MỞ đầu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƯƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD TRẦN THỊ TRANG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CONFITECH SỐ 3, HÀ NỘI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Phú Thọ, 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƯƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD TRẦN THỊ TRANG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CONFITECH SỐ 3, HÀ NỘI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS TRẦN QUỐC HOÀN Phú Thọ, 2020 i LỜI CAM KẾT Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm đạo đức học thuật Tôi cam kết nghiên cứu thực đảm bảo trung thực không vi phạm yêu cầu đạo đức học thuật Phú Thọ, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo hướng dẫn, Ts Trần Quốc Hoàn người tận tình hướng dẫn bảo cho em suốt q trình làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy, cô giáo môn Kế tốn thầy khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trường Đại học Hùng Vương trang bị cho em kiến thức quý báu trình học tập trường giúp đỡ em thực đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Công ty cổ phần Confitech số tạo điều kiện thuận lợi cho em trình tìm hiểu, nghiên cứu giúp đỡ em hồn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp Mặc dù thân có cố gắng đầu tư nghiêm túc, song hạn chế thời gian kiến thức nên đề tài khóa luận tốt nghiệp khó tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận thông cảm, dẫn, giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy để đề tài khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM KẾT i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền 1.1.3 Phân loại vốn tiền 1.2 Tổng quan kế toán vốn tiền 1.2.1 Khái niệm kế toán vốn tiền 1.2.2 Vai trị kế tốn vốn tiền 10 1.2.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 10 1.2.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 10 1.2.5.Tổ chức chứng từ kế toán vốn tiền 13 1.2.6 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán vốn tiền 17 1.2.7 Tổ chức hạch toán tài khoản kế toán vốn tiền 19 1.2.8 Tổ chức hệ thống sổ kế toán vốn tiền 23 1.2.9 Tổ chức kiểm tra, đối chiếu, lập báo cáo kế toán 25 iv CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẲNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONFITECH SỐ 28 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần Confitech số 28 2.1.1 Tên địa chỉ, lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 29 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 29 2.1.4 Quy trình sản xuất sản phẩm công ty 32 2.1.5 Tình hình lao động 33 2.1.7 Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận 38 2.1.8 Tổ chức cơng tác kế tốn 41 2.2 Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Confitech số 45 2.2.1 Đặc điểm quản lý vốn tiền công ty 45 2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán vốn tiền 46 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền 55 2.2.5 Tổ chức hệ thống sổ kế toán vốn tiền 57 2.2.6 Minh họa số nghiệp vụ phát sinh 59 2.2.7 Tổ chức kiểm tra, đối chiếu kế toán vốn tiền 75 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Confitech số 76 2.3.1 Ưu điểm 76 2.3.2 Hạn chế 79 2.3.3 Nguyên nhân 80 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CONFITECH SỐ 82 3.1 Phương hướng hoàn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần Confitech số 82 3.1.1 Phương hướng phát triển công ty 82 3.1.2 Phương hướng hồn thiện kế tốn vốn tiền 83 v 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Confitech số 84 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động doanh nghiệp 35 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp 37 Bảng 2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 40 Bảng 2.4 Danh mục chứng từ phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp 47 Bảng 2.5 Hạch toán kế toán phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp 56 Bảng 2.6 Hệ thống sổ kế toán phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp 58 Bảng 2.7 Kết khảo sát nghiệp vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 60 DANH MỤC SỔ KẾ TỐN Sổ kế tốn 3.1: Sổ nhật kí thu tiền 89 Sổ kế tốn 3.2: Sổ nhật kí chi tiền 89 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Hạch toán kế toán tiền mặt (VND) 20 Sơ đồ 1.2: Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng (VND) 22 Sơ đồ 1.3 Kế tốn có chênh lệch số liệu 27 sổ kế toán đơn vị với số liệu chứng từ Ngân hàng 27 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 30 Sơ đồ 2.2: Quy trình đấu thầu thi cơng nhà 33 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 41 Sơ đồ 2.4: Trình tự nhập liệu kế tốn theo hình thức 44 kế toán Nhật ký chung 44 Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 49 Sơ đồ 2.6: Quá trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 50 Sơ đồ 2.7: Quá trình luân chuyển chứng từ tăng tiền gửi ngân hàng 51 Sơ đồ 2.8: Quá trình luân chuyển chứng từ giảm tiền gửi ngân hàng 53 Sơ đồ 3.1: Trình tự kế tốn tiền chuyển 88 viii DANH MỤC GIAO DIỆN Giao diện 2.1: Giao diện làm việc phần mềm kế toán “Fast Accouting” 45 Giao diện 2.2 Phần mềm đăng nhập hiển thị 61 Giao diện 2.3 Chọn phân hệ lập Phiếu chi 62 Giao diện 2.4 Nhập liệu Phiếu chi tiền mặt số PC05/19-003 63 Giao diện 2.5.Nhập liệu Phiếu chi tiền mặt số PC05/19-005 64 Giao diện 2.6.Nhập liệu Phiếu chi tiền mặt số PC05/19-018 65 Giao diện 2.7 Chọn phân hệ phiếu thu tiền mặt 67 Giao diện 2.8 Nhập liệu Phiếu thu tiền mặt số PT05/19-005 67 Giao diện 2.9: Chọn phân hệ giấy báo có (thu) ngân hàng 69 Giao diện 2.10: Nhập liệu Giấy báo Có (thu) ngân hàng số BC056 69 Giao diện 2.11 Nhập liệu Giấy báo Có (thu) ngân hàng số BC057 71 Giao diện 2.12 Chọn phân hệ giấy báo nợ (chi) ngân hàng 72 Giao diện 2.13 Nhập liệu Giấy báo Nợ (chi) ngân hàng số UNC0200 73 Giao diện 2.14 Nhập liệu Giấy báo Nợ (chi) ngân hàng số UNC0212 74 Phụ lục 7a Nguồn: [6] Phụ lục 8a Nguồn: [6] Phụ lục 8b Nguồn: [6] Phụ lục 8c Nguồn: [6] Phụ lục 9a Nguồn: [6] Phụ lục 9b Nguồn: [6] Phụ lục 9c Nguồn: [6] Phụ lục 9d Nguồn: [6] Phụ lục 10a Phụ lục 10a Nguồn: [6] Phụ lục 10b Nguồn: [6] Phụ lục 10c Nguồn: [6] Phụ lục 10d Nguồn: [6] Phụ lục 11 Nguồn: [6] Phụ lục 12: Sổ phụ ngân hàng TP Bank tháng 5/2019 Nguồn: [6] ... trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Confitech số 45 2.2.1 Đặc điểm quản lý vốn tiền công ty 45 2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán vốn tiền 46 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền. .. dụng TK 111 ? ?Tiền mặt” Để hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán sử dụng TK 112 ? ?Tiền gửi ngân hàng” 1.2.7 Tổ chức hạch toán tài khoản kế toán vốn tiền * Kế toán tiền mặt Kết cấu nội dung... thơng tin kế tốn ghi chép cung cấp cho nhà quản trị xác, kịp thời Đối với kế toán vốn tiền doanh nghiệp phân thành kế tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng Để hạch toán kế toán tiền mặt quỹ kế toán