117 đánh giá hoạt động rửa tiền và gian lận hóa đơn thương mại tại việt nam giai đoạn 2000 2018,khoá luận tốt nghiệp

E , ⅞ HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUOC TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN VÀ GIAN LẬN HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2000-2018 Sinh viên thực : Trần Thu Hằng Lớp : K19 KDQT C Khóa học : 2016 - 2020 Mã sinh viên : 19A4050083 Giảng viên hướng dẫn : TS Đoàn Ngọc Thắng Hà Nội, tháng năm 2020 Ì1 íf LỜI CẢM ƠN Trước hết, xin cảm ơn người hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp tơi Tiến sĩ Đồn Ngọc Thắng Nếu khơng có trợ giúp hướng dẫn tận tâm thầy bước suốt q trình, khóa luận khơng hồn thành Tơi muốn cảm ơn bạn nhiều hỗ trợ bốn năm qua Hơn nữa, tơi muốn bày tỏ lịng cảm kích tất giáo viên dạy bốn năm Học viện Ngân hàng Họ đặt trái tim vào việc dạy học sinh họ, bao gồm tơi Điều có nghĩa là, học sinh họ hiểu rõ học, họ kết thúc ngày làm việc chăm Vì vậy, thực giữ họ tôn trọng cao LỜI CAM KẾT Tôi đảm bảo luận riêng tôi, không chép ai, khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu, đọc, dịch tài liệu, tổng hợp thực riêng Lý thuyết nội dung luận sử dụng số tài liệu tham khảo trình bày phần tài liệu tham khảo Dữ liệu chương trình luận trung thực chưa công bố tác phẩm khác Sinh viên cam kết Trần Thu Hằng MỤC LỤC LỜI CAM KẾT iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Cơ sờ lý luận Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN VÀ PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN TẠI VIỆT NAM .7 1.1 Tổng quan hoạt động xuất nhập Việt Nam .7 1.2 Rửa tiền hoạt động phòng chống rửa tiền Việt Nam .10 1.2.1 Định nghĩa hình thức rửa tiền 10 1.2.2 Cơ sở pháp lý hoạt động chống rửa tiền Việt Nam 15 1.3 Gian lận hóa đơn thương mại .18 1.3.1 Định nghĩa 18 1.3.2 Mối quan hệ gian lận hóa đơn thương mại rửa tiền .19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 20 CHƯƠNG 2: XÁC ĐỊNH MỨC ĐỘ GIAN LẬN HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN GIAN LẬN HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI 21 2.1 Tính tốn mức độ gian lận hóa đơn thương mại 21 2.1.1 Ngu ồn liệu 21 2.1.2 Kết việc tính tốn mức độ gian lận hóa đơn thương mại 21 2.2 Các nhân tố ảnh hường đến gian lận hóa đơn thương mại 31 2.2.1 Các liệu sử dụng 31 2.2.2 P hương pháp áp dụng KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT CHÍNH SÁCH ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHỊNG TRÁNH RỦI RO RỬA TIỀN THƠNG QUA HOẠT ĐỘNG 3.2 Đề xuất sách nâng cao hiệu phịng chốngVIẾT rủi ro rửa tiền thông qua hoạt DANH MỤC TẮT động xuất nhập Việt Nam giai đoạn 2000-2018 42 3.2.1 Hồn thiện hệ thống pháp luật phịng chống rửa tiền 42 3.2.3 Trang bị thiết bị đại, sở vất chất cho phận, quan có thẩm quyền để phịng tránh rửa tiền gian lận hóa đơn thương mại 43 3.2.4 Tăng cường mối liên kết Ngân hàng Cơ quan Hải quan 44 3.2.5 Tăng cường đẩy mạnh liên kết quốc tế 45 KẾT LUẬNCHƯƠNG 46 KẾT LUẬN CHUNG 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48 Từ viết tắt Ý nghĩa AML Anti-Money Laundering - Phòng chống rửa tiền "EU Liên minh Châu Âu ^UK United Kingdom USA United States of America USD United States Dollar ASEAN Hiệp Hội Các Quốc Gia Đông Nam Á WTO The World Trade Organization - Tổ Chức Thương Mại Thế Giới FATF Financial Action Task Force DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Bảng Tổng giá trị gian lận hóa đơn thương mại từ quốc gia đối tác (triệu USD) 24 Bảng Kim ngạch xuất sang khu vực giai đoạn 2011-2018 (tỷ USD) 29 Bảng Mô tả thống kê nhân tố sử dụng để xác định 33 Bảng Ket dự đoán 34 Bảng Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động phòng chống rửatiền theo FATF 38 Biểu đồ Tổng hợp kết gian lận thương mại 20 quốc gia 21 Biểu đồ Chỉ số Mmis từ nước đối tác Việt Nam 26 Biểu đồ Chỉ số Xmis từ quốc gia đối tac Việt Nam 28 Hình 1: Kim ngạch thương mại Việt Nam giai đoạn 1997 - 2016 Hình 2: Cán cân thương mại Việt Nam giai đoạn 2000 - 2016 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khái niệm hình thức rửa tiền thời cổ đại, gắn liền với xuất phát triển tiền tệ Từ năm trước công nguyên, rửa tiền thực lần với cá nhân giấu diếm tài sản để tránh bị nhà nước đánh thuế để tránh bị tịch thu tài sản kết hợp hai lí Có thể hiểu cách đơn giản, rửa tiền hoạt động biến đồng tiền phi pháp thành hợp pháp để sử dụng hoạt động kinh tế hợp pháp Rửa tiền loại tội phạm mà hậu có ảnh hưởng lớn đền kinh tế quốc gia Ngày nay, với phát triển không ngừng công nghệ, hành vi rửa tiền trở nên tinh vi khó kiểm sốt Chính hoạt động phịng chống rửa tiền ngày trọng quốc gia giới đặc biệt quốc gia có tỉ lệ rửa tiền cao Việt Nam quốc gia hội tụ nhiều yếu tố thuận lợi cho hoạt động rửa tiền kinh tế phát triển, cần nhiều vốn đầu tư cho kinh tế, hệ thống pháp luật nhiều lỗ hổng đặc biệt luật chống rửa tiền Hiện nay, có dấu hiệu cho thấy hoạt động rửa tiền xâm nhập vào Việt Nam, theo thời gian rửa tiền dần trở thành vấn nạn nhức nhối mà phủ quan có thẩm quyền cần phải giải Theo thống kê Basel Institute on Governance số AML, Việt Nam mười quốc gia có khả gặp phải rủi ro rửa tiền cao (dựa so sánh 125 quốc gia giới) Vì hoạt động liên quan đến việc ngăn ngừa, phòng tránh rửa tiền Việt Nam phải trọng đẩy mạnh Rửa tiền chủ yếu thực thơng qua hình thức như: thông qua giao dịch tiền mặt trực tiếp, thông qua thị trường mua bán tài sản (vàng, bạc, kim cương ), thơng qua hoạt động giải trí xổ số, sịng bạc, cá cược thơng qua hệ thống ngân hàng nhiều hình thức khác Đối với Việt Nam, lợi nhân lực thu hút nhiều quốc gia có kinh tế mạnh đầu tư chọn Việt Nam làm nơi để gia công sản phẩm xuất trở lại đất nước họ Chính lực đen tối lợi dụng hoạt động xuất nhập để thực giao dịch rửa tiền khổng lồ mà phủ khó kiểm sốt Bài viết đề cập đến vấn đề rửa tiền thông qua hoạt động xuất nhập biện pháp để phịng tránh rủi ro Tính đến thời điểm tại, chưa ghi nhận vụ rửa tiền lĩnh vực xuất nhập Việt Nam điều khơng có nghĩa khơng tồn tại, phi vụ rửa tiền diễn hàng ngày hàng chưa đưa ánh sáng Chúng ta vào báo cáo quốc gia để xác định có thực tồn tượng rửa tiền Việt Nam hay không? Thông thường, hai đối tác tham gia vào hoạt động thương mại, số liệu báo cáo nước nên giống báo cáo nước đối tác sau điều chỉnh chi phí vận chuyển, bảo hiểm theo điều kiện toán CIF/FOB Trong trường hợp số liệu khơng trùng khớp, số tiền đâu? Hiện tượng gọi “Trade misinvoicing” - Báo hóa đơn thương mại sai gian lận hóa đơn thương mại, sử dụng nhân tố để đánh giá mức độ rủi ro rửa tiền hoạt động xuất nhập Việt Nam giai đoạn 2000-2018 với 15 quốc gia có tỉ trọng xuất nhập với Việt Nam lớn Trước hết viết thực trạng rửa tiền hoạt động xuất nhập Việt Nam Sau tiến hành xác định mức độ trade misinvoicing quốc gia đối tác từ xác định mức độ rủi ro rửa tiền nhân tố tác động dẫn đến kết Từ rút kết luận đưa kiến nghị phù hợp với thực trạng Cơ sở lý luận Để phản ánh nguy rửa tiền từ quốc gia khác nhau, trước tiên viết ước lượng mức độ Báo hóa đơn thương mại sai Việt Nam giai đoạn 20002018 Báo hóa đơn thương mại sai sử dụng thước đo gián tiếp mức độ rửa tiền trốn thuế quốc gia Đã có nhiều viết sử dụng phương pháp định lượng gian lận hóa đơn thương mại để đánh giá mức độ rửa tiền, trốn thuế hay nhiều vấn nạn kinh tế khác Một nghiên cứu De Boyrie, Nelson Pak vào năm 2007 nói việc gian lận hóa đơn thương mại từ châu Phi sang Mỹ giai đoạn 2000-2005 Kết họ cho thấy hành động báo hóa đơn thương mại sai tăng khoảng 60 phần trăm giá xuất thấp tạo điều kiện trốn thuế rửa tiền Nhập với giá cao cho phép luồng vốn sử dụng để ngụy trang hoa hồng bất hợp pháp Độ lệch so với giá bình quân xuất nhập sử dụng ST T Các tiêu đánh giá Căn đánh giá chi tiết 38 Các quốc gia tham gia vào • Các quốc gia cung cấp thông tin định cho hệ thống tài chính, khiến hoạt động tổ chức tài gặp vấn đề hợp tác quốc tế, tích cực chứng cách kịp thời phục vụ cho nghiêm trọng, suy yếu cung cấp thơng tin, cơng tác phịng chống rửa tiền Tại Việt Nam, nhiều giao dịch có nguy bị lợi dụng để sử dụng cho hoạt động chứng tạo điều kiện cho • Các quốc gia tự xác định mức độ rủi ro rửa tiền “bẩn” Ngoài thị trường chứng khoán, ngân hàng, casino, trục lợi bảo hiểm hoạt động phịng chống rửa thời điểm thích hợp để tìm trợ giúp pháp lý hoạt động thương mại xuất nhập khẩu, tạm nhập tái xuất bị tội phạm lợi dụng tiền từ tổ chức quốc tế, chung tay phòng để rửa tiền Kim ngạch xuất nhập tăng dần năm, điều đồng nghĩa chống rửa tiền với doanh số xuất nhập chuyển chuyển vào để phục vụ cho hoạt động xuất • Các quốc gia tích cực tham gia thỏa nhập tăng theo, tạo điều kiện cho tội phạm rửa tiền lợi dụng Chính việc thuận, hiệp ước quốc tế phòng chống phòng, chống rửa tiền qua hoạt động xuất nhập phụ thuộc nhiều vào lực rửa tiền, không ngại ngần chia sẻ thơng tin, phịng chống rửa tiền lực lượng hải quan, công an quốc gia ngân hàng giao dịch toán quốc tế hoạt động xuất nhập thực qua ngân hàng Lực lượng đặc nhiệm hành động tài (FATF), tổ chức liên phủ thành lập năm 1989 theo sáng kiến G7 để phát triển sách chống rửa tiền FATF đặt tiêu chí để đánh giá hiệu hoạt động rửa tiền quốc gia Bảng Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động phòng chống rửa tiền theo FATF* công khai thông tin điều tra, 39 truy tố nước cá nhân, tổ chức phạm tội số tiền bị phong tỏa, tịch thu với nước khác điều tra hồn thành • Cam kết giữ bí mật để đảm bảo tồn q trình triển khai cách thuận lợi Các quốc gia tăng cường • Quốc gia ban hành luật riêng kiểm sốt, giám sát, theo có biện pháp đảm bảo việc thực dõi điều chỉnh tổ luật pháp tổ chức có liên quan chức tài việc • Thành lập quan chuyên trách, chịu trách tuân thủ phịng chống rửa nhiệm giám sát, kiểm sốt việc phịng tiền tương ứng với mức độ chống rửa tiền nội quốc gia Các rủi ro quan phải thiết lập chế quản lý sử dụng biện pháp, cơng cụ thích hợp đảm bảo việc tuân thủ tổ chức tài theo mức độ rủi ro Tổ chức tài • Các tổ chức tài am hiểu việc rửa nước tuân thủ nghiêm ngặt tiền, cam kết thực theo qui trình biện pháp để phịng nhà nước, khơng chủ quan tiếp chống rửa tiền tương ứng tay cho tội phạm rửa tiền với mức độ rủi ro mức • Cung cấp thơng tin cho quan có độ thường xun báo cáo thẩm quyền cách định kỳ, không chậm giao dịch đáng ngờ trễ giao dịch đáng ngờ • Có cách ứng phó thích hợp với giao dịch đáng ngờ thời gian chờ phản hồi từ quan chức • Đảm bảo việc giữ bí mật tuyệt đối, khơng cung cấp thơng tin cho tội phạm, gây khó khăn cho công tác điều tra * Nguồn: Metodology assessing technical compliance with the FATF recommendations and the effectiveness of AML systems, FATF, 22/03/2013 tổ chức khỏi việc bị lạm Quốc gia có đảm bảo pháp lý văn đối40 với cá nhân, tổ chức, đảm dụng để rửa tiền, tạo điều bảo cho an tồn hoạt động kiện khuyến khích họ tham sống họ tham gia gia khai báo với quan cung cấp thông tin vụ án rửa tiền Ngăn chặn pháp nhân có thẩm quyền • Xây dựng qui trình khép kín, đảm bảo bí • mật thơng tin tuyệt đối cá nhân, tổ chức, khuyến khích đưa lợi ích định họ hợp tác việc điều tra Quốc gia có khả sử Các quốc gia thành lập tổ chuyên • dụng hiệu thơng tin trách, có lực phân tích tổng hợp từ quan tình báo, các thông tin từ tổ chức, cá nhân cung tổ chức tài có liên cấp quan để điều tra hoạt động Sử dụng công cụ, công nghệ phù hợp, • rửa tiền an tồn để tiết kiệm thời gian, chi phí việc thu thập thông tin chia sẻ thông tin tổ chức ngồi nước Có cách thức xử lý hiệu • tội phạm rửa tiền, hình phạt có biện pháp trừng mang tính răn đe thay cảnh cáo, phạt có tính răn đe tội phạm rửa tiền Tịch thu tiền tài sản có Quốc gia thiết lập khung pháp lý định • tội phạm có tính chất nghiêm trọng Tồn tiền tài sản hình thành từ tội tội phạm rửa tiền phạm rửa tiền phải tịch thu Trong số cách triệt để khoản tiền này, có phần tài sản quốc gia, thu từ tội phạm tham nhũng, phần khác từ hành vi tội phạm Các quan chức phải điều tra đến tận cùng, triệt phá toàn đường dây, khơng để bỏ sót tội phạm hình thành 41 Các quốc gia nắm vững • mối nguy hại việc rửa tiền tổ chức phối hợp mầm mống tội phạm Các quốc gia hiểu mối nguy hiểm việc rửa tiền nạn khủng bố • Tự đánh giá mức độ rủi ro quốc nội quốc gia để có gia đưa sách thể chống lại nạn rửa tiền hành động phòng tránh thích hợp nước • Nắm bắt có chứng minh bạch cho việc miễn thuế tài trợ tổ chức có nguy rửa tiền cao • Quốc gia lựa chọn phương pháp, cơng cụ thơng tin hữu ích để đánh giá rủi ro rửa tiền • Liên tục cập nhật đánh giá lại mức độ rủi ro có hình thức đấu tranh phù hợp với phát triển tội phạm, đặc biệt đối phó với hình thành tội phạm hình thức Căn vào tiêu chí FAFT để đảm bảo kiến nghị giải pháp đưa phải hoàn toàn bám sát với thực tế tình hình kinh tế Việt Nam, giải pháp hướng đến mục tiêu sau: - Xây dựng củng cố máy quan trực tiếp liên quan đến hoạt động thương mại, xuất nhập quan hải quan, sở cục phòng chống rửa tiền, - Phòng chống rửa tiền dựa tăng cường hợp tác quan chức năng, ln có liên kết chặt chẽ nhóm ngành nghề (Ví dự muốn phịng chống rửa tiền hoạt động xuất nhập cần kết hợp phịng chống rửa tiền thơng qua hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại) - Liên kết với quốc gia khác để tạo thành mạng lưới vững mạnh nhằm ngăn 42 chủ động 3.2 Đề xuất sách nâng cao hiệu phịng chống rủi ro rửa tiền thơng qua hoạt động xuất nhập Việt Nam giai đoạn 2000-2018 3.2.1 Hồn thiện hệ thống pháp luật phịng chống rửa tiền Ngày 18/6/2012, Luật Phòng, chống rửa tiền Quốc hội thông qua, đánh dấu mốc quan trọng việc hồn thiện khn khổ pháp lý phịng, chống rửa tiền Việt Nam, thể chế hoá đường lối, sách Đảng Nhà nước, góp phần minh bạch hóa tài tiền tệ quốc gia, đáp ứng nhu cầu hội nhập quốc tế phòng, chống rửa tiền Tuy nhiên Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012 tập trung chủ yếu vào phòng, chống rửa tiền thực thông qua hệ thống ngân hàng Trong đó, rửa tiền thực thơng qua nhiều hình thức khác ngân hàng kênh số đường mà tội phạm lợi dụng để rửa tiền Ngồi Luật năm 2012 cịn gặp phải nhiều hạn chế việc quy định nhận biết đối tượng khách hàng có nguy rửa tiền, trách nhiệm tổ chức tín dụng, quy định việc hợp tác quốc tế Và để Luật phịng, chống rửa tiền thực có hiệu thì: - Luật Phịng, chống rửa tiền cần mở rộng phạm vi không tập trung vào lĩnh vực ngân hàng mà cần bao gồm lĩnh vực kinh tế có nguy rửa tiền cao như: xổ số, sịng bạc, chứng khoán, bất động sản, xuất nhập - Hoàn thiện phần hạn chế điều Luật năm 2012 như: quy định rõ ràng việc nhận biết đối tượng có nguy rửa tiền cách thức phân nhóm đối tượng theo mức độ rủi ro; hoàn thiện quy định thẩm quyền, chức năng, nhiệm vụ quan phòng, chống rửa tiền, quy định trách nhiệm tổ chức tín dụng hoạt động phòng, chống rửa tiền - Các điều Luật nên bám sát khuyến nghị FATF phòng chống rửa tiền tham khảo quốc gia có hệ thống luật phịng chống rửa tiền đạt hiệu 43 3.2.2 Tăng cường phòng chống loại tội phạm nguồn Để thực hoạt động rửa tiền, trước tiên cần biết nguồn tiền xuất phát từ đâu Chính việc ngăn chặn loại tội phạm nguồn quan trọng, đặc biệt loại tội phạm có liên kết chặt chẽ với hoạt động rửa tiền buôn lậu, trốn thuế, tham nhũng Đầu tiền, cần tăng cường cải cách hành chính, giảm bớt thủ tục hành không cần thiết, đồng thời công khai minh bạch qui trình thủ tục liên quan, áp dụng phương thức quản lý theo chế “một cửa” Tiếp theo, cần kiểm soát chặt chẽ nguồn thu nhập cá nhân hay tổ chức đặc biệt với cá nhân có khả lạm dụng chức quyền để thực hành vi tham những; nguồn thu nhập bất thường cần kiểm tra rà soát tránh để lọt lưới tội phạm; doanh nghiệp tổ chức kinh doanh dịch vụ giải trí casino, xổ số cần nghiệm ngặt kiểm tra định kì tất loại giao dịch Với cá nhân tổ chức vi phạm tội danh buôn lậu, tham nhũng, trốn thuế cần có hình thức xử phạt thật nghiêm khắc, xử phạt mặt hình xử phạt tài chính, tiến hành tịch thu tồn số tiền kiếm từ hoạt động phi pháp bổ sung vào cơng quỹ nhà nước Bên cạnh đó, việc xây dựng quan, phòng ban phòng chống loại tội phạm nguồn vơ cần thiết để kiểm sốt kịp thời đối phó với dạng tội phạm kể Ví dụ, việc thành lập Tổng cục Điều tra chống tham nhũng, cấp trung ương Cục điều tra chống tham nhũng, địa phương vào ngày 27 - 8-2001, Thủ tướng ký định thành lập Chỉ đạo Ủy ban buôn lậu gian lận thương mại, Bộ trưởng Bộ Thương mại làm Trưởng ban, thành viên bao gồm lãnh đạo bộ, ngành: Công an, Thương mại, Quốc phịng, Tài chính, Khoa học Cơng nghệ, Văn phịng Chính phủ, Tổng cục Hải quan Bộ Tư lệnh Biên phòng 3.2.3 Trang bị thiết bị đại, sở vất chất cho phận, quan có thẩm quyền để phịng tránh rửa tiền gian lận hóa đơn thương mại Nhìn chung sở vật chất kỹ thuật trang bị cho quan chức có thẩm quyền giám sát hoạt động liên quan đến xuất nhập chủ yếu lạc hậu, không đủ hiệu để kiểm soát phát biểu hành vi rửa 44 tiền, đòi hỏi phải trang bị thêm theo cách đại đầy đủ như: - Sử dụng phương tiện truyền thông đại xử lý thơng tin nhanh chóng, đặc biệt ứng dụng trí thơng minh nhân tạo - Trang bị máy sàng lọc container thiết bị khác cho hoạt động kiểm tra kiểm soát hải quan - Ứng dụng máy tính q trình hoạt động kiểm tra cửa hải quan đăng ký nhận tờ khai, tính thuế kiểm tra mã sản phẩm, giám sát dịng tiền vào theo hóa đơn thương mại xuất trình cửa hải quan Đặc biệt để kiểm soát khả rửa tiền thông qua hoạt động xuất nhập khẩu, việc thực kiểm tra sau thơng quan hàng hóa vơ cần thiết Kiểm tra sau thông quan giai đoạn kiểm tra hải quan thực để kiểm tra xác minh tính trung thực nội dung kê khai tính thuế người làm thủ tục hải quan lô hàng xuất nhập phát hành để thu đủ thuế cho ngân sách nhà nước, bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân liên quan Hàng hóa đưa vào lưu thông thủ tục phải xem xét Kiểm tra sau thơng quan thực sở liệu ghi chép đầy đủ Nhưng thực tế tài liệu ghi chép lưu trữ cẩn thận, chúng phải sửa chữa xếp lại để đảm bảo việc kiểm tra sau thông quan thực nhanh chóng, ngăn ngừa thương tích trốn thuế 3.2.4 Tăng cường mối liên kết Ngân hàng Cơ quan Hải quan Theo đánh giá ngành Hải quan, thực chủ trương Chính phủ Bộ Tài chính, đến nay, nhận thức cán bộ, cơng chức ngành với nhiệm vụ phịng chống rửa tiền nâng lên Việc kiểm soát cửa đảm bảo chặt chẽ, đáp ứng cam kết khung tiêu chuẩn an ninh tạo thuận lợi cho thương mại toàn cầu Tổ chức Hải quan giới Hàng năm, lực lượng hải quan chủ trì phối hợp với lực lượng chức cửa đường bộ, đường hàng không, phát hiện, xử lý 30 vụ vận chuyển tiền, ngoại tệ, kim loại quý, trị giá hàng chục tỷ đồng; định khởi tố 10 vụ việc có tính chất nghiêm trọng Để thực thi nhiệm vụ giao, Cục Điều tra chống buôn lậu, Tổng cục Hải quan có hoạt động hợp tác với tổ chức quốc tế xây dựng giáo trình đào tạo phòng chống rửa tiền cho cán chuyên trách bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế 45 ngày sâu rộng Giáo trình đào tạo quan hải quan lựa chọn, tuyên truyền, phổ biến đến cán công chức hải quan thực thi nhiệm vụ hệ thống pháp luật phòng chống rửa tiền số nước phát triển giới Hoa Kỳ, Anh, Úc Thực tế, vụ việc quan hải quan phát hiện, xử lý chủ yếu hoạt động bề nổi, đơn lẻ cá nhân, đường dây nhỏ vận chuyển trái phép tiền, ngoại tệ qua biên giới Đặc biệt hoạt động rửa tiền tội phạm thông qua giao dịch bn bán, xuất nhập khẩu, quan hải quan chưa thâm nhập phát Hơn nữa, công tác phối hợp ngăn chặn tội phạm rửa tiền với quan chức năng, đặc biệt ngân hàng chưa có kết nối thơng suốt Ở Việt Nam nay, không Ngân hàng Nhà nước mà ngân hàng thương mại có qui tắc qui định riêng vấn đề phòng chống rửa tiền, nhiên qui định riêng ngân hàng chưa có liên kết với quan ban ngành khác, nên hiệu hoạt động chưa thực hiệu Vì cần nâng cao phối hợp quan Hải quan ngân hàng, vừa đảm bảo kiểm soát hàng hóa vào lãnh thổ Việt Nam, vừa kiểm sốt dịng tiền dịch chuyền thơng qua hoạt động toán quốc tế ngân hàng 3.2.5 Tăng cường đẩy mạnh liên kết quốc tế Vì thủ đoạn tần suất xảy hành vi rửa tiền ngày tăng lên khó đốn, tất quốc gia đồng ý kiểm soát hoạt động thương mại bất hợp pháp này, ngăn chặn loại bỏ tác động có hại chúng Mặt khác, bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, hợp tác quốc gia chiến chống lạm dụng thương mại, rửa tiền yêu cầu thiếu Đến nay, nhiều tổ chức quốc tế hợp tác chống gian lận thương mại thành lập Tổ chức Đặc nhiệm Tài FATF, Cơ quan kiểm soát ma túy Liên Hợp Quốc, Tổ chức Cảnh sát Quốc tế (Interpol), Văn phòng Chống gian lận Châu Âu (OLAF) Cộng đồng Châu Âu (EU) Ngoài ra, quốc gia liên quan ký kết với thỏa thuận song phương để hợp tác việc ngăn chặn rửa tiền Việt Nam quốc gia phát triển việc trở thành thị trường mục tiêu tội phạm rửa tiền điều khó tránh khỏi, việc liên kết với quốc gia phát triển, tham gia tổ chức kinh tế giúp Việt Nam có hội học hỏi nhiều kinh nghiệm phòng chống tội phạm rửa tiền từ quốc gia khác Hơn gặp đối tượng tinh vi hỗ trợ từ tổ chức nước khác cần thiết, 46 để kip thời ngăn chặn hành vi phạm tội KẾT LUẬNCHƯƠNG Dựa vào kết phân tích chương 2, chương đưa đề xuất sách với mục đích nâng cao khả tự phòng tránh rủi ro rửa tiền từ nhận biểu tội phạm rửa tiền Việc nhận diện phòng tránh tội phạm rửa tiền trình dài, yêu cầu có thống từ trung ương đến địa phương phóng tránh tận gốc loại tội phạm Trước hết cần điều chỉnh lại từ hệ thống pháp luật, không tạo sơ hở khiến cho kẻ xấu lợi dụng “lách luật”, vượt qua kiểm sốt phủ, trang bị sở vật chất tích cực liên kết với quốc gia có kinh nghiệm vấn đề phịng chống tội phạm rửa tiền, từ xây dựng nên kinh tế sạch, khỏe mạnh, điều giúp Việt Nam không phát triển kinh tế tỏng nước mà thu hút nhiều nguồn vốn đầu tư từ nước 47 KẾT LUẬN CHUNG Kinh tế thị trường coi phát minh vĩ đại lịch sử văn minh nhân loại, người trải qua thống trị kinh tế tự nhiên, xã hội di chuyển chậm chạp thống trị kinh tế dẫn đến tổn thất kinh tế loại bỏ động sáng tạo người Cho đến nay, chưa thể tìm thấy loại hình tổ chức kinh tế hiệu kinh tế thị trường ln chứa đựng thách thức nhạy bén sáng tạo người Ngồi khía cạnh tích cực, chế thị trường có nhiều mặt tiêu cực mà người thường gọi "mặt trái chế thị trường" Một khía cạnh tiêu cực rửa tiền gian lận thương mại Rửa tiền hành vi khai báo thông tin sai nhược điểm kinh tế thị trường, chúng thường xảy thị trường chợ đen, có ảnh hưởng đến kinh tế, tình hình trị xã hội đất nước Ngày nay, hoạt động rửa tiền diễn với hình thức thủ đoạn ngày tinh vi Nó làm cho sản xuất kinh doanh nước gặp khó khăn, gây tổn thất ngân sách nhà nước, kỷ luật hoạt động thương mại Trên thực tế, hậu rửa tiền nghiêm trọng, đó, ngành, cấp, Nhà nước nhân dân cần phối hợp chặt chẽ để đưa biện pháp hiệu để ngăn chặn rửa tiền nước ta Bài viết nhân tố ảnh hưởng đến gian lận hóa đơn thương mại, đồng thời tính tốn mức độ gian lận quốc gia đối tác, từ khẳng đinh chưa có vụ việc cơng khai rửa tiền thông qua xuất nhập khẩu, từ kết tính tốn cho thấy biểu rõ ràng hành phạm tội Chính vậy, Việt Nam cần phải đưa sách, biện pháp phù hợp để ngăn chặn hoạt động rửa tiền từ dấu hiệu, tránh để lâu khó lịng kiểm sốt mức độ qui mơ nhóm tội phạm Khóa luận viết xuất phát từ ý kiến mang tính chủ quan em nên khơng tránh khỏi có thiếu sót q trình phân tích, đánh giá đưa giải pháp Do vậy, em mong nhận quan tâm, đóng góp ý kiến thầy bạn sinh viên để khóa luận hồn chỉnh 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO • Tài liệu tiếng Anh Baker, R., Clough, C., Kar, D., LeBlanc, B., & Simmons, J (2014) Hiding in plain sight: Trade misinvoicing and the impact of revenue loss in Ghana, Kenya, Mozambique, Tanzania and Uganda: 2002-2011 Washington, DC: Global Financial Integrity Berger, H., & Nitsch, V (2012) ‘Gotcha’! A profile of smuggling in international trade In C C Storti & P De Grauwe (Eds.), Illicit trade and the global economy (chap 4) Cambridge, MA: MIT Press Bhagwati, J (1964) On the under-invoicing of imports Oxford Bulletin of Economics and Statistics, 27(4), 389-397 Bhagwati, J., & Hansen, B (1973) A theoretical analysis of smuggling Quarterly Journal of Economics, 87(2), 172-187 Centre for Systemic Peace (2016) The polity project Available from http://www.systemicpeace.org/polityproject.html Chinn, M D., & Ito, H (2006) What matters for financial development? Capital controls, institutions and interactions Journal of Development Economics, 81(1), 163-192 de Boyrie, M E., Nelson, J A., & Pak, S J (2007) Capital movement through trade misinvoicing: The case of Africa Journal of Financial Crime, 14(4), 474-489 Fisman, R., & Wei, S.-J (2007) The smuggling of art, and the art of smuggling: Uncovering the illicit trade in cultural property and antiques (Working Paper No 13446) Cambridge, MA: National Bureau of Economic Research Jha, R., & Nguyen, T (2014) Trade misinvoicing and macroeconomic outcomes in India (Working Paper No 31) Canberra: Centre for Applied Macroeconomics Analysis Kar, D (2010) The drivers and dynamics of illicit financial flows from India: 1948-2008 Washington, DC: Global Financial Integrity Kar, D., & Spanjers, J (2015) Illicit financial flows from developing countries: 2004-2013 Washington, DC: Global Financial Integrity Mahmood, Z (1997) Research note: Determinants of under-invoicing of 49 imports in Pakistan Journal of International Development, 9(1), 85-96 Mahmood, Z (2013) Reverse capital flight to Pakistan: Analysis of evidence Pakistan Development Review, 52(1), 1-15 Mahmood, Z., & Azhar, M (2001) On over-invoicing of exports in Pakistan Pakistan Development Review, 40(3), 173-185 Mahmood, Z., & Mahmood, R (1993) Under-invoicing of imports: A case study of Pakistan Pakistan Developmental Review, 32(4), 1141-1155 Ndikumana, L., & Boyce, J K (2008) New estimates of capital flight from sub-Saharan African countries: Linkages with external borrowing and policy options (Working Paper No 166) Amherst, MA: Political Economy Research Institute Patnaik, I., Gupta, A S., & Shah, A (2010) Determinants of trade misinvoicing (Working Paper No 2010-75) New Delhi: National Institute of Public Finance and Policy Sheikh, M Α (1974) Smuggling, production and welfare Journal of International Economics, 4(4), 355-364 United Nations Statistics Division (2014) United Nations commodity trade statistics database Available at http://comtrade.un.org/data/ Yalta, A Y., & Demir, I (2010) The extent of trade misinvoicing in Turkey: Did post-1990 policies matter? Journal of Economic Cooperation and Development, 31(3), 41-66 Aizenman J (2008) On the hidden links between financial and trade opening Journal of International Money and Finance 27(3): 372-386 Aizenman J (2004) Financial opening and development: evidence and policy controversies Am Econ Rev 94(2):65-70 Aizenman J, Noy I (2009) Endogenous financial and trade openness Review of Development Economics 13(2) 179-185 Beja E, Junvith P, Ragusett J (2005) Capital flight from Thailand, 1980-2000 In Epstein G (ed), Capital flight and capital controls in developing countries Shapter 6, pp 143-172 Edward Elgar Publishing Boyce JK (2002) The revolving door? External debt and capital flight: A Philippine case study World Dev 20(3):335-49 Boyce JK, Ndikumana L (2001) Is Africa a net creditor? New estimates of 50 capital flight from severely indebted Sub-Saharan African countries, 1970-1996 J Dev Stud 38(2):27-56 Chinn MD, Ito H (2006) What matters for financial development? Capital controls, institutions and interactions J Dev Econ 81(1):163-192 Cuddington JT (1986) Capital flight, issues and explanations Princeton Studies in International Finance, 58 Princeton, New Jersey Cuddington JT (1987) Macroeconomic determinants of capital flight: An econometric investigation In: Lessard DR, Williamson J (eds) Capital flight and third world debt Institute of International Economics, Washington DC Gruben WC, McLeod D (2002) Capital account liberalization and inflation Econ Lett 77(2):221-225 Hermes N, Lensink R (1992) The magnitude and determinants of capital flight: the case for six Sub-Saharan African countries De Economist 140(4):515-30 Johnson S, Ostry JD, Subramanian A (2010) The prospects for sustained growth in Africa: Benchmarking the constraints IMF Staff Papers 57(1):119-171 Kar D, Curcio K (2011) Illicit financial flows from developing countries: 20002009 Update with a focus on Asia, Global Financial Integrity Report Ketkar SL, Ketkar KW (1989) Determinants of capital flight from Argentina, Brazil, and Mexico Contemp Pol Issues 7(3):1-29 Khan MS, Ul-Haque N (1985) Foreign borrowing and capital flight: A formal analysis IMF Staff Papers, 32 Kim W (2003) Does capital account liberalization discipline budget? Rev Int Econ 11(5):830-844 Kose MA, Prasad E, Rogoff K, Wei S-J (2006) Financial globalization: A reappraisal IMF Staff Papers 56 (1):8-62 Levy-Yeyati E, Sturzenegger F (2005) Classifying exchange rate regimes: deeds vs words Eur Econ Rev 49(6):1603-1635 Murinde V, Hermes N, Lensink R (1996) Comparative aspects of the magnitude and determinants of capital flight in six Sub-Saharan African countries Savings Dev Quart Rev 20(1):61-78 Muscatelli A, Hallett AH (1992) How successfully we measure capital flight? Evidence from five developing countries J Dev Stud 28(3):538-556 52 51 Ndikumana L, Boyce JK (2002) Public debts and private assets: explaining http://tapchitaichinh.vn/viet-nam-chong-rua-tien,-tai-tro-khung-bo/nhung-thu-doan-vacapital flight from Sub-Saharan African countries World> Dev 31(1):107-130 phuong-thuc-rua-tien-chu-yeu-59498.html?mobile=true NgenoQuân NK (2000) flight Kenya In: Ajayi I, Khan MS (eds)rửa External Mạnh (2017),Capital “Hải quan nỗinlực nâng cao lực phòng chống tiền”, debt and capital flight Sub-Saharan Africa, The05/04/2020, IMF Institute, Washington DC, pp Thời báo Tài Chính - BộinTài Chính, ngày truy cập < 300-21 http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/thue-voi-cuoc-song/2017-11-24/hai-quan-noPastor M (1990) Capital flight from Latin America World Dev 18(1): 1-18 luc-nang-cao-nang-luc-phong-chong-rua-tienRazin A, Yuen C-W (1995) Can capital controls alter the inflation50750.aspx?fbclid=IwAR3BuFn3m4CKK13skAe5cnUCbOqDx01nBtBTmuTD7IkZV unemployment otradeoff? NBER Working Paper 5239 8d4vF7S9Isup > Romer D (1993) Openness and inflation: theory and 2012”, evidence Q J Econ LuatVietNam (2012), “Luật Phòng chống rửa tiền năm LuatVietNam, 108(4):869-903 Schulze G Tytell (2004) financial globalization induce CƠ SỞ I,DỮWei LIỆUSJQUỐC GIADoes VỀ VĂN BẢN PHÁP LUẬT, Ngân hàngbetter Nhà macroeconomic IMF Working No 04/84 cập nước Việt policies? Nam, ngày Paper truy 05/04/2020, < Vos R (1992) Private foreign asset accumulation, not just capital flight: http://vbpl.vn/nganhangnhanuoc/Pages/vbpqevidence from the Philippines J Dev Stud 28(3):500-37 luocdo.aspx?ItemID=27705&fbclid=IwAR3Wj7vBxnXggZEAkiZ1tZpfQ2HuSL2sS5 Vu Le Q, Zak P (2001)>Political risk and capital flight Claremont Colleges y7R7q1xuF50psaOHyJk437Ijc# Working Paper 2001-10 Wei S, Zhang Z (2007) Collateral damage: exchange controls and international trade J Int Money Financ 26(5):841-863 Tài liệu Tiếng Việt Lê Thanh Trúc (2017), “Tình hình kinh tế - xã hội Việt Nam tác động hội nhập kinh tế quốc tế từ sau gia nhập WTO”, Bộ Ngoại giao Việt Nam Trang thông tin ngoại giao trực tuyến, truy cấp ngày 01/04/20120, Tạp chí Tài Chính (2016), “Phòng chống rửa tiền: Nguyên nhân giải pháp”, Bộ Tài Chính, ngày truy cập 05/04/2020, Trịnh Thanh Huyền, Nguyễn Thị Mai (2016), “Những thủ đoạn phương thức rửa tiền chủ yếu”, Bộ Tài Chính, ngày truy cập 05/04/2020, < ... DOANH QUOC TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN VÀ GIAN LẬN HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2000- 2018 Sinh viên thực : Trần Thu Hằng Lớp : K19 KDQT C Khóa học : 2016... số tiền đâu? Hiện tượng gọi “Trade misinvoicing” - Báo hóa đơn thương mại sai gian lận hóa đơn thương mại, sử dụng nhân tố để đánh giá mức độ rủi ro rửa tiền hoạt động xuất nhập Việt Nam giai đoạn. .. 1.2 Rửa tiền hoạt động phòng chống rửa tiền Việt Nam .10 1.2.1 Định nghĩa hình thức rửa tiền 10 1.2.2 Cơ sở pháp lý hoạt động chống rửa tiền Việt Nam 15 1.3 Gian lận hóa đơn