146 các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán công nghệ thông tin – nghiên cứu thực nghiệm tại tp hcm khóa luận chuyên ngành kế toán kiểm toán 2023

1 BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƢỚCVIỆTNAM ĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTHÀNHPHỐHỒCHÍMINH  KHĨALUẬNTỐTNGHIỆP ĐẠIHỌC CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CHẤT LƢỢNGKIỂM TOÁN CƠNG NGHỆ THƠNG TIN NGHIÊN CỨUTHỰCNGHIỆM TẠI THÀNHPHỐHỒ CHÍMINH CHUN NGÀNH: KẾ TOÁNMÃSỐ: 7340301 SVTH: NGUYỄN HUỲNH BẢO DIỆPMSSV:050606180058 Lớp:HQ6-GE07 GVHD:TS.NGUYỄNTHỊMAIHƢƠNGTP HỒCHÍMINH,NĂM2022 BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƢỚCVIỆTNAM ĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTHÀNHPHỐHỒCHÍ MINH  KHÓALUẬNTỐTNGHIỆP ĐẠIHỌC CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CHẤT LƢỢNGKIỂM TỐN CƠNG NGHỆ THƠNG TIN NGHIÊN CỨUTHỰCNGHIỆM TẠITHÀNH PHỐHỒ CHÍMINH CHUN NGÀNH: KẾ TỐNMÃSỐ: 7340301 SVTH: NGUYỄN HUỲNH BẢO DIỆPMSSV:050606180058 Lớp:HQ6-GE07 GVHD:TS.NGUYỄNTHỊMAIHƢƠNG TP.HỒCHÍ MINH,NĂM2022 TĨMTẮT Nghiên cứu đề xuấtmơ hình nghiên cứu kế thừa từ nghiên cứu củaBzuwerkYemerBegas w (2018)baogồm:1biếnphụthuộc(ITAQ) và5biếnđộ clập (KTNK, KTKS, KNKT, TTPP TCS), sử dụng kế hợp hai phương pháp nghiêncứuđịnhtính(nhằmxácđịnhcácnhântốtácđộngvàxâydựngmơhìnhnghiêncứu )và nghiêncứu định lượng (nhằm đánh giámứcđộ ảnhhưởngcủa nhân tốđ ế n ITAQthơngqua hồiquy tuyếntínhtrên phầ nmềmSPSS 20)vớikíc hthước mẫ u là125 biến quan sát giai đoạn 20119-2021 Kết phân tích có độc lập biến đềucóm ố i q u a n h ệ c ù n g c h i ề u v i b i ế n p h ụ t h u ộ c b a o g m : ( ) K i ế n t h ứ c v n ă n g l ự c kiểm tốn cơng nghệ thơng tin Kiểm tốn viên, (2) Kiến thức kiểm sốt cơng nghệthơngtincủa Kiểmtốnviênvà(3)Tínhcósẵncủanguồnlực Bên cạnh tổng hợp nhận xét chung tình hình chất lượng kiểm tốn(AQ) qua ba năm 2019, 2020, 202của doanh nghiệp kiểm toán (DNKT) ViệtNam với kết kiểm định, tác giả đưa số hàm ý sáchnhằm góp phành thúc đẩy cho định hướng phát triển IT Audit DNKT vàKTVhànhnghềtạiTP.HCMtrongtiếntrình hộinhậpkhuvựcvàquốc tế Key words:Chất lượng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin, Kiến thức lụckiểm toán IT, Kiến thức kiểm soát IT, Kỹ kiểm tốn mơi trường cơng nghệthơngtin,Thủtụcvàphươngphápkiểmtốnvàtínhcósẵncủa nguồnlực LỜICAMĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài nghiên cứu: “Các nhân tố ảnh hƣởng đến chấtlƣợngk iể mt oá nc ôn g n g h ệ t h ô n g t i n – N g h i ê n c ứ u t r ê n đ ị a b n T h n h p h ố H ChíMinh”làkếtquảnghiêncứuđộclập củachínhtácgiảdướisựhướngdẫnkhoahọcTS.NguyễnThịMaiHương.Khóaluậnnàylàcơngtrìnhnghiên cứuriêngcủatácgiả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bốtrước nội dung người khác thực ngoại trừu trích dẫn dẫnnguồnđầyđủtrongkhóaluận ThànhphốHồChíMinh,ngày11tháng4năm2022 NguyễnHuỳnhBảoDiệp LỜICẢMƠN Để hồn thành tốt đề tài nghiên cứu này, xin chân thành cảm ơn Ban GiámHiệu, Lãnh đạo Giảng viên Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn tồn thể q ThầyCơTrườngĐạiHọcNgânHàngTPHCMđãhỗtrợ,tạođiềukiệnhọctậptốtnhấtđểtơicóđược nềntảngkiến thức vữngchắcnghềnghiệpKếtốn,Kiểmtốn Tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc với Giảng viên hướng dẫn – TS Nguyễn ThịMai Hương ln nhiệt tình bảo, theo dõi, chia sẻ tài liệu, truyền đạt kiếnthức q báu nhiệt huyết nghiên cứu để tơi hồn thiện Khóa luận tốtnghiệpcủamìnhđượctốtnhất Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình, bạn bè ln đồng hành, ủng hộ độngviêntinhthầntạoniềmtinvữngchắcgiúptơihồnthànhtốtbài Khóaluận Tácgiả NguyễnHuỳnhBảoDiệp MỤCLỤC TÓMTẮT i LỜICAMĐOAN ii LỜICẢMƠN iii MỤCLỤC iv DANHMỤCTỪVIẾTTẮT viii DANHMỤCBẢNG x DANHMỤCHÌNH VÀBIỂUĐỒ xi CHƢƠNG1:TỔNGQUANVỀĐỀTÀINGHIÊNCỨU 1.1 Tínhcấp thiếtcủađề tài 1.2 Tổngquancáccơngtrìnhnghiêncứu 1.2.1 Cácgiaiđoạnpháttriểncủakiểmtốn cơngnghệthơngtin 1.2.2 Cáccơngtrìnhnghiêncứuvềchấtlƣợngkiểmtốncơngnghệthơngtin trênthếgiới 1.2.3 Cáccơngtrìnhnghiêncứucơng bốtại ViệtNam 10 1.2.4 Nhậnđịnhvềvấnđề nghiêncứu 17 1.3 Mụctiêu nghiêncứu 19 1.4 Câuhỏinghiêncứu 19 1.5 Đốitƣợngvàphạmvinghiêncứu 19 1.5.1 Đốitƣợngnghiêncứu 19 1.5.2 Phạmvinghiên cứu 19 1.6 Phƣơngphápnghiêncứu 20 1.7 Dựkiếnđónggópcủa đềtài .20 1.8 Kếtcấuluậnvăn .20 KẾTLUẬNCHƢƠNG1 22 CHƢƠNG2: C Ơ S Ở L Ý T HU Y Ế T V Ề C H Ấ T L ƢỢ N G KI Ể M T O Á N C Ô N G NGHỆT HÔNG TIN 23 2.1 Sực ầ n t h i ế t c ủ a v i ệ c p h t t r i ể n c ô n g n g h ệ t h ô n g t i n t r o n g k ỷ n g u y ê n chuyểnđổikỹthuậtsố 23 2.2 Kiểmtốncơngnghệthơngtintrongkỹngunchuyểnđổikỹthuậtsố .24 2.2.1 Tầmquantrọngcủakiểmtốncơng nghệthơngtin 24 2.2.2 Chuyểnđ ổi k ỹ t h u ậ t s ố v ả n h hƣ n g c ủ a n ó đố i v i k i ể m tốn c ng nghệthơngtin 25 2.2.3 Nhữngđặcđiểmchínhcủakiểmtốncơngnghệthơngtin 26 2.3 Mộtsốkhái niệm 28 2.3.1 Kiểmtốncơng nghệthơngtin .28 2.3.2 Chấtlƣợngkiểmtoán .30 2.4 Quy trìnhkiểmtốncơngnghệthơngtin .32 2.4.1 Lậpkếhoạchkiểmtoán 32 2.4.2 Thực kiểmtoán 33 2.5 Cácyếutốquantrọngảnhhƣởngđếnchấtlƣợngkiểmtốn 34 2.5.1 Cácnhântốảnhhƣởngđếnchấtlƣợngkiểmtốncơngnghệthơngtinxuấtp háttừkiểmtoánviên 35 2.5.2 Nhântốảnhhƣởngđếnchấtlƣợngkiểmtốncơngnghệthơngtinxuấtpháttừd oanhnghiệp kiểmtốn 40 2.5.3 Cácnhântốảnhhƣởngđếnchấtlƣợngkiểmtốncơngnghệthơngtinxuấtp háttừkháchhàng 42 KẾTLUẬNCHƢƠNG2 44 CHƢƠNG3:THIẾTKẾNGHIÊNCỨU 45 3.1 Quy trìnhnghiên cứu 45 3.2 Phƣơngphápnghiêncứu 47 3.2.1 Nghiêncứu địnhtính 47 3.2.2 Nghiêncứuđịnhlƣợng 48 3.3 Xâydụngthangđo 49 3.3.1 Biếnphụthuộc .50 3.3.2 Biếnđộc lập 50 3.4 Chọnmẫunghiêncứu 53 3.5 Phƣơngphápvàcôngcụthuthậpdữliệu 53 3.5.1 Quymôthiếtkế .54 3.5.2 Thiếtkếbảngcâuhỏi .54 3.6 Đềxuất mơhìnhnghiêncứu 54 KẾTLUẬNCHƢƠNG3 57 CHƢƠNG4:KẾTQUẢNGHIÊNCỨU 58 4.1 Phân tíchthốngkêmơtả 58 4.1.1 Môtảbộdữliệukhảosát 58 4.1.2 Kết quảthốngkêmôtả 60 4.1.3 Thốngkêtầnsốthangđochấtlƣợngkiểmtoánđộclậpvàcácnhântốảnhh ƣởngđếnchấtlƣợngkiểmtoánđộclập 61 4.2 Phântíchtƣơngquan 67 4.2.1 Kiểmđịnh cácgiảthuyết 67 4.2.2 Kếtquảphântínhtƣơngquanvàhồiquyđabiến 71 4.3 Kiểmtrađacộngtuyến 74 4.4 Phântíchkếtquảmơhình hồiquy 75 KẾTLUẬNCHƢƠNG4 77 CHƢƠNG5:BÀNLUẬNVỀKẾTQUẢNGHIÊNCỨUVÀĐỀXUẤTMỘTSỐHÀMÝCHÍNH SÁCH 79 5.1 Thảoluận 79 5.2 Khuyếnnghị .81 5.3 Hạnchếcủađềtàinghiêncứu 83 5.4 Địnhhƣớngnghiêncứutrongtƣơnglai .83 KẾTLUẬNCHƢƠNG5 84 KẾTLUẬNCHUNG 85 TÀILIỆUTHAMKHẢO .86 PHỤLỤC 89 DANHMỤCTỪVIẾTTẮT CácchữviếttắtcónguồngốctiếngViệt Từviếttắt Ngunnghĩa TP.HCM Thànhphố HồChíMinh DN Doanhnghiệp KTNN Kiểmtốn nhànước BCTC Báocáotàichính KTV Kiểmtốn viên DNKT Doanhnghiệpkiểmtốn VAS220 Chuẩnmựckiểmtốn VNsố220 Cáctừviếttắtcó nguồngốc tiếng anh Từviếttắt Ngunnghĩa SPSS StatisticalPackagefortheSocialScience ITAQ InformationTechnologyAuditQuality(Chấtlượngkiểmtốn cơngnghệthơngtin) IT Information Technology(cơngnghệthơngtin) AQ AuditQuality(Chấtlượngkiểmtoán) ITAudit InformationT e c h n o l o g y A u d i t ( K i ể m t o n c ô n g n g h ệ t h ô ng CAATs tin) Computerassistedaudit techniques(kỹthuậtdùngmáytínhhỗ trợcơngviệckiểmtốn) EDP ElectronicDataProcess(Quytrìnhdữ liệuđiệntử) AICPA AmericanI n s t i t u t e o f C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s ( V iệnKế tốnCơng chứngHoa Kỳ)