Chất lượng tài sản bao gồm những chỉ tiêu phản ánh mức độ bền vũng về mặt tài chính, khả năng sinh lời, năng lực quản lý và phần lớn rủi ro của ngân hàng. Chất lượng tài sản sẽ quyết định đến hiệu quả hoạt động kinh doanh. Trong đó, hoạt động cho vay và đầu tư thường chiếm tỷ trọng lớn nhất trên tổng tài sản. Chính vì vậy, chất lượng các khoản cho vay và đầu tư sẽ quyết định đến chất lượng tài sản của ngân hàng, ngoài ra mặc dù tài sản cố định chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tài sản của ngân hàng nhưng là nhân tố không thể thiếu để đảm bảo chất lượng hoạt động của bất cứ ngân hàng nào.
Thứ nhất, về chất lượng tín dụng, vì tính chất quan trọng của danh mục tín dụng, danh mục này cần phải được giám sát chặt chẽ bới nhà quản trị, nhà đầu tư và các cơ quan quản lý. Theo quy định của NHNN, các khoản cấp tín dụng được phân loại và trích lập dự phòng phụ thuộc vào mức độ rủi ro có thể xảy ra.
rτ,, ,ʌ ʌ N ợ xấu
• Tỷ lệ nợ xấu= ^---
T ô ng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu phản ánh khả năng tôn thất một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi của các khoản cho vay của ngân hàng. Tỷ lệ này được kỳ vòng càng thấp càng tốt. Tỷ lệ này nếu so với các nhóm ngân hàng đồng đẳng mà có xu hướng tăng lên sẽ cho thấy ngân hàng có khả năng gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng các khoản cho vay/cấp tín dụng. Tuy nhiên cần lưu ý, tỷ lệ này thấp so với các năm trước có thể do ngân hàng áp dụng chính sách xoá sô các khoản tín dụng xấu hay thay đôi các tiêu chí phân loại các khoản cho vay khó đồi.
• Nhóm chỉ số phán ánh sự chuẩn bị nguồn lực để bù đắp rủi ro tín dụng • Tỷ lệ chi phí dự phòng rủi ro tín dụng/TÔng dư nợ bình quân
• Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng/TÔng dư nợ tín dụng Tỷ lệ xử lý nợ =
rτ,, Ẵ, ,ʌ , , Lợi tức đầu tư vào GTCG
• Tỷ suất đầu tư vào GTCG = ——J TÔ n g vố n đầu tư vào GT C G , Jr————— Chỉ tiêu này nhằm đánh giá hiệu quả các khoản đầu tư vào giấy tờ có giá, khả năng đa dạng hoá hoạt động kinh doanh đồng thời đánh giá mức độ tham giá trên thị trường tiền tệ nhằm tăng khả năng thanh khoản của ngân hàng.
rτ,, ʌ, ,ʌ , , ^ ,.ʌ 1 , ,.ʌ , Ấ, Lợi tức từ đầu tư,góp von,mua cổ phần
• Tỷ suất đầu tư góp von, liên doanh, liên kêt = -7----, , . ,---—-7- T ổ ng vố n đầu tư,gó p vố n m ua c ổ p hần Các tỷ suất này được kì vọng có giá trị cao. Do ngân hàng là một TCTD nên việc đầu tư vào lĩnh vực nào cũng đòi hỏi tỷ suất đầu tư tối thiểu phải đạt lớn hơn tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn tự có của ngân hàng.
Thứ ba, hiệu suất tài sản cố định
rr,M4λ , ʌ G i á tr ị cò n l ại của T S CĐ
• Tỷ lệ đầu tư vào TSCĐ=--- ,' .--- Vố n tự c ó
Tỷ lệ này phản ánh tỷ lệ đầu tư vốn tự có vào TSCĐ phục vụ kinh doanh của ngân hàng. Theo quy định của NHNN thì TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được mua, đầu tư vào TSCĐ không quá 5% VĐL và Quỹ dự trữ bổ sung VĐL đối với TCTD hoặc không quá 50% Vốn được cấp và Quỹ dự trữ bổ sung vốn được cấp đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
1 , .,.,.,.,ʌ G i á tr ị cò n l ại của T S CĐ
• Tình trạng TSCĐ = ——;o .
N guyên gi á của T S C Đ
Tỷ lệ này nhằm đánh giá mức độ, tình trạng của TSCĐ. Tỷ lệ này ở mức ≥ 50% cho thấy tinhtrangj TSCĐ còn mới. Tuy nhiên, mức đánh g ía trên còn phụ thuộc vào chính sách trích khấu hao của từng ngân hàng. Do vậy, với tỷ lệ trên chỉ áp dụng để đánh giá chung tình trạng tài sản của cả hệ thống.