Với việc khai báo nhiều hơn giá trị thực của hàng hóa nhập khẩu, các cá nhân hoặc tổ chức đã mang một khoản tiền bất hợp pháp ra nước ngoài dưới vỏ bọc thanh
toán cho hàng hóa. Trên thực tế, không có cơ quan chức năng nào có thể xác minh chính xác số tiền mà doanh nghiệp chuyển cho đối tác có thực sự tương ứng với lượng hàng hóa nhập khẩu vào thị trường nội địa, đặc biệt là đối với những cá nhân hoặc doanh nghiệp luôn nghiêm túc thực hiện các qui định của chính phủ cũng như các cơ quan chức năng khác đã có thể tạo ra một vỏ bọc hoàn hảo để mang tiền bẩn ra nước ngoài. Dựa trên biểu đồ, có thể thấy rằng nhập khẩu qua hóa đơn đang diễn ra ở các quốc gia như Anh, Ý, Nhật Bản, Mexico, Philippines.
Đường biểu thị mức độ khai báo quá giá trị hóa đơn hàng nhập của ba quốc gia Anh, Ý và Mexico là các đường thẳng, không có thay đổi trong những năm qua. Dấu hiệu này cho thấy các quốc gia này dường như được chọn là điểm đích yêu thích của các cá nhân và tổ chức khi mang tài sản của họ ra nước ngoài. Liên minh châu Âu luôn là một trong những khu vực có tỷ lệ xuất nhập khẩu cao và là đối tác thương mại quan trọng của Việt Nam. Do đó, số lượng giao dịch thương mại với các nước EU rất lớn, Anh và Ý cũng không ngoại lệ (trước khi Anh tiến hành trưng cầu dân ý về Brexit năm 2016 và chính thức rời EU vào đầu năm 2020; trong khoảng thời gian từ năm 2000 đến năm 2018 Anh vẫn là một quốc gia thuộc Liên minh châu Âu ). Bởi vì hoạt động nhập khẩu với các khu vực này luôn được tập trung và phát triển, các cá nhân hoặc tổ chức có thể dễ đưa dòng tiền bẩn ra nước ngoài. Hầu hết các giao dịch thương mại với các quốc gia này đều sử dụng các đồng tiền mạnh để thanh toán, vì vậy các nhà xuất khẩu Việt Nam đã có thể sở hữu một lượng ngoại tệ mạnh ở các quốc gia khác mà không chịu sự kiểm soát từ chính phủ đồng thời giúp họ kiếm được nhiều lợi nhuận hơn trên thị trường chợ đen.
Nhật Bản cũng là quốc gia có chỉ số Mmis > 0 và nhìn vào biểu đồ chúng ta có thể thấy nhìn chung trong cả giai đoạn đường biểu diễn mức độ Mmis tương đối ổn định, có sự biến động nhẹ vào cuối giai đoạn 2000-2018. Là một trong những quốc gia có vốn đầu tư lớn vào Việt Nam, do đó, hoạt động thương mại Việt Nam - Nhật Bản luôn được chú trọng thúc đẩy và phát triển rất mạnh mẽ. Về hình thức đầu tư, có thể là đầu tư trực tiếp bằng tiền mặt hoặc đầu tư về qui trình dây truyền sản xuất cho các nhà máy, khu công nghiệp tại Việt Nam, nhằm biến những nhà máy này thành nơi sản xuất gia công cho nước Nhật. Tuy nhiên, các doanh nghiệp FDI thường có xu hướng nhập khẩu nguyên vật liệu từ Nhật hoặc từ các quốc gia khác cho nguồn nguyên liệu trong nước chưa thể đáp ứng được. Các cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể lợi dụng việc phải
Khu vực 201 1 2201 3201 4201 2015 6201 2017 2018 tăng trưởngMức độ trung bình Châu Á 50,1 61,3 68,3 72,7 78,3 84,1 112,8 130,3 15.39 Châu Au 19,3 22,7 26,9 31,8 34,2 37,8 40,9 44,8 12.87 Châu Mỹ 20,0 23,3 28,6 34,6 40,8 46,3 51,3 56,9 16.47 Châu Đại Dương 2,8 3,5 3,8 4,3 3,2 3,2 3,7 4,5 -2.36 Châu Phi 3,5 2,5 2,8 3,1 2,39 2,2 2,1 2,3 897
nhập nguyên liệu này để đưa một lượng tiền bất hợp pháp sang quốc gia khác. Được biết để hàng hóa có thể được đưa vào nước Nhật các doanh nghiệp sẽ phải tiến hành khai báo cụ thể với phần mềm khai hải quan Nhật, đồng thời chịu sự giám sát kiểm tra nghiêm ngặt của cơ quan hải quan Nhật, vì vậy trong trường hợp nếu cá nhân hoặc tổ chức ở Việt Nam muốn thực hiện hành vi export misinvoicing khi xuất khẩu hàng hóa sang Nhật sẽ gặp rất nhiều rủi ro. Chính vì thế việc nhập khẩu nguyên vật liệu từ Nhật là cơ hội để các cá nhân hoặc tổ chức thực hiện hành vi gian lận này. Càng những quốc gia có nhiều hoạt động thương mai với Việt Nam thì càng có nguy cơ cao xảy ra những rủi ro kinh tế trong thương mại như rửa tiền, trốn thuế hay buôn lậu.
Biểu đồ 3 thể hiện rất rõ sự biến động của mức độ khai báo sai thông tin hóa đơn xuất khẩu của các quốc gia. Bài viết này sẽ tập trung vào nhóm các quốc gia Canada, China, Germany, France, UK, Hong Kong, Italy, Mexico, Myanmar, USA, Russia, là các quốc gia có chỉ số Xmis > 0 biểu thị khai thiếu giá trị hóa đơn xuất khẩu.