Khái quát về đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh NHTM
Khái quát hoạt động kinh doanh NHTM
Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính chuyên nhận tiền gửi từ khách hàng và có trách nhiệm hoàn trả số tiền này Hoạt động chính của ngân hàng bao gồm cho vay, thực hiện các giao dịch chiết khấu và cung cấp dịch vụ thanh toán.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một loại hình ngân hàng trung gian, khác với ngân hàng đầu tư, ngân hàng chính sách và ngân hàng phát triển Trước đây, việc phân biệt NHTM với các loại hình ngân hàng khác thường dựa vào tổng nợ, tài sản và cơ cấu ngành nghề cho vay Tuy nhiên, với xu hướng hoạt động đa năng hiện nay, việc tách biệt NHTM khỏi các loại hình ngân hàng khác trở nên ngày càng khó khăn.
Mục tiêu hoạt động của NHTM bao gồm ba mục tiêu chính:
Lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của ngân hàng, vì đây là tổ chức hoạt động vì lợi nhuận Việc duy trì lợi nhuận không chỉ đảm bảo sự tồn tại mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của ngân hàng Nếu ngân hàng thường xuyên gặp thua lỗ, điều này có thể dẫn đến sự sụp đổ của tổ chức.
Bảo toàn và phát triển vốn là mục tiêu quan trọng nhất trong hoạt động của ngân hàng và doanh nghiệp, nhằm duy trì và nâng cao giá trị cho các chủ sở hữu.
Giáo trình Tài chính học, do Ts Mai Thanh Quế biên soạn, được xuất bản bởi NXB Dân Trí vào tháng 1 năm 2013.
Ngân hàng hoạt động dưới sự điều chỉnh của nhiều bộ luật và quy định do tính chất xã hội và rủi ro của lĩnh vực này Để đảm bảo hoạt động bền vững, nhà điều hành cần thiết lập các cơ chế và biện pháp nhằm đảm bảo ngân hàng tuân thủ nghiêm ngặt pháp luật.
NHTM có 3 chức năng bao gồm:
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc làm thủ quỹ cho xã hội bằng cách nhận tiền gửi từ công chúng, doanh nghiệp và các tổ chức Họ giữ tiền cho khách hàng, đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu rút tiền và chi tiêu của họ.
Ngân hàng đóng vai trò là trung gian thanh toán, thực hiện các giao dịch theo yêu cầu của khách hàng bằng cách trích tiền từ tài khoản tiền gửi để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ Đồng thời, ngân hàng cũng nhận tiền thu từ bán hàng và các khoản thu khác, sau đó ghi có vào tài khoản tiền gửi của khách hàng theo lệnh của họ.
Ngân hàng thực hiện chức năng làm trung gian tín dụng bằng cách kết nối người có vốn dư thừa với người có nhu cầu vay vốn Qua việc huy động các khoản tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng tạo lập quỹ cho vay, chủ yếu tập trung vào cho vay ngắn hạn Với vai trò này, ngân hàng vừa là bên đi vay vừa là bên cho vay, góp phần thúc đẩy hoạt động tài chính trong nền kinh tế.
1.1.1.2 Khái quát hoạt động kinh doanh của NHTM
Bảng cân đối kế toán của ngân hàng thương mại (NHTM) cho phép xác định các nghiệp vụ cơ bản thông qua các khoản mục tài sản và nguồn vốn Phần nguồn vốn phản ánh các nghiệp vụ huy động tài trợ, trong khi phần tài sản thể hiện cách NHTM sử dụng nguồn lực của mình.
Nghiệp vụ thuộc bên Nợ và vốn chủ sở hữu phản ánh nguồn vốn của ngân hàng Nguồn vốn của ngân hàng bao gồm các nhóm chủ yếu sau:
Tiền gửi không kỳ hạn cho phép khách hàng rút tiền bất cứ lúc nào, giúp họ linh hoạt trong việc sử dụng tài chính Khách hàng có thể yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản này để phục vụ cho các mục đích thanh toán Đây là nguồn vốn rẻ nhất mà các ngân hàng thương mại (NHTM) có được.
Tiền gửi có kỳ hạn là hình thức gửi tiền mà khách hàng chỉ có thể rút sau một khoảng thời gian nhất định, từ vài tháng đến vài năm Mục tiêu chính của người gửi là nhận lãi suất, trong khi ngân hàng có thể lập kế hoạch sử dụng nguồn vốn này nhờ vào tính chất có thời hạn của nó Mức lãi suất sẽ phụ thuộc vào thời gian gửi và sự thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng, dựa trên độ an toàn của ngân hàng cũng như tình hình cung cầu vốn tại thời điểm đó.
Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền của người dân gửi vào ngân hàng để nhận lãi suất Hình thức phổ biến nhất là tiền gửi tiết kiệm có sổ, trong đó ngân hàng cung cấp cho người gửi một cuốn sổ ghi nhận số tiền gửi và rút Quyển sổ này không chỉ giúp theo dõi giao dịch mà còn xác nhận số tiền đã gửi.
Vốn vay là một nguồn tài chính quan trọng bên cạnh vốn tiền gửi, giúp các ngân hàng thương mại (NHTM) tài trợ cho hoạt động của mình Các NHTM có thể huy động vốn vay từ nhiều nguồn, bao gồm ngân hàng trung ương, các ngân hàng trung gian khác, hoặc từ công chúng.
• Phát hành chứng từ có giá: trong hình thức này ngân hàng chủ động phát hành phiếu nợ để huy động vốn thường nhằm mục đích đã định.
Ngân hàng thương mại (NHTM) được phép vay vốn từ Ngân hàng Trung ương khi cần thiết để bổ sung nhu cầu vốn khả dụng Quyền vay này được cấp cho các NHTM đã được Ngân hàng Trung ương cho phép hoạt động, giúp đảm bảo tính thanh khoản và ổn định tài chính cho hệ thống ngân hàng.
Các hình thức cấp tín dụng chủ yếu của ngân hàng trung ương bao gồm: tái cấp vốn, cho vay thế chấp hay ứng trước.
Nội dung đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh NHTM
1.1.2.1 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh
Hiệu quả kinh tế là khái niệm phản ánh mức độ sử dụng các nguồn lực như nhân lực, tài lực, vật lực và tiền vốn để đạt được các mục tiêu xác định Nó thể hiện mối quan hệ giữa kết quả thu được và chi phí bỏ ra, cho thấy rằng với cùng một lượng đầu vào, nếu sản lượng đầu ra tăng, hiệu quả kinh tế sẽ cao hơn.
Mục tiêu chính của các doanh nghiệp, đặc biệt là ngân hàng thương mại (NHTM), là tạo ra lợi nhuận tối đa từ nguồn lực đầu vào Tuy nhiên, chỉ sử dụng lợi nhuận làm thước đo cho hiệu quả hoạt động của ngân hàng là chưa đủ, vì hoạt động của NHTM tiềm ẩn rủi ro và có sự đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận Trong môi trường kinh doanh ổn định, NHTM có thể gia tăng lợi nhuận bằng cách tăng đòn bẩy tài chính, nhưng sẽ gặp khó khăn trong bối cảnh bất ổn Hơn nữa, lợi nhuận không phản ánh đầy đủ chiến lược kinh doanh dài hạn của ngân hàng cũng như sự biến động do chu kỳ kinh doanh.
Như vậy, một khái niệm đầy đủ hơn sẽ là: “Hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM là khả năng tạo ra lợi nhuận một cách ổn định”.
Lợi nhuận đóng vai trò như hàng phòng thủ đầu tiên chống lại tổn thất không mong đợi, giúp tăng cường khả năng tài chính và cải thiện khả năng sinh lời trong tương lai thông qua việc tái đầu tư Ngân hàng thường xuyên thua lỗ sẽ dẫn đến thâm hụt vốn đầu tư, gây rủi ro cho cả chủ sở hữu và chủ nợ Do đó, trong hoạt động ngân hàng, cần chú trọng đến nhiều yếu tố khác để tạo ra giá trị cho chủ sở hữu, không chỉ đơn thuần là lợi nhuận.
Các nhân tố chính ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại bao gồm thu nhập, tính hiệu quả, mức độ chấp nhận rủi ro và đòn bẩy tài chính Ngân hàng cần có khả năng tạo ra lợi nhuận, nhưng cũng cần chú trọng đến cơ cấu và mức độ biến động của lợi nhuận đó Tính hiệu quả thể hiện khả năng tạo ra lợi nhuận từ tài sản và thu nhập hiện có Mức độ chấp nhận rủi ro yêu cầu điều chỉnh lợi nhuận theo những rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt Đòn bẩy tài chính có thể cải thiện kết quả kinh doanh, nhưng cũng tiềm ẩn nguy cơ làm tăng khả năng sụp đổ do tổn thất không mong đợi.
1.1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM a Môi trường bên ngoài.
Một là, môi trường vĩ mô
Môi trường kinh tế và tài chính quốc tế có ảnh hưởng lớn đến khả năng tạo lợi nhuận và phát triển bền vững của các ngân hàng thương mại (NHTM) Các yếu tố như lạm phát, tăng trưởng kinh tế xã hội và chính sách tiền tệ đều tác động đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM Tăng trưởng kinh tế không chỉ thúc đẩy khả năng huy động vốn mà còn ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của các ngân hàng Nhu cầu vốn gia tăng theo quá trình tăng trưởng cao, do đó, một nền tảng tăng trưởng ổn định và an toàn là điều kiện thiết yếu cho sự hiệu quả trong hoạt động ngân hàng.
Hệ thống chính sách và pháp luật rõ ràng, đồng bộ là yếu tố quan trọng giúp các ngân hàng chủ động trong hoạt động kinh doanh Để phù hợp với sự phát triển đa dạng của ngành ngân hàng, hệ thống pháp luật cần được điều chỉnh và bổ sung kịp thời Chính sách kinh tế và tiền tệ của Chính phủ cũng thay đổi theo điều kiện thị trường, buộc các ngân hàng phải liên tục cập nhật để điều chỉnh kế hoạch kinh doanh theo mục tiêu của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Do đó, chính sách và pháp luật có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.
Các yếu tố văn hóa xã hội, bao gồm trình độ dân trí, thói quen sử dụng tiền mặt và hiểu biết về hệ thống ngân hàng, ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động của các ngân hàng thương mại Để thu hút khách hàng, ngân hàng cần tiến hành khảo sát thị trường và nắm bắt phong tục tập quán cũng như các yếu tố văn hóa đặc trưng của từng khu vực Những yếu tố này có tác động lớn đến hiệu quả của các chiến lược kinh doanh mà ngân hàng triển khai.
Sự phát triển của công nghệ thông tin và truyền thông đã nâng cao năng suất lao động và giảm chi phí đầu vào, giúp ngân hàng cung cấp sản phẩm dịch vụ nhanh chóng và hiệu quả với chi phí thấp Công nghệ ngân hàng hiện đại không chỉ thúc đẩy hội nhập quốc tế mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng thương mại, mở rộng khả năng giao dịch trên thị trường toàn cầu.
Hai là, môi trường vi mô
Trong ngành tài chính ngân hàng, cạnh tranh để chiếm lĩnh thị phần và mở rộng mạng lưới khách hàng đang diễn ra rất gay gắt Để tồn tại và phát triển, các ngân hàng cần không ngừng nâng cao vốn, cải tiến công nghệ và đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, nhằm tối ưu hóa việc sử dụng và phân bổ nguồn lực tài chính Kết quả của cuộc cạnh tranh này sẽ là sự đào thải những ngân hàng hoạt động kém hiệu quả.
Khi nền kinh tế ngày càng hội nhập toàn cầu, các rào cản pháp lý đối với ngân hàng nước ngoài và liên doanh đang dần được gỡ bỏ, dẫn đến sự gia tăng sức ép cạnh tranh cho các ngân hàng thương mại (NHTM) trong nước Điều này không chỉ tạo ra thách thức mà còn là động lực thúc đẩy quá trình đổi mới và cải cách trong ngành ngân hàng, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
Khách hàng là yếu tố then chốt quyết định sự thành công của ngân hàng, vì vậy việc đáp ứng nhanh chóng các nhu cầu của họ luôn là ưu tiên hàng đầu trong chiến lược kinh doanh Để nâng cao khả năng cạnh tranh và thu hút khách hàng, mỗi ngân hàng cần có bộ phận nghiên cứu thị trường và phát triển sản phẩm, nhằm tạo ra các dịch vụ chất lượng cao Điều này không chỉ giúp cải thiện chất lượng phục vụ mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Để ngân hàng cạnh tranh hiệu quả trong ngành và đáp ứng nhu cầu của người dân, các nhà quản trị cần xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với sự tăng trưởng kinh tế và phát triển bền vững.
Chất lượng đội ngũ nhân sự là yếu tố quyết định sự thành công của tổ chức, phản ánh trình độ chuyên môn, phẩm chất đạo đức và phong cách ứng xử phù hợp Đối với doanh nghiệp đặc thù có mối quan hệ kinh tế đa dạng, yêu cầu về chất lượng nhân sự càng trở nên cấp thiết trong bối cảnh nền kinh tế thị trường.
Hiện nay, việc ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành ngân hàng, đặc biệt là trong dịch vụ thanh toán, đang trở thành một chủ trương đầu tư quan trọng Sự hoàn thiện và phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng chỉ đạt hiệu quả khi được xây dựng trên nền tảng công nghệ ngân hàng hiện đại và tiên tiến.
Việc lựa chọn và sử dụng công nghệ phù hợp là rất quan trọng để nâng cao năng lực cạnh tranh và hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.
Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM dựa trên phân tích báo cáo tài chính
Khái quát về phân tích báo cáo tài chính NHTM
1.2.1.1 Mục tiêu phân tích báo cáo tài chính NHTM
Phân tích báo cáo tài chính là một phương pháp quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) Ngoài ra, phương pháp này còn được áp dụng bởi nhiều đối tượng khác nhau với các mục tiêu đa dạng.
Phân tích tài chính cung cấp thông tin quan trọng giúp nhà quản lý và người sử dụng BCTC đánh giá tình hình tài chính, khả năng sinh lời, và điểm mạnh, điểm yếu của ngân hàng Qua đó, các nhà quản lý có thể xác định xu hướng phát triển dịch vụ, sản phẩm, và nhận diện những bộ phận hoạt động không hiệu quả Việc này không chỉ giúp đánh giá đúng kết quả hoạt động kinh doanh trong quá khứ mà còn phát hiện kịp thời các thiếu sót và rủi ro, từ đó đưa ra biện pháp phòng ngừa phù hợp Đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng thông qua phân tích báo cáo tài chính là cần thiết để đạt mục tiêu an toàn, lợi nhuận và phát triển bền vững Nó cũng hỗ trợ cổ đông trong việc giám sát nguồn vốn đầu tư và các cơ quan quản lý Nhà nước trong việc đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính Hơn nữa, các ngân hàng cạnh tranh có thể sử dụng báo cáo tài chính để phân tích tình hình kinh doanh và dự đoán chiến lược của đối thủ, góp phần thúc đẩy cạnh tranh lành mạnh trong ngành.
1.2.1.2 Khái quát về hệ thống báo cáo tài chính của NHTM a Mục đích của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là công cụ quan trọng cung cấp thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và luồng tiền của một tổ chức tín dụng (TCTD) Nó đáp ứng nhu cầu quản lý của lãnh đạo TCTD, cơ quan quản lý nhà nước và các bên liên quan trong việc đưa ra quyết định kinh tế hiệu quả Nội dung báo cáo tài chính cần phản ánh chính xác và đầy đủ thông tin về TCTD.
2 Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu;
3 Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác;
4 Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh;
5 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước;
6 Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán;
Ngoài việc cung cấp thông tin cơ bản, TCTD cần trình bày thêm các thông tin liên quan trong bản “Thuyết minh báo cáo tài chính” để giải thích các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, các chính sách kế toán áp dụng, cũng như mức độ các loại rủi ro tài chính chủ yếu Hệ thống báo cáo tài chính của NHTM đóng vai trò quan trọng trong việc phản ánh chính xác tình hình tài chính và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Báo cáo tài chính của TCTD được xây dựng dựa trên số liệu toàn hệ thống, loại trừ các giao dịch nội bộ, và bao gồm trụ sở chính, sở giao dịch, các chi nhánh cùng các đơn vị kế toán trực thuộc hạch toán phụ thuộc (nếu có).
Hệ thống báo cáo tài chính đối với các TCTD bao gồm:
❖ Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính quan trọng, tổng hợp và phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của ngân hàng, cũng như nguồn hình thành các tài sản này tại một thời điểm cụ thể.
Bảng cân đối kế toán cung cấp thông tin chi tiết về giá trị tài sản hiện có của ngân hàng, bao gồm cơ cấu tài sản, nguồn vốn và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Dựa vào bảng cân đối kế toán, người đọc có thể đánh giá tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản, năng lực hoạt động, cấu trúc nguồn vốn, khả năng tự chủ tài chính và khả năng thanh toán các khoản nợ.
❖ Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh là tài liệu tài chính quan trọng, thể hiện tình hình hoạt động và kết quả của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định Báo cáo này bao gồm kết quả kinh doanh, cùng với các hoạt động khác, trong đó các hoạt động chính được trình bày tách biệt giữa thu nhập và chi phí, còn các hoạt động phụ được trình bày theo cơ sở thuần.
❖ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong Báo cáo tài chính, cung cấp thông tin cần thiết để đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần và cơ cấu tài chính Nó cho thấy khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra luồng tiền trong hoạt động của ngân hàng Nhờ vào báo cáo này, người sử dụng có thể đánh giá một cách khách quan tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp đánh giá và dự đoán khả năng về số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai Nó cũng cho phép kiểm tra lại các dự đoán trước đây về luồng tiền, đồng thời phân tích mối quan hệ giữa khả năng sinh lời và lưu chuyển tiền thuần, cũng như tác động của biến động giá.
❖ Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính là phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của ngân hàng, nhằm mục đích mô tả và phân tích chi tiết các thông tin, số liệu đã được trình bày trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cũng như các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của chuẩn mực kế toán.
1.2.1.3 Phương pháp phân tích sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính NHTM
Phương pháp trọng tâm trong phân tích báo cáo tài chính là phương pháp tỷ số tài chính Ngoài ra, còn có một số phương pháp khác thường được áp dụng để hỗ trợ trong quá trình phân tích.
Phương pháp so sánh giúp đánh giá hiệu quả thực hiện kế hoạch, tốc độ phát triển và mức độ tiên tiến của đơn vị bằng cách đối chiếu với các đơn vị khác Tuy nhiên, khi áp dụng phương pháp này vào phân tích báo cáo tài chính, cần lưu ý các điều kiện so sánh Hai đối tượng cần có nội dung kinh tế tương đồng, phương pháp tính nhất quán, đơn vị đo lường giống nhau, dữ liệu thu thập trong cùng khoảng thời gian, và có quy mô cũng như điều kiện kinh tế tương tự.
Về kỹ thuật so sánh có thể so sánh theo hàng ngang hoặc so sánh theo chiều dọc:
So sánh theo hàng ngang là phương pháp phân tích BCTC bằng cách đối chiếu các số liệu trong cùng một hàng, cho phép so sánh giữa các kỳ khác nhau hoặc giữa các chỉ tiêu trong cùng một kỳ, cả về số tuyệt đối lẫn số tương đối.
So sánh theo chiều dọc là phương pháp đối chiếu các chỉ tiêu liên quan theo cột, giúp phân tích dữ liệu một cách hiệu quả Để thực hiện so sánh này, cần tính tỷ lệ phần trăm của các chỉ tiêu trong cùng một cột so với chỉ tiêu được chọn làm cơ sở Phương pháp này cung cấp cái nhìn tương đối, cho phép đánh giá hiệu quả hơn so với việc chỉ nhìn vào các lượng tuyệt đối.
Nội dung đánh giá hiệu quả hoạt động qua phân tích báo cáo tài chính
Dựa trên các thông tin trên BCTC, hiệu quả hoạt động của ngân hàng được xem xét dựa trên 6 nội dung như sau:
1.2.2.1 Phân tích đánh giá khái quát tài sản, nguồn vốn
Phân tích tài sản và nguồn vốn là cần thiết để đánh giá tính hợp lý và hiệu quả trong việc quản lý nguồn vốn và sử dụng vốn Quá trình này dựa trên việc xem xét sự biến động của tài sản và nguồn vốn, từ đó đánh giá cấu trúc tài sản và nguồn vốn, cũng như đảm bảo sự cân đối giữa nguồn vốn và cách sử dụng chúng.
Thứ nhất, về phân tích quy mô, cơ cấu tài sản
• Phân tích biến động tài sản
• Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản = -——" ° ' - ổ à ả
Chỉ tiêu này đánh giá tổng thể sự biến động của tài sản qua các năm tài chính, phản ánh sự thay đổi quy mô của ngân hàng Tuy nhiên, để xác định tính hợp lý của sự tăng trưởng này, cần xem xét cụ thể các nguyên nhân dẫn đến sự biến động.
• Tốc độ tăng trưởng khoản mục tài sản i= -, ^ ' - à ả
Chỉ tiêu này phân tích sự biến động của các khoản mục tài sản trên bảng cân đối, giúp giải thích sự thay đổi tổng tài sản và đánh giá tính hợp lý trong biến động của các khoản mục chi tiết.
• Phân tích tỷ trọng tài sản à ả
• Tỷ trọng khoản mục tài sản i = ———— ổ à ả
Tỷ trọng tài sản đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá sự phù hợp của cơ cấu tài sản và khả năng sinh lời của ngân hàng Việc xem xét tỷ trọng tài sản giúp xác định hiệu quả hoạt động tài chính và đưa ra những quyết định đầu tư hợp lý.
• Tỷ trọng tài sản có sinh lời = , - ổ à ả
Chỉ tiêu tỷ trọng tài sản có sinh lời phản ánh tỷ lệ phần trăm giá trị tổng tài sản mà ngân hàng đầu tư vào các khoản mục sinh lời Để đánh giá tính hợp lý của chỉ tiêu này, cần xem xét chất lượng tài sản sinh lời và tỷ trọng đầu tư vào các tài sản không sinh lời, như tài sản cố định.
Thứ hai, về phân tích quy mô, cơ cấu nguồn vốn
❖ Phân tích biến động nguồn vốn
, , , λ Ẵ Tổ ng nguồ n vố n (t) -Tổng nguồ n vố n (t- 1 )
• Tốc độ tăng trưởng tổng nguồn vốn = -T-——— - ổ ồ ố
Chỉ số này phản ánh tốc độ tăng trường nguồn vốn của ngân hàng, đối ứng với sự tăng trưởng tổng tài sản. ΓT,Λ ʌ -T,Λ ʌ - , , 1 1 , λ Ẵ ngu ồ n v ố n i (t) - ngu ồ n v ố n i (t- 1)
• Tốc độ tăng trưởng khoản mục nguồn vốn i= - ^ - ngu ồ n v ố n i ( t- 1 )
Chỉ số này được sử dụng để đánh giá sự biến động của các khoản mục nguồn vốn, từ đó giải thích sự thay đổi của tổng nguồn vốn và đánh giá tính hợp lý của những biến động này.
❖ Phân tích tỷ trọng nguồn vốn rτ ,, , λ Λ , ʌ Nguồn vố n huy độ ng i
Tỷ trọng nguồn vốn huy động là yếu tố quan trọng trong việc phân tích cơ cấu tài trợ và đa dạng hóa nguồn vốn của ngân hàng Nguồn vốn tiền gửi từ khách hàng được xem là nguồn vốn chính, vì ngân hàng hoạt động như một trung gian tín dụng Do đó, nguồn vốn huy động thường chiếm tỷ lệ cao trong tổng nguồn vốn của ngân hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tài chính và khả năng phục vụ khách hàng.
1.2.2.2 Phân tích chất lượng tài sản
Chất lượng tài sản của ngân hàng phản ánh khả năng tài chính, sinh lời, quản lý và rủi ro Nó đóng vai trò quyết định trong hiệu quả hoạt động kinh doanh, với cho vay và đầu tư chiếm tỷ trọng lớn nhất Do đó, chất lượng các khoản cho vay và đầu tư ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tài sản Mặc dù tài sản cố định chiếm tỷ trọng nhỏ, nhưng vẫn là yếu tố cần thiết để đảm bảo hoạt động hiệu quả của ngân hàng.
Chất lượng tín dụng đóng vai trò quan trọng trong quản lý danh mục tín dụng, do đó cần có sự giám sát chặt chẽ từ các nhà quản trị, nhà đầu tư và cơ quan quản lý Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, việc phân loại các khoản tín dụng và trích lập dự phòng phụ thuộc vào mức độ rủi ro có thể xảy ra, nhằm giảm thiểu nợ xấu.
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ số quan trọng thể hiện khả năng mất mát một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi từ các khoản cho vay của ngân hàng Tỷ lệ này càng thấp thì càng tốt, cho thấy ngân hàng đang quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả.
Tỷ lệ này, nếu so với các ngân hàng đồng đẳng có xu hướng tăng, cho thấy ngân hàng có thể gặp khó khăn trong quản lý chất lượng cho vay Tuy nhiên, tỷ lệ thấp hơn so với các năm trước có thể là do ngân hàng đã áp dụng chính sách xóa sổ các khoản tín dụng xấu hoặc thay đổi tiêu chí phân loại các khoản cho vay khó đòi.
• Nhóm chỉ số phán ánh sự chuẩn bị nguồn lực để bù đắp rủi ro tín dụng
• Tỷ lệ chi phí dự phòng rủi ro tín dụng/TÔng dư nợ bình quân
• Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng/TÔng dư nợ tín dụng
Tỷ lệ xử lý nợ •
Ngân hàng chủ yếu tập trung vào hai loại hình đầu tư chính, đó là đầu tư vào giấy tờ có giá và đầu tư góp vốn liên doanh, liên kết Chất lượng các khoản đầu tư này đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tài chính của ngân hàng.
• Tỷ suất đầu tư vào GTCG = ——J TÔ n g v ố n đầ u t ư v à o GT C G , Jr—————
Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả đầu tư vào giấy tờ có giá và khả năng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời xem xét mức độ tham gia trên thị trường tiền tệ để nâng cao khả năng thanh khoản của ngân hàng Lợi tức từ đầu tư, góp vốn và mua cổ phần cũng là những yếu tố quan trọng trong việc cải thiện hiệu quả tài chính.
• Tỷ suất đầu tư góp von, liên doanh, liên kêt = -7 , , , -—-7-
Các tỷ suất đầu tư trong lĩnh vực ngân hàng được kỳ vọng đạt giá trị cao, vì ngân hàng là một tổ chức tín dụng Do đó, bất kỳ khoản đầu tư nào cũng cần có tỷ suất đầu tư tối thiểu lớn hơn tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn tự có của ngân hàng.
Thứ ba, hiệu suất tài sản cố định rr,M4λ , ʌ G i á tr ị c ò n l ạ i c ủ a T S C Đ
• Tỷ lệ đầu tư vào TSCĐ= - ,' -
Tỷ lệ đầu tư vốn tự có vào tài sản cố định (TSCĐ) của ngân hàng phản ánh mức độ đầu tư trong kinh doanh Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), tổ chức tín dụng (TCTD) và chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ được phép đầu tư vào TSCĐ không vượt quá 5% vốn điều lệ (VĐL) và quỹ dự trữ bổ sung VĐL đối với TCTD, hoặc không quá 50% vốn được cấp và quỹ dự trữ bổ sung vốn được cấp đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài.