6. Kết cấu của đề tài
2.2. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty Bảo Việt Phú Thọ
2.2.4. Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Qua khảo sát 334 nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền của đơn vị, kết quả tác giả tổng hợp qua bảng 2.10.
Bảng 2.10. Kết quả khảo sát các nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền tại công ty Bảo Việt Phú Thọ STT Nghiệp vụ Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
I Nghiệp vụ tăng tiền mặt 23 27 42
1 Thu phí bảo hiểm gốc 19 22 31
2 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 4 5 11
II Nghiệp vụ giảm tiền mặt 18 13 21
1 Tạm ứng cho nhân viên công ty 9 6 10
2 Hoàn phí bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm 9 7 11
III Nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng 16 17 24
1 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản ngân
hàng 13 12 17
IV Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng 34 39 60
1 Chi trả dịch vụ mua ngoài 12 14 20
2 Chuyển khoản thanh toán tiền bồi thường cho
khách hàng 22 25 40
Cộng 91 96 147
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Sau đây, tác giả minh họa một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh điển hình trong mẫu nghiên cứu:
Nghiệp vụ 2.1. Nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng
a, Nội dung nghiệp vụ: Ngày 4/12/2019, xuất quỹ tiền mặt 75.000.000 VND gửi vào tài khoản ở ngân hàng của công ty tại ngân hàng Vietcombank Phú Thọ.
b, Bộ chứng từ nghiệp vụ gồm: - Phiếu chi số 4036175 (Phụ lục 1-1). - Giấy nộp tiền (Phụ lục 1-2). c, Bút toán định khoản: Nợ TK 1121(VCB.PT.01) 75.000.000 đồng Có TK 1111 75.000.000 đồng
d, Căn cứ vào bộ chứng từ, kế toán thao tác trên phần mềm kế toán như sau: Bước 1: Đăng nhập phần mềm SunWeb (Hình 2.1).
Hình 2.1. Đăng nhập phần mềm SunWeb
Nguồn: Tác giả sao chụp từ màn hình máy tính của doanh nghiệp
Bước 2: Chọn Quản lý chứng từ. Sau đó chọn Thêm mới Chứng từ. Nhấn OK. (Hình 2.2)
Hình 2.2. Thêm mới Chứng từ
Bước 3: Nhập Phiếu chi vào phần mềm như sau: (Hình 2.3)
Nhập Loại chứng từ, ngày chứng từ, tài khoản 1121.VCB.PT.01, chọn ghi Nợ, nội dung, loại tiền tệ, số tiền, người nhận, địa chỉ người nhận. Màn hình hiện các lựa chọn kế toán chọn Lưu rồi Ghi sổ.
Hình 2.3. Nhập Phiếu chi vào phần mềm và Ghi sổ
Nguồn: Tác giả sao chụp từ màn hình máy tính của doanh nghiệp
Bước 4: Màn hình hiện lên chứng từ hoàn thiện. Nhấn chọn Print để in chứng từ.(Hình 2.4)
Hình 2.4. In chứng từ
e, Sau khi kế toán “Ghi sổ” chứng từ, phần mềm tự động ghi các Sổ chi tiết TK 1111 (phụ lục 1-3), Sổ chi tiết TK 1121 (phụ lục 1-4), sổ chi tiết cho từng
ngân hàng và báo cáo kế toán liên quan.
f, Chứng từ kế toán sau khi được in ra, kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được luân chuyển theo quy định (đã trình bày ở mục 2.2.2.1 và 2.2.3.1). Sau đó, chứng từ kế toán được kế toán vốn bằng tiền lưu trữ tại phòng kế toán.
Nghiệp vụ 2.2. Nghiệp vụ giảm tiền mặt
a, Nội dung nghiệp vụ: Ngày 09/12/2019 tạm ứng cho nhân viên phòng bảo hiểm khu vực Thị xã Phú Thọ bằng tiền mặt 2.776.158 VND.
b, Bộ chứng từ nghiệp vụ gồm: - Giấy đề nghị tạm ứng(Phụ lục 2-1). - Phiếu chi số 4039634 (Phụ lục 2-2). c, Bút toán định khoản: Nợ TK 1410 2.776.158 đồng Có TK 1111 2.776.158 đồng
d, Căn cứ vào bộ chứng từ, kế toán thao tác trên phần mềm kế toán như sau: Bước 1: Đăng nhập phần mềm SunWeb (Hình 2.1).
Bước 2: Chọn Quản lý chứng từ. Sau đó chọn Thêm mới Chứng từ. Nhấn OK. (Hình 2.2)
Bước 3: Nhập Phiếu chi vào phần mềm như sau: (Hình 2.5)
Nhập Loại chứng từ, ngày chứng từ, tài khoản 1410, chọn ghi Nợ, nội dung, loại tiền tệ, số tiền, người nhận, địa chỉ người nhận. Màn hình hiện các lựa chọn kế toán chọn Lưu rồi Ghi sổ.
Hình 2.5. Nhập Phiếu chi vào phần mềm và Ghi sổ
Nguồn: Tác giả sao chụp từ màn hình máy tính của doanh nghiệp
Bước 4: Màn hình hiện lên chứng từ hoàn thiện. Nhấn chọn Print để in chứng từ. (Hình 2.4)
e, Sau khi kế toán “Ghi sổ” chứng từ, phần mềm tự động ghi các Sổ chi tiết TK 1111 (phụ lục 2-3) và báo cáo kế toán liên quan.
f, Chứng từ kế toán sau khi được in ra, kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được luân chuyển theo quy định (đã trình bày ở mục 2.2.2.1). Sau đó, chứng từ kế toán được kế toán vốn bằng tiền lưu trữ tại phòng kế toán.
Nghiệp vụ 2.3. Nghiệp vụ tăng tiền mặt
a, Nội dung nghiệp vụ: Ngày 06/12/2019 thu phí bảo hiểm gốc xe cơ giới khách hàng cá nhân của phòng Nghiệp vụ 1 bằng tiền mặt 580.700 VND.
b, Bộ chứng từ nghiệp vụ gồm:
- Bảng kê nộp phí bảo hiểm gốc xe cơ giới (Phụ lục 3-1). - Phiếu thu số 4038465 (Phụ lục 3-2).
c, Bút toán định khoản:
Có TK 51111(09010500) 437.000 đồng Có TK 51111(09011500) 100.000 đồng Có TK 333111 43.700 đồng
d, Căn cứ vào bộ chứng từ, kế toán thao tác trên phần mềm kế toán như sau: Bước 1: Đăng nhập phần mềm SunWeb. (Hình 2.1)
Bước 2: Chọn Quản lý chứng từ. Sau đó chọn Thêm mới Chứng từ. Nhấn OK. (Hình 2.2)
Bước 3: Nhập Phiếu thu vào phần mềm như sau: (Hình 2.6)
Nhập Loại chứng từ, ngày chứng từ, tài khoản 51111,333111 chọn ghi Nợ, nội dung, loại tiền tệ, số tiền, người nhận, địa chỉ người nhận. Màn hình hiện các lựa chọn kế toán chọn Lưu rồi Ghi sổ.
Hình 2.6. Nhập Phiếu thu vào phần mềm và Ghi sổ
Nguồn: Tác giả sao chụp từ màn hình máy tính của doanh nghiệp
Bước 4: Màn hình hiện lên chứng từ hoàn thiện. Nhấn chọn Print để in chứng từ. (Hình 2.4)
e, Sau khi kế toán “Ghi sổ” chứng từ, phần mềm tự động ghi các Sổ chi tiết TK 1111 (phụ lục 3-3) và báo cáo kế toán liên quan.
f, Chứng từ kế toán sau khi được in ra, kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được luân chuyển theo quy định (đã trình bày ở mục 2.2.2.1). Sau đó, chứng từ kế toán được kế toán vốn bằng tiền lưu trữ tại phòng kế toán.
Nghiệp vụ 2.4. Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng
a, Nội dung nghiệp vụ: Ngày 31/12/2019, thanh toán tiền điện sinh hoạt T12/2019 bằng tiền gửi ngân hàng 16.457.166 VND.
b, Bộ chứng từ nghiệp vụ gồm: - Giấy báo tiền điện (Phụ lục 4-1).
- Tờ trình giám đốc công ty (Phụ lục 4-2). - Ủy nhiệm chi (Phụ lục 4-3).
- Sao kê tài khoản (Phụ lục 4-4). c, Bút toán định khoản:
Nợ TK 64271 14.961.060 đồng
Nợ TK 13313 1.496.106 đồng Có TK 1121(BVB.PT.01) 16.457.166 đồng
d, Căn cứ vào bộ chứng từ, kế toán thao tác trên phần mềm kế toán như sau: Bước 1: Đăng nhập phần mềm SunWeb (Hình 2.1).
Bước 2: Chọn Quản lý chứng từ. Sau đó chọn Thêm mới Chứng từ. Nhấn OK. (Hình 2.2)
Bước 3: Nhập Ủy nhiệm chi vào phần mềm như sau: (Hình 2.7)
Nhập Loại chứng từ, ngày chứng từ, tài khoản 64271, chọn ghi Nợ, nội dung, loại tiền tệ, số tiền, người nhận, địa chỉ người nhận. Nhấn Ghi sổ.
Hình 2.7. Nhập Ủy nhiệm chi vào phần mềm và Ghi sổ
Nguồn: Tác giả sao chụp từ màn hình máy tính của doanh nghiệp
Bước 4: Màn hình hiện lên chứng từ hoàn thiện. Nhấn chọn Print để in chứng từ. (Hình 2.4)
e, Sau khi kế toán “Ghi sổ” chứng từ, phần mềm tự động ghi các Sổ chi tiết TK 1121 (phụ lục 4-5) sổ chi tiết cho từng ngân hàng và báo cáo kế toán liên quan.
f, Chứng từ kế toán sau khi được in ra, kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được luân chuyển theo quy định (đã trình bày ở mục 2.2.3.1). Sau đó, chứng từ kế toán được kế toán vốn bằng tiền lưu trữ tại phòng kế toán.
Nghiệp vụ 2.5. Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng
a, Nội dung nghiệp vụ: Ngày 31/12/2019, thanh toán tiền bồi thường bảo hiểm Trách nhiệm dân sự cho khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng 7.248.000 VND.
b, Bộ chứng từ nghiệp vụ gồm:
- Trình duyệt bồi thường Trách nhiệm dân sự và Vật chất xe (Phụ lục 5-
1,5-2).
- Sao kê tài khoản (Phụ lục 4-4). c, Bút toán định khoản:
Nợ TK 624111(09010500) 6.680.000 đồng Nợ TK 133112(09010500) 568.000 đồng Có TK 1121(BVB.PT.01) 7.248.000 đồng
d, Căn cứ vào bộ chứng từ, kế toán thao tác trên phần mềm kế toán như sau: Bước 1: Đăng nhập phần mềm SunWeb (Hình 2.1).
Bước 2: Chọn Quản lý chứng từ. Sau đó chọn Thêm mới Chứng từ. Nhấn OK. (Hình 2.2)
Bước 3: Nhập Ủy nhiệm chi vào phần mềm như sau: (Hình 2.8)
Nhập Loại chứng từ, ngày chứng từ, tài khoản 624111, 133112 chọn ghi Nợ, nội dung, loại tiền tệ, số tiền, người nhận, địa chỉ người nhận. Nhấn Ghi sổ.
Hình 2.8. Nhập Ủy nhiệm chi vào phần mềm và Ghi sổ
Nguồn: Tác giả sao chụp từ màn hình máy tính của doanh nghiệp
Bước 4: Màn hình hiện lên chứng từ hoàn thiện. Nhấn chọn Print để in chứng từ. (Hình 2.4)
e, Sau khi kế toán “Ghi sổ” chứng từ, phần mềm tự động ghi các Sổ chi tiết TK 1121 (phụ lục 5-4) sổ chi tiết cho từng ngân hàng và báo cáo kế toán liên quan.
f, Chứng từ kế toán sau khi được in ra, kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được luân chuyển theo quy định (đã trình bày ở mục 2.2.3.1). Sau đó, chứng từ kế toán được kế toán vốn bằng tiền lưu trữ tại phòng kế toán.
* Cuối ngày sau khi kế toán Ghi sổ, các nghiệp vụ sẽ tự động được phần mềm tổng hợp vào Chứng từ ghi sổ (Phụ lục 6) sau đó vào Sổ chi tiết TK 1111, TK 1121. (Phụ lục 7,8).
Sau khi thủ quỹ Ghi sổ, các phiếu thu, phiếu chi sẽ được tổng hợp vào Sổ quỹ tiền mặt hàng ngày. (Phụ lục 9)
Cuối tháng, tiến hành lập bảng kiểm kê quỹ (Phụ lục 10) và đối chiếu sao kê ngân hàng.