Kế toán vốn bằng tiền tại công ty bảo việt phú thọ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƯƠNG KHOA KINH TẾ VÀ QTKD NGUYỄN HÀ ANH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán PHÚ THỌ, NĂM 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƯƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD NGUYỄN HÀ ANH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế tốn Người hướng dẫn: TS Trần Quốc Hồn PHÚ THỌ, NĂM 2020 i LỜI CAM KẾT Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm đạo đức học thuật Tôi cam kết nghiên cứu thực đảm bảo trung thực không vi phạm yêu cầu đạo đức học thuật Phú Thọ, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Kế tốn vốn tiền Cơng ty Bảo Việt Phú Thọ”, em nhận hướng dẫn, tạo điều kiện, động viên nhiều tập thể cá nhân Em xin bày tỏ biết ơn tới tập thể cá nhân: Trường Đại học Hùng Vương, nơi đào tạo kiến thức năm qua cho em Các thầy cô giáo Trường Đại học Hùng Vương đặc biệt thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh giúp đỡ em suốt trình học tập làm khóa luận Các anh chị Công ty Bảo Việt Phú Thọ tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thu thập số liệu phục vụ cho đề tài Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo TS Trần Quốc Hồn tận tình dẫn giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới gia đình bạn bè tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ, động viên khích lệ, đồng thời có ý kiến đóng góp q báu q trình thực hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 1.1 Tổng quan doanh nghiệp bảo hiểm 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các sản phẩm bảo hiểm 1.2 Tổng quan vốn tiền 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Đặc điểm 1.2.3 Phân loại vốn tiền 1.2.4 Ý nghĩa vốn tiền 1.3 Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp bảo hiểm 10 1.3.1 Khái niệm kế toán vốn tiền 10 1.3.2 Vai trị kế tốn vốn tiền 10 1.3.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 10 1.3.4 Tổ chức chứng từ kế toán vốn tiền 11 1.3.5 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán vốn tiền 16 1.3.6 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền 19 1.3.7 Tổ chức hệ thống sổ kế toán vốn tiền 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ 28 2.1 Giới thiệu chung công ty Bảo Việt Phú Thọ 28 2.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp 28 iv 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 28 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 29 2.1.4 Tình hình lao động 29 2.1.5 Tình hình tài sản, nguồn vốn 32 2.1.6 Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận 34 2.1.7 Tổ chức máy quản lý 36 2.1.8 Tổ chức cơng tác kế tốn 37 2.2 Thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty Bảo Việt Phú Thọ 44 2.2.1 Đặc điểm, quản lý vốn tiền công ty 44 2.2.2 Kế toán tiền mặt 45 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 55 2.2.4 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh 62 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty Bảo Việt Phú Thọ 72 2.3.1 Ưu điểm 73 2.3.2 Hạn chế 76 2.3.3 Nguyên nhân 78 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ 80 3.1 Phương hướng hoàn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty Bảo Việt Phú Thọ 80 3.1.1 Phương hướng hoạt động công ty Bảo Việt Phú Thọ 80 3.1.2 Phương hướng hồn thiện kế tốn vốn tiền 81 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty Bảo Việt Phú Thọ 83 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCTT Báo cáo tài BCQT Báo cáo quản trị GTGT Giá trị gia tăng KTTC Kế tốn tài KTQT Kế toán quản trị TGNH Tiền gửi ngân hàng TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng vi DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Đăng nhập phần mềm SunWeb 44 Hình 2.2 Thêm Chứng từ 64 Hình 2.3 Nhập Phiếu chi vào phần mềm Ghi sổ 65 Hình 2.4 In chứng từ 65 Hình 2.5 Nhập Phiếu chi vào phần mềm Ghi sổ 67 Hình 2.6 Nhập Phiếu thu vào phần mềm Ghi sổ 68 Hình 2.7 Nhập Ủy nhiệm chi vào phần mềm Ghi sổ 70 Hình 2.8 Nhập Ủy nhiệm chi vào phần mềm Ghi sổ 71 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 36 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán 37 Sơ đồ 2.3 Hình thức chứng từ ghi sổ 41 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 43 Sơ đồ 2.5 Luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Công ty Bảo Việt Phú Thọ 48 Sơ đồ 2.6 Luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Công ty Bảo Việt Phú Thọ 48 Sơ đồ 2.7 Luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng Công ty 57 Sơ đồ 2.8 Luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng Công ty 57 Sơ đồ 3.1 Xây dựng mơ hình kết hợp kế tốn tài & kế toán quản trị 87 viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động doanh nghiệp 30 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp 32 Bảng 2.3 Bảng kết kinh doanh doanh nghiệp 34 Bảng 2.4 Danh mục chứng từ kế toán tiền mặt phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bảo Việt Phú Thọ 46 Bảng 2.5 Hạch toán kế toán tiền mặt phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bảo Việt Phú Thọ 53 Bảng 2.6 Hệ thống sổ kế toán tiền mặt phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bảo Việt Phú Thọ 55 Bảng 2.7 Danh mục chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bảo Việt Phú Thọ 56 Bảng 2.8 Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bảo Việt Phú Thọ 60 Bảng 2.9 Hệ thống sổ kế toán tiền gửi ngân hàng phân theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bảo Việt Phú Thọ 61 Bảng 2.10 Kết khảo sát nghiệp vụ kế toán vốn tiền công ty Bảo Việt Phú Thọ 62 Phụ lục 4-4 Sao kê tài khoản BVB 31/12/2019 Nguồn: [9] Phụ lục 4-5 Sổ chi tiết tài khoản 1121 Nguồn: [9] Phụ lục 5-1, 5-2 Trình duyệt bồi thường Trách nhiệm dân Vật chất xe Nguồn: [9] Phụ lục 5-3 Ủy nhiệm chi Nguồn: [9] Phụ lục 5-4 Sổ chi tiết tài khoản 1121 Nguồn: [9] Phụ lục Chứng từ chi tiền gửi ngân hàng Nguồn: [9] Phụ lục Sổ chi tiết TK 1111 Nguồn: [9] Phụ lục Sổ chi tiết TK 1121 Nguồn: [9] Phụ lục Sổ quỹ tiền mặt hàng ngày Nguồn: [9] Phụ lục 10 Bảng kiêm kê quỹ Nguồn: [9] Phụ lục 11 Nội dung vấn cán kế tốn cơng ty Bảo Việt Phú Thọ Kính thưa Q Anh/Chị! Tơi tên Nguyễn Hà Anh, sinh viên Trường Đại học Hùng Vương, để thực khóa luận tốt nghiệp với nội dung Kế tốn vốn tiền cơng ty Bảo Việt Phú Thọ, mong Quý Anh/Chị chia sẻ thông tin cho ý kiến số câu hỏi Thơng tin Q Anh/Chị cung cấp có ý nghĩa lớn đến kết nghiên cứu thông tin hoàn toàn bảo mật, phục vụ cho mục đích nghiên cứu I, Thơng tin người vấn Họ tên: Chức vụ: Bộ phận phòng ban: II, Nội dung vấn Chế độ kế toán công ty áp dụng:  Thông tư 200/2014/TT-BTC  Thông tư 133/2016/TT-BTC  Thông tư 232/2012/TT-BTC  Khác: ……………………… Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng:  Nhật ký chung  Nhật ký – Sổ  Chứng từ ghi sổ  Kế toán máy vi tính  Khác: ……………………… Cơng ty có sử dụng phầm mềm kế tốn khơng?  Khơng  Có, tên phần mềm: ……………………… Công ty tổ chức công tác kế tốn theo:  Hình thức tập trung  Hình thức phân tán  Hình thức kết hợp Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty:  Công ty tự thiết kế  Theo mẫu Thông tư 200/2014/TT-BTC  Theo mẫu Thông tư 133/2016/TT-BTC  Theo mẫu Thông tư 232/2012/TT-BTC  Khác: ……………………… Để theo dõi hạch tốn kế tốn tiền mặt, cơng ty sử dụng loại chứng từ nào?  ……………………………  Khác: ……………………… Để theo dõi hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng, công ty sử dụng loại chứng từ nào?  ……………………………  Khác: ……………………… Để theo dõi hạch tốn kế tốn tiền mặt, cơng ty sử dụng tài khoản nào?  ……………………………  Khác: ……………………… Để theo dõi hạch toán kế tốn tiền gửi ngân hàng, cơng ty sử dụng tài khoản nào?  ……………………………  Khác: ……………………… 10 Để theo dõi hạch tốn kế tốn tiền mặt, cơng ty sử dụng sổ kế toán nào?  ……………………………  Khác: ……………………… 11 Để theo dõi hạch toán kế tốn tiền gửi ngân hàng, cơng ty sử dụng sổ kế toán nào?  ……………………………  Khác: ……………………… 12 Cơng ty có thường xun kiểm kê quỹ tiền mặt hay khơng?  Có  Khơng 13 Cơng ty có kiểm kê quỹ tiền mặt đột xuất khơng?  Có  Khơng 14 Đối với chứng từ q hạn, cơng ty có tiến hành hủy chứng từ khơng?  Có  Khơng 15 Đối với nghiệp vụ kế tốn cụ thể, có tình trạng thiếu chứng từ gốc khơng?  Có  Khơng 16 Số lượng nghiệp vụ kế toán vốn tiền phát sinh giai đoạn 2017-2019 khoảng bao nhiêu?  < 700 nghiệp vụ  < 1000 nghiệp vụ  < 3000 nghiệp vụ  > 3000 nghiệp vụ 17 Những hạn chế, ngun nhân hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty: ………………………………………………………………………… 18 Những giải pháp cần thực để hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị:  Hồn thiện máy kế tốn  Hồn thiện hệ thống tài khoản  Hoàn thiện tổ chức kiểm tra, đối chiếu, lập báo cáo kế toán  Khác:………………………………………………… Xin trân trọng cám ơn Anh/Chị dành thời gian trả lời câu hỏi Kính chúc Anh/Chị gia đình sức khỏe, hạnh phúc thành công! ... THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ 80 3.1 Phương hướng hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty Bảo Việt Phú Thọ 80 3.1.1 Phương hướng hoạt động công ty Bảo Việt Phú. .. TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT PHÚ THỌ 2.1 Giới thiệu chung công ty Bảo Việt Phú Thọ 2.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp - Tên công ty: Cơng ty Bảo Việt Phú Thọ - Trụ sở chính:... tiền Công ty Bảo Việt Phú Thọ Chương 3: Phương hướng giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Bảo Việt Phú Thọ 7 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP BẢO