CÁC NHÂN TỔ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP VIỆT NAM: PHÂN TÍCH DỰA TRÊN LÝ THUYẾT QUYỀN BIẾN KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KÊ TOÁN - KIỂM TOÁN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH  TRANG TUYẾT VÂN CÁC NHÂN TỔ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP VIỆT NAM PHÂN TÍCH[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH  TRANG TUYẾT VÂN CÁC NHÂN TỔ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP VIỆT NAM: PHÂN TÍCH DỰA TRÊN LÝ THUYẾT QUYỀN BIẾN KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KÊ TOÁN - KIỂM TỐN MÃ SỐ: 7340301 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 I BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH  TRANG TUYẾT VÂN CÁC NHÂN TỔ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP VIỆT NAM: PHÂN TÍCH DỰA TRÊN LÝ THUYẾT QUYỀN BIẾN KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KÊ TOÁN - KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN THẠC SĨ MAI HỒNG CHI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 TÓM TẮT Các doanh nghiệp yêu cầu kiểm soát nội đầy đủ để đảm bảo hiệu hiệu lực hoạt động, khả tin cậy thông tin tuân thủ luật pháp hành Tuy nhiên, số khuôn khổ (COSO, CoCo, …) giả định nhu cầu kiểm soát nội thay đổi tùy theo đặc điểm công ty Điều lại phù hợp với đặc điểm lý thuyết quyền biến, tuyên bố tổ chức phải lựa chọn hệ thống kiểm soát nội phù hợp cách tính đến đặc điểm thuộc lý thuyết quyền biến Nghiên cứu xem xét đặc điểm thuộc lý thuyết quyền biến mà doanh nghiệp lựa chọn để điều chỉnh cấu trúc kiểm soát nội liệu có dẫn đến việc đánh giá thuận lợi hiệu kiểm soát Ban Giám đốc hay không Mặc dù thành phần kiểm soát nội xem xét riêng lẻ, báo cố gắng làm sáng tỏ kiểm sốt nội đặt bối cảnh rộng Kết hợp lệ thu từ khảo sát online 144 công ty Việt Nam rằng, công ty điều chỉnh cấu trúc kiểm sốt nội để đối phó với không chắn môi trường đạt hiệu kiểm sốt Ngồi ra, chiến lược có ảnh hưởng đáng kể mặt thống kê cấu trúc kiểm soát nội ABSTRACT In the trend of globalization, businesses in Vietnam need to put in place a quality management and monitoring system in accordance with the current situation The pressure on all sides and the fierce competition require businesses to pay more attention to building and operating their own internal control system to achieve efficiency in operations economy Despite the fact that internal control is an essential factor in an enterprise, so far the amount of research on internal control is limited The increased emphasis on the role of internal control in business, and the lack of existing research, creates demand and opportunities for new research With the aim of contributing to the understanding of the internal control system and its effectiveness in enterprises, the author decided to choose the topic "Factors affecting internal control system in Vietnamese enterprises: analysis based on contigency theory” Quantitative research method: Quantitative research is done by the technique of "question-answer" technique Information collected from this quantitative study is used to evaluate the reliability and value of the scales that were designed and adjusted to suit the conditions in Vietnam Using the SPSS software model in the data analysis process gives results on the reliability of the scale through Cronbach's Alpha coefficient, exploratory factor analysis and one-factor variance analysis Along with the development of the aviation industry, many domestic and foreign studies and dissertations have been formed and put into application However, up to now, there has not been any study directly going into the analysis of factors affecting internal control system based on contigency theory The references are the premise for the author to research on the effects of internal control systems based on contigency theory and in addition, the author inherits the author's model and online survey questionnaire fake Jokipii (2009) Survey 12 variables: (1) Control environment (COEN), (2) Risk assessment (RISK), (3) Operational control (COAC), (4) Information and communication (INFO), ( 5) Monitoring (MONI), (6) Effectiveness of internal control operations (EFFI), (7) Reliability (RELI), (8) Compliance with laws and regulations (LAW), ( 9) Business strategy (STRA), (10) Size (SIZE), (11) Organizational structure (MECH), (12) Transformation of the business environment (PEU) This will be the premise for finding benefits and difficulties and proposing more complete solutions for the internal control system of Vietnamese enterprises In chapter 2, the author outlines the theoretical concepts of the factors affecting the internal control system, the theories of contigency theory to clarify the research problems that the author outlined in Posts In addition, chapter also has a summary of domestic and foreign research papers related to this topic in order to create a basis for this research paper Chapter of the author mentioned research methods and research hypotheses About the research process, the research will be done in a certain order, including: (1) Select research topic (2) Determine the research question, hypothesis and method (3) Formulate research protocol and plan (4) Data collection and data processing (5) Writing research report Make a research map and present a research process table This is one of the important steps to guide this study Identify research problems and objectives, then collect database and find research model, then conduct a trial survey Through the screening and adjustment steps, conclusions and appropriate recommendations will be made After collecting data, conducting research to assess the reliability of the scale through Cronbach 'Alpha tools, EFA analysis, CFA analysis, intermediate variable structure analysis CONTROL, EFFE and structural model analysis SEM linear architecture through SPSS software The author proceeds to set up the proposed scale and observed variables Based on the theoretical basis presented in Chapter and proposed research models and hypotheses, the complete questionnaire is designed with main parts: Part 1: To collect general information about the survey participants including: Name of the company that is working, Position, Time of work Part 2: The content of the survey, for the purpose of reviewing and evaluating factors affecting the internal control system in Vietnamese enterprises: analysis based on the theory of variables and design of survey questions, including 12 Factor: STRA, SIZE, MECH, PEU, COEN, COAC, INFO, RISK, RELI, MONI, LAW, EFFI In chapter 4, the author used Cronbach 'Alpha, software to perform the data analysis of the study With 178 surveys conducted and only 144 valid surveys, the observed sample statistics have obtained the results: the percentage of answers that are CEO, Chief Financial Officer and Manager/Supervisor is very low, accounting for only 20.6% of the total number of respondents mostly under years with 69.0% and a relative proportion having worked from years to years accounting for 19.3%; the rest of working time over years only accounts for 12.6% Results of analysis of the structure of the intermediate variable CONTROL model: The COEN factor has a positive influence on the CONTROL factor with the standardized coefficient 0.543 The RISK factor has a positive influence on the CONTROL factor with a normalized coefficient of The COAC factor has a positive influence on the CONTROL factor with a standardized coefficient of 0.216 The INFO factor has a positive influence on the CONTROL factor with a standardized coefficient of 0.278 The MONI factor has a positive influence on the CONTROL factor with the standardized coefficient of 0.32 Results of analysis of the EFFE intermediate variable structure model: The EFFI factor has a positive effect on the EFFE factor with a standardized coefficient of 0.718 The RELI factor has a positive effect on the EFFE factor with a standardized coefficient of 0.369 The LAW factor has a positive effect on the EFFE factor with a standardized coefficient of 0.631 According to the results of this study, it can be said that a good strategy and perceived environmental uncertainty play a more important role in internal control than other controlled preventive traits investigation The suggested relationships between the variables in the main model are not correct for small firms (ie firms with less than 50 employees) These results should be viewed from the perspective of the following shortcomings First, while taking great care in collecting reliable data, the measures to its internal control structure and its observed effectiveness are new and require refinement and validation them in further studies It would be interesting to check that studies of other reference groups, such as evaluators, show similar results Second, the checked relationships are tested using cross-sectional data However, if the assessed effectiveness of internal control is low at the time of measurement, it may have some impact on internal control in the future Without vertical data, this possibility cannot be ruled out with certainty, and this study thus supports the premise that any vertical study done is likely to have a result Third, in SEM technique it is not considered that relationships between variables may not be linear or relationships that manifest only linearly in a limited relevance range Despite the aforementioned limitations, this research contributes to our understanding of internal controls in a corporate setting Experiment has shown that the redundant features affect the internal control structure and its observed effectiveness More empirical evidence is needed to fully understand the effect of context on internal control Therefore, future studies may supplement our understanding of the research problem by looking at the role of additional preventive traits LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan khóa luận thân thực hiện, kết nỗ lực thân dựa tảng kiến thức học tập sau gần bốn năm đại học kinh nghiệm thực tiễn có sau thời gian thực tập, khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác để làm sản phẩm riêng Các thơng tin trình bày khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng, trung thực Tác giả hồn tồn chịu trách nhiệm tính xác thực nguyên khóa luận tốt nghiệp TÁC GIẢ TRANG TUYẾT VÂN LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, tác giả xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô Trường Đại học Ngân hàng Tp.HCM tận tình giảng dạy, hướng dẫn tác giả suốt trình học tập, giúp đỡ tác giả trình nghiên cứu cung cấp kiến thức để tác giả thực khóa luận Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến ThS Mai Hồng Chi - Cơ tận tình hướng dẫn giúp đỡ nhiều mặt để tác giả hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng để hồn thành khóa luận cách tốt nhất, song kiến thức kinh nghiệm thân cịn nhiều hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận nhận xét, góp ý Q thầy, giáo để khóa luận hồn chỉnh MỤC LỤC TÓM TẮT .I ABSTRACT II LỜI CAM ĐOAN .VI LỜI CẢM ƠN VII MỤC LỤC VIII DANH MỤC BẢNG BIỂU .XI DANH MỤC HÌNH ẢNH XII PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu .3 Đóng góp đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC 1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.2 Khái niệm lý thuyết quyền biến 1.3 Tổng quan nghiên cứu trước 1.3.1 Các nghiên cứu Việt Nam 1.3.2 Các nghiên cứu nước .8 1.4 Tính đề tài nghiên cứu 11 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢ THIẾT NGHIÊN CỨU 13 2.1 Quy trình nghiên cứu 13 2.2 Mơ hình nghiên cứu 14 2.2.1 Mơ hình đề xuất 14 2.2.1.1 Chiến lược kinh doanh (STRA) .15