1.2.5 .Tổ chức chứng từ kế toánvốn bằng tiền
2.2. Thực trạng kế toánvốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Confitech số 3
2.2.7. Tổ chức kiểm tra, đối chiếu kế toánvốn bằng tiền
2.2.7.1. Kiểm kê quỹ tiền mặt
Định kì cuối tháng, công ty tổ chức công tác kiểm kê quỹ tiền mặt. Vào cuối ngày thủ quỹ tiến hành kiểm kê quỹ để đảm bảo tính chính xác giữa các sổ nhưng không lập báo cáo. Ngoài ra trong những trường hợp đột xuất (do lãnh đạo đơn vị, kiểm toán hoặc cơ quan thuế yêu cầu hoặc trường hợp bàn giao quỹ) quỹ tiền mặt còn được kiểm kê để đảm bảo quỹ tiền mặt được sử dụng đúng mục đích và tránh gian lận do nhân viên trong công ty hoặc bên thứ 3 gây ra. Để cho việc kiểm kê diễn ra thuận lợi, thủ quỹ sẽ vào tất cả các phiếu thu, phiếu chi và xem số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê. Thành viên ban kiểm kê gồm có Giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ, kế toán thanh toán. Ban kiểm kê sẽ lập biên bản kiểm kê quỹ, ghi rõ thời điểm kiểm kê (ngày, tháng, năm).
- Thời gian kiểm kê: Ngày 31/05/2019
Vào cuối ngày 31/05/2019 Công ty tổ chức thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt tháng 5/2019. Khi tiến hành kiểm kê, công ty lập ban kiểm kê. Thành viên ban kiểm kê gồm: Kế toán trưởng – Hoàng Thị Huế (trưởng ban), Vũ Thị Lê (kế toán viên), Nguyễn Anh Quốc (thủ quỹ). Việc kiểm kê được thực hiện đối với tiền mặt VNĐ. Ban kiểm kê đã phân loại, đếm tiền và ghi chép theo từng loại mệnh giá riêng.
- Chứng từ sử dụng: Biên bản kiểm kê tiền mặt (Phụ lục số 11) Trường hợp phát sinh chênh lệch giữa kết quả kiểm kê và số liệu ghi trên sổ kế toán, ban kiểm tra cần phải xác định và làm rõ nguyên nhân thừa hoặc thiếu, phải xử lý chênh lệch đó. Ban kiểm kê sẽ lập “Bảng kiểm kê quỹ”. Căn cứ vào ý kiến xử lý chênh lệch kết quả kiểm kê, kế toán tiến hành điều chỉnh lại sổ kế toán, kế toán tiến hành điều chỉnh lại sổ kế toán để đảm bảo số
liệu trên sổ kế toán khớp đúng với số thực tế. Bảng kiểm kê quỹ này sẽ được lập thành 2 bản: 1 bản thủ quỹ giữ, 1 bản còn lại kế toán giữ.
2.2.6.2. Đối chiếu tiền gửi ngân hàng
Tùy từng ngân hàng mà định kì vào cuối ngày hoặc cuối tháng, kế toán yêu cầu ngân hàng in sao kê (sổ phụ) tài khoản khách hàng và bảng kê chi tiết các giao dịch của khách hàng theo định kì (đối với ngân hàng bảng)
- Thời gian đối chiếu từ ngày 01/05/2019 đến ngày 30/05/2019. - Chứng từ sử dụng: Sổ phụ tại ngân hàng TMCP Tiền Phong- TP Bank (Phụ lục 12 )