HÒAN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TÓAN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VIỆT TÍN

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ^φ^ - NGUYỄN HỒNG DUNG HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VIỆT TÍN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG —^φ^— NGUYỄN HỊNG DUNG HỒN THIỆN TỎ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VIỆT TÍN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS MAI NGỌC ANH HÀ NỘI - 2019 LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập hồn thành luận văn này, tơi nhận hướng dẫn, giúp đỡ quý báu, tận tình thầy cơ, đồng nghiệp bạn Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc xin bảy tỏ lời cảm ơn chân thành tới: Tập thể lãnh đạo Học Viện Ngân Hàng, tập thể lãnh đạo, thầy giáo Khoa Kế tốn, tập thể lãnh đạo cán Khoa Sau đại học trường Đặc biệt gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo PGS.TS Mai Ngọc Anh tận tình hướng dẫn, dạy bảo, động viện tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến tập thể lãnh đạo cán Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư xây dựng Việt Tín nhiệt tình trả lời vấn cung cấp tài liệu LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tơi, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Nguyễn Hồng Dung iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN iii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài .1 Tổng quan nghiên cứu liên quan đến tổ chức cơng tác kế tốn Mục đích nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, ý nghĩa tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp .7 1.2 Yêu cầu, nguyên tắc nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 1.2.1 u cầu tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.2.2 Nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.2.3 Nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.3 Cơ sở tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 10 1.3.1 Nhân tố từmôi trường pháp lý 10 1.3.2 Nhân tố từmôi trường kinh doanh 11 1.3.3 Nhân tố từđặc điểm ngành nghề kinh doanh thương mại 12 1.3.4 Nhân tố từnhu cầu thơng tin kế tốn 17 iv 1.3.5 Nhân tố từ hệ thống kiểm soát nội 18 1.3.6 Nhân tố tổ chức máy nhân kế toán 18 1.3.7 Nhân tố từ yêu cầu khả ứng dụng công nghệ thông tin 19 1.4 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 20 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 20 1.4.2 Tổ chức hệ thống chứng từ cơng tác hạch tốn ban đầu 25 1.4.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 28 1.4.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 29 1.4.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 31 1.4.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 32 1.4.7 Tổ chức trang bị, ứng dụng công nghệ xử lý thông tin cơng tác kế tốn 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DựNG VIỆT TÍN 38 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín 38 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 39 2.1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Cơng ty .39 2.1.4 Các sách kế tốn cơng ty 41 2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín 42 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 42 2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ cơngtác hạch tốn ban đầu 43 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kếtoán 47 2.2.4 Tổ chức sổ kế toán 49 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 51 2.2.6 Tổ chức kiểm tra kế toán .52 v 2.2.7 Tổ chức trang bị, ứng dụng công nghệ xử lý thông tin công tác kế tốn 54 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn số phần hành Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng Việt Tín 55 2.3.1 Tổ chức hạch toán bán hàng 55 2.3.2 Tổ chức hạch toán kế tốn tiền lươngvà cáckhoản trích theo lương 59 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán toán vớingười bán 62 2.4 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín 66 2.4.1 Những kết đạt .66 2.4.2 Những tồn 68 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DựNG VIỆT TÍN 72 3.1 Yêu cầu, ngun tắc phương hướng hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín .72 3.1.1 Chiến lược phát triển công ty Cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín đến năm 2025 72 3.1.2 Các yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín 73 3.1.3 Các nguyên tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín 74 3.2 Các giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín 75 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 75 3.2.2 Hồn thiện hệ thống chứng từ kế tốn 76 3.2.3 Hoàn thiện việc vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 78 3.2.4 Hồn thiện hệ thống sổ kế tốn 79 3.2.5 Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế toán 80 vii vi 3.2.6 Hồn thiện cơngDANH tác kiểm MỤC tra kế TỪ toán 81 VIẾT TẮT 3.2.7 Hoàn thiện trang bị, ứng dụng công nghệ xử lý thông tin cơng tác kế tốn 82 3.3 Điều kiện cần thiết để thực giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần thương mại đầu tư xây dựng Việt Tín .83 3.3.1 Ve phía nhà nước 83 3.3.2 Ve phía cơng ty 84 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 Viết tắt PHỤ LỤC 90 Diễn giải BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế ^CP Cô phần ~DN Doanh nghiệp DNTM Doanh nghiệp thương mại ĐVT Đơn vị tính KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTQT Kế tốn quản trị KTTC Kế tốn tài NLĐ Người lao động ^TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định VNĐ Việt Nam đồng 106 - Từ chối nhận hàng hàng hố Bên Bán cung cấp khơng đảm bảo chất lượng, chủng loại quy định Hợp đồng - Thanh toán cho Bên Bán theo cam kết Hợp đồng - Các quyền nghĩa vụ khác theo quy định Pháp luật 5.2 Quyền nghĩa vụ Bên Bán - Giao hàng cho Bên Mua theo quy cách, chất lượng, thời gian địa điểm Hợp đồng; - Có trách nhiệm bốc xếp hàng lên phương tiện vận chuyển Bên Mua vòng 01 kể từ phương tiện vận chuyển Bên Mua đến nhận hàng; - Cung cấp đầy đủ giấy chứng nhận chất lượng, xuất xứ lô hàng giao hàng cho Bên Mua; - Trong trường hợp Bên Bán giao hàng không đảm bảo chất lượng phải chịu phí tổn liên quan đến việc đổi trả lại hàng hóa theo chất lượng cam kết Hợp đồng; - Ký kết biên bàn giao hàng hóa với Bên Mua giao hàng; - Xuất hóa đơn chứng từ hợp lệ lô hàng cho Bên Mua; - Các quyền nghĩa vụ khác theo quy định Pháp luật ĐIỀU 6: PHẠT KHI VI PHẠM HỢP ĐỒNG - Vi phạm thời hạn giao hàng: Trường hợp Bên Bán vi phạm thời hạn giao hàng Bên Bán phải chịu phạt với mức phạt 1% giá trị Hợp đồng cho ngày chậm giao hàng - Vi phạm chất lượng: Nếu Bên Mua phát hàng hóa khơng đạt yêu cầu chất lượng đặc tính kỹ thuật cam kết Hợp đồng thi Bên Bán phải thay sản phẩm kinh phí chịu chi phí cho đơn vị kiểm tra chất lượng Bên Mua chọn thấy nghi ngờ chất lượng - Nếu hai bên không thực đầy đủ trách nhiệm ghi hợp đồng dẫn đến thiệt hại kinh tế cho bên phải chịu bồi thường tồn giá trị thiệt hại ĐIỀU 7: ĐIỀU KHOẢN CHUNG 107 108 - Hai nghiêm túc điều khoản Hợp đồng, khơng Phụ lục 10: bên Hóacam đơnkết bánthực hàng đơn phương thay đổi huỷ bỏ hợp đồng, bên vi phạm mà khơng có bàn bạc thống (bằng văn bản) hai bên phải chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật - Trong trình thực hai bên phối hợp thường xuyên để thực hợp đồng, có khó khăn vướng mắc hai bên phải kịp thời thông báo bàn bạc giải (lập biên ghi toàn nội dung) - Trong trường hợp phải lập thêm phụ lục hợp đồng phụ lục coi phần hợp đồng - Các điều khoản không ghi hợp đồng bên thực theo quy định hành văn pháp luật hợp đồng - Các vấn đề tranh chấp, hai Bên không giải thương lượng vòng 15 (mười lăm) ngày kể từ ngày xảy tranh chấp hai bên thống khiếu nại đến Toà án nhân dân thành phố Hà Nội để giải Phán tòa định cuối bắt buộc Bên phải có nghĩa vụ thực Các chi phí kiểm tra, giám định phán xử bên có lỗi chịu ĐIỀU 8: HIỆU Lực CỦA HỢP ĐỒNG - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký, hết hiệu lực tự động lý sau 15 (mười lăm) ngày kể từ hai bên hồn tất nghĩa vụ quy định hợp đồng (bao gồm nghĩa vụ tài chính) - Hợp đồng lập thành 05 (năm) có giá trị pháp lý nhau, Bên muagiữ 03 (ba) bản, Bên bán giữ 02 (hai) làm sở thực hiện./ ĐẠI DIỆN BÊN BÁN ĐẠI DIỆN BÊN MUA HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VT/13P Liên 1: Lưu Số:0000572 Ngày 18 tháng năm 2018 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHÂN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VIỆT TÍN Mã số thuế: 0102754750 Địa chỉ: Số 23B, ngõ 24, Phố Phan Văn Trường, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 02462816979 nhánh Cầu Giấy Số tài khoản: 111 22 99 88 69 011 Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Chi Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tồn Tên đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ Mã số thuế: 0100886857 Địa chỉ.Tầng 5, tháp B, tịa nhà HH4 khu thị Sơng Đà Mỹ Đình, Phường Mỹ Đình 1, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Hình thức tốn: Chuyển khoản Đơn vị STT Tên hàng hóa, dịch vụ 2 Thép D14 CB240-T (L=6m) Thép D16 CB240-T (L=6m) Thép D25 CB240-T (L=6m) tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Kg Kg 7.0 00 Kg Cộng tiền ' 15.800 2.500 1.750 hàng: 00 110.600.000 16.2 40.500.000 16.9 29.575.000 00 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 18.067.500 Tổng cộng tiền toán 198.742.500 Số tiền viết chữ: Một trăm chín mươi tám triệu, bảy trăm bốn mươi hai ngàn, năm trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, A Mã số B C Thép D14 CB240-T (L=6m) CB240 /6/14 Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu 109 Thực xuất D Kg 7.000 7.000 2.500 2.500 Đơn giá 13.00 Thành tiền 91.000.000 Thép D16 CB240-T CB240 Kg Phụ lục 11: Phiếu xuất kho (L=6m) /6/16 Thép D25 CB240-T CB240 Kg 1.750 1.750 14.70 25.725.000 Đơn vị: Công ty CP TM&ĐTXD Việt Tín Mau số 02 - VT (L=6m) Bộ phận: Kho /6/25 (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Cộng 14.50 36.250.000 Ngày 22/12/2014 152.975.00 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 18 tháng năm 2018 Nợ 632 Số: 07 Có 156 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Giang Địa chỉ: NV Việt Tín - Lý xuất kho: Xuất theo hợp đồng số ỚSỚS/201S/HĐMB/ VT- SĐ5 - Xuất kho (ngăn lô): 01/23-24-32 Địa điểm Số 23B, ngõ 24, Phố Phan Văn Trường, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Diễn giải Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Đã ghi STT Số hiệu Sổ Cái 110 dòng TK đối ứng Ngày, tháng Số phát sinh Nợ Có Phụ lục 12: Sổ Nhật ký chung “Ã "B 0000572 18/08 18/08 "Ẽ (BanGhành theo ^H Thông tư số 200/2014/TT-BTC "^2 Địa chỉ: Cầu Giấy HN 18/08 Số trang trước -chuyển sang Bán hàng cho công ty CP Sông Đà PX07 Mẫu số S03a-DN Đơn vị: Cty CP Thương mại tư xây dựng Việt Tín "Cvà Đầu "D ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ "XNHẬT KÝ CHUNG 13115 Năm 2018 198.742 Đơn vị180.675 tính: ngàn đồng 5111 18/08 Giá vốn hàng bán theo đơn hàng 0000572 X "2 3331 "632 18.067,5 152.975 15612 Cộng chuyển sang trang sau x x 152.975 x -Tông số tiền (viết chữ): Một trăm năm mươi hai triệu, chín trăm bảy mươi lăm ngàn đồng -Số chứng từ gốc kèm theo Ngày 18 tháng 08 năm 2018 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trường Giám đốc phiếu hàng (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Phụ lục 13: D Số dư đầu năm Sổ TK 511 Số phát sinh tháng Trang sổ STT dòng E G CƠNG TY CP TM VÀ ĐTXD VIỆT TÍN 8/8/2018 Doanh thu bán hàng (DDH 0000106 8/8/2018 17/8/2018 18/8/2018 0000117 0000118 Địa chỉ: Cầu Giấy - Hà Nội Sông Đà 5) 17/8/2018 18/8/2018 31/8/2018 Số tiền Số hiệu 111 Diễn giải TK đối ứng H 13115 Nợ Có Mẫu số S03b-DN 218.75 (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Doanh thu bán hàng (DDH Kiến Việt) SỔ CÁI Doanh(Dùng thu bán hàng (Sơng cho hình thức kế tốn Đà 5) Năm 2018 Kết chuyển doanh thu 13118 396.20 13115 Nhật ký chung) 8.662.180 Tên tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và911 cung cấp dich vụ 511 9∏ Số hiệu 180.67 • •• ÷ Đvt: ngàn đồng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý 8.662.180 8.662.180 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ke toán trường (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 18/08/2018 Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh 112Nợ Có Số dư Nợ Có D E - Số dư đầu kỳ 5111 360.500 Phụ lục 14:- Số Sổphát chisinh tiếttrong TKkỳ131 3331 180.675 Bán thép theo HĐ Mẫu số S38-DN CÔNG TY CP TM VÀ ĐTXD VIỆT TÍN 18.067,5 0808/2018 (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Cầu Giấy - Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1.653.277 1.641.230 Năm372.547 2018 x x Tài khoản: Phải thu khách hàng Công ty Cổ phần Sông Đà 13115 Đvt: ngàn đồng - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trường (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C 20/08/18 27/08/18 D Phụ lục 15: Sổ TK 632 PXK 07 18/08/18 113 18/08/18 Trang sổ E STT dòng G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng HD CÔNG20/08/18 Mẫu số S03b-DN TY CP TM GiáVÀ vốnDTXD hàng bánVIỆT (đơn TÍN 1561 32.670 0000753 (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Cầu - Hà Nội hàngGiấy 0000572) 152.975 Bộ Tài chính) Ngày 22/12/2014 33115 HD 22/3/2017 Giá vốn hàng bán (đơn 14.743.343 hàng 753) 0000759 550.000 Giá vốn hàng bán (đơn 1561 hàng 321 bị trả lại) SỔ CÁI Kết chuyển chi cho phí hình thức kế tốn Nhật ký chung) (Dùng 911 Năm 2018 632 9∏ ÷ 31/08/18 Tên tài khoản 632: Giá vốn hàng bán Số hiệu 7.743.3430 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý ĐVT: ngàn đồng 7.743.343 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trường (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) S T T : J Z Z : Z Họ vá tên Bộ phạn Quin lý Đoàn Văn Cường Ltrcrnj Chinh Phụ câp Traeh nhiệm I L ZZI IIIi: Dienthoa i L :ɪ: IIII 2.000.000 3.000.000; Xangxe ⅛J∙ cờ ug ZI ZZ8 I IIII 2.000.000 "'17.73θ"0 Tồng Lương I hực TỄ KTV LeTuanAnh Hồng Cơng Tuấn Z J Bộ phạn Bán háng HZJZ Nguyễn Bách Hoàng 0θO 4ÕÕ ^~ Công ty Cô phân Thương mại và0ÕÕ Đâu tư xây dựng Việt Tin 6.O3O.OO I ^∙θθ ^ " ~"λ53θ"0θ KT Địa chỉ: Câu Giây - HN θ "Too'ooo 4.0θOG Ị 730'000 ∞ ị 1.000.0001 730.0 2.000.000 2.000.000 "'iĩ.73o"0o TPK 00 o D NVK ~45θθ.θ00 .Γ 730.000 " 500.000 ~~ D 6.230.000 Z : 73Õ.ÕÕ 730 000 4- ZZ ; _IZ .i TồngA + B 245372.120 25.000.000 ! 37.000.0 00 15.000.00 ZZ 16.000.00 JJ 322372.120 BHXH 114 (8%) , I — BHYT jy%L IS BHTX JL Cộng IZ ZZ 20 II Z Z Z ^ Z I IZ IZ 43NJtt ''''14270 " 67.500 105.000 TKiNG 11/2018 I 4.552.692 305.280.700 £70372.120 (Ký, họ tên) Người - Sổ ghinày sổ có trang, đánh số từ Kế trang số trường 01 đến trang toán (Ký,- họNgày tên) mở sổ: (Ký, họ tên) — _ " 67.500 4055.582 i 2.703.72 Tạ m 21 22 — — 997.5 — " 750.750 — 00 " 472.500 ZZ ZZ " 735.000' " 472.500 28389.07 Kè toán trường (Ký, họ lên) Thuê TNC i.l55,θθθ' Người lập bièu Trích vào Lương nhàn viên ZZ ZI Z 'J zɪ Z Z ZI ZI Z ZZ TOÁN LƯƠNG BẢNG THANH IZ Z ZZ ZZ Nguyền Hống Tnrong 2.000.000 Lương đóng BH IJJ ZZZ Hoàng Quoc Việt Nguyền Xuân Niinh IIZ " Ăn [nia Iung Thu Nhập ZI "⅛0≡ θθ I JJi H lục PGD '14.230000 Phụ 16: Bảng toán tiền lương 7.5ÕÕĨÕÕ "_ Z IIIIZ KIT 1.000.000] " ^"lTs8^θ" 05 (B Chức vụ Giám đôc Công ự (Ký, họ tên, dóng dấu) Ngày 31 tháng 08 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) — — — — — — — Thực lĩnh V '23 — _ _ _ _ _ _ _ _ — _ — — — — — — — — Đm Vi tính: lìêt Nam Đơng Diễn giải Ngày, tháng ghi sô Chứng từ Sô hiệu Đã ghi STT Sơ hiệu Sơ Cái 115 dịng TK đơi ứng Ngày, tháng Sơ phát sinh Nợ Có Phụ lục 17: Sổ nhật ký chung “Ã "^B - Đơn vị: Cty CP TM ĐT XD Việt Tín “Ê "D -G Địa chỉ: Sô Cầu Giấy - HN trang trước chuyên sang 30/11 BL 11 30/11 Tính lương nhân viên tháng 11 "X SỔ NHẬT KÝ "H Mau số S03a-DN "2 (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) "642 322.372,1 CHUNG 20 Năm 2018 ^334 30/11 BL 11 30/11 Các khoản trích theo lương tính vào chi phí QLDN "X 322.372,120 63.537,4Đơn vị tính: ngàn đồng "642 48 3382 5.407,44 3383 3384 3386 30/11 BL 11 30/11 Các khoản trích theo lương trừ vào lương "X ■334 28.389,0 8.111,16 2.703,72 73 3383 3384 3386 Cộng chuyên sang trang sau 47.315,12 x x x 21.629,77 4.055,58 2.703,72 Ngày, tháng ghi sổ A 30/11 30/11 30/11 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B BL11 BL 11 PC 74 C 30/11 30/11 30/11 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Số phát sinh TK đối ứng Nợ E 116 642 28.389,073 338 276.891,627 Số dư Có Nợ Có 305.280,700 Tiền Phụ lục 18: Sổlương chi phải tiết trả TK 334 111 NLĐ CÔNG TY Các CPkhoản TM VÀ VIỆT TÍN khấuĐTXD trừ Địa chỉ: Cầu Giấy - Hà Nội lương Thanh toán lương NLĐ - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2018 x người lao động x Tài khoản: Phải trả TK 334 x x x x Đvt : ngàn đồng - Sô có trang, đánh sơ từ trang sơ 01 đên trang - Ngày mở sô: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Techcombank GIÃY BAO NỢ Liên 2: Giao khách hàng Số/Seri: 00126 Ngày/date: 11/10/2018 ADVICE OF DEBIT 117 Số tài khoản (Account No): 111 22 99 88 69 011 Tên tài khoản (Account name): CTY CO PHAN THUONG MAI VA DAU DUNG VIET Phụ lụcTU 19:XAY Giấy báo Nợ số TIN 00126 KÝ HIỆU CHỨNG TỪ Kính gửi(To): CTY CO PHAN THUONG MAI VA DAU TU XAY DUNG VIET TIN Ngân hàng Kỹ thương xin trân trọng thông báo: Hôm tài khoản Quý khách hàng ghi NỢ số tiền sau: Diễn giải Số tiền MST khách hàng 0102754750 Số tiền chuyển 225.122.000 Phí DVTT 20.000 VAT 2.000 Số tiền ghi Nợ 225.144.000 Người hưởng: Vietnamarch.LTD Người lập Kiểm sốt Giám đốc - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trường (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) STT Ngày Chứng từ Đã ghi tháng Diễn giải ghi sổ “Ã Số hiệu "B Số hiệu Sổ Cái Ngày, TK tháng "C Số phát sinh dòng 118 "D "E G đối ứng H Nợ Có "^2 Số trang trước chuyển sang 01/10 Phụ lục 20: Sổ Nhật ký chung MS13.25 01/10 Tạm ứng tiền vật tư Đơn vị: Cty CP Thương mại Phải trả người bán Đầu tư xây dựng Việt Tín Phí tốn UNC Địa chỉ: Cầu Giấy - HN Thuế GTGT khấu trừ Tiền USD gửi ^x 331 406.688 (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC 642 2.272 ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 1331 227,2 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2018 NH TCB-CN Cầu 09/10 MS16.34 09/10 11223 409.187,2 Đơn vị tính: ngàn đồng Giấy Khách hàng trả nợ Mẫu số S03a-DN ^x tiền từ kỳ trước Tiền VNĐ gửi 11211 NH Vietin-CN 152.800 119 Thăng Long 131 Phải thu khách 152.800 hàng 11/10 CB13.24 11/10 Thanh toán tiền hang Phải trả người bán 331 225.122 Phí tốn UNC 642 "^20 Thuế GTGT 1331 "2 khấu trừ Tiền VNĐ gửi 11213 NH TCB-CN Cầu Giấy Cộng chuyển sang trang sau x x x 225.144 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Số phát sinh TK Ngày, C Nợ Diễn giải đối D ứng 120 E tháng Số dư đầu kỳ CB13.24 11/10 Có Nợ Có 200.000 1.135.95 358.000 Số phát sinh kỳ 11/10 Số dư 1.300.15 Thanh toán tiền hàng Phụ lục 21: So chi TK 331 cơngtiết ty Vietnamarch CƠNG TY CP TM VÀ ĐTXD VIỆT TÍN Địa chỉ: Cầu Giấy - Hà Nội - Số dư cuối kỳ 112 950.725 225.122 Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC 1.135.95 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2018 Tài khoản: Phải trả công ty Vietnamarch 33117 Đvt: ngàn đồng - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ke toán trưởng Kế toán trường (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Giám đốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên, đóng dấu)