Phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn nhằm đánh giá tính hợp lý, hiệu quả của nghiệp vụ nguồn vốn và sử dụng vốn dựa trên phân tích sự biến động của tài sản, nguồn vốn, đánh giá tính hợp lý và hiệu quả của cơ cấu tài sản nguồn vốn cũng như sự cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng nguồn.
Thứ nhất, về phân tích quy mô, cơ cấu tài sản
• Phân tích biến động tài sản
■ rí. .1' x.s__x J—XJ—XA: _____Tổ nS tài sản (t) - Tổ ng tài sản (t- 1 )
• Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản =---——" ° '---
ổ à ả
Chỉ tiêu này nhằm đánh giá một cách tổng thể biến động của tài sản qua các năm tài chính, phản ánh sự thay đổi về quy mô của ngân hàng. Tuy nhiên, sự tăng trưởng này là phù hợp hay không còn cần phải xem xét cụ thể các nguyên nhân tạo ra sự biến động này.
à ả à ả
• Tốc độ tăng trưởng khoản mục tài sản i=---, . ^ '---
à ả
Chỉ tiêu này đánh giá sự biến động chi tiết của các khoản mục tài sản trên bảng cân đối nhằm giải thích cho sự biến động về tổng tài sản và đánh giá sự phù hợp trong biến động của các khoản mục chi tiết.
• Phân tích tỷ trọng tài sản
à ả
• Tỷ trọng khoản mục tài sản i = ————
ổ à ả
Tỷ trọng tài sản là một yếu tố quan trong cần xem xét nhằm đánh giá về sự phù hợp trong cơ cấu tài sản, đây còn là cơ sở để đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng.
rτ,, , , , . , Tổ ng tài sản có si nh lời
• Tỷ trọng tài sản có sinh lời = ---- . ,---
ổ à ả
Chỉ tiêu tỷ trọng tài sản có sinh lời là chỉ tiêu mang tính tổng hợp phản ánh ngân hàng sử dụng bao nhiêu phần trăm giá trị trên tổng tài sản để đầu tư vào các khoản mục sinh lời. Để đánh giá khoản mục này là hợp lý hay không cần phải xem
xét chất lượng tài sản sinh lời cũng như tỷ trọng đầu tư vào các tài sản không sinh lời như tài sản cố định có hợp lý hay không.
Thứ hai, về phân tích quy mô, cơ cấu nguồn vốn
❖Phân tích biến động nguồn vốn
, , , λ Ẵ Tổ ng nguồ n vố n (t) -Tổng nguồ n vố n (t- 1 )
• Tốc độ tăng trưởng tổng nguồn vốn =---T-——— ---
ổ ồ ố
Chỉ số này phản ánh tốc độ tăng trường nguồn vốn của ngân hàng, đối ứng với sự tăng trưởng tổng tài sản.
ΓT,Λ .ʌ .- , , 1 1 , λ Ẵ . nguồn vốn i (t) - nguồn vốn i (t- 1)
• Tốc độ tăng trưởng khoản mục nguồn vốn i=--- ^--- nguồ n vố n i ( t- 1 )
Chỉ số này nhằm đánh giá biến động của các khoản mục nguồn vốn nhằm giải thích cho sự biến động của tổng nguồn vốn và đánh giá tính hợp lý của các biến động.
❖Phân tích tỷ trọng nguồn vốn
rτ,, , λ Λ , .ʌ Nguồn vố n huy độ ng i
• Tỷ trọng nguồn vốn huy động = —TT—-—-7—-
ổ ồ ố
Đánh giá tỷ trọng nguồn vốn giúp phân tích về sự phù hợp của cơ cấu nguồn tài trợ cũng như giúp đánh giá về tính chất đa dạng của nguồn vốn hay ngân hàng đang phụ thuộc vào một nguồn vốn nhất định. Trong đó, nguồn vốn quan trọng nhất đối với hoạt động ngân hàng đó là nguồn vốn tiền gửi của khách hàng. Ngân hàng đóng vai trò là một trung gian tín dụng, chính vì vậy, nguồn vốn huy động đóng vai trò quan trọng và thường chiếm tỷ lệ cao trong tổng nguồn vốn.