Quản trị thanh toán xuất khẩu hạt tiêu tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu tổng hợp việt nam

Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập khu vực toàn cầu, thương mại quốc tế phát triển mạnh với phát triển cơng nghiệp hóa – đại hóa, tồn cầu hóa cơng ty đa quốc gia Việc tăng cường thương mại quốc tế thường xem nhu ý nghĩa “tồn cầu hóa” Để thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế thiết phải tạo cho doanh nghi ệp hoạt động lĩnh vực xuất nhập quy trình tốn hợp lý hiệu quả, giúp doanh nghiệp có đủ sức mạnh tài để cạnh tranh thị trường Với ưu đãi khí hậu, vị trí địa lý, Việt Nam có điều kiện thuận lợi việc trồng, chế biến xuất hạt tiêu Cho đến nay, Việt Nam trở thành số quốc gia xuất hạt tiêu hàng đầu giới với sản lượng xuất chiếm 35% thị phần giới Đóng góp quan trọng kết không kể đến doanh nghiệp nằm top 10 doanh nghiệp xuất tiêu hàng đầu Việt Nam: Công ty cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam Nhận thức tầm công tác toán quốc tế, thời gian thực tập công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam, em xin chọn đề tài làm chuyên đề tốt nghiệp: “Quản trị toán xuất hạt tiêu tại công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam” Hạt tiêu mặt hàng xuất chủ lực công ty Do hạn chế định lý luận kinh nghiệm thực tiễn, thời gian thực tập công ty không nhiều nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý thầy bạn có mối quan tâm để hoàn thiện đề tài [1] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG I : TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VẤN ĐỀ QUẢN TRỊ THANH TOÁN XUẤT KHẨU 1.2.Xác lập tuyên bố đề tài 1.3.Các mục tiêu nghiên cứu: 1.4.Phạm vi nghiên cứu: 1.5.Một số khái niệm phân định nội dung vấn đề nghiên cứu: 1.5.1.Một số định nghĩa khái niệm 1.5.2.Phân định nội dung vấn đề nghiên cứu: 13 1.5.4 Kết cấu chuyên đề tốt nghiệp 14 CHƯƠNG II: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ CÁC KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN TRỊ THANH TỐN XUẤT KHẨU HẠT TIÊU TẠI CƠNG TY CP XNK TỔNG HỢP I 15 2.1 Phương pháp hệ nghiên cứu vấn đề quản trị toán hoạt động xuất khẩu (Phương pháp thu thập liệu, phân tích liệu) 15 2.1.1 Các bước nghiên cứu vấn đề 15 2.1.2 Phương pháp thu thập liệu 17 2.1.3 Phương pháp sàng lọc phân tích liệu: 18 2.2 Đánh giá tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến cơng tác quản trị tốn xuất khẩu hạt tiêu 19 2.2.1.Khái quát công ty CP XNK Tổng hợp I Việt Nam 19 2.2.1 Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường kinh doanh đến công tác quản trị toán xuất hạt tiêu 20 2.3.Kết quả phân tích liệu thu thập: (bảng kết quả điều tra trắc nghiêm) 22 2.4.Thực trạng cơng tác quản trị tốn xuất khẩu hạt tiêu qua phân tích liệu thứ cấp 24 [2] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại 2.4.1.Hoạch định toán 24 2.4.3 Kiểm soát quản trị rủi ro 25 CHƯƠNG III: NHỮNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ THANH TOÁN XUẤT KHẨU HẠT TIÊU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK TỔNG HỢP I VIỆT NAM 27 3.1.Những kết luận phát qua nghiên c ứu 27 3.1.1.Những thành công công tác quản trị toán xuất khẩu hạt tiêu Generalexim 27 3.1.2.Nguyên nhân 29 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm tăng cường hiệu lực quản trị toán xuất khẩu hạt tiêu Công ty Cổ phần XNK Tổng hợp I Việt Nam 30 3.2.1.Đề xuất đối với Công ty 30 3.2.2.Kiến nghị với ngân hàng 34 3.2.3 Kiến nghị với Nhà nước 36 [3] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Hình vẽ: Số 2.1 2.2 2.3 Tên hình Trang Cơ cấu máy tổ chức Generalexim Kim ngạch xuất nhập 2008 - 2010 Cơ cấu giá trị phương thức toán Generalexim xuất hạt tiêu Bảng biểu: Số 1.1 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Tên hình Trang Các phương thức tốn quốc tế Chỉ tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh Kim ngạch xuất nhập 2008 - 2010 Cơ cấu lao động Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hoạt động quản trị toán Generalexim Kết điều tra trắc nghiệm Các loại rủi ro công ty thường gặp Cơ cấu giá trị phương thức toán Generalexim xuất hạt tiêu DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN TTQT TMQT XNK NH XK NK NHTMCP SXKD 10 HĐLĐ 11 L/C 12 USD : Doanh nghiệp : Thanh toán quốc tế : Thương mại quốc tế : Xuất nhập : Ngân Hàng : Xuât : Nhập : Ngân hàng thương mại cổ phần : Sản xuất kinh doanh : Hợp đồng lao động : letter of credit – thư tín dụng : Đôla Mỹ [4] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp 13 VNĐ Trường Đại học Thương mại : Việt Nam đồng CHƯƠNG I : TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VẤN ĐỀ QUẢN TRỊ THANH TỐN XUẤT KHẨU 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Xuất ngày phát triển mãnh mẽ dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động TTQT Hoạt đơng TTQT nhanh chóng, xác, an tồn giải mối quan hệ lưu thông hàng hóa – tiền tệ người mua người bán TTQT ngày có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động thương mại quốc tế doanh nghiệp quan tâm mức đến hoạt động TTQT Thực tế công tác quản trị TTQT doanh nghiệp xuất nhập khơng cịn điều mẻ Tại Công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam (Generalexim), quản trị TTQT quan tâm, nhiên, trình tiếp xúc thực tế quạn trị toán xuất hạt tiêu sang thị trường Hoa Kỳ, em thấy số vấn đề tồn tại: Với địa vị bên xuất khẩu, quản trị tốn xuất khơng phức tạp địi hỏi nhiều khâu tốn nhập công ty thường phải đối mặt với nhiều nguy rủi ro việc toán, việc hệ thống kiểm soát quản trị rủi ro chưa thực tốt, chưa thực triệt để dẫn đến việc công ty phải chịu thiệt hại không đáng có Hoạt động tốn ngày chiếm vị trí quan trọng xuất hạt tiêu cơng ty, tác động đến hiệu hoạt động xuất hạt tiêu, công tác quản trị tốn quan tâm thực trạng cơng tác tốn cho thấy cơng ty chưa giải triệt để cịn tồn sai sót rủi ro Do đề tài em tập trung nghiên cứu nâng cao hiệu kiểm soát quản trị rủi ro cơng tác quản trị tốn XK hạt tiêu công ty 1.2 Xác lập tuyên bố đề tài Thực tế nay, việc kiểm soát quản trị rủi ro toán xuất hạt tiêu công ty chưa quan tâm sâu sắc điều cần thiết Cơng ty thường áp dụng phương thức toán tốn chi phí T/T, CAD, D/P, L/C [5] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại áp dụng số lượng hạt tiêu XK lớn bạn hàng Tuy nhiên tiết kiệm chi phí đồng nghĩa với việc cơng ty chịu nhiều rủi ro q trình tốn Việc cần thiết phải nâng cao hiệu cơng tác quản trị tốn xuất hạt tiêu, đảm bảo tài cơng ty ln tình trạng tốt Từ mức độ quan trọng, cần thiết việc quản trị TTQT tầm mức chuyên đề tốt nghiệp đại học em lực chọn đề tài: “Quản trị toán xuất hạt tiêu tại công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam” đề tài nghiên cứu 1.3 Các mục tiêu nghiên cứu: - Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận quản trị toán xuất hạt tiêu Công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam bao gồm: hoạch định, tổ chức thực hiện, kiểm soát quản trị rủi ro - Khảo sát tình hình thực tế quản trị tốn xuất hạt tiêu Cơng ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam, làm rõ mục tiêu khảo sát điều tra phân tích liệu sơ cấp, mục tiêu thu thập phân tích liệu thứ cấp từ đưa khác biệt sở lý luận hoạt động thực tiễn - Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện (nâng cao hiệu quả,…) quản trị tốn xuất hạt tiêu cơng ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam 1.4 Phạm vi nghiên cứu: • Phạm vi đối tượng nghiên cứu: Quản trị toán xuất hạt tiêu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam • Mặt hàng : hạt tiêu • Không gian : công ty CP XNK Tổng hợp I Việt Nam • Phạm vi thời gian nghiên cứu: Số liệu khảo sát nghiên cứu thời gian năm từ 2008 – 2010 [6] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tớt nghiệp Trường Đại học Thương mại • Phương pháp nghiên cứu: kết hợp phương pháp định lượng định tính phương pháp định lượng phương pháp nghiên cứu chủ đạo 1.5 Một số khái niệm phân định nội dung vấn đề nghiên cứu: 1.5.1 Một số định nghĩa khái niệm 1.5.1.1 Khái niệm vai trị tốn quốc tế Khái niêm: Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ nhân hàng nước liên quan Vai trị: Thanh tốn quốc tế công cụ quan trọng hoạt động XNK Thực tốt cơng tác tốn có tác dụng thúc đẩy tốc độ toán giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh Thông qua kết hoạt động tốn ta đánh giá xác khả tài uy tín doanh nghiệp sau thương vụ Trong giao dịch TMQT, toán nối nhà xuất nhà nhập với nhau, gắn quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm bên sở thỏa thuận cụ thể điều kiện toán TTQT đảm bảo giao hàng quyền lợi nhà xuất khẩu, khuyến khích DN kinh doanh XNK gia tăng quy mơ hoạt động, tăng khối lượng hàng hóa giao dịch mở rộng quan hệ giao dich với nước ➢ Thanh toán quốc tế với kinh tế: • Thúc đẩy hoạt động XNK • Thúc đẩy đầu tư nước ngồi • Thúc đẩy hoạt động dịch vụ • Tăng cường thu hút kiều hối nguồn lực tài khác • Thúc đẩy thị trường tài quốc gia hội nhập kinh tế ➢ Thanh tốn quốc tế với ngân hàng thương mại: [7] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại • Mang lại nguồn thu đáng kể cho ngân hàng số lượng tỷ trọng • Là mắt xích chắp nối hoạt động khác NHTM • Là khâu thiếu môi trường hoạt động kinh doanh • Tạo điều kiện đa dạng hóa hoạt động ngân hàng, nâng cao lục cạnh tranh Các điều kiện toán kinh doanh xuất khẩu: Điều kiện tiền tệ: TTQT, bên phải sử dụng đơn vị tiền tệ định nước Vì điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền tệ để tính toán toán hợp đồng hiệp định ký kết nước, đồng thời quy định xử lý giá trị đồng tiền biến động Điều kiện địa điểm toán: tốn ngoại thương, địa điểm tốn nước người nhập nước người xuất nước thứ ba Nhưng thực tế việc xác định địa điểm toán so sánh lực lượng hai bên định, đồng thời thấy dùng đồng tiền toán nước địa điểm tốn thường nước Điều kiện thời hạn toán: TTQT, điều kiện thời gian toán tác nghiệp vụ ngoại thương phức tạp Thường có ba quy cách quy định gồm thời gian trả tiền trước, thời gian trả tiền thời gian trả tiền sau - Trả tiền trước: sau ký hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, trước giao hàng bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần số tiền hàng - Trả tền sau: việc người mua trả tiền thực sau giao hàng sau thời gian định Thực chất, tình mà người bán cấp tín dụng cho người mua - Trả tiền ngay: việc người mua tiến hành toán sau người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cho người mua Điều kiện phương thức toán: phương thức toán cách thức người bán thực để thu tiền người mua thực để trả tiền Trong TMQT, phương thức toán thỏa thuận người mua người bán tùy thuộc vào mối quan hệ tin cậy lẫn nhau, giá trị toán, thời hạn tốn loại hàng hóa, dịch vụ mua bán [8] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Các phương thức toán quốc tế: (xem bảng phụ lục 1.1) Phương thức chuyển tiền ( Remittance) Phương thức ghi sổ (Open Account) Phương thức đổi chứng từ trả tiền (Cash against documents or Cash on delivery) Phương thức nhờ thu (Collection) Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Khi sử dụng phương thức tốn XK hàng hóa cần đảm bảo phù hợp nhấp loại hình XK loạt khách hàng, đồng thời phải đảm bảo hạn chế đến mức tối đa rủi ro xảy phải phù hợp với thông lệ quốc tế Với khách hàng có mối quan hệ thường xuyên, hiểu rõ có độ tin cậy cao nên áp dụng phương thức tốn đơn giản, thiết kiệm chi phí rút ngắn thời gian làm thủ tục tiến hành toán phương thức chuyển tiền hay phương thức nhờ thu Đối với khách hàng mới, chưa đạt độ tin tưởng định nên áp dụng phương thức toán đảm bảo chắn cho quyền lợi người xuất phương thức toán tín dụng chứng từ ngồi nên sử dụng cá loại thư tín dụng đặc biệt để giảm thiểu rủi ro tốn thư tín dụng khơng hủy ngang, thư tín dụng có xác nhận, thư tín dụng miễn truy địi,…cho dù lệ phí phải trả cao hơn, mức độ phức tạp tăng lên thời gian toán lâu đổi lại giảm mức độ rủi ro xuống Đối với khách hàng thường xuyên, giao hàng theo chu kỳ định khoảng thời gian nên áp dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ với loại thư tín dụng tuần hồn để tiết kiệm chi phí thời gian trả chậm áp dụng phương thức ghi sổ quan hệ hai bên quan hệ tin cậy lẫn 1.5.1.2 Một số lý thuyết quản trị toán hoạt động kinh doanh xuất Khái niệm Quản trị toán quốc tế bao gồm tổng thể hoạt động nhà quản trị trình nghiên cứu, dự bào, phân tích, định TTQT, tổ chức thực [9] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tớt nghiệp Trường Đại học Thương mại định kiểm soát hoạt động TTQT nhằm đạt mục tiêu xác định Nội dung quản trị toán quốc tế hoạt động kinh doanh xuất a Hoạch định sách tốn quốc tế Hoạch định sách tốn quốc tế hoạch định cấp tác nghiệp, trình tìm định ngắn hạn, chi tiết nội dung công việc cần tiến hành, người thực cách thức tiến hành bắt đầu nhận đơn đặt hàng từ phía nhà nhập Việc hoạch định sách TTQT cho phép định phương hướng chung cho suy nghĩ hành động, kim nam hướng dẫn định thành viên DN Trong kế hoạch, nhà quản trị cần nêu rõ sách sau: - Các bước khâu chuẩn bị cho lô hàng hạt tiêu xuất khẩu: từ khâu thu mua đến khâu chế biến phải tuân thủ nguyên tắc chuẩn bị chất lượng đủ số lượng loại mặt hàng hạt tiêu mà đối tác yêu cầu Đồng thời đưa sách phương tiện vận tải, điều kiện giao hàng, điều kiện kho bãi để đảm bảo chất lượng hàng xuất thủ tục hải quan bảo hiểm, thủ tục toán Mặt hàng xuất mặt hàng hạt tiêu – hàng nơng sản bị phụ thuộc vào tình hình giá cả, cung – cầu thị trường thay đổi theo mùa vụ nên việc đảm bảo chất lượng phải đặt lên hàng đầu - Chính sách thời gian tốn: tính tốn thời gian tốn đảm bảo nhanh chóng kịp thời để cơng ty quay vịng vốn sản xuất nhanh, đáp ứng cho trình tái sản xuất diễn liên tục - Các phương thức toán: tùy theo phương thức toán mà đối tác lựa chọn cơng ty thực nghiệp vụ liên quan tùy thuộc vào bối cảnh kinh tế để đảm bảo tính an tồn, chi phí phù hợp Nếu Công ty chủ động nghĩa đối tác sử dụng phương thức toán phương thức nhờ thu mà đối tác chậm toán cơng ty chọn ngân hàng có uy tín để nhờ thu tiền hàng Nếu cơng ty bị động nghĩa đối tác sử dụng phương thức tốn chuyển tiền, tín dụng chứng từ, CAD, hay ghi sổ mà đối tác chậm tốn cơng ty nên sử dụng kỹ thuật phịng ngừa đồng thời tìm kiếm đối tác tránh để tình trạng hàng lưu kho, làm ứ đọng vốn [10] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại tốn Quản trị rủi ro TTQT nhiêm vụ quan trọng Hiên công ty thường quan tâm đến việc giải tổn thất xảy liên quan tới TTQT chưa thực trọng tới việc kiểm sốt phịng ngừa rủi ro co khả xảy Do đó, hệ thống kiểm sốt rui ro cần thiết Để phịng ngừa hạn chế rủi ro xảy TTQT, Cơng ty thực biện pháp sau: - Tránh đưa vào hợp đồng điều khoản làm chậm trễ thời gian toán, phức tạp lập chứng từ, chí cịn cài vào điều khoản làm khó khăn cho việc lập chứng từ Khi ký kết hợp đồng cần ý bước sau: Phối hợp tổ chức thực soạn thảo hợp đồng, đàm phán kỹ điều kiện hợp đồng hịn đá tảng giúp tuân thủ điều kiện hợp đồng; kiểm tra kỹ điều khoản hợp đồng thấy có vấn đề cần kịp thời tu chỉnh; lập kế hoạch giao hàng,lập chứng từ, xuất trình chứng từ tổ chức thực hiện; lập chuẩn bị điều khoản hợp đồng - Sử dụng kỹ thuật phòng ngừa rủi ro: phòng ngừa hợp đồng kỳ hạn, phịng ngừa thơng qua thị trường tiền tệ phịng ngừa thơng qua quyền chọn tiền tệ 3.2.2 Kiến nghị với ngân hàng 3.2.2.1 Hoàn thiện quy trình toán q́c tế Ngân hàng ln chiếm vị trí quan trong hoạt động toán DN XNK tất hoạt động TTQT thơng qua NH phụ thuộc vào quy trình tốn mà NH đặt Do NH cần phải gắn trách nhiệm uy tín vào tiến trình tổ chức thực quy trình TTQT đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ Hiện nhiều NH, quy trình cịn nhiêu phức tạp, thủ tục rườm rà gây khó khăn cho DN thực toán thời gian tốn kéo dài gây khó khăn cho q trình quay vịng vốn Vì vậy, việc NH hồn thiện quy trình tốn đẩy nhanh tốc độ hồn thành thủ tục tốn tạo điều kiện cho DN thực tốt hoạt động tốn DN [34] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại 3.2.2.2 Tăng cường hoạt động tư vấn về hoạt động TTQT XNK Ngân hàng có nhiều điều kiện khả thu thập tổng hợp thơng tin từ phía nước đồng thời am hiểu hết quy tắc, tập quán thông lệ quốc tế hoạt động TTQT, NH nên tăng cường công tác tư vấn cho DN XNK việc ký kết hợp đồng toán hàng XNK nhằm giúp cho DN giảm thiểu rủi ro xảy NH tư vấn cho Công ty ký kết hợp đồng nên lựa chọn điều kiện thương mại tào thuận lợi cho Công ty thực hợp đồng; lựa chọn phương thức tốn có lợi để đảm bào an tồn toán nhanh gọn; trường hợp chứng từ sai sót bất hợp lệ cần phải có biện pháp để khắc phục hậu nhanh nhất, đỡ tốn NH thương lượng với NH bên đối tác để tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty 3.2.2.3 Hiện đại hóa công nghệ toán theo hướng hòa nhập và tăng thêm nhiều hình thức toán hiệu Thủ tục tốn nhanh gọn: hiên quy trình nghiệp vụ tốn NH cịn tương đối phức tạp, nhiều ràng buộc nhà XNK làm hạn chế phần động cán toán Yêu cầu đặt cho NH phát triển mạnh mẽ chương trình cải cách hành hoạt động NH, bươc đơn giản hóa, cơng khai hóa thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ, xóa bỏ phiền hà, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng tiếp cận với nguồn vốn dich vụ ngân hàng Gắn việc cải cách hành với việc đẩy mạnh đổi công nghệ NH, áp dụng thành tựu khoa học tiên tiến để bước đại hóa quốc tế hóa hoạt đơng NH 3.2.2.4 Đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ NH Ngoài dịch vụ có NH cần nhanh chóng mở rộng ứng dụng dịch vụ mời như: Bao tiêu toán, mua bán nợ thương mại quốc tế… [35] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại 3.2.2.5 Nâng cao uy tín của NH trường quốc tế Một nhân tố đánh giá uy tín NH cơng nghệ thơng tin NH phát triển hay không, hệ thống trang thiết bị đại bên cạnh nhân viên có trình độ nghiệp vụ giỏi ngoại ngữ Ngân hàng phải lập quỹ dự phòng rủi ro ngoại tệ để điều chỉnh kịp thời rủi ro xảy ra, đồng thời có trách nhiệm thông báo thông tin cần thiết cho Công ty bạn hàng Song song với việc giữ uy tín với DN nước NH phải ln củng cố uy tín với bạn hàng DN nước ngồi thơng qua cải tiến hệ thống toán liên NH nước quốc tế, trang bị máy móc thiết bị đại Cán làm cơng tác tốn ngân hàng phải có trình độ nghiệp vụ cao để sớm phát sai sót thơng báo kịp thời cho bên có liên quan tránh việc giao hàng chậm trễ Để giữ uy tín, Ngân hàng mở L/C hay ngân hàng toán L/C nên hạn chế việc toán chậm chễ chứng từ toán hợp lệ trì hỗn hay tốn chậm làm giảm uy tín NH 3.2.3 Kiến nghị với Nhà nước Hoạt động TTQT diễn chủ yếu thông qua NH Thương mại NH khách hàng chưa có văn pháp lý naof mang tính chất hợp đồng giao dịch phương thức tín dụng chứng từ L/C Các chứng từ giao dịch NH, đơn giản nhưn “lệnh chi tiền từ tài khoản” khơng thực tính pháp lý ràng buộc hai bên Rõ ràng thiếu hụt quản lý vĩ mô giao dịch toán XNK nguyên nhân tạo khập khiễng vấn đề pháp lý xét xử tranh chấp phát sinh Thêm váo giao dịch TTQT nằm phần lớn Nh ln có liên quan đến nhiề ban ngành nước Bộ Cơng thương, Tổng cục hải quan, Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam… nên cần có quản lý chặt chẽ quan hữu quan nhằm tạo nên tính quán phân biệt rõ trách nhiệm, nghĩa vụ bên giao dịch toán XNK đồng thời xây dựng hoàn thiện hệ thống luật, văn luật TTQT [36] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Phương Liên, Giáo trình quản trị tài Nhà xuất Thống kê, 2007 [2] Dương Hữu Hạnh, Thanh toán quốc tế hối đoái Nhà xuất thống kê, 2005 [3] PGS.TS Nguyễn Văn Nam & Hoàng Xuân Quyến, Rủi ro tài – thực tiễn phương pháp đánh giá Nhà xuất tài chính, 2002 [4] PTS Nguyễn Văn Tề, Nghiệp vụ tín dụng tốn quốc tế, nhà xuất tp.Hồ Chí Minh, 1993 [5] TS Nguyễn Thị Ngọc Trang, Quản trị rủi ro tài chính, nhà xuất thống kê, 2006 [6] Luận văn, chuyên đề tốt nghiệp tham khảo khóa trước [7] www.thuvienluanvan.com [8] www.generalexim.com.vn [37] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Hình 2.1: CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CỦA GENERALEXIM [38] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Bảng 2.1: CHỈ TIÊU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Đơn vị tính: tỷ VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tổng giá trị tài sản 522,57 699,735 793,264 Doanh thu 1085,726 1050,717 1179,062 Lợi nhuận từ HĐKD 39,883 77,857 66,983 Lợi nhuận trước thuế 40,41 80,108 67,728 Lợi nhuận sau thuế 40,418 78,995 56,322 (Nguồn: Công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam) Bảng 2.2: KIM NGẠCH XUẤT NHẬP KHẨU 2008 – 2010 Đơn vị tính: tỷ USD Chỉ tiêu kim ngạch Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Xuất 53,948 53,743 53.9 99,81% Nhập 37,675 37,764 38,2 94,24% Tổng kim ngạch 91,623 91,507 92,1 97,71% % so với thực 2010 (Nguồn báo cáo thường niên năm 2010 báo cáo kim ngạch XNK 2008 – 2010) Hình 2.2: Kim ngạch xuất nhập khẩu 2008 - 2010 [39] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại 60 50 40 nhập khẩu 30 xuất khẩu 20 10 2008 2009 2010 Bảng 2.3: Nguồn nhân lực Generalexim Tiêu chí Số lượng I PHÂN THEO TRÌNH ĐỘ CHUN 340 MƠN Tỷ lệ 100.00% Đại học, Cao đẳng 95 27.94% Trung cấp 25 7.35% Công nhân, Nghề 220 64.71% II PHÂN THEO CÔNG VIỆC 340 100.00% Quản lý, phục vụ 80 23.53% Nghiệp vụ 90 26.47% Công nhân, bảo vệ 170 50% III PHÂN THEO DẠNG HĐLĐ 340 100.00% Hợp đồng không XĐ thời hạn 195 57.35% Hợp đồng xác định thời hạn 145 42.65% ( Nguồn: báo cáo bạch trái phiếu Generalexim 2010) [40] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Bảng 2.4: Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến hoạt động quản trị tốn Generalexim STT Ảnh hưởng Nhân tố môi trường Môi trường bên DN Nguồn lực người Ảnh hưởng lớn tới hiệu công tác quản trị toán xuất DN Đáp ứng yêu cầu yêu cầu đặt công tác quản trị DN Chiến lược kinh doanh DN Ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm dịch vụ, thị trường khách hàng truyền thống phát triển thị trường Mục tiêu DN Thương hiệu DN, khả hạn chế rủi ro hoạt động XK Môi Môi trường Biến động tỷ giá lên xuống thất thường, tình hình lạm phát trường kinh tế ảnh hưởng tới chi phí đầu vào, giá trị tiền hàng, thị trường bên NK giảm sút, khách hàng chậm toán tiền hàng Nền kinh tế phục hồi hội tốt cho DN ký kết DN thêm nhiều hợp đồng từ tăng doanh thu Mơi trường trị pháp luật Hoạt động Xuất diễn dễ dàng nhanh chóng mơi trường trị ổn định, hệ thống pháp luật thơng thống Chính trị ổn định đem lại môi trường đầu tư thuận lợi cho DN Yếu tố Là yếu tố định đến cơng tác tốn cho DN khách hàng khả gặp rủi ro công tác quản trị toán xuất Đối thủ cạnh tranh Ảnh hưởng trực tiếp tới thị trường xuất DN [41] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Bảng 2.5: Kết quả điều tra phỏng vấn STT Câu hỏi Phương án Số phiếu Tỷ lệ Điểm Tầm quan trọng hoạt động toán quốc tế HĐ XNK Rất quan trọng 10 100% Bộ phận đảm nhận TTQT Ban giám đốc, phòng kế tốn tài chính, phịng nghiệp vụ 10 100% Đánh giá phối hợp phòng ban liên quan đến TTQT Chặt chẽ 80% 0.8 Chưa chặt chẽ 20% 0.2 Có 70% 0.7 Khơng 30% 0.3 Hoạch định 10% 0.1 Tổ chức 20% 0.2 Kiểm sốt 70% 0.7 Có 90% 0.9 Không 10% 0.1 Thực tốt 10 100% Một số hợp đồng chưa tốt 0 Có 50% 0.5 Chưa tốt 50% 0.5 Thỉnh thoảng 30% 0.3 Rất 70% 0.7 Hoạt động quản trị TTQT có gồm khâu : Hoạch định, tổ chưc kiểm soát Trong quản trị TTQT, khâu gặp nhiều khó khăn Lựa chọn phương thức tốn có quan trọng định nhất? Hiệu thực tốn CAD Kiểm sốt q trình TTQT có thực tốt Tần suất xảy sai sót chứng từ [42] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp 10 11 12 13 14 Trường Đại học Thương mại Tầm quan trọng quản trị rủi ro TTQT Rất quan trọng 70% 0.7 Bình thường 30% 0.3 Tần suất gặp rủi ro nhà NK khơng tốn tiền hàng tốn chậm Thường xuyên 60% 0.6 Hiếm 40% 0.4 Tần suất sử dụng công cụ tự bảo hiểm thị trường Thường xuyên 20% 0.2 Ít dùng 80% 0.8 Các cơng cụ phịng ngừa rủi ro hối đối mà cơng ty sử dụng Hợp đồng quyền chọn 20% 0.2 Thông qua thị trường tiền tệ 80% 0.8 Việc nghiên cứu đánh giá khả tốn đối tác có trọng Có 70% 0.7 Không 30% 0.3 Bảng 2.6 STT RỦI RO SỐ PHIẾU TỶ LỆ ĐIỂM Rủi ro hối đoái 90% 0.9 Rủi ro từ nhà nhập 50% 0.5 Rủi ro từ phía ngân hàng 40% 0.4 Rủi ro từ nội công ty 20% 0.2 Những rủi ro khác 0 [43] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Bảng 2.7: Cơ cấu giá trị phương thức toán Generalexim xuất khẩu hạt tiêu (Đơn vị tính: trị giá (USD), tỷ trọng (%)) Phương thức toán Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Trị giá Tỷ trọng Trị giá Tỷ trọng Trị giá Tỷ trọng Chuyển tiền 2.826.841,8 17,16 2.430.845,43 10,87 6264.587,40 18,11 Nhờ thu 920.305,59 5,59 1.267.826,4 5,67 4.457.572 12,88 CAD 7.338.941,6 44,56 14.347.546,7 64,18 14.825.434,7 42,86 Tín dụng chứng từ 5.382.034,2 32,69 4.310.048,52 19,28 9.040.982,52 26,15 Tổng 16.468.123,19 22.356.267,05 34.588.576,6 (Nguồn phòng tổng hợp Công ty CP XNK Tổng hợp I) Hình 2.3: Cơ cấu giá trị phương thức toán Generalexim xuất khẩu hạt tiêu [44] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Bảng 1.1: Các phương thức toán quốc tế Các phương thức TTQT Phương thức chuyển tiền Phương thức ghi sổ (còn gọi phương thức tài khoản mở) Khái niêm Ưu điểm Nhược điêm, hạn chế Phương thức chuyển tiền phương thức tốn, khách hàng (người trả tiền) u cầu ngân hàng chuyển số tiền định trả cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khác hàng yêu cầu − Phương thức có lợi cho Công ty trường hợp trả tiền trước cơng ty nhân tiền trước giao hàng − Tránh rủi ro tỷ giá − Thời gian tốn nhanh chóng − Chi phí tốn thấp thủ tục tốn đơn giản, khơng rườm rà − Phương thức mang lại nhiều rủi ro cho công ty trường hợp trả tiền sau sau giao hàng, việc trả tiền hay không, sớm hay muộn phụ thuộc vào thiện chí người mua − Tuy nhiên khắc phục thỏa thuận hạn chế rủi ro Phương thức ghi sổ (còn gọi phương thức tài khoản mở): thực cách người XK mở tài khoản để ghi nợ người NK tiền hàng hóa hay chi phí khác có liên quan đến việc mua hàng Người NK định kỳ (tháng, quý…) chuyển tiền vào tài khoản nợ để toán cho người XK Khi thực phương thức này, thực chất người XK cấp cho người NK tài khoản tín dụng nên thơng thường áp dụng với bên có quan hệ thường Phương thức thuận tiện an toàn trường hợp hai bên thực tin cậy lẫn nhau, mua bán hàng nhiều lần người mua có uy tín tốn − Người xuất khó khiếu nại khơng có tham gia Ngân hàng chứng từ ngân hàng − Là người xuất khẩu, bạn phải thu tiền hàng nước ngồi, mà việc khó tốn nhiều chi phí − Ngồi ra, việc theo dõi xử lí khoản phải thu gặp nhiều khó khăn khơng sử dụng hối phiếu hay chứng từ ghi nợ SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 [45] Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại xuyên tin cậy lẫn Phương thức đổi chứng từ trả tiền Phương thức đổi chứng từ trả tiền : phương thức toán mà người mua đại diện người mua đến NH phục vụ người bán để ký tín thác (trust account), ký quỹ thơng thường 100% thơng qua memorandum (bản ghi nhớ) quy định chứng từ làm chứng, sổ chứng từ người bán xuất trình có xác nhận người mua đại sứ quán người mua, xác định chi phí NH bên chịu sau NH trả tiền cho người bán Nếu người bán thực điều kiện bảng ghi nhớ NH người bán trả tiền cho người bán Phương thức áp dụng nhà NK nhà XK phải tin tưởng nhau; hàng hóa thuộc loại khan hiếm; nhà NK phải có đại diện bên nước nhà XK − Thủ tục toán đơn giản − Chuyển từ NH phục vụ người mua qua người bán nhanh − Người bán toán phương thức có lợi giao hàng xong tiền − Bộ chứng từ xuất trình đơn giản − Người mua phải có đại diện chi nhánh nước người bán − Việc ký quỹ để thực CAD dẫn đến ứ đọng vốn NH người bán khơng giao hàng tiền ký quỹ không hưởng lãi suất Phương Phương thức nhờ thu thức phương thức toán mà nhờ thu người bán sau giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền, lập chứng từ nhờ NH thu số tiền ghi hối phiếu Tùy thuộc vào việc thu tiền có sử dụng [46] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại chứng từ hay khơng mà có hình thức nhờ thu kèm chứng từ hình thức nhờ thu khơng kèm chứng từ Phương thức nhờ thu phiếu trơn Phương thức nhờ thu kèm chứng từ Phương thức nhờ thu phiếu trơn: phương thức tốn người có khoản tiền phải thu từ cơng cụ tốn khơng thể tự thu được, ủy thác cho NH thu hộ tiền ghi cơng cụ tốn khơng kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ - Phương thức nhờ thu kèm chứng từ: phương thức tốn mà người có khoản tiền phải thu từ cơng cụ tốn khơng thể tự thu được, ủy thác cho NH thu hộ tiền ghi cơng cụ tốn với điều kiện giao chứng từ người bị ký phát toán, chấp nhận toán thực diều kiện khác quy định − Phương thức nhờ thu phiếu trơn phương pháp đơn giản, thủ tục gọn nhẹ, nhanh chóng, chi phí tốn thấp phương thức khác Phương pháp hồn tồn có lợi cho người nhập việc thực hiên toán Phương thức nhờ thu phiếu trơn: − Phương thức không đảm bảo quyền lợi cho người XK việc giao nhận hàng tách rời khỏi khâu toán Người NK nhận hàng mà khơng trả tiền trả tiền khơng hạn, khơng đủ Do để hạn chế rủi ro cần có điều khoản quy định hợp đồng sở trách nhiệm bên khâu toán tiền hàng - Phương thức nhờ thu kèm chứng từ: phương thức tạo đảm bảo chắn việc thực toán người NK Việc nhờ NH kiểm tra chứng từ thu hộ tiền giúp người Xk tránh sai sót thu tiền tốn đầy đủ, an tồn Phương thức nhờ thu kèm chứng từ − Trong trường hợp hàng gửi trực tiếp đến địa NH mà khơng có thỏa thuận trước thiệt hại phát sinh NH không chịu trách nhiệm Mọi rủi ro trách nhiệm với hàng hóa thuộc bên gửi hàng có Lệnh nhờ thu có quy định cụ thể điều [47] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tớt nghiệp Phương thức tốn tín dụng chứng từ Phương thức tốn tín dụng chứng từ: thỏa thuận có NH theo yêu cầu khách hàng cam kết trả số tiền định cho người khác chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho NH chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng Trường Đại học Thương mại Do đó, người XK cần đảm bảo q trình gửi hàng khơng xảy sai sót − Người XK đảm Nhà XK cần phải có kinh bảo xuất trình nghiệm giao dịch L/C chứng từ phù hợp với điều khoản L/C nhận tiền hàng mà không cần chờ đến người NK chấp nhận hàng hóa hay chấp nhận chứng từ − Tình trạng tài người mua thay cam kết NH phát hành trả tiền, chấp nhận chiết khấu sở chứng từ xuất trình phù hợp với điều khoản L/C − Khi L/C không hủy ngang mở cung cấp an tồn tốt cho nhà XK [48] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế ... vi đối tượng nghiên cứu: Quản trị toán xuất hạt tiêu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam • Mặt hàng : hạt tiêu • Khơng gian : công ty CP XNK Tổng hợp I Việt Nam • Phạm vi thời gian nghiên... tác quản trị tốn xuất hạt tiêu công ty Cổ phần Xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam CHƯƠNG III: Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác tốn xuất hạt tiêu Công ty Cổ phần Xuất nhập Tổng hợp. .. xuất nhập tổng hợp I Việt Nam? ?? đề tài nghiên cứu 1.3 Các mục tiêu nghiên cứu: - Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận quản trị toán xuất hạt tiêu Công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam bao