1.2.5 .Tổ chức chứng từ kế toánvốn bằng tiền
2.2. Thực trạng kế toánvốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Confitech số 3
2.2.4. Tổ chức hạch toán kế toánvốn bằng tiền
Tổ chức hạch toán kế toán là việc tạo mối liên hệ qua lại theo một trật tự xác định giữa đối tượng và phương pháp hạch toán kế toán để ban hành và tổ chức vận dụng chế độ kế toán trong đơn vị hạch toán. Đó là việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu thông tin thông qua việc tổ chức ghi chép của kế toán trên các yếu tố chứng từ và đối ứng tài khoản, sổ kế toán và trên báo cáo kế toán phục vụ mục tiêu quản lý của các đối tượng kế toán tại đơn vị.
Qua quá trình khảo sát 350 nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền tại công ty, tác giả đã tập hợp cách hạch toán kế toán phân theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được thể hiện chi tiết qua Bảng 2.5:
STT Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hạch toán I Nghiệp vụ giảm tiền mặt
1 Nộp tiền vào tài khoản Nợ TK 1121TPBANK
Có TK 1111 2 Chi trả dịch vụ mua ngoài bằng tiền mặt Nợ TK 6428
Nợ TK 1331
Có TK 1111
II Nghiệp vụ tăng tiền mặt
1 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt
Nợ TK 1111
Có TK1121TPBANK 2 Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 1111
Có TK 131
III Nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng
1 Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản
Nợ TK 1121TPBANK Có TK 131
2 Lãi tiền gửi ngân hàng Nợ TK 1121TPBANK
Có TK 515
IV Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng
1 Thanh toán tiền mua hàng hóa, vật tư công cụ dụng cụ, dịch vụ bằng chuyển khoản.
Nợ TK 331
Có TK 1121TPBANK
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Bảng 2.5. Hạch toán kế toán phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp
2.2.5. Tổ chức hệ thống sổ kế toán vốn bằng tiền
Công ty áp dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính và lựa chọn hình thức sổ kế toán Nhật ký chung. Các mẫu sổ được công ty in mẫu trên phần mềm và các mẫu này được lấy đúng mẫu theo thông tư 200/2014/TT-BTC. Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán gốc đã được kiểm tra, các đối tượng cần được theo dõi chi tiết, kế toán cập nhật vào phần mềm theo trình tự thời gian. Máy tính đồng thời căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh hoặc tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh cùng loại đã ghi vào tập số liệu chi tiết. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm máy tính sẽ tổng hợp liệu lên sổ kế toán đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết cho từng tài khoản vào BCTC.
Qua quá trình khảo sát 350 nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền tại công ty, tác giả đã hệ thống sổ kế toán phân theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được thể hiện chi tiết qua Bảng 2.6:
STT Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ghi sổ cái
TK Ghi sổ chi tiết TK I Nghiệp vụ giảm
tiền mặt
1 Nộp tiền vào tài khoản
- TK 111 - TK 112
- Mở sổ chi tiết TK 1111: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Mẫu S07a- DN) - Không mở sổ chi tiết TK 1121 theo ngân hàng TPBank 2 Chi trả dịch vụ mua ngoài bằng tiền mặt. - TK 111 - TK 642 - TK 133
- Mở sổ chi tiết TK 1111: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Mẫu S07a- DN) - Mở sổ chi tiết TK 6428
- Không mở sổ chi tiết TK 1331
II Nghiệp vụ tăng tiền mặt
1 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt
- TK 111 - TK 112
- Mở sổ chi tiết TK 1111: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Mẫu S07a- DN) - Không mở sổ chi tiết TK 1121 theo ngân hàng TPBank 2 Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt - TK111 - TK 131
- Mở sổ chi tiết TK 1111: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Mẫu S07a- DN) - Mở sở chi tiết TK 131 theo khách hàng
III Nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng
Bảng 2.6. Hệ thống sổ kế toán phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp
1 Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản
- TK112 - TK 131
- Không mở sổ chi tiết TK 1121 - Mở sở chi tiết TK 131 theo khách hàng
2 Lãi tiền gửi ngân hàng
- TK 112 - TK 515
- Không mở sổ chi tiết TK 1121 - Mở sở chi tiết TK 515
IV Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng
1 Thanh toán tiền mua hàng hóa vật tư, dịch vụ, công cụ dụng cụ bằng chuyển khoản -TK 331 - TK 112
- Không mở sổ chi tiết TK 1121 - Mở sở chi tiết TK 331 theo từng nhà cung cấp
Nguồn: Tác giả tổng hợp