3. Phương pháp nghiên cứu
2.1. Tính toán mức độ gian lận hóa đơn thương mại
3.2.1. Hoàn thiện hệ thống pháp luật phòng chống rửa tiền
Ngày 18/6/2012, Luật Phòng, chống rửa tiền đã được Quốc hội thông qua, đánh dấu một mốc quan trọng trong việc hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về phòng, chống rửa tiền ở Việt Nam, thể chế hoá đường lối, chính sách của Đảng và Nhà nước, góp phần minh bạch hóa nền tài chính tiền tệ quốc gia, đáp ứng nhu cầu hội nhập quốc tế về phòng, chống rửa tiền.
Tuy nhiên Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012 tập trung chủ yếu vào phòng, chống rửa tiền thực hiện thông qua hệ thống ngân hàng. Trong khi đó, rửa tiền được thực hiện thông qua rất nhiều hình thức khác nhau và ngân hàng chỉ là một kênh trong số những con đường mà tội phạm lợi dụng để rửa tiền. Ngoài ra Luật năm 2012 còn gặp phải rất nhiều hạn chế trong việc quy định về nhận biết đối tượng khách hàng có nguy cơ rửa tiền, trách nhiệm của các tổ chức tín dụng, quy định về việc hợp tác quốc tế.
Và để Luật phòng, chống rửa tiền thực sự có hiệu quả thì:
- Luật Phòng, chống rửa tiền cần mở rộng phạm vi không chỉ tập trung vào lĩnh vực ngân hàng mà cần bao gồm các lĩnh vực kinh tế có nguy cơ rửa tiền cao
như: xổ
số, sòng bạc, chứng khoán, bất động sản, xuất nhập khẩu ...
- Hoàn thiện các phần hạn chế trong các điều Luật năm 2012 như: quy định rõ ràng hơn trong việc nhận biết các đối tượng có nguy cơ rửa tiền cũng như cách thức
phân nhóm đối tượng theo mức độ rủi ro; hoàn thiện quy định về thẩm quyền, chức
năng, nhiệm vụ của cơ quan phòng, chống rửa tiền, quy định trách nhiệm của tổ chức
tín dụng trong hoạt động phòng, chống rửa tiền
- Các điều Luật nên bám sát những khuyến nghị của FATF về phòng chống rửa tiền cũng như tham khảo các quốc gia có hệ thống luật phòng chống rửa tiền đạt hiệu
3.2.2. Tăng cường phòng chống các loại tội phạm nguồn
Để thực hiện được hoạt động rửa tiền, trước tiên chúng ta cần biết được nguồn tiền đó xuất phát từ đâu. Chính vì vậy việc ngăn chặn các loại tội phạm nguồn rất quan trọng, đặc biệt các loại tội phạm có mỗi liên kết chặt chẽ với hoạt động rửa tiền như buôn lậu, trốn thuế, tham nhũng ...
Đầu tiền, cần tăng cường cải cách hành chính, giảm bớt các thủ tục hành chính không cần thiết, đồng thời công khai minh bạch qui trình cũng như các thủ tục liên quan, áp dụng phương thức quản lý theo cơ chế “một cửa”.
Tiếp theo, cần kiểm soát chặt chẽ nguồn thu nhập của các cá nhân hay tổ chức đặc biệt với những cá nhân có khả năng lạm dụng chức quyền để thực hiện hành vi tham những; đối với những nguồn thu nhập bất thường cần kiểm tra rà soát ngay lập tức tránh để lọt lưới tội phạm; đối với những doanh nghiệp tổ chức kinh doanh các dịch vụ giải trí nhưng casino, xổ số cần nghiệm ngặt kiểm tra định kì đối với tất cả các loại giao dịch.
Với những cá nhân hoặc tổ chức vi phạm các tội danh như buôn lậu, tham nhũng, trốn thuế ... cần có hình thức xử phạt thật nghiêm khắc, có thể xử phạt về mặt hình sự hoặc xử phạt tài chính, tiến hành tịch thu toàn bộ số tiền kiếm được từ hoạt động phi pháp bổ sung vào công quỹ nhà nước.
Bên cạnh đó, việc xây dựng các cơ quan, phòng ban phòng chống các loại tội phạm nguồn là vô cùng cần thiết để có thể kiểm soát cũng như kịp thời đối phó với những dạng tội phạm kể trên. Ví dụ, việc thành lập Tổng cục Điều tra chống tham nhũng, ở cấp trung ương và Cục điều tra chống tham nhũng, ở tại địa phương hoặc vào ngày 27 - 8-2001, Thủ tướng đã ký quyết định thành lập Chỉ đạo Ủy ban buôn lậu và gian lận thương mại, do Bộ trưởng Bộ Thương mại làm Trưởng ban, các thành viên bao gồm lãnh đạo các bộ, ngành: Công an, Thương mại, Quốc phòng, Tài chính, Khoa học và Công nghệ, Văn phòng Chính phủ, Tổng cục Hải quan và Bộ Tư lệnh Biên phòng.