Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Nền kinh tế Việt Nam trong nhiều năm qua đã có nhiều bước phát triển tích cực, gặt hái được nhiều thành tựu đáng kể. Tổng sản phẩm trong nước (GDP) năm 2019 đạt 7,02% đã vượt kế hoạch Nhà nước đề ra. Đây là năm thứ hai liên tiếp tăng trưởng kinh tế đạt trên 7% kể từ năm 2011. Tuy nhiên, 6 tháng đầu năm 2020, do dịch bệnh hoành hành nền kinh tế nước ta đã hứng chịu những tác động tiêu cực. Trong bối cảnh vừa chống dịch, vừa duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh GDP cả nước tăng trưởng 1,81% trong 6 tháng đầu năm. Ngành Ngân hàng cũng không nằm ngoài tình trạng chung của nền kinh tế. Mặc dù Nhà nước và các Ngân hàng đã triển khai nhiều gói tín dụng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, tuy nhiêntăng trưởng tín dụng Ngân hàng toàn ngành 6 tháng đầu năm 2020 chỉ đạt 2,8%. Một số Ngân hàng có mức tăng trưởng tín dụng âm so với cùng kỳ quý 2 năm 2019 như: Dư nợ tại Eximbank tăng trưởng âm 9%; Cho vay khách hàng tại Saigonbank giảm 2,79%; Tín dụng Agribank tăng trưởng âm 1,3%. Trong chiều hướng ngược lại, Nợ xấu ngân hàng ngày càng "phình to". Cụ thể đến hết quý 2 năm 2020, tình hình nợ xấu của một số Ngân hàng như sau: Kienlongbank nợ xấu tăng 5,5 lần từ 1,02% lên 6,59%; tỷ lệ nợ xấu của VIB tăng từ 1,96% lên 2,3%; một số Ngân hàng như BacAbank, Sacombank, Vietcombank ghi nhận nợ xấu tăng 11-19%, đẩy mạnh trích lập dự phòng. Từ trước đến nay, hoạt động cho vay tại các Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) luôn luôn cần được chú trọng, tập trung tối đa các nguồn lực để kiểm soát rủi ro do chứa đựng nhiều rủi ro và cũng là hoạt động mang lại tỷ trọng lợi nhuận lớn nhất ở nhiều Ngân hàng, cụ thể hơn là mảng "cho vay Khách hàng doanh nghiệp", nhất là trong bối cảnh tình hình kinh tế phức tạp như hiện nay. Tuy nhiên hoạt động "cho vay Khách hàng doanh nghiệp" lại chứa đựng rất nhiều rủi ro bởi nhiều nguyên nhân khác nhau. Một trong số các nguyên nhân chủ yếu dẫn đến những rủi ro đáng tiếc trong quá trình cho vay và có thể Ngân hàng không thu hồi được vốn vay chính là chất lượng phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng. Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà (BIDV Thái Hà) là một đơn vị cung cấp sản phẩm Cho vay Khách hàng doanh nghiệp nổi bật trên địa bàn thành phố Hà Nội. Nhận biết được tầm quan trọng của công tác phân tích báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp đối với ngân hàng, tác giả đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà” làm đề tài nghiên cứu luận văn của mình. 1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan Phân tích báo cáo tài chính là một vấn đề mà có nhiều các công trình nghiên cứu trước kia đã đề cập đến. Các đề tài trước kia của nhiều tác giả cũng đã khái quát cơ sở lý luận về phương pháp và nội dung phân tích tài chính, cùng với đó là áp dụng cơ sở lý luận vào tình hình của doanh nghiệp cụ thể. Tuy nhiên các đề tài trước đây phần lớn tập trung vào phân tích tài chính doanh nghiệp đứng trên góc độ của Nhà quản lý, Chủ doanh nghiệp... Các đề tài thảo luận về công tác thẩm định khách hàng tại Ngân hàng đi sâu vào phân tích công tác chung, quy trình chung trong việc thẩm định khách hàng tại các Ngân hàng mà chưa tập trung vào một trong các bước quan trọng nhất của quy trình đó. Vì vậy luận văn này ra đời là cần thiết để nghiên cứu một trong những bước quan trọng nhất của việc thẩm định khách hàng doanh nghiệp, đứng trên góc nhìn của các Tổ chức tín dụng, Ngân hàng hay còn gọi là "Người cho vay" là: Phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu - Làm rõ những vấn đề lí luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại. - Phân tích, đánh giá tình hình phân tích báo cáo tài chính các khách hàng doanh nghiệp, phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà. Qua đó chỉ ra những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân. - Đề xuất các giải pháp hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà. 1.4. Câu hỏi nghiên cứu - Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại gồm những nội dung nào? - Thực trạng phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà cụ thể như thế nào? Những tồn đọng hiện tại? - Những giải pháp nào cho việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà? 1.5. Phạm vi và đối tượng nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà. - Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng. 1.6. Phương pháp nghiên cứu - Cơ sở lý luận: Đề tài nghiên cứu dựa trên các Thông tư, Nghị định của Chính phủ liên quan đến báo cáo tài chính doanh nghiệp và giáo trình, sách báo, website đáng tin cậy, Quy định của Ngân hàngvề phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. - Phương pháp tiếp cận: phương pháp phân tích, diễn giải, đánh giá các số liệu, tài liệu thu thập được, phương pháp so sánh, phân tích các tỷ số và phân tích các thông tin liên quan đến phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng. - Dữ liệu thứ cấp: + Các Quy định, Thông tư, Nghị định của Nhà nước về hoạt động cho vay, quy chế cho vay tại các Ngân hàng Thương mại; + Các quy định nội bộ của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam về Quy định cho cấp tín dụng, Chính sách cấp tín dụng, Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, Hướng dẫn phân tích Báo cáo tài chính doanh nghiệp trong thẩm định khách hàng + Các giáo trình, sách báo, website về Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp + Lịch sử hình thành, phát triển...; các số liệu thống kê, tình hình hoạt động của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà giai đoạn 2018-2020. + Báo cáo tài chính 2018-2019, Hồ sơ năng lực của một Doanh nghiệp thực tế đang có Quan hệ tín dụng tại BIDV Thái Hà: Công ty Cổ phần Xây dựng và Kỹ thuật Toàn Thịnh. 1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu - Về lý luận: Hệ thống hóa, làm rõ cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính của Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại. - Về thực tiễn: Nghiên cứu đưa ra được những giải pháp hoàn thiện. Qua đó, góp phần làm cho công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp ở Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam- Chi nhánh Thái Hà được bổ sung, hoàn thiện, cung cấp thông tin được đầy đủ hơn cho các quyết định cấp tín dụng. 1.8. Kết cấu của Đề tài nghiên cứu Ngoài phần mở đầu, mục lục, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, phụ lục, luận văn được kết cấu thành 4 chương: Chương 1: Tổng quan về đề tài nghiên cứu Chương 2: Những vấn đề lý luận về phân tích báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay ở Ngân hàng thương mại. Chương 3: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà
GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Nền kinh tế Việt Nam đã có những bước phát triển mạnh mẽ trong những năm qua, với nhiều thành tựu đáng kể Tổng sản phẩm trong nước (GDP) năm nay tiếp tục tăng trưởng, phản ánh sự phục hồi và phát triển bền vững của nền kinh tế Việt Nam đang nỗ lực nâng cao năng lực cạnh tranh và thu hút đầu tư, đồng thời cải thiện chất lượng cuộc sống cho người dân.
Năm 2019, tăng trưởng kinh tế Việt Nam đạt 7,02%, vượt kế hoạch Nhà nước và là năm thứ hai liên tiếp có mức tăng trên 7% kể từ năm 2011 Tuy nhiên, trong 6 tháng đầu năm 2020, dịch bệnh đã gây ra những tác động tiêu cực đến nền kinh tế Dù phải đối mặt với dịch bệnh, GDP cả nước vẫn ghi nhận mức tăng trưởng 1,81% trong nửa đầu năm.
Ngành Ngân hàng đang đối mặt với những thách thức lớn trong bối cảnh kinh tế khó khăn Mặc dù Nhà nước và các Ngân hàng đã thực hiện nhiều gói tín dụng hỗ trợ doanh nghiệp, nhưng tăng trưởng tín dụng toàn ngành trong 6 tháng đầu năm 2020 chỉ đạt 2,8% Một số Ngân hàng ghi nhận mức tăng trưởng tín dụng âm so với cùng kỳ năm trước, như Eximbank giảm 9%, Saigonbank giảm 2,79% và Agribank giảm 1,3% Ngược lại, nợ xấu trong ngành ngân hàng đang gia tăng đáng kể, với Kienlongbank có nợ xấu tăng 5,5 lần lên 6,59%, VIB tăng từ 1,96% lên 2,3%, trong khi BacAbank, Sacombank và Vietcombank ghi nhận nợ xấu tăng từ 11-19%, dẫn đến việc trích lập dự phòng gia tăng.
Hoạt động cho vay tại các Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) luôn được chú trọng, đặc biệt là cho vay Khách hàng doanh nghiệp, do mang lại lợi nhuận lớn nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Trong bối cảnh kinh tế phức tạp, chất lượng phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát rủi ro và đảm bảo khả năng thu hồi vốn vay Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà (BIDV Thái Hà) nổi bật với sản phẩm cho vay Khách hàng doanh nghiệp tại Hà Nội Nhận thức được tầm quan trọng này, tác giả đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà” cho luận văn nghiên cứu của mình.
Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan
Phân tích báo cáo tài chính đã được nhiều nghiên cứu trước đây đề cập, với các tác giả khái quát cơ sở lý luận về phương pháp và nội dung phân tích tài chính, áp dụng vào tình hình doanh nghiệp cụ thể Tuy nhiên, các nghiên cứu trước chủ yếu tập trung vào góc độ của Nhà quản lý và Chủ doanh nghiệp Ngoài ra, các đề tài liên quan đến thẩm định khách hàng tại Ngân hàng thường chỉ bàn về quy trình chung mà chưa chú trọng vào một trong những bước quan trọng nhất trong quy trình này.
Luận văn này được thực hiện nhằm nghiên cứu một trong những bước quan trọng nhất trong quá trình thẩm định khách hàng doanh nghiệp, từ góc nhìn của các tổ chức tín dụng và ngân hàng, hay còn gọi là "người cho vay" Cụ thể, nghiên cứu tập trung vào việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp.
Mục tiêu nghiên cứu
Phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thương mại đánh giá khả năng cho vay Việc làm rõ các vấn đề lý luận cơ bản trong phân tích này không chỉ giúp xác định tình hình tài chính của doanh nghiệp mà còn hỗ trợ trong việc đưa ra quyết định cho vay chính xác Các chỉ tiêu tài chính như lợi nhuận, khả năng thanh toán và dòng tiền cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo sự an toàn và hiệu quả trong hoạt động cho vay.
Bài viết phân tích và đánh giá tình hình báo cáo tài chính của các khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà, nhằm phục vụ cho hoạt động cho vay Qua đó, bài viết chỉ ra những kết quả đạt được, đồng thời nêu rõ những hạn chế và nguyên nhân dẫn đến tình trạng này.
Để hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà, cần đề xuất các giải pháp cụ thể như cải tiến quy trình thu thập và xử lý dữ liệu, nâng cao năng lực phân tích của nhân viên, áp dụng công nghệ thông tin trong phân tích báo cáo tài chính, và xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá khách hàng một cách rõ ràng và khoa học Những giải pháp này sẽ giúp ngân hàng nâng cao chất lượng dịch vụ, tối ưu hóa quyết định tín dụng và tăng cường sự hài lòng của khách hàng.
Câu hỏi nghiên cứu
Phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại là một quá trình quan trọng nhằm đánh giá khả năng tài chính và khả năng trả nợ của doanh nghiệp Các nội dung chính bao gồm việc xem xét các chỉ số tài chính như lợi nhuận, dòng tiền, và tỷ lệ nợ, từ đó đưa ra những nhận định về tình hình tài chính hiện tại và tiềm năng phát triển trong tương lai Ngoài ra, việc phân tích cũng cần xem xét các yếu tố bên ngoài như thị trường và ngành nghề kinh doanh để có cái nhìn toàn diện hơn về rủi ro và cơ hội cho ngân hàng trong quyết định cho vay.
Phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà hiện đang gặp nhiều thách thức Tình trạng này phản ánh sự cần thiết phải cải thiện quy trình phân tích để phục vụ tốt hơn cho hoạt động cho vay Một số tồn đọng hiện tại bao gồm việc thiếu sót trong việc đánh giá chính xác khả năng tài chính của doanh nghiệp, dẫn đến rủi ro trong quyết định cho vay Do đó, việc nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính là rất quan trọng để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Để hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà, cần áp dụng các giải pháp như nâng cao năng lực đội ngũ phân tích, sử dụng công nghệ thông tin để tự động hóa quy trình phân tích, và xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá khách hàng chặt chẽ hơn Bên cạnh đó, việc đào tạo định kỳ cho nhân viên về các phương pháp phân tích tài chính hiện đại cũng rất quan trọng Tăng cường giao tiếp và hợp tác với khách hàng để thu thập thông tin chính xác, kịp thời sẽ giúp cải thiện chất lượng phân tích và đưa ra quyết định cho vay hiệu quả hơn.
Phạm vi và đối tượng nghiên cứu
Nghiên cứu này tập trung vào việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam, chi nhánh Thái Hà Mục tiêu là đánh giá hiệu quả và tính chính xác của các báo cáo tài chính nhằm hỗ trợ quyết định cho vay.
- Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng.
Phương pháp nghiên cứu
Nghiên cứu này được xây dựng trên cơ sở lý luận từ các Thông tư và Nghị định của Chính phủ liên quan đến báo cáo tài chính doanh nghiệp Ngoài ra, các tài liệu như giáo trình, sách báo, và website đáng tin cậy cũng được tham khảo, cùng với các quy định của Ngân hàng về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp.
Phương pháp tiếp cận trong bài viết bao gồm việc phân tích, diễn giải và đánh giá các số liệu cũng như tài liệu thu thập được Đồng thời, phương pháp so sánh và phân tích các tỷ số cũng như thông tin liên quan đến báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp sẽ được áp dụng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng.
+ Các Quy định, Thông tư, Nghị định của Nhà nước về hoạt động cho vay, quy chế cho vay tại các Ngân hàng Thương mại;
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam có các quy định nội bộ chặt chẽ về cấp tín dụng, bao gồm chính sách cấp tín dụng, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và hướng dẫn phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp nhằm đảm bảo quy trình thẩm định khách hàng hiệu quả và minh bạch.
+ Các giáo trình, sách báo, website về Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà đã có một lịch sử hình thành và phát triển đáng chú ý từ năm 2018 đến 2020 Trong giai đoạn này, chi nhánh đã đạt được nhiều số liệu thống kê ấn tượng, phản ánh tình hình hoạt động tích cực và sự tăng trưởng bền vững Các chỉ tiêu tài chính và dịch vụ khách hàng không ngừng cải thiện, khẳng định vị thế của chi nhánh trên thị trường ngân hàng Việt Nam.
Báo cáo tài chính năm 2018-2019 của Công ty Cổ phần Xây dựng và Kỹ thuật Toàn Thịnh cho thấy năng lực doanh nghiệp vững mạnh, đặc biệt trong mối quan hệ tín dụng với BIDV Thái Hà Doanh nghiệp này đã chứng minh khả năng quản lý tài chính hiệu quả và tiềm năng phát triển bền vững trong ngành xây dựng.
Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
Hệ thống hóa và làm rõ cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp là rất quan trọng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại Việc hiểu rõ các chỉ tiêu tài chính giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán và rủi ro tín dụng của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý Phân tích báo cáo tài chính không chỉ hỗ trợ ngân hàng trong việc quản lý rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay, đảm bảo sự phát triển bền vững cho cả ngân hàng và khách hàng.
Nghiên cứu này đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà Qua đó, việc cung cấp thông tin đầy đủ hơn sẽ hỗ trợ cho các quyết định cấp tín dụng, nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý và đánh giá rủi ro tín dụng.
Kết cấu của Đề tài nghiên cứu
Ngoài phần mở đầu, mục lục, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, phụ lục, luận văn được kết cấu thành 4 chương:
Chương 1: Tổng quan về đề tài nghiên cứu
Chương 2: Những vấn đề lý luận về phân tích báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay ở Ngân hàng thương mại.
Chương 3: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà
Chương 4: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà
NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁOTÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONGHOẠT ĐỘNG CHO
Một số vấn đề chung về Ngân hàng thương mại
2.1.1 Khái niệm và vai trò của Ngân hàng thương mại
Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010, sửa đổi bởi luật số 17/2017/QH14 nêu rõ:
Ngân hàng là tổ chức tín dụng thực hiện các hoạt động ngân hàng theo quy định, bao gồm nhiều loại hình khác nhau Dựa trên tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng được phân loại thành Ngân hàng thương mại, Ngân hàng chính sách và Ngân hàng hợp tác xã.
Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật, với mục tiêu chính là tạo ra lợi nhuận.
Hoạt động ngân hàng bao gồm việc kinh doanh và cung ứng thường xuyên các dịch vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng, và cung cấp dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
2.1.1.2 Vai trò của Ngân hàng thương mại
Chức năng chính của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế là hoạt động như một trung gian tài chính Thông qua các hoạt động này, ngân hàng thương mại đảm nhận những vai trò quan trọng, bao gồm việc huy động và phân bổ nguồn vốn, cung cấp dịch vụ thanh toán, cũng như hỗ trợ các doanh nghiệp và cá nhân trong việc quản lý tài chính.
- Cung cấp, phân bổ nguồn vốn cho nền kinh tế, biến tiết kiệm thành đầu tư.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc đẩy nhanh và rút ngắn quá trình lưu thông hàng hoá và tiền tệ thông qua các hình thức thanh toán đa dạng và tiện lợi Nhờ đó, nền kinh tế được duy trì sự lưu thông trôi chảy, liền mạch và không bị gián đoạn.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát các hoạt động kinh tế thông qua các dịch vụ tài chính của mình Họ không chỉ đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế mà còn phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật hiện hành.
- Tham gia vào sự ổn định của thị trường tài chính và thị trường chứng khoán.
- Cung cấp thông tin, tư vấn và đầu tư.
2.1.2 Các hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại
Căn cứ vào vai trò của Ngân hàng thương mại, có thể phân chia các hoạt động chính của Ngân hàng thương mại cụ thể như sau:
Hoạt động huy động vốn của ngân hàng thương mại bắt đầu bằng việc thu hút nguồn tiền nhàn rỗi từ các tổ chức kinh tế và cá nhân Tiền gửi của khách hàng là nguồn vốn quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của ngân hàng Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng không chỉ để nhận lãi suất mà còn để sử dụng các dịch vụ như chuyển tiền và thanh toán hóa đơn Ngân hàng có thể cho vay những khoản tiền mà không cần thế chấp, nhờ vào số tiền gửi của khách hàng, từ đó tạo ra thu nhập từ lệ phí và đầu tư Hoạt động nhận tiền gửi giúp ngân hàng tập hợp các khoản tiền nhỏ lẻ, góp phần vào việc tài trợ cho nền kinh tế Tuy nhiên, ngân hàng cần quản lý tốt thời hạn của nguồn vốn để tránh rủi ro thanh toán Việc khuyến khích người dân gửi tiền vào ngân hàng cũng giúp chính phủ quản lý thu nhập của dân cư hiệu quả hơn Bên cạnh đó, ngân hàng còn có thể phát hành kỳ phiếu, trái phiếu để huy động vốn, tùy thuộc vào quy mô và thời gian cần thiết Quản lý nguồn vốn và sử dụng hiệu quả là chiến lược quan trọng cho sự phát triển bền vững của mỗi ngân hàng.
Khi ngân hàng thương mại đã huy động được nguồn vốn nhất định, việc quan trọng tiếp theo là tối ưu hóa việc sử dụng vốn Ngân hàng cần tìm kiếm các cơ hội đầu tư hiệu quả, an toàn và mang lại lợi nhuận cao Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững cho ngân hàng trong tương lai.
Ngân hàng sử dụng vốn thông qua nhiều hình thức, bao gồm cho vay để cấp tín dụng cho nền kinh tế, đầu tư trực tiếp, góp vốn vào các doanh nghiệp, và cho thuê tài sản Ngoài ra, ngân hàng còn gửi tiền tại các ngân hàng khác, Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng khác, đồng thời tham gia đầu tư trên thị trường chứng khoán Ngân hàng cũng nắm giữ chứng khoán để tạo ra thu nhập và có khả năng bán để tăng ngân quỹ khi cần thiết Đối tượng được ngân hàng tài trợ không chỉ là các tổ chức kinh tế trong lĩnh vực thương mại mà còn bao gồm cá nhân tiêu dùng và cả Chính phủ thông qua việc mua tín phiếu kho bạc và trái phiếu của chính phủ trên thị trường tiền tệ.
Sự phát triển của hoạt động cho vay đã khẳng định vai trò quan trọng của ngân hàng trong nền kinh tế, giúp ngân hàng có khả năng "tạo tiền" và mở rộng lượng tiền cung ứng Tuy nhiên, do chứa đựng nhiều rủi ro, ngân hàng phải áp dụng nguyên tắc quản lý chặt chẽ trong cho vay Lãi suất từ hoạt động cho vay không chỉ giúp ngân hàng trang trải chi phí mà còn tạo ra lợi nhuận Khi nền kinh tế phát triển, lượng cho vay của ngân hàng thương mại tăng nhanh và đa dạng, với xu hướng chuyển từ cho vay ngắn hạn sang dài hạn ở các nước phát triển, trong khi các nước đang phát triển vẫn chủ yếu cho vay ngắn hạn Hoạt động đầu tư của ngân hàng, mặc dù có quy mô nhỏ hơn so với cho vay, lại mang lại thu nhập cao hơn nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro lớn hơn do phụ thuộc vào hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Ngoài cho vay và đầu tư, ngân hàng còn có thể tham gia vào thị trường chứng khoán, đóng vai trò là nhà cung cấp hoặc nhà đầu tư để kiếm lời.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ đa dạng nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng và thúc đẩy lưu thông tiền tệ trong nền kinh tế Các dịch vụ như chuyển tiền, thanh toán, nhờ thu, chi hộ và cho thuê két không chỉ giúp khách hàng mà còn góp phần tạo ra doanh thu và lợi nhuận đáng kể cho ngân hàng Đặc biệt, việc phát triển các dịch vụ ngân hàng sẽ hỗ trợ ngân hàng nâng cao vị thế cạnh tranh, đặc biệt là trong bối cảnh các ngân hàng thương mại tại các nước phát triển đang tìm kiếm những phương thức cạnh tranh hiệu quả.
"Phi giá" đề cập đến việc cung cấp dịch vụ mới nhằm nâng cao tiện nghi cho khách hàng Sự phát triển của dịch vụ ngân hàng không chỉ phản ánh sự văn minh của xã hội mà còn thúc đẩy nền công nghiệp tiến bộ Lợi nhuận của các ngân hàng không chỉ đến từ hoạt động cho vay, mà một nửa còn đến từ các dịch vụ khác, một lĩnh vực ít rủi ro hơn.
Hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại
Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, được Quốc hội thông qua vào ngày 16 tháng 6 năm 2010, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2011 Luật này đã được sửa đổi và bổ sung bởi Luật số 17/2017/QH14 vào ngày 20 tháng 11 năm 2017, với hiệu lực từ ngày 15 tháng 01 năm 2018.
Cấp tín dụng là thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc hoàn trả Các hình thức cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và nhiều nghiệp vụ khác.
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay cung cấp cho khách hàng một khoản tiền nhất định để sử dụng cho mục đích cụ thể trong khoảng thời gian đã thỏa thuận Khách hàng có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi theo các điều kiện đã cam kết.
Hoạt động cho vay là một phần quan trọng trong kinh doanh của các Ngân hàng thương mại, đóng góp đáng kể vào doanh thu và lợi nhuận Tuy nhiên, bên cạnh việc cho vay, các Ngân hàng cũng cần phải kiểm soát rủi ro và phòng tránh nợ xấu để đảm bảo hiệu quả kinh doanh bền vững.
2.2.2 Phân loại các hình thức cho vay tai Ngân hàng thương mại
2.2.2.1 Phân loại theo mục đích sử dụng vốn
Cho vay tiêu dùng là sản phẩm tín dụng, bao gồm vay tín chấp và vay thế chấp, giúp cung cấp nguồn tài chính cho các nhu cầu mua sắm và các chi phí thiết yếu trong cuộc sống hàng ngày.
Cho vay sản xuất kinh doanh là hình thức ngân hàng cung cấp vốn cho khách hàng nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh, mở rộng sản xuất hoặc đáp ứng nhu cầu tài chính Ngân hàng sẽ thiết lập các điều kiện cho vay, phương thức cho vay và cách thức trả nợ dựa trên đặc điểm của từng ngành và nguồn thu từ bán hàng của khách hàng.
2.2.2.2 Phân loại theo thời hạn cho vay
- Cho vay ngắn hạn: Là các khoản cho vay có thời hạn tối đa 01 (một) năm.
- Cho vay trung hạn: Là các khoản vay có thời hạn trên 01 (một) năm và tối đa 05 (năm) năm.
- Cho vay dài hạn: Là các khoản vay có thời hạn trên 05 (năm) năm.
Theo văn bản số 39/2016/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tuân thủ quy định trong hoạt động cho vay đối với khách hàng.
2.2.2.3 Phân loại theo độ tín nhiệm của khách hàng
Cho vay có bảo đảm là hình thức cho vay mà ngân hàng yêu cầu người vay cung cấp tài sản đảm bảo để xử lý khi vi phạm hợp đồng tín dụng Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại góp phần tăng trưởng kinh tế và khối lượng hàng hóa trên thị trường Tuy nhiên, ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro trong việc thu hồi vốn vay, do đó yêu cầu tài sản bảo đảm là điều cần thiết Đối với cho vay kinh doanh, nguồn thu lợi chủ yếu đến từ doanh thu vay vốn lưu động và lợi nhuận từ các khoản vay trung và dài hạn Trong khi đó, cho vay tiêu dùng chủ yếu dựa vào thu nhập cá nhân như tiền lương và các khoản thu nhập khác Nếu ngân hàng nhận thấy nguồn thu nhập không ổn định, họ sẽ yêu cầu thiết lập chính sách pháp lý bổ sung để đảm bảo có thêm nguồn thu nợ từ tài sản bảo đảm.
Cho vay không có bảo đảm là hình thức cho vay mà ngân hàng không yêu cầu tài sản thế chấp từ người vay, thay vào đó, có những điều kiện ràng buộc khác trong hợp đồng tín dụng Những điều kiện này bao gồm việc người vay không được giao dịch với ngân hàng khác và ngân hàng phải quản lý hoạt động kinh doanh của người vay để theo dõi tình hình tài chính Thông thường, chỉ những khách hàng có mối quan hệ lâu dài, uy tín hoặc có sự tham gia vốn của ngân hàng mới đủ điều kiện nhận khoản vay này.
2.2.2.3 Phân loại theo phương thức cho vay
Cho vay từng lần là hình thức cho vay trong đó khách hàng và tổ chức tín dụng thực hiện thủ tục vay vốn và ký kết hợp đồng tín dụng cho mỗi lần vay Phương thức này phù hợp với khách hàng có nhu cầu vay không thường xuyên hoặc khi ngân hàng cần giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn vay để đảm bảo an toàn.
Cho vay theo hạn mức là hình thức cho vay mà ngân hàng xác định một hạn mức tín dụng cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định Phương thức này chỉ áp dụng cho những khách hàng có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định và có tín nhiệm với ngân hàng Kế toán cần theo dõi chặt chẽ dư nợ của tài khoản cho vay để đảm bảo rằng dư nợ không vượt quá hạn mức tín dụng đã ký kết.
2.2.3 Đặc điểm hoạt động cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp của các ngânhàng thương mại
Cho vay doanh nghiệp hiện đang là một trong những mục tiêu mở rộng tín dụng quan trọng của các ngân hàng, không chỉ ở các nước đang phát triển như Việt Nam mà còn ở các quốc gia phát triển Khách hàng doanh nghiệp là một thị trường tiềm năng với nhu cầu vay vốn ngày càng gia tăng Các phương thức cho vay doanh nghiệp đa dạng, nhưng quy trình nghiệp vụ và giám sát thường chặt chẽ hơn Một số đặc điểm cơ bản của cho vay doanh nghiệp cần được lưu ý.
Cho vay doanh nghiệp tiềm ẩn nhiều rủi ro do ảnh hưởng của biến động thị trường và thiếu tài sản thế chấp Điều này khiến ngân hàng ít quan tâm đến đối tượng khách hàng này, đặc biệt trong bối cảnh hiện tại khi xu hướng ngân hàng bán lẻ đang gia tăng Nhiều ngân hàng đã chuyển đổi mô hình từ bán buôn sang bán lẻ, tập trung vào khách hàng cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp vừa và nhỏ, dẫn đến việc doanh nghiệp lớn ít được chú trọng hơn.
Mặc dù số lượng khách hàng doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng chiếm tỷ trọng thấp so với khách hàng cá nhân, nhưng dư nợ cho vay doanh nghiệp lại chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng Điều này xuất phát từ việc số lượng doanh nghiệp trong nền kinh tế thấp hơn nhiều so với số lượng cá nhân Trong khi các khoản vay của cá nhân thường có quy mô nhỏ, các khoản vay của doanh nghiệp lại có giá trị lớn, dẫn đến việc dư nợ của khối khách hàng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng dư nợ của ngân hàng.
Thông tin khách hàng doanh nghiệp có độ tin cậy cao hơn so với khách hàng cá nhân và hộ gia đình Các doanh nghiệp phải công khai và đăng ký thông tin với Sở kế hoạch và đầu tư địa phương, đồng thời chịu sự quản lý từ cơ quan thuế Hằng năm, doanh nghiệp tuân thủ các quy định về báo cáo và kiểm toán, do đó, thông tin của họ được kiểm chứng qua cơ quan thuế và kiểm toán, mang lại sự tin cậy hơn cho khách hàng.
Phân tích báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay
2.3.1 Bản chất và mục tiêu phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp
Báo cáo tài chính (BCTC) là sản phẩm quan trọng nhất trong quy trình kế toán, cung cấp cái nhìn tổng quát về tài sản, vốn chủ sở hữu, công nợ và tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ BCTC được hình thành từ nhu cầu thông tin hữu ích về thực trạng doanh nghiệp, đóng vai trò là cầu nối giữa doanh nghiệp và các bên liên quan.
Hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp cung cấp thông tin quan trọng về tình hình kinh tế và tài chính thông qua việc đánh giá, phân tích và dự đoán kết quả hoạt động kinh doanh Đây là báo cáo công khai, trở thành nguồn dữ liệu chính cho việc phân tích và đánh giá báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
BCTC đóng vai trò quan trọng không chỉ đối với các tổ chức và cá nhân bên ngoài doanh nghiệp mà còn trong việc quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh nội bộ Nó không chỉ phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo mà còn thể hiện kết quả hoạt động mà doanh nghiệp đã đạt được trong bối cảnh cụ thể.
Thông tin trên BCTC là cơ sở quan trọng để phân tích và phát hiện tiềm năng kinh tế, từ đó dự đoán tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và xu hướng phát triển của doanh nghiệp Những thông tin này hỗ trợ các nhà quản trị trong việc ra quyết định quản lý, cũng như cung cấp dữ liệu cần thiết cho các nhà đầu tư, chủ nợ và cổ đông tương lai.
Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn đó, hệ thống BCTC ban hành theo Thông tư
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính, doanh nghiệp phải tuân thủ chế độ kế toán định kỳ và lập, nộp báo cáo tài chính (BCTC) Hệ thống BCTC hiện hành áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp trên toàn quốc, bao gồm 04 mẫu biểu báo cáo cần thiết.
- Bảng cân đối kế toán (CĐKT) - Mẫu số B01-DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) - Mẫu số B03-DN
Bản thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DN được áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính Hệ thống báo cáo này tương tự như hệ thống báo cáo theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, nhưng có sự khác biệt về số lượng và nội dung các báo cáo.
Mặc dù có sự khác biệt trong hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) áp dụng cho các loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhưng nội dung và hình thức của BCTC thường bao gồm những yếu tố chung nhất định.
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng quát, phản ánh tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị ghi sổ tại thời điểm lập báo cáo Qua bảng cân đối kế toán, người đọc có thể đánh giá tình hình tài chính, năng lực kinh doanh, khả năng tự chủ tài chính và khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, bao gồm thông tin chi tiết về doanh thu, chi phí và lợi nhuận từ cả hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác Báo cáo này giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi tiềm tàng về nguồn lực kinh tế mà doanh nghiệp có thể kiểm soát trong tương lai, từ đó đưa ra nhận định về khả năng sinh lợi và hiệu quả sử dụng các nguồn lực bổ sung.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin quan trọng về sự biến động tài chính của doanh nghiệp Nó hỗ trợ phân tích các hoạt động đầu tư, tài chính và kinh doanh, từ đó đánh giá khả năng tạo ra nguồn tiền và các khoản tương đương tiền trong tương lai Ngoài ra, báo cáo cũng cho thấy cách doanh nghiệp sử dụng các nguồn tiền này cho các hoạt động kinh doanh và đầu tư tài chính.
Thuyết minh báo cáo tài chính (BTCT) cung cấp thông tin chi tiết về tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp, giúp phân tích cụ thể các chỉ tiêu tài chính mà các báo cáo tài chính khác không thể hiện được.
Hệ thống BTCT được coi là "bức tranh sinh động và đầy đủ nhất" về thông tin kế toán, cung cấp những dữ liệu hữu ích cho việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Nó cũng phản ánh khả năng sử dụng hiệu quả các nguồn vốn trong quá trình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp trong tương lai.
Quản trị doanh nghiệp cần dựa vào phân tích báo cáo tài chính để đưa ra quyết định quản lý hiệu quả, nhằm tối ưu hóa kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời, quá trình này cũng bao gồm việc kiểm tra và kiểm soát các hoạt động tài chính, đảm bảo rằng mọi hoạt động của doanh nghiệp đều đạt hiệu quả cao, đúng hướng và tuân thủ pháp luật.
Mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đều liên kết chặt chẽ với nhau, vì vậy phân tích báo cáo tài chính là cách duy nhất để đánh giá toàn diện các hoạt động kinh tế trong thực trạng của doanh nghiệp Qua đó, có thể tổng hợp mức độ hoàn thành các mục tiêu thông qua hệ thống chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật tài chính Trong cơ chế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, các doanh nghiệp đều bình đẳng trước pháp luật và có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính như nhà đầu tư, nhà cho vay và nhà cung cấp Mỗi đối tượng này có những mối quan tâm khác nhau nhưng chung quy lại đều chú trọng đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa Do đó, phân tích báo cáo tài chính cần đạt được những mục tiêu này.
Phân tích báo cáo tài chính cần cung cấp thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ và người dùng khác, giúp họ đưa ra quyết định về đầu tư và tín dụng Thông tin này phải dễ hiểu cho những người có kiến thức cơ bản về kinh doanh và kinh tế, nhằm hỗ trợ họ trong việc nghiên cứu và đánh giá.
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thái Hà
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) được thành lập vào ngày 26/4/1957, ban đầu mang tên Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam Sau hơn 60 năm phát triển, BIDV đã trở thành một trong những ngân hàng lâu đời và có mạng lưới rộng khắp tại Việt Nam Đến cuối năm 2016, tổng tài sản của BIDV vượt qua một triệu tỷ đồng, khẳng định vị thế là ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam về tổng tài sản và mạng lưới hoạt động BIDV hoạt động theo mô hình Tổng công ty (Tập đoàn) và cung cấp đa dạng các dịch vụ trong lĩnh vực ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, và đầu tư tài chính, với hơn 1.000 chi nhánh và phòng giao dịch cùng các văn phòng đại diện ở nước ngoài.
Vào ngày 22 tháng 7 năm 2019, BIDV đã ban hành nghị quyết 696/NQ-BIDV, phê duyệt thỏa thuận giao dịch với nhà đầu tư chiến lược nước ngoài Theo đó, BIDV sẽ phát hành 603.302.706 cổ phần cho KEB Hana Bank (Hàn Quốc), tương đương với 15% vốn điều lệ của ngân hàng sau khi hoàn tất đầu tư.
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thái Hà được thành lập vào tháng 5 năm 2015, thông qua việc sáp nhập với ngân hàng thương mại cổ phần phát triển nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long – Chi nhánh Hà Tây Vào ngày 14 tháng 1 năm 2019, chi nhánh đã chuyển địa điểm từ Tòa nhà Việt, số 1 Thái Hà, phường Trung Liệt, quận Đống Đa, Hà Nội đến Tòa nhà Golden Palm, số 21 Lê Văn Lương, phường.
Nhân Chính, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội.
Luôn tuân thủ sự chỉ đạo của Hội đồng quản trị và ban Tổng giám đốc BIDV, Chi nhánh Thái Hà đã khẳng định vị thế dẫn đầu trong các chi nhánh MHB sau sáp nhập Chi nhánh này nổi bật với hiệu quả và an toàn trong kinh doanh, đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng về các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng.
3.1.2 Cơ cấu bộ máy hoạt động
Mô hình hoạt động được phân chia thành bốn khối chức năng:
- Khối Quản lý khách hàng: Chức năng chính tập trung vào công tác duy trì và phát triển khách hàng tổ chức và cá nhân.
- Khối quản lý rủi ro: Quản lý các hoạt động, phân tích, đánh giá và đưa ra các giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro.
- Khối tác nghiệp: Trực tiếp cung cấp các dịch vụ ngân hàng đến khách hàng.
- Khối quản lý nội bộ.
3.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của BIDV - Chi nhánh Thái Hà
3.1.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh:
Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn, thị trường tài chính, đặc biệt là thị trường chứng khoán và bất động sản, đang trải qua sự sụt giảm nghiêm trọng với tình trạng "đóng băng" kéo dài và lượng hàng tồn kho lớn Nhiều doanh nghiệp phải giảm quy mô hoặc ngừng hoạt động, trong khi việc tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng trở nên khó khăn hơn Bên cạnh đó, một số ngân hàng cũng gặp vấn đề về thanh khoản và nợ xấu gia tăng, có thời điểm gần 10% Dù đối mặt với những thách thức này, BIDV - Chi nhánh Thái Hà vẫn ghi nhận kết quả khả quan trong huy động vốn, cho vay, đầu tư và tài trợ thương mại.
BIDV - Chi nhánh Thái Hà đã ghi nhận những dấu ấn nổi bật trong hoạt động dịch vụ trong giai đoạn 2018-2019, với các chỉ tiêu kinh doanh ấn tượng Các số liệu cụ thể được thể hiện bằng đơn vị tỷ đồng, phản ánh sự phát triển mạnh mẽ của ngân hàng trong thời gian này.
Thu nợ ngoại bảng, lãi
Huy động vốn cuối kỳ 5.600 6.713 1.113 19,88%
Huy động vốn bình quân 4.652 5.553 901 19,37%
Lợi nhuận trước thuế năm 2019 đã có bước tăng trưởng đột phá đạt 147 tỷ đồng, tăng 57,4 tỷ đồng tương ứng 64,06% so với năm 2018
Chênh lệch thu chi năm 2019 đạt 167 tỷ đồng, tăng 51,7 tỷ đồng tương ứng
Tổng thu nhập ròng năm 2019 đạt 244,3 tỷ đồng, tăng 69,6 tỷ đồng tương ứng 39,84% so với năm 2018.
Công tác thu hồi nợ ngoại bảng và nợ VAMC tại BIDV Chi nhánh Thái Hà đã được duy trì ổn định qua các năm Ngân hàng thể hiện sự nỗ lực không ngừng trong việc thu hồi nợ, đảm bảo hiệu quả tài chính và sự phát triển bền vững.
Vào tháng 9/2019, BIDV Chi nhánh Thái Hà đã được thăng hạng lên Chi nhánh hạng 1 nhờ vào kết quả kinh doanh khả quan và nỗ lực không ngừng của Ban lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ công nhân viên Đây là thành quả của quá trình lao động chăm chỉ và kiên trì từ những ngày đầu thành lập, khi chi nhánh được sát nhập từ Ngân hàng MHB với nhiều khó khăn và thách thức.
3.1.3.2 Hoạt động huy động vốn
Huy động vốn cuối kỳ năm 2019 đạt 6.713 tỷ đồng, tăng 1.113 tỷ đồng tương ứng 19,88% so với năm 2018.
Huy động vốn bình quân năm 2019 đạt 5.553 tỷ đồng, tăng 901 tỷ đồng tương ứng 19,37% so với năm 2018.
Hoạt động huy động vốn của Ngân hàng đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ, chủ yếu tập trung vào các kỳ hạn ngắn hạn và không kỳ hạn, dẫn đến thiếu sự bền vững và tập trung vào một số khách hàng lớn Cụ thể, huy động vốn từ dân cư đạt 2.799 tỷ đồng, chiếm 41,7% tổng nguồn vốn, trong khi huy động vốn khối Bán lẻ chiếm 38,5% tổng nguồn vốn với 2.585 tỷ đồng Đáng chú ý, tiền gửi không kỳ hạn chỉ chiếm 6% trong tổng số dư huy động vốn từ khách hàng Bán lẻ.
Số dư tín dụng cuối kỳ năm 2019 đạt 4.639 tỷ đồng, tăng 957 tỷđồng tương ứng 25,99% so với năm 2018.
Số dư tín dụng bình quân năm 2019 đạt 3.954 tỷ đồng, tăng 870 tỷ đồng tương ứng 28,21% so với năm 2018.
Dư nợ tín dụng Bán lẻ đạt 1.577 tỷ đồng, chiếm 34% tổng dư nợ.
Tỷ lệ nợ xấu được kiểm soát chặt chẽ, duy trì dưới 2%, với tỷ lệ nợ nhóm II chiếm 0,33% và tỷ lệ nợ xấu là 1,16%.
Dự phòng rủi ro là: 47,1 tỷ đồng.
Nhìn chung, đối với hoạt động cấp tín dụng, Ban lãnh đạo BIDV Chi nhánh
Thái Hà cam kết tăng trưởng tín dụng bền vững, chú trọng đến chất lượng cho vay và thực hiện quy trình thẩm định khách hàng cẩn trọng nhằm ngăn chặn sự phát sinh nợ xấu và nợ nhóm 2.
Công tác phân tích báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động Cho
Công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp là một bước quan trọng trong việc phân tích khách hàng, giúp giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh và hoạt động tín dụng của chi nhánh Để thực hiện thẩm định, cán bộ quản lý khách hàng cần dựa vào hồ sơ kinh tế mà doanh nghiệp cung cấp, chủ yếu là các tài liệu từ báo cáo tài chính Từ các báo cáo này, cán bộ sẽ tính toán và phân tích các chỉ tiêu tài chính để đánh giá năng lực tài chính hiện tại và khả năng tài chính trong tương lai của doanh nghiệp.
3.2.1 Quy trình cho vay tại BIDV - Chi nhánh Thái Hà
Phòng KHDN đảm nhận việc tìm kiếm khách hàng và thu thập hồ sơ liên quan, bao gồm hồ sơ pháp lý, báo cáo tài chính và hợp đồng kinh tế Sau khi hoàn tất, phòng sẽ lập báo cáo đề xuất tín dụng để chuyển cho phòng Quản lý rủi ro hoặc trình Ban lãnh đạo phê duyệt theo thẩm quyền.
Thẩm định rủi ro khoản vay là quá trình quan trọng, trong đó phòng quản lý rủi ro dựa vào báo cáo đề xuất tín dụng của cán bộ QLKH tại phòng KHDN để lập báo cáo thẩm định Báo cáo này sẽ thể hiện rõ ý kiến đồng ý hoặc không đồng ý cho vay, cùng với các điều kiện cụ thể được áp dụng.
Phòng Quản lý rủi ro hoàn thiện báo cáo đề xuất khoản vay và trình lên các cấp có thẩm quyền để phê duyệt Nếu cần, ý kiến của Hội đồng tín dụng Cơ sở cũng sẽ được xin Cuối cùng, thông báo về việc phê duyệt hoặc từ chối khoản vay sẽ được phát hành.
Phòng KHDN có trách nhiệm soạn thảo và ký kết các hợp đồng tín dụng Sau khi hoàn tất, CB QLKH sẽ bàn giao hồ sơ cho phòng Quản trị tín dụng theo đúng quy định.
- Nhập dữ liệu vào hệ thống: Phòng QTTD chịu trách nhiệm nhập dữ liệu vào hệ thống và lưu giữ hồ sơ vay vốn an toàn.
Sau khi nhận yêu cầu rút vốn vay từ khách hàng, KHDN sẽ chuyển toàn bộ hồ sơ giải ngân đến phòng QTTD để kiểm tra thủ tục Phòng QTTD có nhiệm vụ hoàn thiện, lưu trữ hồ sơ và chuyển hồ sơ đã được phê duyệt đến phòng Giao dịch khách hàng để thực hiện thủ tục giải ngân trên hệ thống.
Phòng KHDN có trách nhiệm quản lý và giám sát khoản vay của khách hàng, bao gồm việc thu thập thông tin liên quan và kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất việc sử dụng vốn vay Khi phát hiện bất thường trong quá trình giám sát, cán bộ phòng KHDN cần phản ánh ngay cho phòng QLRR để cùng phối hợp tìm biện pháp xử lý thích hợp.
- Thu hồi nợ vay: Căn cứ vào lịch trả nợ đến hạn, cán bộ QLKH tại phòng
Phòng QHKH sẽ nhắc nhở khách hàng về việc trả nợ đúng hạn Khi đến thời hạn thanh toán, phòng QTTD sẽ thực hiện các thủ tục cần thiết với phòng Giao dịch để thu hồi nợ từ khách hàng và hoàn tất hồ sơ vay.
Đối với các khoản nợ quá hạn, phòng KHDN và phòng QLRR sẽ phối hợp để đề xuất các biện pháp xử lý phù hợp, tùy thuộc vào từng khoản vay cụ thể.
3.2.2 Nội dung thẩm định Báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay
3.2.2.1 Thẩm định mức độ tin cậy của Báo cáo tài chính
Cán bộ QLKH BIDV Thái Hà thực hiện thẩm định tài chính doanh nghiệp dựa trên các báo cáo tài chính từ khách hàng Quá trình này nhằm đánh giá độ tin cậy của các báo cáo tài chính, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong thông tin tài chính.
Trước tiên, cần kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của các báo cáo tài chính mà BIDV Chi nhánh Thái Hà sử dụng để thẩm định Các báo cáo này phải là báo cáo tài chính nộp cho cơ quan thuế hoặc báo cáo tài chính đã được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán nằm trong danh sách chấp thuận của BIDV Doanh nghiệp phải gửi bản gốc hoặc bản sao y công chứng của báo cáo tài chính Đối với báo cáo nộp cho cơ quan thuế, cần có chữ ký điện tử và Giám đốc Doanh nghiệp phải trực tiếp ký lên báo cáo tài chính.
Các cán bộ quản lý khách hàng cần kiểm tra và đánh giá tính hợp lý của các số liệu trong bảng cân đối kế toán, cũng như mối quan hệ của nó với các báo cáo tài chính khác Để xác định độ chính xác của các báo cáo tài chính, họ phải trực tiếp thăm cơ sở sản xuất của doanh nghiệp nhằm hiểu rõ tình hình kinh doanh thực tế Ngoài ra, việc kiểm tra các chứng từ liên quan và thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác, như cơ quan thuế và trung tâm thông tin tín dụng của ngân hàng nhà nước, cũng là rất cần thiết.
Sau khi đã thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính, cán bộ
QLKH tiến hành thẩm định các báo cáo tài chính.
3.2.2.1.Phân tích cấu trúc tài chính
Bảng cân đối kế toán
+ Phân tích các khoản mục tài sản
Cán bộ QLKH cần xác định rõ ràng các vấn đề liên quan đến khoản mục tiền mặt, bao gồm việc kiểm tra lượng tiền mặt thực tế của doanh nghiệp, xác định các nhu cầu chủ yếu mà tiền mặt phục vụ, và đánh giá mức dao động tiền mặt của doanh nghiệp.
Các khoản phải thu là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp, và CB QLKH cần kiểm tra kỹ lưỡng tình hình thanh toán từ khách hàng Việc đánh giá các khoản thu khó đòi, khả năng thanh toán của khách hàng và những khoản phải thu không biến động trong thời gian dài giúp xác định chất lượng các khoản phải thu và tình hình công nợ với các đối tác đầu ra.
Nhiều doanh nghiệp có các khoản phải thu với giá trị tương đối cao, do đó, CB QLKH cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp chi tiết về tài khoản này để hiểu rõ hơn về phương pháp hạch toán của họ.
Minh hoạ thực tế: Phân tích báo cáo tài chính Khách hàng doanh nghiệp Công
3.3.1 Đánh giá chung về Doanh nghiệp
3.3.1.1 Tư cách và năng lực pháp lý, năng lực điều hành và quản lý SXKD của khách hàng.
Đánh giá về lịch sử hoạt động của khách hàng:
Công ty CP Xây dựng và Kỹ thuật Toàn Thịnh, được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0104555870, do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp.
25 tháng 03 năm 2010; đăng ký thay đổi lần 9 ngày 9 tháng 6 năm 2020.
Tại thời điểm thành lập, doanh nghiệp tập trung vào tư vấn, thiết kế và xây dựng, đặc biệt trong lĩnh vực y tế Các công trình xây dựng nhỏ giá trị như hệ thống xử lý nước thải cho Bệnh viện Y học cổ truyền Trung ương và Bệnh viện Lao và Phổi Bình Định, cùng với việc tư vấn xây dựng hệ thống xử lý chất thải y tế tại Trung tâm Giáo dục Lao động Xã hội tỉnh Đắk Lắk, đã thể hiện rõ định hướng này.
Kể từ năm 2014, doanh nghiệp đã mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực cung cấp thiết bị y tế, giáo dục và công nghệ, an ninh quốc phòng, dựa trên mối quan hệ với lãnh đạo các cơ quan nhà nước trong các lĩnh vực này Một số gói thầu tiêu biểu bao gồm dự án tăng cường năng lực nghiên cứu cho các phòng thí nghiệm của Trung tâm An toàn lao động giai đoạn 2019-2020, thiết bị phòng thí nghiệm đa dạng sinh học và môi trường biển năm 2019, cùng với việc nâng cấp trang thiết bị cho hoạt động bảo quản và đổi mới phương thức giáo dục cho trẻ em tại Bảo tàng dân tộc học Việt Nam.
Đánh giá về tư cách và năng lực pháp lý:
Doanh nghiệp đã cung cấp cho Ngân hàng hồ sơ pháp lý đầy đủ, bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký mẫu dấu, Điều lệ tổ chức và hoạt động, cùng văn bản bầu/bổ nhiệm Giám đốc Hồ sơ này hợp pháp và chứng minh rằng doanh nghiệp có đủ tư cách và năng lực pháp lý để thiết lập quan hệ tín dụng với Ngân hàng.
Đánh giá mô hình tổ chức và bố trí lao động của khách hàng cho thấy công ty sở hữu hình thức cổ phần với cơ cấu cổ đông cụ thể, được trình bày bằng đơn vị triệu đồng.
Tên cổ đông Vốn điều lệ đăng ký
Vốn thực góp Tỷ lệ
Tính đến ngày 31/12/2019, tất cả các cổ đông của công ty đã hoàn thành việc góp vốn theo cam kết Công ty hiện có khoảng 55 nhân viên, trong đó có 5 người có trình độ trên đại học, 35 người có trình độ đại học và 15 người có trình độ trung cấp, công nhân kỹ thuật Nhân viên được chia thành 03 bộ phận chính: Kinh doanh, Kế toán và Kỹ thuật.
Mô hình tổ chức của doanh nghiệp đơn giản, phù hợp với quy mô hoạt động của doanh nghiệp
Đánh giá về năng lực quản trị điều hành:
- Chủ tịch HĐQT: Bà Nguyễn Khánh Ly:
CMTND số 013155760 được cấp bởi Công an thành phố Hà Nội vào ngày 14 tháng 4 năm 2009 Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú là Tập thể xí nghiệp vận tải ô tô số 3, thôn Ngọc Đại, xã Đại Mỗ, huyện Từ Liêm, Hà Nội.
+ Chỗ ở hiện tại: Tập thể xí nghiệp vận tải ô tô số 3, thôn Ngọc Đại, xã Đại
Mỗ, huyện Từ Liêm, Hà Nội.
+ Trình độ: Cử nhân Quản trị kinh doanh
Bà Nguyễn Khánh Ly là một chuyên gia dày dạn kinh nghiệm trong lĩnh vực quản trị và điều hành doanh nghiệp Trong suốt thời gian công tác, bà đã thiết lập nhiều mối quan hệ quan trọng với các cơ quan chức năng, góp phần hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
- Kế toán trưởng: Bà Đào Thị Lý
Bà Đào Thị Lý, với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán doanh nghiệp, đã từng làm việc tại các công ty lớn như Vinaconex 9 và Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 Nhờ đó, hoạt động kế toán của Công ty luôn diễn ra một cách trơn tru và linh hoạt.
3.3.1.2 Đánh giá hoạt động kinh doanh của khách hàng
Chúng tôi chuyên tư vấn, thiết kế và thi công các công trình xây dựng, tập trung chủ yếu vào lĩnh vực giao thông và y tế công cộng Các hạng mục công trình mà chúng tôi thực hiện thường là những phần đơn giản về kỹ thuật thi công Đặc biệt, doanh nghiệp chúng tôi còn có kinh nghiệm trong việc thi công hệ thống xử lý nước thải tại các bệnh viện.
Kinh doanh thương mại thiết bị giáo dục là lĩnh vực chủ yếu tạo ra doanh thu lớn cho doanh nghiệp, tập trung vào việc cung cấp trang thiết bị giáo dục, đặc biệt là đồ chơi trẻ em Các sản phẩm bao gồm đồ chơi vận động cho trường mầm non và thiết bị giáo dục dành cho học sinh tiểu học và trung học.
Kinh doanh thương mại thiết bị y tế là một ngành nghề mới được triển khai từ năm 2014, dựa trên mối quan hệ của ban lãnh đạo doanh nghiệp với các cơ sở và trung tâm y tế Ngành này được đánh giá là có tiềm năng phát triển tương đối lớn.
- Kinh doanh thương mại thiết bị ngành khoa học công nghệ, an ninh quốc phòng: là ngành nghề mới được doanh nghiệp khai thác trong cuối năm 2018 đầu 2019.
Trong giai đoạn 2020-2021 và định hướng tương lai, doanh nghiệp sẽ tiếp tục ưu tiên hai lĩnh vực chính: tư vấn, thiết kế và thi công các công trình xây dựng, cùng với việc kinh doanh thương mại trang thiết bị giáo dục, nhằm tối ưu hóa biên lợi nhuận.
Đánh giá về thị trường đầu vào, đầu ra: a) Thị trường đầu vào:
- Đối với lĩnh vực tư vấn, thi công xây dựng:
Đội ngũ cán bộ của doanh nghiệp được đánh giá cao, với hơn 60% có trình độ đại học Đặc biệt, 30% trong số đó sở hữu kinh nghiệm trên 5 năm trong lĩnh vực tư vấn, thiết kế và thi công xây dựng dân dụng.
Doanh nghiệp thực hiện các công trình xây dựng thông thường, không yêu cầu kỹ thuật thi công phức tạp, vì vậy việc tìm kiếm nhà cung cấp cho các nguyên vật liệu cơ bản như sắt, đá, và xi măng trên thị trường trở nên dễ dàng.