844 pháp luật về hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ tại việt nam hiện nay

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA LUẬT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Pháp luật hoạt động toán quốc tế tín dụng chứng từ Việt Nam Sinh viên thực Lớp Khóa học Mã sinh viên Giảng viên hướng dẫn Phan Thị Thu Uyên K20LKTB 2017 - 2021 20A4060278 ThS Lương Thanh Bình Hà Nội, tháng năm 2021 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực hỗ trợ, dẫn từ giảng viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu khác Mọi số liệu, thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận trích dẫn cách rõ ràng Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm đề tài mình! Người cam đoan Phan Thị Thu Uyên ii LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực khóa luận em nhận nhiều giúp đỡ nhiệt tình từ nhiều phía Em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn Ban giám đốc Học viện Ngân hàng toàn thể quý thầy cô khoa Luật - Học viện Ngân hàng truyền thụ kiến thức quý giá Đặc biệt, em xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy - ThS Lương Thanh Bình tận tình giúp đỡ, dành nhiều thời gian công sức để theo sát hướng dẫn cho em suốt thời gian em thực Khóa luận Cuối cùng, em muốn gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè sát cánh, động viên em suốt q trình thực khóa luận Khóa luận kết quả năm học tập nghiên cứu dạy dỗ truyền đạt tận tình kiến thức vô quý báu thầy cô Học viện Ngân hàng giúp đỡ tận tình giảng viên ThS Lương Thanh Bình Mặc dù cố gắng, song hạn chế kiến thức, thông tin thời gian, đề tài không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót, kính mong thầy đưa ý kiến đóng góp để khóa luận vấn đề hoàn thiện iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1.Khái niệm hoạt động toán quốc tế tín dụng chứng từ 1.1.2.Đặc điểm thư tín dụng 1.1.3 Các loại thư tín dụng .7 1.1.4 Quy trình nghiệp vụ thư tín dụng 1.1.5 Vai trò tốn quốc tế tín dụng chứng từ 11 1.2 KHÁI QUÁT PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 12 1.2.1.Khái niệm pháp luật hoạt động toán quốc tế tín dụng chứng từ .12 1.2.2.Sự cần thiết điều chỉnh pháp luật hoạt động tốn quốc tế tín dụng chứng từ 17 1.2.3.Các yếu tố tác động đến pháp luật điều chỉnh hoạt động tốn quốc tế tín dụng chứng từ 18 1.2.4.Nội dung pháp luật điều chỉnh hoạt động tốn tín dụng chứng từ 19 1.3 KINH NGHIỆM NƯỚC NGOÀI TRONG VIỆC BAN HÀNH VÀ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ THANH TỐN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ .25 1.3.1.Trung Quốc 26 1.3.2.Hoa Kỳ 28 TÓM TẮT CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 31 2.1.THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 31 iv 2.1.1 .Qu y định điều kiện chủ thể tham gia 31 2.1.2 .Qu y định quyền nghĩa vụ bên 34 dụng chứng từ 42 2.1.4.Quy định phương tiện toán 44 2.1.5.Quy định giải tranh chấp 45 2.1.6.Quy định .về xử lý vi phạm pháp luật 47 2.2 THỰC TIỄN THI HÀNH PHÁP LUẬT VỀ THANH TOÁN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM 53 Việt Nam 56 2.2.3 Một số tranh chấp phát sinh lĩnh vực tốn tín dụng chứng từ Việt Nam 59 TÓM TẮT CHƯƠNG 64 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM 65 3.1 NHU CẦU, ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ THI HÀNH PHÁP LUẬT VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 65 tín dụng chứng từbằng Việt Nam .65 3.1.2 Một số định hướng hoàn thiện pháp luật nâng cao hiệu thi hành pháp luật tốn quốc tế tín dụng chứng từ Việt Nam67 3.2 ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ THI HÀNH PHÁP LUẬT VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM 68 3.2.1 Giải pháp hồn thiện pháp luật vi v TĨM TẮT CHƯƠNG 74 DANH MỤC VIẾT TẮT KẾT LUẬN 75 Từ viết tắt Nguyên nghĩa ICC International Chamber of Commerce (Phòng thương mại quốc tế) ISBP International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits (Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ) L/C Letter of credit (Thư tín dụng) NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHPH Ngân hàng phát hành NHTB Ngân hàng thông báo NHXN Ngân hàng xác nhận NHĐCĐ Ngân hàng định SWIFT Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication (Hiệp hội viễn thơng tài liên ngân hàng tồn cầu) TTQT Thanh toán quốc tế UCC Uniform Commercial Code (Luật thương mại thống hoa kỳ) UCP The Uniform Custom and Practice for Documentary Credits (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ) Bảng vii Trang 57 Bảng 2.1 (Thời gian xử lý giao dịch toán quốc tế L/C Sở DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HOẠ giao dịch Vietcombank) DANH MỤC BẢNG 58 Bảng 2.2 (Giá trị cam kết nghiệp vụ L/C Vietinbank giai đoạn 2017 - 2020) Hình Trang Hình 1.1 (Sơ đồ quy trình nghiệp vụ L/C - L/C có giá trị NHPH) 10 Hình 1.2 (Sơ đồ quy trình nghiệp vụ L/C - L/C có giá trị NHĐCĐ) 11 Hình 1.3 (Sơ đồ quan hệ hợp đồng L/C) DANH MỤC HÌNH 22 Hình 2.1 (Biểu đồ cán cân toán xuất nhập Việt Nam giai đoạn 2016 - 2019) 54 Hình 2.2 (Biểu đồ doanh thu từ hoạt động toán quốc tế Vietcombank giai đoạn 2017 - 2020) 55 Hình 2.3 (Biểu đồ giá trị cam kết nghiệp vụ thư tín dụng Vietcombank giai đoạn 2017 - 2020) 55 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế xu phát triển chung quốc gia giai đoạn Tập trung nguồn lực vào việc phát triển hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế giúp cho quốc gia đẩy mạnh hoạt động sản xuất hàng hóa tiêu dùng nước Thanh tốn quốc tế (TTQT) khâu quan trọng định hợp đồng ngoại thương có thực hay khơng Khơng vậy, TTQT cịn nghiệp vụ quan trọng tổ chức tín dụng (cụ thể ngân hàng), tạo khoản doanh thu không nhỏ sở để mở rộng kinh doanh sản phẩm khác ngân hàng Hiện nay, với tính chất trội an tồn mình, tín dụng chứng từ trở thành phương thức TTQT phổ biến khắp giới Trong đó, hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế có sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ chủ yếu tạo lập bên chưa có tin tưởng lẫn nhau, ngồi ra, hợp đồng ngoại thương sử dụng hình thức tốn có giá trị thường lớn Do đó, hoạt động dễ dẫn đến rủi ro rủi ro xảy thiệt hại gây vô nhiều Vậy nên nhà quản lý cần phải đưa hoàn thiện quy định nhằm điều chỉnh vấn đề Ở Việt Nam nay, pháp luật hoạt động TTQT tín dụng chứng từ nhiều vấn đề tồn cần giải Nhận thấy vấn đề đó, em xin lựa chọn đề tài: “Pháp luật hoạt động tốn quốc tế tín dụng chứng từ Việt Nam nay” làm đề tài nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp, với hy vọng nắm rõ pháp luật đưa đóng góp giúp pháp luật hoạt động TTQT nói chung pháp luật hoạt động tốn quốc tế tín dụng chứng từ nói riêng hồn thiện, thống hơn, từ thúc đẩy phát triển hoạt động TTQT kinh tế quốc tế Việt Nam Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Kể từ phương thức tín dụng chứng từ ứng dụng vào TTQT Việt Nam đến nay, có nhiều tác giả quan tâm nghiên cứu vấn đề TTQT 5/21/2021 Turnitin thương mai quốc tế bao gồm: - Thương lương: việc bên đương trao đổi, bàn bạc, nhân nhượng để giải guyết bất đồng mâu thuẫn phát sinh mà khơng có tham gia bên khơng có liên quan đến tranh chấp - Hỏa giải: hình thức giải tranh chấp, có tham gia bên thứ ba độc lập giữ vai trò trung gian để hỗ trơ cho bên tìm kiếm giải pháp thích hợp cho việc chấm dứt mâu thuẫn, xung đột tồn bên - Trong tài thương mai: "là phương thức giải guyết tranh chấp bên thoả thuận tiến hành theo quy định pháp luật" (khoản điều luật trọng tài thương mại 2010) - Tịa án: hình thức giải tranh chấp thơng qua hoat đông quan tài phán nhà nước, nhân danh quyền lưc nhà nườc để đưa phán buôc bên thi hành Như vậy, tranh chấp xảy ra, bên lựa chọn phương thức để giải tranh chấp Ba bốn phương thức kể yêu cầu phải đươc thực hiên theo trình tự, thủ tuc Iuat đinh Trong trường hợp tranh chấp giải thương lượng, bên lựa chọn tài thương mai hay tòa án phương thức giải guyết tranh chấp guy đinh pháp luât điều chỉnh bao gồm: Thứ nhất, phương thức lựa chọn trọng tài thương mại: Luật mẫu trọng tài thương mại quốc tế ủy ban liên hiệp quốc luật thương mại quốc tế ủy ban Liên HỢp Quốc thương mại quốc tế thông qua năm 1985 (UNCITRAL): văn áp dụng cho trọng tài thương mai quốc tế, theo thỏa thuân hành quốc gia với quốc gia khác quốc gia văn quy định cụ thể thỏa thuân tài, trình tư thủ tucqiải tranh chấp phát sinh thương mai quốc tế, mà có tranh chấp phát Sinh hoat đơng tốn tín dung chứng từ Luật trọng tài thương mại 2010: văn quy định cụ thể điều kiện tranh chấp đươc giải tài, trình tự, thủ tục giải tranh chấp trọng tài thương mại Việt Nam Thứ hai, phương thức giải tranh chấp lựa chọn tịa án: Bơ lt tơ' tung dân 2015 quy đinh trình tư, thủ tuc giải tranh chấp chung dân sự, có hoat đơng TTQT tín dung chứng từ Đối với luật nội dung áp dụng, việc lựa chọn luật áp dụng để giải tranh chấp hoat đông TTQT tín dung chứng từ thực theo quy tắc lựa chọn luật thông thường bên luật quốc tế: theo thỏa thuân bên ? theo quy đinh điều ước quốc tế mà bên tham gia Trong giải tranh chấp phát sinh từ hoat đơng TTQT tín dung chứng từ, Viêt Nam có án lệ điển hình tranh chấp hiêu lưc tốn L/C hơp đồng sở Án lê sô' 13/2017/AL "hiệu lực tốn thư tín dụng (L/C) trường hợp hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế sở L/C bị hủy bỏ" đươc Hơi đồng Thẩm phán Tịa án nhân dân tối cao thông qua ngày 14 tháng 12 năm 2017 đươc công bô' theo Quyết đinh sô' 299/QĐ-CA ngày 28 tháng 12 năm 2017 Chánh án Tỏa án nhân dân tối cao Theo hướng giải tòa án, trường hơp này, Tòa án phải xác đinh thư tín dung (L/C) khơng bi hiêu lưc tốn lý hơp đồng mua bán hàng hóa guốc tế sờ thư tín dung (L/C) bi hủy bỏ Đánh giá: vấn đề giải guyết tranh chấp hoat đơng TTQT tín dung chứng từ chưa đươc guy đinh cụ thể môt văn guy pham pháp Iuat Việt Nam Trên thực tế, nhiều vấn đề cụ thể không quy định việc giải tranh chấp có điều luật dẫn chiếu làm để thực việc giải tranh chấp dễ dàng Do đó, cần phải có quy phạm pháp luật đề cập đến vấn đề Ngoài ra, án lệ số 13/2017/AL đưa hoàn toàn đắn, giúp giải vấn đề hiệu lực L/C mà pháp luât Viêt Nam chưa quy đinh, nhằm bảo vê lợi ích bên đặc biệt NHTM 1.1.6 Quy định xử lý Vi phạm pháp luật Một nguyên nhân dẫn đến tranh chấp hay thiệt hại cho bên tham gia quan TTQT tín dung chứng từ sai phạm bên sai phạm thưc hiên không điều khoản hơp đồng hay làm trái vời quy đinh pháp luât Pháp Iuat dự liệu điều đưa quy đinh nhằm xử Iy https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 11/23 5/21/2021 Turnitin hành Vi Vi pham Như trình bày phần 1.2.2, loại hành Vi Vi phạm pháp luât phải chiu loại trách nhiêm pháp lý Tronq phạm vi viết này, em đưa quy định pháp luât hành hình quy đinh xử lý Vi phạm pháp luật liên quan đến hoạt động TTQT tín dụng chứng từ Nghị định 88/2019/NĐ-CP quy định "xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng" đưa quy định hành Vi Vi pham hành mức xử phạt hoat đơng tiền tê ngân hàng, có quy định liên quan đến hoạt động tốn nói chung Theo đó, tổ chức cung ứng dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ bị xử phat Vi pham hành có hành Vi sau: Tham gia hệ thống TTQT chưa NHNN chấp thuận văn bân Vi phạm quy định hoạt động ngoại hối - Vi phạm quy định tốn liên ngân hàng: khơng trả lại chứng từ bị sai ngày làm việc trừ trường hợp bất khả kháng, để lộ thông tin - Vi phạm quy định hoạt động toán như: thực không thời hạn quy định, niêm yết biểu phí, ký duyệt lệnh tốn khơng thẩm quyền - Vi phạm quy định trung gian tốn Bộ luật hình 2015 đưa số quy định nhằm xử phạt hành Vi Vi phạm pháp luật nghiêm trọng: "Điều 206: Tội Vi phạm quy định hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Người hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước mà cố ý thực hành Vi sau gây thiệt hại tài sản từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 300.000.000 phạt tù từ tháng đến 03 năm: g) Phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp; làm giả chứng từ toán, phương tiện toán; sử dụng chứng từ toán, phương tiện toán giả; tiến hành hoạt động ngân hàng chưa quan nhà nước có thẩm quyền cho phép Phạm tội gây thiệt hại tài sản từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng, bị phạt tù từ 03 năm đến 07 năm Phạm tội gây thiệt hại tài sản từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng, bị phạt tù từ 07 năm đến 12 năm Phạm tội gây thiệt hại tài sản 3.000.000.000 đồng trở lên, bị phạt tù từ 12 năm đến 20 năm Người phạm tội cịn bị cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề làm công việc định từ 01 năm đến 05 năm." "Điều 208 Tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành công cụ chuyển nhượng giả giấy tờ có giá giả khác Người làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành cơng cụ chuyển nhượng giả giấy tờ có giá giả khác, bị phạt tù từ 02 năm đến 07 năm Phạm tội trường hợp công cụ chuyển nhượng giả giấy tờ có giá giả khác có trị giá tương ứng từ 10.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, bị phạt tù từ 05 năm đến 10 năm Phạm tội trường hợp cơng cụ chuyển nhượng giả giấy tờ có giá giả khác có trị giá tương ứng từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng, bị phạt tù từ 10 năm đến 15 năm Phạm tội trường hợp công cụ chuyển nhượng giả giấy tờ có giá giả khác có trị giá tương ứng từ 300.000.000 đồng trở lên, bị phạt tù từ 15 năm đến 20 năm Người phạm tội cịn bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tịch thu phần toàn tài sản." Theo quy định trên, tổ chức cung ứng dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ Vi phạm pháp luật gây thiệt hại phải chịu trách nhiệm vật chất, ngồi ra, NHNN thu hồi giấy phép hoạt động toán tổ chức Đối với tổ chức, cá nhân Vi phạm quy định pháp luật hoạt động toán bị xử phạt hành hay truy cứu trách nhiệm hình tùy theo mức độ Vi phạm, bên cạnh đó, tổ chức, cá nhân Vi phạm bị NHNN đình quyền sử dụng dịch vụ toán Đặc biệt, pháp luật Việt Nam ý đến quy định truy cứu trách nhiêm hình sư đối vời đối tượng làm công cụ chuyển nhượng giả đặt mức xử phạt cao khung hình phat cho tội 20 năm Điều dễ hiểu hậu hành Vi gây ra, vừa gây ảnh hưởng đến quyền lơi ích nhiều bên, vừa gây rối loạn đến thị trường tiền tệ, thiệt hại không nhỏ cho kinh tế Đánh giá: https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 12/23 5/21/2021 Turnitin quy đinh xử Iy hành vi vi pham hoạt động tốn tín dụng chứng từ chủ yếu dựa vào quy đinh chung xử lý Vi pham hoạt động tiền tệ, ngân hàng Mặc dù pháp luât Viêt Nam đưa mức xử phạt hợp lý cho hành Vi Vi phạm, song, chưa có quy định cụ thể hoat đơng TTQT tín dung chứng từ dẫn đến việc chưa thể có quy định rõ ràng việc xử lý Vi phạm lĩnh vực Tuy nhiên, theo em khơng cần đưa quy định cụ thể việc xử lý hành vi Vi phạm TTQT thư tín dụng mà cần bổ sung thêm vài điều khoản nhằm tạo Iinh hoạt cho quan quản lý nhà nước, giảm cồng kềnh hệ thống pháp luật mà có quy định đầy đủ cho trường hỢp 2.2 THực TIỄN THI HÀNH PHÁP LUẠT VỀ THANH TOÁN BANG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM 2.2.1 Hoạt động toán quốc tế Việt Nam Trong XU hướng tồn cầu hóa kinh tế, kinh tế Việt Nam hội nhập với kinh tế giới Ngày 11/1/2007, Việt Nam thức gia nhập Tổ chức Thương mại giới (WTO) Đây kiện quan trọng mở hội vô lớn để Viêt Nam hỏi nhâp sâu vào kinh tê' giới, đưa đất nước sánh vai cường quốc năm châu Cùng với đó, kinh tế đối ngoại đặc biệt đẩy mạnh Việc mở rộng hoat đông xuất nhâp hàng hóa xun biên giới địi hỏi phải phát triển khơng ngừng quan hệ toán, tiền tệ, dịch vụ ngân hàng quốc tẽ Đặc biệt, hoạt động TTQT chất xúc tác, thúc đẩy hoat đông mua bán hàng hóa xuyên biên giới triển mạnh mẽ Hình 2.1: Biểu đồ cán cân tốn xuất nhâp Viêt Nam giai đoạn 2016 - 2019 (triệu USD) 700 600 500 317.153 400 245.743 300 221.373 143.459 200 337.539 100 188.989 228.189 258.472 2016 2017 2018 2019 NHẬP KHẨU 143.459 221.373 245.743 317.153 XUẤT KHẨU 188.989 228.189 258.472 337.539 XUẤT KHẨU NHẬP KHẨU Qua biểu đồ, thể thấy hoạt động TTQT xuất nhập Việt Nam có XU hướng tăng gua năm Cu thể, từ năm 2016 - 2019, cán cân TTQT xuất tăng khoảng 78,6%, cán cân TTQT nhập tăng khoảng 121% Đây mức tăng trưởng lớn, cho thấy hoạt động TTQT Viêt Nam ngày đươc trọng Tính đến nay, hoạt động TTQT đươc triển khai hầu hêt NHTM Viêt Nam Trong năm gần đây, doanh số TTQT NHTM tăng mạnh Các ngân hàng không ngừng đầu tư mạnh mẽ vào TTQT, vừa để tăng thu nhập từ hoạt động TTQT, vừa lề để thu hút khách hàng sử dung dich VU khác có liên quan tài trợ thương mại, tín dụng xuất nhập Cụ thể, Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - NHTM lớn Việt Nam có uy tín giới, hoạt động TTQT cụ thể TTQT tín dụng chứng từ ln khơng ngừng phát triển, điều đươc thể hiên oua thống kê doanh thu hoat đông TTQT giá trị cam kết nghiệp vụ thư tín dụng Vietcombank: Hình 2.2: Biểu đồ doanh thu từ hoạt động toán quốc tế Vietcombank giai đoạn 2017 2020 (triẹu USD) 100 90 85.4 83 80 78.3 70 69.4 60 50 40 30 20 10 2017 2018 2019 2020 Nguồn: báo cáo thường niên Vietcombank từ năm 20172020 Hình 2.3: Biểu đồ giá trị cam kết nghiệp vụ thư tín dụng Vietcombank giai đoạn 2017 2020 (tỷ VNĐ) 70000 60000 57703 57407 54060 50000 45329 40000 30000 20000 10000 2017 20182019 2020 Nguồn: báo cáo thường niên Vietcombank từ năm 2017 2020 Nhìn chung, doanh thu từ hoạt động TTQT Vietcombank khơng nhỏ, với giá trị cam kết nghiệp vụ thư tín dung chiêm thi phần lớn hoạt động toán xuất nhập Việt Nam Mặc dù vào năm 2020, tác động đại dịch Covidl9, hoat đông ngoại thương tai Viêt Nam giới bị trì hỗn doanh thu từ TTQT giá trị cam kết nghiệp vụ thư tín dụng Vietcombank có giảm khơng đáng kể 2.2.2 Thực tiễn áp dụng pháp luật toán quốc tế tín dụng chứng từ Viêt Nam hiên Theo phân tích trên, hoạt động TTQT tín dung chứng từ chưa thực đươc quy đinh CU thể pháp luật Việt Nam, chưa có điều ước quốc tế quy định riêng cho vấn đề này, đó, việc áp dụng pháp luât TTQT tín dung chứng từ Viêt Nam chủ yếu dựa vào https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 13/23 5/21/2021 Turnitin quy đinh chung có liên quan quy đinh điều chỉnh tiền tệ, ngân hàng, hoat đông tốn hay cáctâp qn, thơng lê quốc tê' UCP, ISBP Các NHTM chủ thể quan trọng TTQT tín dụng chứng từ, chủ thể điều chỉnh nhiều quy định pháp luật, tập quán Do đó, viêc áp dung pháp luật vào TTQT tín dụng thực NHTM cách nghiêm túc Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương việt Nam ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Viêt Nam hai ngân hàng lờn có tỷ trọng doanh thu hoạt động tốn tín dụng chứng từ lớn Việt Nam Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank): Trong năm gần đây, gặp phải nhiều cạnh tranh ngân hàng song doanh thu hoạt động TTQT tín dụng chứng từ Vietcombank tăng cao Điều xuất phát từ viêc hiểu biết, nắm vững kiến thức pháp luật, tâp guán, thông lê guốc tê' TTQT thư tín dụng đê’ tư vấn cho khách hàng Trong viêc áp dụng pháp luật, Vietcombank quan tâm đến việc đào tạo kiến thức pháp lý cho toán viên, vậy, nhân viên TTQT tín dụng chứng từ Vietcombank ln nâng cao kiến thức, nghiệp vu, nhằm hạn chế rủi ro, đặc biệt rủi ro pháp lý xử lý chứng từ Bảng 2.1: Thời gian xử Iy giao dich toán quốc tế L/C tai Sở giao dich Vietcombank (Lê Thị Như Hà 2019, trang 48) Loai nghiêp VU TTQT L/C Thời gian tối đa hoàn tất giao dich Phát hành/tu chỉnh L/C ngày Kiểm tra bô chứng từ xuất ngày Thõng báo kết ouả kiểm tra bô chứng từ xuất ngày Kiểm tra bô chứng từ nhâp ngày Thông báo/tu chỉnh L/C xuất ngày Gửi chứng từ địi tiền 1Zz ngày Báo có tiền nhân đươc ngày Theo quy định UCP600, thời hạn kiểm tra chứng từ ngân hàng ngày, nhiên, đế tối đa hóa quy trình làm việc, Vietcombank quy định nghiệp vụ thực từ nửa ngày đến ngày, thời gian lại để gửi lên phận định kiểm tra sai sót Cách làm việc giúp ngân hàng hạn chế nhiều rủi ro Để cung cấp dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ cách đồng chuyên nghiệp, Vietcombank xây dựng quy trình cụ thể tài liệu nội bộ, nhiên văn hướng dẫn rời rạc chưa theo hệ thống, quy trình nhiều văn hướng dẫn kèm theo, khiến cho việc đồng hoạt động tốn trở nên khó khăn Ngồi ra, q trình kiểm tra chứng từ tốn, ngân hàng gặp phải sai sót Trong năm 2003, thư tín dụng xuất có đến 40% chứng từ xuất Việt Nam mà Vietcombank đóng vai trị NHTB xác nhận bị phía ngân hàng bạn thơng báo có sai sót Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam (Vietinbank): Vietinbank ngân hàng hàng đầu Việt Nam, có lợi mạnh mảng TTQT tín dụng chứng từ Điều đươc thê’ hiên oua giá trị cam kết nqhiêp VU L/C Vietinbank năm qua: Bảng 2.2: giá trị cam kết nghiệp vụ L/C Vietinbank giai đoạn 2017 2020 (Đỗ Hoàng cường 2021, trang 69) Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tháng 6/2020 Tháng 12/2019 Tháng 12/2018 Tháng 12/2017 Giá trị cam kết 37.931.128 34.487.895 52.935.903 55.316.608 Đê’ thu giá trị cam kết lớn vậy, Vietinbank cố gắng không ngừng việc cải thiện kỹ xử Iy nqhiêp VU L/C cán bô nhân viên Vietinbank nỗ lực thực nghiệp vụ cách khoa học, hiệu quả, tư vấn cho khách hàng vấn đề quy trình TTQT tín dung chứng từ theo quy đinh pháp luật thông lệ quốc tế Quy trình tốn L/C nhập quy định rõ ràng, chặt chẽ phù hơp vời thông lê quốc tế Tuy nhiên, ngân hàng áp dung quy trình tốn điện tử đại INCAS chưa hoàn thiện, dẫn đến nhiều sai sót xảy Bên cạnh tơ’ chức cung ứng dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ, chủ thê’ sử dụng dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ, cụ thê’ doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam thực tốt nghĩa vụ mình, xuất trình chứng từ phù hợp để đươc nhân toán, giúp cho quy trình tốn thực hiên thành cơng, bảo đảm https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 14/23 5/21/2021 Turnitin uy tín thi trường Tuy nhiên, có số trường hợp chưa thực thi quy đinh pháp luât tốt khiến cho quyền lơi chủ thể khơng phát huy Cụ thể trường hợp nhà xuất Việt Nam khơng xuất trình chứng từ phù hợp dẫn đến việc khơng tốn: Cơng ty A tỉnh Thừa Thiên - Huế ký hợp đồng xuất cao SU sang Pakistan Để đảm bảo an toàn khâu TTQT công ty thỏa thuận với khách hàng sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ Sau giao hàng, công ty A làm thủ tục toán Tuy nhiên, ngân hàng từ chối tốn với lý chứng từ khơng phù hỢp với quy định L/C Khơng cịn cách khác, Công ty A buộc phải liên hệ trực tiếp với khách hàng đề nghị chấp nhận toán, vào thời điểm dịch covid-19 diễn biến phức tạp toàn giới, làm cho giá cao SU thị trường rớt xuống thấp Như lẽ đương nhiên, khách hàng Pakistan từ chối chấp nhận tốn Cơng ty A cố gắng tìm cách bán lại lô hàng cho khách không thành công Công ty định chuyển lô hàng lại Việt Nam không thành công luật pháp Pakistan quy định việc tái xuất lô hàng nhập mở tờ khai hải quan phải có chấp thuận khách hàng cũ mà khách hàng cũ lại tìm cách gây khó khăn để cơng ty A buộc phải chấp nhận bán rẻ lô hàng Công ty A đứng trước nguy thua lỗ, chí lơ hàng (An ninh tiền tệ 2020) Như vậy, thấy việc xuất trình phù hợp quan trọng TTQT tín dụng chứng từ, bên nhà xuất đáng nhẽ phải đảm bảo quy đinh điều kiện chứng từ lại không làm được, dẫn đến thiệt hại vô nhiều Bên cạnh đó, nhiều chuyên gia cho vụ việc xuất từ hành Vi "người mua cố tình gài bẫy người bán cách đưa vào quy định L/C yêu cầu mà người bán không thực được" (An ninh tiền tệ 2020) 2.2.3 Một số tranh chấp phát Sinh lĩnh vực tốn tín dung chứng từ Việt Nam Tranh chấp phát sinh từ hành vi gian lận nhà xuất tính độc lập L/C: "Ngày 7/11/2006, cơng ty U nhà nhập (Việt Nam) công ty Galaxy nhà xuất (Ấn Độ) ký hai hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế Theo hợp đồng, cơng ty Galaxy có nghĩa vụ cung cấp cho cơng ty U 3000 thùng chứa tôm sú vỏ đông lạnh không đầu có tiêu chuẩn hạng nhất, tương đương 32.400 kg tơm nguyên liệu đông lạnh với tổng giá trị 288.090 USD Hai bên lựa chọn sử dụng phương thức TTQT thư tín dụng NHNN Ấn Độ ngân hàng phục vụ nhà xuất Ngày 16/12/2006, sau nhận chứng từ từ NHPH mang chúng đến làm thủ tục nhận hàng Tuy nhiên, kiểm tra lô hàng, công ty U phát lô hàng không đảm bảo chất lượng theo thỏa thuận hai hợp đồng mua bán nêu Vi vậy, công ty U khởi kiện Galaxy tòa án nhân dân tỉnh Sóc Trăng lý Galaxy Vi phạm hợp đồng Ngày 27/9/2006, tịa án nhân dân tỉnh sóc Trăng tiến hành xét xử sơ thẩm vụ tranh chấp Theo án sơ thẩm, Cơng ty U có nghĩa vụ tốn cho Cơng ty Galaxy tiền mua hàng theo số lượng thực nhận với số tiền tương ứng với hợp đồng, tổng cộng số tiền toán 64.815,60 USD yêu cầu Ngân hàng mở L/C tạm ngừng toán số tiền mua hàng cho Công ty Galaxy lô hàng tôm nhập theo hai hợp đồng mua bán hàng hoá quốc tế nêu Tuy nhiên, NHPH phải thực án NHNN Ấn Độ liên tục gửi điện yêu cầu NHPH thực toán tiền lơ hàng theo quy định L/C ngân hàng chiết khấu chứng từ toán cho nhà xuất khẩu" (Luật tài ngân hàng, 2008) Tranh chấp liên quan đến hiệu lực L/C: Ngày 07-6-2011, công ty TNHH môt thành viên A (Bên mua) cơng ty B (Bên bán) có ký Hơp đồng mua bán ngày 07-6-2011 vời nôi dung: Bên mua mua 1.000 hat điều vời phương thức toán 98% L/C trả châm vỏng 90 ngày, kể từ ngày giao hàng dưa vân đơn Thưc hiên hơp đồng nêu trên, Công ty A yêu cầu nôp số tiền ký quỹ 1.313.308,85 USD để Ngân hàng Thương mai cổ phần E phát hành L/C sô' 1801 Khi hàng đến cảng Thành phố Hồ Chí Minh, Bên mua u cầu Vinacontrol Thành phơ' Hồ Chí Minh giám đinh phẩm chất chất lương https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 15/23 5/21/2021 Turnitin hàng hóa theo Điều 8, Điều 11 hơp đồng Do tỷ lê nhân hat điều thu hồi thấp SO vời thỏa thuân Hơp đồng, nên Bên mua khiếu nai hình thức mail cho Bên bán Bên bán không hơp tác Vi vây, Bên mua khởi kiên yêu cầu hủy Hơp đồng mua bán ngày 07-6-2011, trả Iai tồn bơ lơ hàng cho Bên bán hủy bỏ nghĩa VU toán theo L/C số 1801 Ngân hàng Thương mai cổ phần E phát hành ngày 07-7-2011 yêu cầu Ngân hàng Thương mai cổ phần E hoàn trả Iai số tiền ký guy 1.313.308,85 USD để đảm bảo toán L/C sô' 1801 ngày 07-7-2011 Sau vụ án xét xử sơ thẩm, phúc thẩm, Hỏi đồng thẩm phán tỏa án nhân dân tối cao kết luận sau đưa án trở thành án lê số 13/2017/AL hiêu lưc tốn thư tín dung (L/C) trường hơp hơp đồng mua bán hàng hóa QUỐC tế sờ L/C bi hủy bỏ : - "Như vậy, theo đơn đề nghị mở L/C Bên mua nội dung L/C phát hành L/C số 1801 giao dịch riêng biệt HỢp đồng mua bán hàng hóa ngày 07-6-2011; chi phối áp dụng theo UCP 600 Theo guy định UCP 600, Ngân hàng Thương mại cổ phần E với tư cách Ngân hàng phát hành phải toán xác định chứng từ xuất trình phù hỢp Ngân hàng " (Án lệ số 13/2017/AL) - "Tòa án cấp sơ thẩm lại cho phương thức toán L/C số 1801 phần tách rời HỢp đồng mua bán hàng hóa ngày 07-62011; vậy, hợp đồng bị hủy tồn bên khơng phải tiếp tục thực nghĩa vụ thỏa thuận hợp đồng; từ định L/C số 1801 khơng cịn hiệu lực tốn Ngân hàng Thương mại cổ phần E khơng có nghĩa vụ tốn cho Ngân hàng N theo L/C nêu trên; đồng thời buộc Ngân hàng Thương mại cổ phần E phải trả cho bên mua số tiền ký quỹ 1.313.308,85 USD chưa đủ sở chưa với quy định UCP 600" (Án lê sô' 13/2017/AL) Án lê coi q trình "tranh đấu" tự bảo vệ quyền lợi NHTM vụ việc nêu Trước tỏa án nhân dân tối cao đinh án xác, phù hơp vởi nguyên tắc cúa UCP chất thư tín dụng tịa án cấp sơ thẩm, phúc thẩm tuyên hủy bỏ L/C với lý hợp đồng sở bị hủy bỏ Như vậy, thiếu pháp lý làm cho tòa án sơ thẩm, phúc thẩm xét xử vụ việc đưa định chưa với thực tiễn thông lệ quốc tế Gây thời gian thiệt hại cho bên tham gia Án lệ số 13/2017/AL đời giải hiệu vụ việc sở để giải vụ việc tương tự sau Đánh giá: tín dụng chứng từ phương thức chiếm rủi ro phương thức TTQT, th ực tê có nhiều tranh chấp xây nhiều nguyên nhân Nhưng nguyên nhân phần lớn thiếu quy định điều chỉnh khiến chủ thể lúng túng việc giải tranh chấp, với rủi ro đạo đức từ bên chút đến từ việc chưa nắm rõ quy định pháp luật có liên quan điều chỉnh từ chủ thể thực quy trình toán 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THựC TRẠNG DIEU CHỈNH PHÁP LUẬT THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 2.3.1 Về quy định pháp luật Nhìn chung, thực trạng quy định pháp luật TTQT tín dung chứng từ tai Viêt Nam có ưu nhược điểm sau: ưu điểm: Thứ nhất, thông tư 46/2014/TT NHNN "ủy thác" việc điều chỉnh hoạt động TTQT cho điều ưởc QUỐC tế, tập quán quốc tế mà Viêt Nam tham gia giúp cho chủ thể tham gia chủ động việc thỏa thuận quyền nghĩa vụ việc xác lập hợp đồng mua bán tốn, tạo mơi trường mở cho kinh tế guốc tế phát triển Thứ hai, quy đinh chứng từ, xử lý chứng UCP ISBP cụ thể, chặt chẽ, sở quan cho ngân hàng thực hiên nghiêp VU kiểm tra chứng từ hợp lệ Thứ ba, nội dung phương tiện toán hối phiếu, kỳ phiếu, séc quy định chi tiết hợp lý Thứ tư, có số quy định giải tranh chấp xử lý Vi phạm pháp luật, đặc biệt việc truy cứu trách nhiêm hình sư hành Vi giả mạo chứng từ, vận chuyển, lưu hành công cụ chuyển nhượng giả Về nhược điểm: Các quy định hoat đơng TTQT tín dung chứng từ tai Việt Nam tồn vấn đề sau: Thứ nhất, chưa có văn riêng guy https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 16/23 5/21/2021 Turnitin định nội dung hoat đông TTQT tín dung chứng từ Việc "ủy thác" cho điều ườc guốc tế, tập guán guốc tế mà Viêt Nam tham gia điều chỉnh hoat đông TTQT tín dung chứng từ theo guy định thơng tư 46/2014/TT - NHNN dù có số ưu điểm định tạo khó khăn cho chủ thể tham gia vào quan này, đặc biệt công tác guản lý hoạt động tổ chức tín dụng Thứ hai, pháp luật Việt Nam hay guy định tập guán, thông lệ guốc tế mà Việt Nam tham gia thiếu nhiều guy định guan trọng để điều chỉnh hoạt động TTQT tín dụng chứng từ, cụ thể bao gồm: (1) Chưa có đinh nghĩa CU thể "thanh tốn guốc tế tín dụng chứng từ" Điều guan trọng thể chất hoạt động TTQT tín dụng chứng từ hoạt động tốn hay hoạt đơng cấp tín dụng ngân hàng - điều gây tranh cãi (2) Thiếu định nghĩa guan trọng "giả mạo", "gian lận" toán L/C dấu hiệu nhận biết hành Vi (3) Điều kiện cụ thể để thê’ tham gia guan TTQT tín dung chứng từ, bao gồm điều kiện bên sử dụng dịch vụ tín dung chứng từ bên cung ứng dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ (4) Các guy đinh guyền nghĩa VU bên tham gia Đăc biêt nghĩa VU ký guỹ người yêu cầu mở L/C Việc ký guỹ người yêu cầu mở L/C NHPH vơ guan NHPH khoản đảm bảo thực nghĩa vụ tốn cho NHPH người u cầu Nếu khơng có guy định vấn đề này, xảy trường hợp tổ chức tín dụng yêu cầu mức ký guỹ thấp không yêu cầu người nhập ký guỹ (do rủi ro đạo đức từ cán tín dụng), rủi ro xảy NHPH bên chịu thiệt hại (5) Quy định guy trình, thủ tục TTQT L/C Đây guy định guan trọng nhằm đảm bảo thống guy trình tốn, giảm thiểu sai sót rủi ro thực (6) Quy định thời hạn toán (7) Quy định dẫn chiếu đến việc giải guyết tranh chấp, bồi thường thiệt hại (8) Quy đinh CU thể trường hơp miễn trách nhiệm pháp lý TTQT tín dụng chứng từ (9) Quy định riêng L/C trả chậm Thứ ba, guy định pháp luật chưa đưa giải pháp giải guyết xung đột pháp luật pháp luât guốc tê' pháp luât guốc gia Điều dẫn đến việc số tịa sơ thẩm đưa án khơng gây thiệt hại cho bên Thứ tư, pháo luât TTQT tín dung chứng từ Viêt Nam chưa đề cập đến việc điều chỉnh hoạt động số hóa guy trình TTQT tín dụng chứng từ Đây XU phát triển địi hỏi phải có thêm guy định điều chỉnh giúp chủ thể đặc biệt tổ chức tín dụng cung ứng dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ chủ đông viêc thưc hiên số hóa guy trình tốn 2.3.2 thực thi pháp luật Ưu điểm: Thứ nhất, pháo luât Viêt Nam chưa cỏ guy đinh riêng hướng dẫn hoat đơng TTQT tín dụng chứng từ, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, tổ chức tín dụng cung ứng dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ phần lớn đầu tư vào việc tìm hiểu áp dụng văn guốc tế guy đinh pháp luât guốc gia cỏ liên guan cách nghiêm chỉnh Thứ hai, việc giải guyết tranh chấp hoat đơng TTQT tín dung chứng từ nhìn chung thực tốt, án cuối đưa bảo đảm tốt guyền lợi bên tham gia Nhược điểm: Thứ nhất, ngân hàng việc thực nghiệp vụ TTQT tín dụng chứng từ cịn nhiều sai sót, đặc biệt khâu kiểm tra chứng từ, chưa áp dung guy đinh pháp luât vấn đề kỹ nghiệp vụ chưa cao Thứ hai, số tổ chức tín dụng chưa có guy đinh riêng hoăc guy đinh chưa đầy đủ trình tự thưc hiên nghiêp VU TTQT thư tín dụng, trách nhiệm, thẩm guyền b0-βhan thực hiên nghiêp VU Thứ ba, doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam tham gia vào hoạt động TTQT tín dụng chứng từ chưa thực tốt guv đinh, đăc biệt guy đinh bơ chứng từ việc xuất trình phù hỢp, dẫn đến thiệt hại cho Thứ tư, chủ thể tham gia vào quan TTQT tín dung chứng từ chưa nắm bắt quy đinh pháp luât nước hoạt động Bởi TTQT tín dụng chứng từ quan hệ pháp luật quốc tế, bên không chiu điều https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 17/23 5/21/2021 Turnitin chỉnh pháp luât Viêt Nam hay điều ước, tập quán, thông lệ quốc tế mà Việt Nam tham gia mà cịn điều chỉnh quy đinh pháp luât quốc gia khác Do đó, nắm bắt quy đình pháp luật quốc gia nơi đối tác có quốc tịch lợi giúp chủ thể Việt Nam chủ động Thứ năm, số tranh chấp khơng đáng có xảy bên không tuân thủ quyền nghĩa vụ Thứ sáu, số tịa án sơ thẩm đưa án chưa với thực tiễn thông lệ quốc tế qiải tranh chấp bên Điều dẫn đến thiệt hại quyền lợi bên tham gia không đảm bảo, gây thời gian cho chủ thể yêu cầu phúc thẩm án để bảo IỢI ích Như vậy, nhìn chung việc áp dụng quy đinh pháp luât hoat đông TTQT tín dụng chứng từ chủ thể Viêt Nam cỏn nhiều tồn tai Nguyên nhân tồn tai chủ yêu xuất phát từ việc bên chưa nắm bắt tốt guy định pháp luật thiếu pháp lý điều chỉnh Điều gây thiệt hại vô lớn làm giâm uy tín tổ chức kinh tế Viêt Nam TÓM TẮT CHƯƠNG Dựa vào phần sở lý luận đưa chương 1, chương vào việc đánh giá thưc trang pháp luât hiên hành hoat đông TTQT tín dung chứng từ tai Viêt Nam hiên Trong bao gồm vấn đề quy định pháp luật việc thực thi pháp luật Đối với quy định pháp luật hành, chương em ra, phân tích, đánh giá quy định hành hoạt động TTQT tín dung chứng từ Viêt Nam Về thực tiễn thi hành pháp luật, em th ực trang thi hành pháp luât hoat đơng TTQT tín dung chứng từ tai Việt Nam, đăc biêt tổ chức tín dung Nêu số tranh chấp phát sinh nguyên nhân phát sinh tranh chấp Sau hai phần em có đánh giá chung lại thực trạng pháp luật hoat đơng TTQT tín dung chứng từ, ưu điểm đặc biệt nhấn mạnh thiếu sót có thống pháp luât Việt Nam, sở để đề xuất giải pháp hoàn thiện chương CHƯƠNG 3: ĐINH HƯỚNG VÀ MQT SO KIẾN NGHỊ HOẰN THIẾN PHÁP LUẰT VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DUNG CHỬNG TỪ TẠI VIET NAM 3.1 NHU CẦU, ĐINH HƯỚNG HOẰN THIÊN PHÁP LUÂT VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ THI HÀNH PHÁP LUẬT VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 3.1.1 Sự cần thiết phải hoàn thiên pháp lt tốn quốc tế tín dung chứng từ Viêt Nam Thứ nhất, hoàn thiên pháp luât tốn quốc tế tín dung chứng từ vận động phát triển tất yếu khoa hoc pháp lý: quy đinh pháp luât sinh nhằm điều chỉnh hành Vi chủ thể tham gia vào quan pháp luât Xã hôi ngày phát triển, diễn biến hành Vi nhân thức người đối vời hành Vi ngày thay đổi Các quy đinh pháp luât 10 năm trước khó trở thành quy chuẩn tương lai Việc đưa chuẩn mực xã hội trở thành quy phạm pháp luật lường trước mối quan hệ xảy nhằm tránh rủi ro đợi tượng xảy đươc quy đinh vào văn pháp luât Do đó, pháp Iuat dù có quy định rõ ràng đến đâu việc cần phải hoàn thiện phát triển chúng điều dĩ nhiên, chưa kể, hệ thống pháp luât TTQT tín dung chứng từ Viêt Nam chưa thực đầy đủ cụ thể Thứ hai, xuất phát từ XU phát triển chung giới: với thuận tiện, an tồn thư tín dụng, phương thức tín dung chứng từ đã, chắn trở thành phương thức chủ yếu sử dụng TTQT Cũng Việt Nam, có nhiều guốc gia thê giời chưa có quy đinh riêng tín dụng chứng từ dẫn chiếu đến việc áp dụng UCP Điều dẫn đến việc trường hợp xảy tranh chấp, tùy vào điều kiện cụ thể, tòa án lại áp dụng nguyên tắc khác khiến cho bên bị thiệt hại khơng lường trước ngun tắc pháp Iy mà tịa án áp dung Đối vời với số nước có quy định riêng tín dụng chứng từ, tình kiện phát sinh lường trước thể công khai văn pháp luật Do đó, q trình xét xử, tịa án hoàn toàn dựa vào quy định pháp luật có bên buộc phải chấp hành quy định Như vậy, https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 18/23 5/21/2021 Turnitin minh bạch rõ ràng pháp luật trường hợp tạo điều kiện cho bên hiểu rõ quyền hạn, trách nhiệm phải thực hiện, từ hạn chế tranh chấp, rủi ro xảy Do vậy, việc ban hành quy định riêng tín dụng chứng từ XU phát triển chung giới, điều kiện số lượng giao dịch mua bán hàng hóa quốc tế ngày tăng Thứ ba, xuất phát từ han chế pháp Iuat hiên hành: Như phân tích phần 2.1, Việt Nam chưa có quy định riêng cụ thể điều chỉnh hoat đơng tốn tín dung chứng từ, chủ yếu quy định áp dụng quy định chung chung, số rải rác nhiều văn khác Ngồi ra, cịn thiếu quy phạm điều chỉnh nhiều hoat đông quan trọng quyền nghĩa vụ bên, quy trình tốn tốn cụ thể cho phương thức này, khiến cho chủ thể tham gia quan lúng túng chưa xác định rõ quyền lợi nghĩa vụ mình, dẫn đến rủi ro pháp lý xảy Bên cạnh đó, hoạt động mua bán hàng hóa diễn ngày nhiều dẫn đến việc sử dụng phương thức toán L/C ngày rộng rãi Do đó, viêc hồn thiên pháp lt TTQT tín dung chứng từ Viêt Nam sư cần thiết nhằm đáp ứng nhu cầu khách quan, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tê' guốc tế phát triển ■ Thứ tư, xuất phát từ nhu cầu điều chỉnh ngành luật khác: Ngày 22/04/2020, Tổng cục Thuế có văn số 1606/TCT-DNL đạo cục thuế địa phương: "từ thời điểm Luật Tổ chức tín dụng 2010 có hiệu lực (1/1/2011), L/C hình thức toán theo quy định khoản 15 điều luật Tổ chức tín dụng 2010, thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng Tổng cục Thuế yêu cầu cục thuế địa phương hướng dẫn Tổ chức tín dụng thực kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng Toàn khoản thu liên quan đến nghiệp vụ L/C, không phân biệt có cam kết bảo lãnh hay khơng bảo lãnh phải chịu thuế giá trị gia tăng kể từ ngày 1/1/2011)" Tuy nhiên, họp trao đổi vấn đề này, đại diện lãnh đạo Vụ, quan Thanh tra, giám sát ngân hàng thuộc NHNN đại diện ngân hàng hội viên thuộc VNBA cho việc áp thuế giá trị gia tăng toàn nghiệp vụ L/C gây nhiều khó khăn cho tổ chức tín dụng Đại diện tổ chức tín dụng cho rằng: "L/C nghiệp vụ lưỡng tính: vừa hình thức cấp tín dụng, vừa hoạt động tốn Do đó, phải nộp thuế cho tất khoản thu liên quan đến nghiệp vụ L/C khơng với chất L/C" Như vậy, việc trái ngược quan điểm nhà thực hành pháp luât với việc chưa có quy đinh cụ thể chất thư tín dụng gây khó khăn cho việc thu ngân sách nhà nước hoat đông tổ chức tín dung Mỗi ngành luật điều chỉnh loại đối tượng khác nhau, việc điều chỉnh ngành luật có mối liên hệ mật thiết đến ngành luật khác Nếu hoạt động khơng quy định rõ ràng khó để điều chỉnh chúng ngành luật khác Chưa kể, pháp lt TTQT tín dung chứng từlà mơt bô phân pháp luật ngân hàng, luật thuế môt bô phân luật ngân sách nhà nước, hai phận thuộc ngành luật tài Cùng ngành luật hai phận đáp ứng nhu cầu điều chỉnh việc cần có thêm quy định để bù đắp thiếu sót điều tất yếu 3.1.2 Mỏt số đinh hường hoàn thiện pháp luật nâng cao hiệu thi hành pháp Iuat tốn quốc tế tín dung chứng từ Viêt Nam Phù hợp với đường lối sách Đảng nhà nước: Để pháp Iuat TTQT nói chung pháp luật hoat đơng TTQT tín dung chứng từ thực trở thành công cụ để nhà nước quản Iy điều tiết nên kinh tế theo định hướng đề viêc hồn thiên pháp luât TTQT thư tín dung cần phải tiếp cận sở nguyên lý kinh tế thị trường, đám bảo tính minh bach phù hơp vời đường lối sách Đảng nhà nước Bên cạnh đó, để đat đươc muc tiêu chiến lươcphát triển ngành ngân hàng Viêt Nam đến năm 2025, đinh hường đến năm 2030 kèm theo định số 986/QĐTTg ngày 08/08/2018 Thủ tướng Chính phủ, pháp luật TTQT L/C cần phải đảm bảo hài hịa an tồn thống ngân hàng đảm bảo quyền tư chủ, tư chiu trách nhiêm https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 19/23 5/21/2021 Turnitin NHTM Phù hơp vời thơng lê quốc tê: hịa nhâp vào kinh tế quốc tế tham gia vào sân chơi chung, để khơng nằm ngồi chơi chủ thể tham gia cần phải tuân thủ luật chơi sân chơi Việc hồn thiện phát triển pháp lt hoat đơng TTQT tín dung chứng từ cần phải phù hơp vời nguyên tắc pháp Iuat guốc tế Đăc biêt, viêc sửa đổi nên theo XU hường thừa nhân ngày hòa nhâp vời guy định guốc tế, tập guán, thông lệ guốc tế thống Đồng với thống pháp lt nước có tính khả thi: dù việc hoàn thiện, pháp triển pháp luật mục tiêu chắn phải đồng bô vời thông pháp luât nước, nhằm phát huy tối đa khả công CU guản lý xã hôi nhà nưởc Pháp Iuat TTQT tín dung chứng từ cần phải đồng bô với pháp luật Ngân hàng nhà nước, luât thương mai, pháp luât ngoai hối, luật tổ chức tín dụng guy định pháp luật khác có liên guan Ngồi ra, việc đổi mới, hồn thiên pháp luât hoạt động TTQT tín dung chứng từ cần phải có tính khả thi Tính khả thi thể việc đáp ứng nhu cầu thực tế chủ thể tham gia guan hê, guy phạm pháp luật đưa có chức giảm thiểu tối đa tranh chấp rủi ro xảy Tránh tình trạng guy định đưa vĩ mô lại áp dụng, guá xa rời thực tiễn Việt Nam Để đạt điều này, nhà làm luật cần phải tham khảo ý kiến chủ thể tham gja Việc tăng tính khả thi cho guy định pháp luật đem lại hiệu guả lớn hoạt động ngân hàng doanh nghiệp mà làm tăng niềm tin chủ thể vào thống pháp luât guốc gia 3.2 ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ’NÂNG CAO HIỆU QUẢ THI HÀNH PHÁT LUẬT VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM Dựa cần thiết phải hồn thiên pháp lt TTQT tín dung chứng từ Viêt Nam tham khảo kinh nghiêm môt số nườc giời , em xin đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu guả thi hành pháp luãt TTQT tín dung chứng từ Viêt Nam sau: 3.2.1 Giải pháp hoàn thiên pháp luât 3.2.1.1 xây dựng văn cụ thể guy định hoạt động tốn guốc tê' tín dụng chứng từ Như đề câp phần trên, hiên tại, Việt Nam chưa có mơt văn cụ thể guy định hoat đơng TTQT tín dung chứng từ Nếu Nhà nườc ban hành văn riêng vấn đề giâi guyết vấn đề việc: tạo hành Iang pháp lý rõ ràng tín dung chứng từ Viêt Nam; giúp cho chủ thể áp dụng dễ dàng nắm bắt đươc guyền trách nhiệm pháp lý tham gia guan hệ; đảm bảo quyền, lơi ích hơp pháp cho chủ thể, hạn chế rủi ro, tranh chấp phát sinh; nguồn tài liệu quan trọng, để quan xét xử tham khảo áp dung giải guyết tranh chấp; nâng cao uy tín Việt Nam hoạt động TTQT nói chung hoạt động TTQT tín dụng chứng từ nói riêng Để xây dưng môt văn guy đinh riêng hoạt động TTQT tín dung chứng từ, nhà làm luật tham khảo guy phạm pháp luật liên guan đến văn hành, tâp guán quốc tế, thõng lê guốc tê phổ biến áp dụng giới UCP, ISBP ; guy đinh pháp luât hoat đông guốc gia thê' giởi ban hành Mỹ, Trung Quốc Trên sở nguồn tư liệu trên, nhà làm luật Việt Nam nghiên cứu, xem xét từ xây dựng nên cá C g U y đị n h pháp Iuat tốn thư tín dung phù hơp vời yêu cầu đươc đưa Em xin đề xuất nội dung cần có văn sau: - Khái niệm hoat đơng tốn tín dung chứng từ (trước đó, cần phải xác định chất tín dụng chứng từ hoạt động tốn hoạt động cấp tín dụng ngân hàng, hay chứa hai tính chất đó, sau đưa khái niệm cụ thể làm bật nên chất nó) - Định nghĩa thuật ngữ gây tranh cãi nhầm lẫn "tín dụng chứng từ" "thư tín dụng", "xuất trình phù hợp", "hiệu lực L/C" hay thuật ngữ chưa tâp quán, thông lê guốc tế nhắc đến "gian lận", "giả mạo" thư tín dụng - Đưa định nghĩa chủ thể tham gia vào guan pháp luât - xây dựng https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 20/23 5/21/2021 Turnitin nguyên tắc giao dịch tín dụng chứng từ - Điều kiện cung ứng dich VU TTQT tín dung chứng từ - Điều kiện sử dụng dịch vụ TTQT tín dụng chứng từ - Quyền nghĩa VU chủ thể tham giahoat đơng TTQT tín dung chứng từ - Quy định thời hạn giao dịch tốn tín dụng chứng từ - Quy định giải guyết tranh chấp, bồi thường thiệt hại - Các trường hợp miễn trừ trách nhiệm - Dấu hiệu nhận biết trường hợp Vi phạm pháp luật hoat đơng TTQT ế tín dung chứng từ, đặc biệt hành Vi gian lận, lừa đảo hậu guả pháp lý trường hợp - Quy định riêng L/C trả chậm (UPAS L/C) Trong trường hợp chưa thể xây dưng môt văn pháp Iy riêng hoat đơng TTQT tín dung chứng từ đề cập guan lập pháp cần ban hành văn pháp lý giải guyết vấn đề chưa có phương hướng giải guyết tồn mà văn phát luật guốc tế bỏ ngỏ, đặc biệt vấn đề gian lận, lừa đảo cách thức xử lý tranh chấp b Đưa guy định nhằm giải guyết xung đột pháp luật pháp luật guốc tế pháp luật guốc gia Thực tiễn thi hành pháp luật cho thấy, thiếu guy định giải guyết xung đột pháp luật khiến cho guan xét xử gặp khó khăn giải guyết tranh chấp Do đó, pháp luât Viêt Namcan CU thể hóa cách thức giải guyết có xung đơt pháp Iuat luật Viêt Nam luât guốc gia khác, tập guán, thông lê guốc tế tốn tín dụng chứng từ Các guy định nên ban hành văn độc lập TTQT tín dụng chứng từ c Bổ sung guy định số hóa hoat đơng tốn QUỐC tế tín dung chứng từ Bắt kịp XU phát triển nay, tổ chức tín dụng bắt tay vào việc số hóa nghiệp vụ mình, TTQT tín dụng chứng từ khơng nằm ngồi việc điều chỉnh Do vậy, pháp luật hoat đơng TTQT tín dung chứng từ cần phải "đuổi kịp" XU đó, kịp thời đưa guy định nhằm điều chỉnh hoạt động này, tránh tình trạng để tranh chấp xảy mà chưa có guy định để giải guyết Trong đó, cần ý guy định định danh khách hàng, guy chuẩn chứng từ điện tử, guy tắc lập xuất trình chứng từ điên tử, guy định chia sẻ thông tin, liệu, toán L/C 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu guả thi hành pháp luật hoạt động toán guốc tế tín dụng chứng từ Vi việc áp dụng pháp luật hoat đơng TTQT tín dung chứng từ vấn đề cá biệt chủ thể, chủ thể guan hệ TTQT tín dụng chứng từ có trách nhiệm khác Do đó, để phát huy hiệu guả thi hành pháp luât TTQT tín dung chứng từmơt cách có hiêu guả nhất, em xin đưa kiến nghi cho loại chủ thể: 3.2.2.1 Đối với Ngân hàng nhà nước Hướng dẫn việc thực pháp luật tổ chức tín dụng cách hiệu guả: Sau Nhà nước ban hành guy định hoạt động TTQT tín dụng chứng từ, NHNN cần tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ ngân hàng guy định Đảm bảo cho guy định thực cách chuẩn xác thực tế Thực tra, giám sát hoat đông TTQT tín dung chứng từ tổ chức tín dụng cách công khai, minh bạch: hợp đồng TTQT tín dụng chứng từ thực nhiều bên thường có giá trị lớn Do đó, viêc tra, giám sát NHNN đối vời tổ chức cung ứng dịch vụ guan Việc tra, giám sát NHNN đối vời viêc áp dung pháp luât vềhoat đông TTQT tín dung chứng từ vừa giúp tổ chức tín dung nhận biết sai phạm để kịp thời sửa chữa giúp xử lý Vi phạm, nhằm bảo vệ guyền lợi cho bên 3.2.2.2 Đối vời tổ chức tín dung thực hoat đơng tốn guốc tế tín dung chứng từBan hành, bổ sung, hồn chỉnh guy chế, guy trình hướng dẫn nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ: tổ chức tín dung cần chủ đơng ban hành, sửa đổi bổ sung guy đinh nội guy trình, thủ tuc TTQT tín dụng chứng từ tổ chức dựa sở hệ thống pháp luật có Trong cần hệ thống hóa, guy định rõ cơng đoạn cần phải làm gì, trách nhiệm thuộc ai, hồ sơ gồm thời hạn thực cho công đoạn Điều giúp cho viêc áp dung pháp luât hiệu guả giúp đồng bơ hóa nghiệp VU ngân hàng tồn hệ thống, tránh rủi ro xảy Tổ https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 21/23 5/21/2021 Turnitin chức đào tạo nghiệp vụ thường xuyên đến hệ thống nhân sự: cần chủ động, liên tục mở khóa huấn luyện, đào tạo nghiệp vụ, cập nhật quy định có liên quan hoạt động TTQT nói chung hoạt động tốn L/C nói riêng Nhằm giúp cho cán nắm đươc quy đinh pháp quốc tế pháp luật Viêt Nam, từ nâng cao khả Iinh động giải vấn đề phát sinh Sau áp dụng quy định pháp luật thực tế, có vấn đề phát sinh cần đóng góp để hồn thiên thống pháp lt: thực tế, dù nhà làm luật có nghiên cứu kỹ đến đâu khơng thể tránh khỏi thiếu xót đưa quy đinh pháp luât Do nhiệm vụ tổ chức tín dụng áp dụng quy định nhận biết nhu cầu thiếu xót pháp Iuat, đưa đề xuất giải Điều giúp cho hoat đơng lập pháp ngày hồn thiện thể tính dân chủ hoạt động quốc gia Đẩy mạnh hoạt động quản lý rủi ro pháp lý hoat đơng TTQT tín dung chứng từ: tổ chức tín dụng cung ứng dịch vụ TTQT tín dung chứng từ dựa bơ guy tắc xây dưng sẵn, xếp phận phụ trách riêng kiểm soát nghiệp vụ Ngoài ra, cần phải kiểm tra kỹ chứng từ để phát sai sót, điều khoản khơng rõ ràng dẫn đến bất lợi sau 3.3.2.3 Đối với doanh nghiệp tham gia sử dụng dịch vụ tốn quốc tế tín dụng chứng từ Các doanh nghiệp tham gia vào quan hệ mua bán hàng hóa quốc tế nên tìm hiểu nghiên cứu quy đinh UCP, ISBP, eUCP, URR nội dung điều chỉnh pháp luât Viêt Nam nhu quy đinh điều chỉnh hoat đơng TTQT tín dụng chứng pháp luật nước nơi mà đối tác có quốc tịch Điều thực sư cần thiết không bảo vê quyền lơi cho doanh nghiệp mà giúp cho giao dịch xử lý nhanh hơn, hiệu kinh tế từ tăng lên đáng kể Đặc biệt ý đến việc xuất trình L/C phù hợp, đáp ứng đủ yêu cầu, điều kiên điều khoản L/C, điều khoản UCP ISBP áp dụng để đảm bảo toán Đóng góp với quan lập pháp nhằm hồn thiên pháp lt: khơng tổ chức tín dụng, doanh nghiệp tham gia vào hoat đông TTQT tín dung chứng từ nhà thực hiện, áp dụng pháp luật Do chủ thể có khả nhân biết đươc thiếu sót quy định hành Vậy nên sau nhận biết thiếu sót, sai sót pháp luật doanh nghiệp đưa ý kiến nhằm giúp hệ thống pháp luật hoan chỉnh TÓM TẮT CHƯƠNG Dựa sở Iy luận đưa chương 1, thực trạng vấn đề nêu chương 2, thấy hoat đơng TTQT tín dung chứng từ dù ngày phổ biến, có quy định nhằm điều chỉnh hoạt động chưa thực hồn chinh, cịn thiết sót quy định quan trọng tranh chấp xảy Do vậy, chương 3, em đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiên thúc đẩy pháp triển pháp luât vềhoat đơng TTQT tín dung chứng từ dựa định hướng học hỏi kinh nghiệm từ Trung Quốc Mỹ Các giải pháp đưa bao gồm giải pháp hoàn thiện pháp luật nâng cao hiệu thi hành pháp luật, từ hy vong góp phần vào viêc hồn thiện thúc đẩy phát triển pháp luật hoat đơng TTQT tín dung chứng từ tai Việt Nam KỂT LUẬN Như vậy, khóa luận tập trung nghiên cứu thực trạng pháp luật hoạt động TTQT tín dung chứng từ Viêt Nam Có thể thấy, phương thức tín dụng chứng từ phương thức phổ biến TTQT Pháp luật hoat đơng TTQT tín dung chứng từ tai Việt Nam mặcdù có số quy định vấn đề này, song chưa đầy đủ thiếu quy định quan trọng dẫn đến việc tổ chức, cá nhân tham gia vào hoat đơng tốn xảy nhiều tranh chấp, gây khó khăn cho trình thực thi pháp luật quan quản lý Qua phân tích đánh giá trên, với việc đưa số giải pháp em hy vọng đóng góp có ích cơng hồn thiên pháp triển pháp lt vềhoat đơng TTQT ế tín dung chứng từ tai Việt Nam nay, đem lại hiệu cao việc thi hành pháp luật, từ thúc đẩy hoạt động kinh tế quốc tế nói chung hoạt động TTQT nói riêng Dù bỏ https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 22/23 5/21/2021 Turnitin nhiều CỐ gắng viết khó tránh khỏi sai sót, tư thân sinh viên nhân thấy đề tài "Pháp luật hoạt động tốn guốc tế tín dụng chứng từ Việt Nam nay" có ưu nhươc điểm sau: Ưu điểm: - Trình bày cách khái guát tất nội dung pháp Iuat hoat đơng TTQT tín dung chứng từ thực tiễn pháp luật taiViêt Nam - Sau trình bày th ực trạng vấn đề, em có đưa guan điểm thân đánh giá vấn đề dựa vào guan sát, suy luận củaNƯỚC thân không tham khảo bất CHỦ kỳ nguồn - Đưa NGẤN HÀNG NHÀ VIỆTmà NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI NGHĨA VIỆT NAM giải pháp mẻ có tính khả thi sau tham khảo th ực tiễn guy HỌC VIỆN NGÂN Độc- lập - Tự -ra Hạnh phúc định pháp luật môtHÀNG số guốc gia Nhược điểm: Chưa đưa thực trạng cụ thể hoat đơng TTQT tín dung chứng từ mà đưa thực trạng hoạt động TTQT chung, gặp khó khăn hạn chế nguồn thông tin - Chưa đưa thực trạng thi hành pháp luật cụ thể tổ chức tín dụng cung cấp dịch vụKHĨA TTQT dụng chứng từ, BẢN GIÃI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬNtín TỐT NGHIỆP gặp khó khăn việc tiếp cận tổ chức - Chưa đánh giá sâu Họ tên sinh viên: Phan ThịvềThu Uyên pháp luật TTQT có sử dụng thư tín dụng trả chậm Đê’ khắc phuc han chế trên, thân em dư kiến triển khai đề tài nghiên cứu Mâ sinh viên: 20A4060278 tương Iai theo hường sau: tìm hiểu sâu hoat đông Láp: K20LKTB Ngành: Luật Kinh té chứng từ Viêt Nam nói chung thưc tiễn thi hành TTQT tín dung pháp thể chức, cá nhân tham giatừvào Tcn đề tải: Pháp luật vềluật hoạt cụ động tốn tổ quốc tế tín dụng chứng hoat đơng tốn tín dung chứng từ, thực hiên nghiên cứu Việt Nam Cácdung nội dung dã hoàn cùachú Hội dồng Nội dã chinh sửathiện theo kết luậnGhi sinh viên Nội dung yêu cầu chinh sứa Hội đồng Y kiến I: việc đánh giá Theo yẽu cầu cùa Hội đồng, tác Dòng 20, mục 2.1, thực trạng pháp luật giá dã dưa dành giá chung trang 50 Ị thực thi pháp luật thực trạng pháp luật thực thi Dòng 7, mục 2.2, toán quốc tế pháp luật toán quốc tế trang 62 tín dụng chứng từ khơng tín dụng chứng từ vào nên tách thành mục riêng trình phân tích thực trạng pháp (mục 2.3) mà nên đánh giá ln q trình luật (mục 2.1) thực trạng thực thi pháp luật (mục 2.2) phân tích thực trạng pháp luật (mục 2.1) phân tích thực trạng thực thi pháp luật (mục 2.2) Yêu cầu 2: mục 1.2 sinh Theo yêu cầu Hội đồng, tác Dịng 1, mục https://www.turnitin.com/newreport_classic.asp?lang=vi&oid=1579436589&ft=1&bypass_cv=1 23/23 viên nên bơ sung nộ' dung “sự cần thiêt cùa pháp luật hoạt động tốn quốc té bẳng tín dụng chứng từ” “các yếu tố tác động đến pháp luật diều chỉnh hoạt dộng tốn quốc tế bẳng tín dụng chứng giá dã bô sung thêm hai nội dung mục 1.2 “sự cần thiết cùa pháp luật hoạt động tốn quốc tế bàng tín 1.2.2 trang 18Dịng 10, ∙"VC 1.2.3, trang 19- dụng chứng từ” (mục 1.2.2) vả “các yếu tố tác dộng đén pháp luật diều chinh hoạt dộng tốn quốc tế tín dụng chứng từ” (mục 1.2.3) Yêu cằu 3: mục 1.3 Vi hạn chế nguồn tài liệu sẵn Dòng 3, mục 1.3, sinh có, hạn chế việc tiếp cận trang 26 viên nên bổ sung kinh tài liệu (hạn chế lại nghiệm cùa vài dịch bệnh) nên tác già quốc chưa thề chinh sửa dược phần gia, việc chi đề cập dến Có thể bả sung vào kinh nghiệm cùa hai nghiên cứu sau từ” quốc gia chưa dù đế dánh giá Yêu cầu 4: giải pháp hạn chế cùa quy định hoàn thiện pháp luật cịn pháp luật phân tích chương sơ sài, cần bồ sung thêm 2, tác giả dã đưa hạn chế giái pháp hoàn thiện Tại phần giải pháp hoàn thiện phù hợp với hạn chế pháp luật, tác già đưa giải dã phân tích chương pháp lớn, giải pháp thứ giải hạn chế thứ thứ hai Đối với giải pháp thứ hai quy định giải xung đột pháp Dòng 23, mục Mt tác giá có giái thích thêm I 3.2.1, trang 70 bô sung cách thức giãi hạn ché Giãi pháp thứ ba đưa gia dâ giái hạn ché thứ tư VC thực trạng quy định pháp luật VC r hoạt động toán quốc té bing tín dụng chứng từ Yêu cầu 5: trích dàn tài Tác giá đà trích dàn tải liệu tham liệu tham kháo không khảo lụi theo quy dịnh cùa học quy cách viện Yêu càu 6: lỗi chinh Tác giá d3 sứa lại lỏi tã, lỗi trinh bảy tá bái, chinh sứa lại cách Irinh bày theo yêu càu hội lồng Giáng viên hướng dẫn (Ký ghi rô họ tên) Hả Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2021 Sinh viên thực (Ký ghi rỗ họ tên) ∕tV.Q U-/ AM/ ... TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 31 2.1.THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY. .. CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ... thiện pháp luật tốn quốc tế tín dụng chứng từ Việt Nam 5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG