265 gian lận nhập khẩu hàng hóa từ trung quốc tại các doanh nghiệp việt nam một số tình huống nghiên cứu,khoá luận tốt nghiệp

E , HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ⅞ KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: GIAN LẬN NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TỪ TRUNG QUÓC TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM - MỘT SÓ TÌNH HNG NGHIÊN CỨU Sinh viên thực hiện: Đặng Thị Hiền Lớp: K19KDQTA Khóa học: 19 Mã sinh viên: 19A4050085 Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Nguyễn Hợp Châu Hà Nội, tháng năm 2020 Ì1 íf i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết đạt báo cáo sản phẩm nghiên cứu, tìm hiểu riêng cá nhân tơi Trong tồn nội dung báo cáo, điều trình bày cá nhân tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu Tất tài liệu tham khảo có nguồn gốc rõ ràng trích dẫn hợp pháp Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng 06 năm 2020 SINH VIÊN THỰC HIỆN Đặng Thị Hiền iii ii BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT SỬ DỤNG LỜI CẢM ƠN TRONG KHÓA LUẬN Sau thời gian theo học đại học quy chuyên ngành Kinh doanh quốc tế Học viện Ngân hàng, em thầy giáo, giáo trường tận tình giảng dạy Đến em hồn thành chương trình học hồn thiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Gian lận nhập hàng hóa từ Trung Quốc doanh nghiệp Việt Nam - Một số tình nghiên cứu ” Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo, cô giáo trường Học viện Ngân hàng thầy giáo, cô giáo giảng dạy Khoa Kinh doanh quốc tế Đặc biệt, em xin trân trọng cảm ơn cô TS Trần Nguyễn Hợp Châu người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành khoa luận tốt nghiệp này! Xin trân trọng cảm ơn! STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa ĩ ACFTA Hiệp định Thương mại tự Asean - Trung Quốc ASEAN Hiệp hội nước Đông Nam Á BCD Ban đạo BTC Bộ Tài Chính C/O Giấy chứng nhận xuất xứ CQHQ CT-TCHQ DNVN Eu Liên minh Châu Âu ĩõ FTA Hiệp định thương mại tự ĩĩ GLNK Gian lận nhập ĩ2 GLTM Gian lận thương mại ĩ3 KSHQ Kiêm sốt Hải quan ũ KTSTQ Kiêm tra sau thơng quan 15 ND-CP Nghị định Chính phủ ĩ6 NQ-CP Nghị Chính phủ ĩ7 NSNN Ngân sách Nhà nước ĩ8 QD-TTg ĩ9 QLRR Cơ quan Hải quan Chỉ thị Tông cục Hải quan Doanh nghiệp Việt Nam Quyết định Thủ tướng Chính phủ Quản lý rủi ro 2õ TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh 2ĩ TT-BTC Thơng tư Bộ Tài 22 TTHQDT UBND Thủ tục Hải quan điện tử Ủy ban Nhân dân 25 VCCI VNACCS Phòng Thương mại Công nghiệp Việt Nam Phần mềm khai báo hải quan điện tử 26 WCO TÔ chức Hải quan Thế giới 27 XNK Xuất nhập 23 24 BẢNG STT iv Bảng 2.1 Kim ngạch nhập Việt Nam số khu TRANG 20 DANH MỤC CÁC BẢNG vực, thị trường năm 2018 Bảng 2.2 Kim ngạch nhập Việt Nam số khu vực, thị trường năm 2019 21 Bảng 2.3 Kim ngạch NK số mặt hàng Việt Nam thị trường Trung Quốc năm 2019 21 Bảng 2.4 Danh sách 19 mặt hàng có nguy gian lận xuất xứ 25 Bảng 2.5 Tổng số vi phạm bị phát bắt giữ Hải quan số địa phương giai đoạn 2017 - 2019 47 Bảng 2.6 Trị giá hàng hóa vi phạm luật Hải quan số địa STT phương giai đoạn 2017-2019 49 HÌNH VẼ TRANG Hình 2.1 Tỷ trọng kim ngạch nhập số khu vực, thị trường Việt Nam năm 2018 21 Hình 2.2 Tỷ trọng kim ngạch nhập số khu vực, thị trường Việt Nam năm 2019 22 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỊ v MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ GIAN LẬN NHẬP KHẨU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề gian lận nhập 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân biệt gian lận thương mại với buôn lậu 1.1.3 Các hình thức gian lận nhập hàng hóa 11 1.2 Hậu việc gian lận nhập 13 1.2.1 Đối với kinh tế nước 13 1.2.2 Đối với văn hóa xã hội 15 1.2.3 Đối với an ninh trị 15 1.3 Nguyên nhân gian lận nhập DNVN 16 TÓM TẮT CHƯƠNG 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG GIAN LẬN NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TỪ TRUNG QUỐC TẠI CÁC DNVN 21 2.1 Tình hình gian lận nhập hàng hóa Trung Quốc DNVN 21 2.1.1 Tình hình nhập hàng hóa Trung Quốc Viẹt Nam năm qua 21 2.1.2 Tình hình gian lận nhập hàng hóa Trung Quốc DNVN 24 2.2 Gian lận hàng hóa nhập từ Trung Quốc DNVN - Một số tình nghiên cứu 28 2.2.1 Gian lận cách khai sai tên, mã số hàng hóa NK Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Trần Linh lơ hàng hình LED 28 2.2.2 Gian lận xuất xứ hàng hóa nhập từ Trung Quốc mang nhãn hiệu Asanzo Công ty TNHH sản xuất thương mại Sa Huỳnh 30 2.2.3 Gian lận hình thức khai sai số lượng, trọng lượng mặt hàng khí cười Cơng ty Cổ phần thương mại hóa chất Hoa Việt 34 2.2.4 Gian lận qua trị giá Hải quan mặt hàng xe gắn máy Công ty Tài Thắng 37 vi 2.2.5 Gian lận cách lợi dụng thủ tục hải quan điện tử mặt hàng giấy bóng mờ dùng để bao trái non Công ty TNHH Một thành viên Nhựa Tài Phú mặt hàng gạch lát sàn không tráng men Công ty TNHH Xuất nhập S.V 39 2.3 Thực trạng hoạt động chống gian lận nhập Việt Nam năm qua 42 2.3.1 .Cơ sở pháp lý cho hoạt động đấu tranh chống gian lận nhập 42 2.3.2 Ket đấu tranh chống gian lận nhập hàng hóa Trung Quốc Việt Nam năm vừa qua .46 2.3.3 Những tồn nguyên nhân hoạt động đấu tranh chống gian lận nhập hàng hóa từ Trung Quốc Việt Nam năm qua 54 TÓM TẮT CHƯƠNG .57 CHƯƠNG 3: TĂNG CƯỜNG CHỐNG GIAN LẬN NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TỪ TRUNG QUỐC 58 3.1 Mục tiêu, nhiệm vụ, phương hướng hoạt động đấu tranh chống gian lận nhập hàng hóa từ Trung Quốc 58 3.2.1 Những thuận lợi hoạt động đấu tranh chống gian lận nhập hàng hóa từ Trung Quốc 60 3.2.2 Một số khó khăn hoạt động đấu tranh chống gian lận nhập hàng từ Ttung Quốc 61 3.3 Một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu hoạt động đấu tranh chống gian lận nhập hàng hóa Trung Quốc 62 3.3.1 Đối với lực lượng Hải quan Việt Nam 63 3.3.2 Đối với Chính phủ .69 3.3.3 Đối với Bộ, Ban ngành khác có liên quan 71 TÓM TẮT CHƯƠNG 75 KẾT LUẬN 76 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau gần ba mươi năm năm đổi phát triển, Việt Nam đạt thành tựu to lớn, kinh tế nước nhà bước phát triển, đời sống tinh thần, vật chất người dân ngày nâng cao Hợp tác giao thương Việt Nam nhiều quốc gia giới, nước có chung đường biên giới ngày mở rộng vào chiều sâu Quá trình mở cửa, hội nhập quốc tế mặt đem lại cho Việt Nam nhiều hội to lớn cho hoạt động xuất nhập hàng hóa, phát triển kinh tế Mặt khác, đặt khơng khó khăn, thách thức hoạt động gian lận thương mại (GLTM) ngày diễn biến phức tạp, với nhiều thủ đoạn ngày tinh vi với quy mô trải rộng khắp địa bàn khu vực biên giới Điều gây ảnh hưởng đáng kể tới kinh tế - xã hội, trị gây thất thu ngân sách nhà nước Thực tế, khu vực biên giới, tình hình bn lậu ngày gia tăng mạnh mẽ gây nhiều khó khăn cho lực lượng chức biên giới quan hải quan Hơn nữa, thấy hoạt động thương mại xuất nhập hàng hóa khu vực biên giới Việt - Trung ngày diễn mạnh mẽ Theo thống kê sơ Tổng cục Hải quan tháng 12 năm 2019 ngày 31/1/2020, Trung Quốc quốc gia chiếm thị phần nhập lớn Việt Nam với tỷ trọng 29,8% Cũng theo báo cáo định kỳ cơng tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại tháng đầu năm 2019, Tổng cục nhấn mạnh tình hình hoạt động bn lậu, gian lận thương mại vận chuyển trái phép hàng hóa nhập từ Trung Quốc doanh nghiệp Việt Nam qua biên giới tuyến, địa bàn nước ngày diễn biến phức tạp Các đối tượng tìm cách lợi dụng kẽ hở chế sách để thực hành vi, thủ đoạn tinh vi hơn, gây thất thu hàng nghìn tỷ đồng cho ngân sách nhà nước thời gian qua Hàng loạt sai phạm lực lượng chức biên giới hải quan phát như: gian lận xuất xứ hàng hóa; khai sai tên hàng, mã hàng; khai thiếu/thừa hàng hóa; lợi dụng luồng xanh để nhập hàng trái phép; khai tăng/giảm trị giá hàng hóa; Trước tình hình này, cần phải có nhận thức giải ... 21 2.1.1 Tình hình nhập hàng hóa Trung Quốc Viẹt Nam năm qua 21 2.1.2 Tình hình gian lận nhập hàng hóa Trung Quốc DNVN 24 2.2 Gian lận hàng hóa nhập từ Trung Quốc DNVN - Một số tình nghiên cứu... trạng gian lận nhập hàng hóa từ Trung Quốc DNVN Chương 3: Đề xuất tăng cường chống gian lận nhập hàng hóa từ Trung Quốc CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ GIAN LẬN NHẬP KHẨU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 MỘT SỐ... khóe số doanh nghiệp Việt Nam năm gần đây, từ tìm giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tình trạng GLTM hàng hóa nhập từ Trung Quốc, em định chọn đề tài ? ?Gian lận nhập hàng hóa từ Trung Quốc doanh nghiệp