận tơng đối và lợi nhuận tuyệt đối của tín dụng ngân hàng Tốc độ tăng trởng nguồn vốn huy động còn thể hiện uy tín và khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên thị trờng Nhóm chỉ tiêu hiệu quả nguồn vốn chủ yếu bao gồm:

+ Mức tăng trởng của tổng nguồn vốn huy động+ Mức lãi suất bình quân của các nguồn huy động

+ Tỷ lệ cơ cấu nguồn vốn trung dài hạn trong tổng nguồn huy động+ Tỷ lệ cơ cấu vốn ngoại tệ trên tổng nguồn huy động

+ Tỷ lệ huy động vốn trên vốn tự có

Hai là chỉ tiêu d nợ: d nợ của ngân hàng đợc xác định cho từng kỳ báo cáo: tháng, quý, năm phản ánh khả năng mở rộng tín dụng và tốc độ tăng trởng tín dụng của ngân hàng Cơ cấu d nợ còn thể hiện tính hiệu quả KT-XH của tín dụng ngân hàng nh chỉ tiêu d nợ trung, dài hạn, cơ cấu nợ các thành phần kinh tế, khu vực kinh tế

Đối với tín dụng tài trợ XNK, chỉ tiêu này là tỷ lệ giữa d nợ cho vay XK và d nợ cho vay NK trên tổng d nợ của một ngân hàng trong kỳ báo cáo hoặc mức gia tăng của các chỉ tiêu này trong các kỳ báo cáo.

Ba là chỉ tiêu doanh số cho vay và doanh số thu nợ: phản ánh khả năng huy động và cho vay của ngân hàng đồng thời thể hiện thu nhập và tổng lợi nhuận của ngân hàng trong kỳ báo cáo Ngoài ra nó còn đánh giá đợc tốc độ vòng quay vốn kinh doanh của ngân hàng Hiệu quả tín dụng tài trợ XNK có thể đợc đo bằng tỉ lệ doanh số cho vay hoặc thu nợ NK và XK treen tổng doanh số cho vay hoặc thu nợ trong kỳ báo cáo hoặc mức gia tăng của các chỉ tiêu này qua các kỳ báo cáo Lợi nhuận của ngân hàng chủ yếu phụ thuộc vào doanh số cho vay, doanh số thu nợ và các biện pháp giảm chi phí nghiệp vụ của ngân hàng.

c Chỉ tiêu chất lợng tín dụng thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của

ngân hàng, đợc đánh giá chủ yếu qua chỉ tiêu nợ quá hạn và hệ số an toàn tín dụng.

Nợ quá hạn là chỉ tiêu quan trọng nhất thể hiện chất lợng tín dụng của ngân hàng vì nó tác động trực tiếp đến thu nhập và bảo toàn vốn của ngân hàng ở Việt Nam chỉ tiêu nợ quá hạn của các NHTM Quốc doanh thờng tính theo công thức:

Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn 100%/ Tổng d nợ hữu hiệu

Tổng d nợ hữu hiệu của ngân hàng là tổng d nợ trong kỳ báo cáo trừ đi phần nợ khoanh Nợ khoanh là số vốn tín dụng gặp rủi ro do các nguyên nhân bất khả kháng hoặc do thay đổi cơ chế, chính sách đợc nhà nớc cho phép không tính vốn d nợ và nợ quá hạn.

Các chỉ tiêu: nợ quá hạn trên vốn tự có ngân hàng và Nợ quá hạn trên tổng tài sản ngân hàng đợc sử dụng để đánh giá mức an toàn hoạt động ngân hàng

Hệ số an toàn tín dụng là giới hạn tỉ lệ giữa vốn chủ sở hữu và mức dnợ Tỉ lệ an toàn tín dụng theo luật các tổ chức tín dụng ở Việt Nam quy định: d nợ cho vay một khách hàng không quá 15% vốn tự có và các quỹ của ngân hàng.

3.4 Những nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả tín dụng tài trợ XNK của NHTM:

* Các nhân tố khách quan:

- Những biến động về kinh tế chính trị xã hội của một quốc gia và cơ chế chính sách của Nhà nớc là điều kiện quan trọng đối với hiệu quả tín dụng tài trợ XNK.Khi nền kinh tế có dấu hiệu ngng trệ, lạm phát cao, bất ổn về chính trị thì tín dụng của ngân hàng cho hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu sẽ bị thu hẹp lại do sợ rủi ro không thu hồi vốn, mất giá tiền vay và ngợc lại Các chính sách của Nhà nớc nếu hớng tới việc hỗ trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu thì lợng tín dụng tài trợ cho hình thức này theo đó gia tăng Chính sách XNK của Việt Nam trong thời kỳ bao gồm: chính sách mặt hàng; chính sách thị trờng; chính sách thuế; chính sách tỷ giá; chính sách hỗ trợ đầu t; hỗ trợ giá; chính sách tự do hoá và bảo hộ mậu dịch Nếu nh các chính sách đợc định hớng một cách đúng đắn, phù hợp với những tình hình kinh tế đất nớc và tình hình biến động của khu vực và thế giới và nhất là những biến động của thị trờng hàng hoá thì nó sẽ mở ra cho các doanh nghiệp những cơ hội tốt trong việc tiếp cận thị trờng quốc tế, nhận đợc sự tài trợ lớn từ các ngân hàng Các ngân hàng trong điều kiện này sẽ mở rộng đợc các hoạt động tài trợ XNK đi đôi với an toàn và hiệu quả vì hầu hết các dự án, kế hoạch sản xuất kinh doanh XNK của các doanh nghiệp có đợc sự định hớng tốt từ phía Chính phủ- cơ sở đảm bảo tính khả thi cao Ngoài ra, sự phát triển kinh tế ở một số nớc trong khu vực và trên thế giới - thị trờng XNK cũng là nhân tố

gây biến động trong hoạt động xuất nhập khẩu Với những nớc này có mức độ tăng trởng thấp, nhu cầu mở rộng và phát triển sản xuất kinh doanh bị hạn chế thì có thể gây ra tình trạng tiêu thụ chậm giá cả hàng xuất thấp, hàng hoá tồn đọng nhiều làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp xuất khẩu trong nớc gặp nhiều khó khăn hay làm mất khả năng cung ứng hàng hoá hoặc thực hiện giao hàng không đúng tiến độ làm mất cơ hội kinh doanh hoặc gây thiệt hại cho các doanh nghiệp nhập khẩu trong nớc Vì vậy, tuỳ vào tình hình kinh tế chính trị trong và ngoài nớc và đờng lối đối ngoại của Nhà nớc mà ngân hàng sẽ cân nhắc đối với quyết định tài trợ và mức tài trợ để đảm bảo an toàn vốn tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu.

- Các nhân tố chính trị, pháp lý (tính hoàn thiện và đồng bộ của hệ thống luật pháp chính là yếu tố tác động trực tiếp đến hiệu quả và chất lợng tín dụng ngân hàng Cơ sở pháp lý để ngân hàng thu hồi vốn cho vay là bộ hồ sơ tín dụng gồm: hợp đồng tín dụng, hồ sơ tài sản thế chấp hoặc bảo lãnh, hồ sơ phê duyệt dự án đầu t và hồ sơ pháp nhân đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt Do đó mọi kẽ hở hoặc thiếu chặt chẽ trong quy định luật pháp đều có thể dẫn đến rủi ro tín dụng Môi trờng pháp lý hoàn chỉnh có hiệu lực, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế thì đảm bảo cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi và đạt hiệu quả cao, là cơ sở pháp lý để giải quyết những khiếu nại khi có tranh chấp xảy ra, nhất là trong quan hệ thanh toán tín dụng quốc tế Hơn nũa, chỉ khi các chủ thể kinh tế tham gia quan hệ tín dụng hiểu biết và tuân thủ pháp luật một cách nghiêm chỉnh thì quan hệ tín dụng mới đem lại lợi ích cho cả hai và hệu quả tín dụng mới cao.

Ngoài ra việc mở rộng và nâng cao hiệu quả tín dụng tài trợ XNK còn phụ thuộc vào các yếu tố môi trờng tự nhiên trong và ngoài nớc, điều kiện khi hậu có ảnh hởng lớn tới sản lợng, sản phẩm xuất khẩu của nền kinh tế.

- Những biến động về nhu cầu hàng nhập khẩu trong nớc cùng với nhu cầu về hàng xuất khẩu trên thị trờng quốc tế có thể hạn chế hoặc gia tăng l-ợng hàng nhập khẩu hay hàng xuất khẩu Những biến động này do nhiều yếu tố gây ra nh: sự thay đổi về sở thích, thị hiếu của các khách hàng đối với các

hàng hoá nhập khẩu trong nớc hay các hàng hoá xuất khẩu tại các thị trờng nớc ngoài, giá cả của hàng hoá cha phù hợp, chất lợng cha đợc cải thiện, mẫu mã hình thức cha phong phú đa dạng hoặc sự xuất hiện nhiều loại hàng hoá khác có sức cạnh tranh cao hơn và tác động trực tiếp đến việc mở rộng sản xuất hàng xuất khẩu hay hạn chế hàng nhập khẩu và có thể làm giảm tăng tr-ởng tín dụng tài trợ cho hoạt động xuất - nhập khẩu Chính các ngân hàng th-ơng mại phải ngiên cứu sự biến động về nhu cầu các mặt hàng xuất nhập khẩu đểt vấn cho các doanh nghiệp Ngoài ra, ngân hàng có thể chủ động đa ra các biện pháp hỗ trợ nh tài trợ tín dụng cho các doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lợng các sản phẩm xuất khẩu để tăng sức cạnh tranh các hàng hoá n-ớc khác, mặt khác có thể hỗ trợ các doanh nghiệp nhập khẩu tìm kiếm các nguồn hàng khác đáp ứng nhu cầu trong nớc hay các nguyên liệu thay thế cho hoạt động sản xuất từ đó có thể nâng cao hiệu quả tài trợ và đảm bảo an toàn.

- Sự mất giá hoặc tăng giá đối ngoại của đồng nội tệ điều tiết khối lợng XNK Chẳng hạn đồng Việt Nam đợc định giá cao hơn đồng USD thì nhà XK Việt Nam có lợi nếu đợc thanh toán ngay vì giá cả đã đợc ấn định từ trớc trong hợp đồng Đồng Việt Nam càng sinh lợi hơn nếu đồng USD mất giá Xu hớng thanh toán ngay sẽ tạo nên:

+ Giảm tín dụng thơng mại XNK cho Mỹ (việc giảm đó tơng ứng với XK vốn của Việt Nam).

+ Tăng cung USD và cầu VNĐ và nhà XK Việt Nam bán lại USD.+ Giảm giá tơng quan của USD

Trờng hợp thứ hai, giả sử VNĐ đợc sử dụng trong hợp đồng NK thì nhà NK Mỹ muốn thanh toán ngay và kết quả làm giảm tín dụng NK và tăng cầu VNĐ, tăng cung USD Những vận động bổ sung tiếp theo là nhà XK Mỹ - chủ nợ VNĐ muốn thanh toán sau, còn nhà NK Việt Nam- con nợ USD muốn thanh toán ngay.

* Các nhân tố chủ quan:

- Trình độ và năng lực kinh doanh của ngân hàng là nhân tố quyết định hiệu quả tín dụng XNK thể hiện trong các lĩnh vực cơ bản sau đây:

+ Xây dựng chiến lợc thị trờng huy động vốn và đầu t, xây dựng hệ mục tiêu ngắn hạn và dài hạn đảm bảo tăng trởng nhanh chóng nhng ổn định, giữ vững và mở rộng thị phần đầu t thông qua hệ thống tổ chức, hoạt động marketing ngân hàng, công tác tiếp thị ngân hàng và các dịch vụ hỗ trợ.Vậy nên, công tác khách hàng cần đợc quan tâm đúng mức và phát triển các dịch vụ đặc biệt là dịch vụ thanh toán nhằm đáp ứng đợc yêu cầu cao của khách hàng từ đó có thể thu hút đợc nhiều khách hàng mới trong lĩnh vực tài trợ xuất nhập khẩu.

+ Tỷ giá và lãi suất ngoại tệ ảnh hởng trực tiếp đến khối lợng tín dụng XNK, kim nghạch XNK và hiệu quả ín dụng XNK Nếu lãi suất là giá cả sử dụng t bản trong quan hệ vay mợn thì tỉ giá là giá cả t bản trong quan hệ mua bán các đồng tiền và là cơ sở tính giá trị hàng hoá XNK giữa các quốc gia Một số nhà kinh tế học hiện dại đã đánh giá: "Chính sách tỉ giá hối đoái đóng vai trò then chốt trong chiến lợc phát triển hớng ngoại" Theo quan điểm đó thì tỷ giá hối đoái có ảnh hởng đặc biệt đén XNK và hiệu quả của tín dụng XNK Tỷ giá hối đoái tăng sẽ khuyến khích XK và hạn chế NK Vì đồng nội tệ mất giá, đồng ngoại tệ lên giá, trong khi đó chi phí XK là đồng nội tệ và thu ngoại tệ còn chi phí NK là ngoại tệ và thu nội tệ

Giả sử ngân hàng cho doanh nghiệp vay một số tiền tại tỷ giá xác định và khi thu nợ nếu tỉ giá vẫn ổn định thì cả ngân hàng và doanh nghiệp đều thu lợi nhuận bình thờng Nếu tỉ giá biến động: tăng (nội tệ mất giá) hoặc giảm (nội tệ tăng giá) và ngân hàng cho vay bằng vốn nội tệ thì lợi nhuận thu về bình thờng tại các mức sau khi biến đổi nhng doanh nghiệp XK có lợi nhuận cao khi tỷ giá tăng và có thể lỗ khi tỷ giá giảm.

Trong trờng hợp ngân hàng cho vay nội tệ từ nguồn vốn ngoại tệ thì khi tỷ giá tăng ngân hàng có thể giảm lợi nhuận thậm chí lỗ do thu nợ nội tệ nhng phải trả nợ bằng ngoại tệ còn doanh nghiệp tăng lợi nhuận do trả nợ

bằng nội tệ nhng thu tiền hàng bằng ngoại tệ( khuyến khích các doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu) và ngợc lại khi tỷ giá giảm ngân hàng tăng lợi nhuận, doanh nghiệp giảm lợi nhuận và giảm doanh số XK.

Trong cả hai trờng hợp này tỷ giá không chỉ ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp và ngân hàng mà còn ảnh hởng đến kim nghạch XK Nh vậy, khi dùng nội tệ cho vay xuất khẩu trong điều kiện tỷ giá tăng hợp lý (tức là ổn định ở trạng thái động) là có hiệu quả nhất không những đảm bảo lợi nhuận của doanh nghiệp mà còn thực hiện đợc cắc mục tiêu kinh tế vĩ mô nh tăng GDP, khuyến khích XK và cân bằng cán cân thanh toán quốc tế, kích thích sản xuất trong nớc phát triển.

Để bảo toàn vốn vay và thu lợi nhuận cao, khi cho vay từ nguồn vốn ngoại tệ NHTM phải tính toán: dự tính biến động tỷ giá và lãi suất thị trờng đồng thời lựa chọn ngoại tệ để quyết định vấn đề đi vay và cho vay.

Sự biến động của lãi suất ngoại tệ ảnh hởng trực tiếp đến tín dụng XNK Ngoại tệ là loại tài sản có lãi suất nhạy cảm, thờng xuyên biến động trên thị trờng quốc tế Mức tăng giảm lãi suất của ngoại tệ trong số d "Có" và d "Nợ" của ngân hàng đều làm tăng giảm mức lợi nhuận tuyệt đối của ngân hàng Đặc biệt đối với các khoản tín dụng trung, dài hạn và trờng hợp ngân hàng đi vay với lãi suất thả nổi và cho vay với lãi suất cố định hoặc ngợc lại.

Quan hệ giữa lãi suất của đồng nội tệ và ngoại tệ cũng ảnh hởng gián tiếp đến hiệu quả tín dụng XNK Nếu nh lãi suất ngoại tệ quá thấp trong điều kiện tỷ giá ổn định sẽ khuyến khích doanh nghiệp trong nớc vay ngoại tệ hoặc NK hàng trả chậm Doanh nghiệp vay vốn tìm cách chiếm dụng vốn ngoại tệ để kinh doanh làm giảm hệ số sử dụng đồng nội tệ của ngân hàng.

+ Hoạt động XNK liên quan đến việc buôn bán giao thơng với nhiều nớc trong khi mỗi nớc đều có sự khác nhau và ngăn cách về hàng rào ngôn ngữ, pháp luật, đồng tiền thanh toán, thời hạn thanh toán, phơng thức thanh toán Vì vậy, các cán bộ tín dụng không những phải giỏi về kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thơng mà còn phải có sự am hiểu về luật pháp trong và ngoài nớc,

về phong tục tập quán của các nớc bạn hàng để tránh đa ra quyết định tài trợ sai lầm gây rui ro trong hoạt động ngân hàng.

+ Xây dựng mô hình tổ chức kinh doanh phù hợp với điều kiện thực tiễn và công nghệ hiện đại Xây dựng và thực hiện có hiệu quả các nghiệp vụ tín dụng, thanh toán, kế hoạch, huy động, cân đối và quản lý vốn thanh tra, kiểm soát tài sản nội bộ giúp nắm bắt tốt hơn về tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của, thông tin thị trờng tiêu thụ của khách hàng làm cơ sở vững chắc để ngân hàng mạnh dạn cho vay và mở rộng lợng tín dụng tài trợ cho các doanh nghiệp.

- Về phía doanh nghiệp XNK:

+ Tình hình tài chính, các điều kiện bảo đảm tiền vay của các doanh nghiệp XNK luôn là yếu tố cơ bản quan trọng trong quá trình thẩm định và ra quyết định tài trợ Tình hình tài chính của doanh nghiệp XNK thờng thể hiện qua các chỉ tiêu về: khả năng thanh toán doanh số bán ra, khả năng sinh lời… qua các báo cáo tài chính của doanh nghiệp hay số lợng các hợp đồng đợc ký kết Đối với các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả trong lĩnh vực này thì sẽ đ-ợc ngân hàng khuyến khích tài trợ và mở rộng tín dụng Mức tài trợ không còn phụ thuộc vào các điều kiện đảm bảo tiền vay của doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp cha đủ điều kiện để vay tín chấp thì giá trị các tài sản đảm bảo là yếu tố cơ bản để xác định mức tài trợ Để có thể tránh rủi ro thanh toán trong tài trợ xuất nhập khẩu, các ngân hàng thờng phải thẩm định chặt chẽ thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, đánh giá chính xác giá trị của tài sản đảm bảo vừa có thể đáp ứng tốt nhất nhu cầu vốn vay của doanh nghiệp XNK Hơn nữa, trong tài trợ XNK, các ngân hàng rất quan tâm đến vốn tự có của các doanh nghiệp vì nó không chỉ ảnh hởng đến khả năng mở rộng phát triển sản xuất và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị tr-ờng mà còn ảnh hởng đến lợng vốn tài trợ của ngân hàng

+ Trình độ quản lý, năng lực kinh doanh cũng nh khả năng am hiểu pháp luật và thị trờng XNK quốc tế của doanh nghiệp xuất nhập khẩu đi đôi

với mối quan hệ bạn hàng sẽ giúp doanh nghiệp phần nào tránh đợc nhiều rủi ro trong thực hiện hợp đồng xuất nhập khẩu nh: rủi ro khách hàng mất khả năng thanh toán, rủi ro hàng xuất bị từ chối và bị ép giá, rủi ro hàng nhập không đúng phẩm chất không tiêu thụ đợc cũng là nhân tố ảnh hởng đến đến quyết định tài trợ của ngân hàng Với trình độ quản lý và năng lực kinh doanh tốt, doanh nghiệp có thể lập đợc các dự án xin tài trợ có tính hiệu quả cao và đợc hởng các u đãi trong tài trợ của ngân hàng

+ Tuỳ vào mức độ an toàn của từng hình thức xin tài trợ mà ngân hàng sẽ đa ra mức tài trợ cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu.

- Chính sách lãi suất và các quy định về tài trợ cho XNK của ngân hàng là nhân tố ảnh hởng đến nhu cầu xin tài trợ của các doanh nghiệp XNK từ đó ảnh hởng đến lợng tín dụng tài trợ cho hoạt động XNK Khi ngân hàng gia tăng mức lãi suất và đa ra các quy định chặt chẽ trong tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu thì sẽ hạn chế khả năng tiếp cận vốn của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu và làm giảm lợng tín dụng tài trợ cho hoạt động nà và ngợc lại Tuy nhiên các quy định tài trợ XNK phụ thuộc nhiều vào lãi suất huy động vốn của ngân hàng, mức an toàn vốn vay, chủ trơng của Nhà nớc và chính sách tiền tệ của Ngân hàng Trung ơng.

Chơng II: Thực trạng hoạt động tín dụng XNK tại Hội sở

chính - Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam I Khái quát về Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam:

2.1 Sự ra đời và phát triển Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam:

Đợc thành lập ngày 1- 4 -1963, ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam có tên gọi giao dịch quốc tế là Vietcombank S ra đời của ngân hàng Ngoại th-ơng Việt Nam mang tính đặc thù, xuất thân trên cơ sở Cục ngoại hối trực thuộc ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, đợc hoàn thiện nghiệp vụ làm chức năng một ngân hàng Ngoại thơng có đầy đủ t cách pháp nhân hoạt động và giao dịch quốc tế.

Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam có bề dày lịch sử vừa tròn 40 năm, là một NHTM Nhà nớc lớn nhất ở nớc ta, có Hội sở chính tại số 198 Trần Quang Khải - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội.

Trong những năm 1963 - 1989, Vietcombank đã mở tại các ngân hàng đại lý những tài khoản không kỳ hạn bằng nhiều ngoại tệ mạnh khác nhau để dử dụng thanh toán Vận dụng tất cả những biện pháp nhằm bảo vệ tài sản ngoại hối tránh những thiệt hại do biến động bất ngờ trên thị trờng thế giới Những khó khăn lớn nhất lúc đó là phải đảm bảo bằng mọi cách điều khiển cán cân thanh toán quốc tế, đảm bảo an toàn vốn ngoại hối của Nhà nớc, phục vụ kháng chiến chống Mỹ và vợt qua cấm vận của nớc ngoài Kết quả nghiệp vụ kinh doanh lúc đó đã tích luỹ đợc 35 triệu USD lãi ròng Ngân hàng Ngoại thơng trở thành trung tâm thanh toán quốc tế, nơi tiếp nhận, ký nhận vay nợ viện trợ của Ngân hàng thế giới (WB), ODA Trở thành đại lý cho Chính phủ trong quan hệ thanh toán vay nợ viện trợ Số tiền viện trợ từ năm 1976 đến năm 1989 thông qua NHNT khoảng 700 triệu Rup/USD Trong suốt thời kỳ khó khăn đó, NHNT Việt Nam không chỉ thực hiện chức

năng trung tâm thanh toán XNK và tín dụng quốc tế mà còn ddợc Nhà nớc giao quản lý toàn bộ vốn ngoại tệ của đất nớc.

Từ những năm 1990 đến nay, Vietcombank đã đổi mới chính sách cho vay huy động vốn và trở thành ngân hàng thơng mại quốc doanh có nguồn vốn lớn nhất Việt Nam, tính cho đến cuối năm 2001, tổng nguồn vốn của Vietcombank đã đạt 77.594 tỷ đồng Trong đó nguồn vốn huy động trực tiếp từ nền kinh tế đạt 58.576 tỷ đồng, tăng 20,3% so với năm 2000, chiếm khoảng 25% so với toàn ngành Đặc biệt, nguồn vốn ngoại tệ của Vietcombank chiếm tới 46% thị phần cả nớc.

Hoạt động tín dụng của Vietcombank với tỷ trọng gần 80% đầu t tín dụng phục vụ đối tợng doanh nghiệp Nhà nớc, góp phần cung cấp lợng vốn đáng kể phát triển các ngành kinh tế mũi nhọn của Quốc gia nh: bu chính viễn thông, điện lực, than, dầu khí Tuy hoạt động tín dụng của Vietcombank với truyền thống "bán buôn" là chính nhng hiện nay, Vietcombank đang thực hiện Đề án tái cơ cấu từ nay cho đến 2005 với mục tiêu đa dạng hoá loại hình dịch vụ, mở rộng diện cho vay tín dụng Hiện nay, Vietcombank đang triển khai Quỹ cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ với tổng trị giá 500 tỷ đồng trong 2 năm 2002 và 2003 Quỹ cho vay này cung cấp vốn và thông tin, các thủ tục hành chính nhằm giúp cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ có khả năng vay vốn sản xuất kinh doanh.

Bên cạnh việc mở rộng hoạt động tín dụng, đa dạng hoá sản phẩm đến nhiều khách hàng, Vietcombank còn tích cực xử lý nợ tồn đọng nhằm làm trong sạch tình hình tài chính của ngân hàng Ngay trong năm thực hiện đầu tiên, Vietcombank đã xử lý đợc 1.185 tỷ nợ tồn đọng bằng nguồn vốn dự phòng rủi ro Cùng trong năm 2001 Bộ tài chính cũng đã chuyển trả Vietcombank 40% số nợ trong tổng số nợ ngân sách Nhà nớc Những khoản nợ này đã để trễ hàng chục năm khi đợc giải toả, sức mạnh tài chính của Vietcombank dã đợc cải thiện một bớc.

Một trong những thế mạnh của Vietcombank là kinh doanh ngoại tệ, doanh số thanh toán XNK năm 2001 ớc đạt 9.328 triệu USD, tăng 157 triệu USD so với năm 2000 và chiếm 30,2% thị phần XNK của cả nớc; doanh số thanh toán năm 2002 là 10.200 triệu USD, chiếm 29% cả nớc Doanh số thanh toán phi mậu dịch qua Vietcombank năm 2001 ớc dạt 2727 triệu USD, tăng 10% so với năm 2000 Vietcombank đã thực hiện nối mạng thanh toán viễn thông liên ngân hàng tòn cầu SWIFT Chất lợng thanh toán quốc tế qua mạng SWIFT trở thành thế mạnh truyền thống của Vietcombank Suốt từ năm 1996 đến 2000, VCB đều đợc Ngân hàng JP MORGAN CHASE (Mỹ) trao tặng danh hiệu "Ngân hàng chất lợng thanh toán tốt nhất" Và cùng trong 2 năm 2000,2001, tạp chí The Banker (Anh quốc) đã bình chọn VCB là ngân hàng tốt nhất Những danh hiệu này khẳng định vị trí của VCB trong quá trình hội nhập quốc tế.

Vietcombank đang triển khai hàng loạt các máy rút tiền tự động ATM trên toàn quốc Ngay từ năm 1993, Vietcombank đã đa dịch vụ này vào Việt Nam, dây là một dịch vụ có nhiều tiện ích cho ngời dân Dịch vụ này có khả năng phát triển khá cao khi VCB là ngân hàng đầu tiên áp dụng chơng trình ngân hàng bán lẻ Silverlake tại Việt Nam Bên cạnh những gì đã đạt đợc hiện nay, VCB đang tập trung vào nâng cao công nghệ và phát triển các dịch vụ ngân hàng Vừa qua, VCB đã ký với công ty SILVERLAKE SYSTEMS SDN.BHD (Malaysia) dự án hiện đại hoá ngân hàng và hệ thống thanh toán ngân hàng NT Việt Nam trị giá 329.300 USD Theo đó, hai bên sẽ thực hiện hợp đồng này trong 18 tháng, triển khai giải pháp kỹ thuật và nghiệp vụ do nhà thầu Silverlake cung cấp cho Vietcombank Đợc biết, dự án này có vị trí hết sức quan trọng đối với chiến lợc phát triển toàn diện của VCB, đồng thời cũng là vấn đề trọng tâm trong Đề án tái cơ cấu VCB giai đoạn 2001- 2005.

2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động của NHNT Việt Nam từ sau khi có Pháp lệnh Ngân hàng: