TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
Cơ sở lý luận về thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu là loại thuế áp dụng cho hàng hóa khi chúng đi qua khu vực hải quan của một quốc gia, bao gồm cả hàng hóa mậu dịch và phi mậu dịch.
Khi phương tiện vận tải như tàu thủy, máy bay, hoặc xe đường bộ đến cửa khẩu biên giới, hải quan sẽ kiểm tra hàng hóa so với khai báo và tính thuế nhập khẩu theo quy định Thuế nhập khẩu cần được nộp trước khi thông quan để hàng hóa có thể lưu thông trong nước, trừ khi có chính sách ân hạn hay bảo lãnh thuế Điều này làm cho thuế nhập khẩu trở thành một trong những loại thuế dễ thu nhất với chi phí thu khá thấp.
Các chính sách thương mại, thuế và thuế quan, bao gồm thuế nhập khẩu, có ảnh hưởng lớn đến chính sách công nghiệp, nông nghiệp và đầu tư Các khối thương mại là liên minh các quốc gia cam kết giảm hoặc loại bỏ thuế quan trong nội bộ, đồng thời áp đặt thuế quan đối với hàng nhập khẩu từ bên ngoài Liên minh hải quan của khối thường áp dụng biểu thuế quan chung, và theo thỏa thuận, các quốc gia thành viên chia sẻ doanh thu từ thuế quan đối với hàng hóa nhập khẩu vào khối.
1.2.2 Phân loại thuế nhập khẩu a) Phân loại theo cách quy định mức thuế
Theo phuơng thức tính thuế, có các kiểu thuế quan nhu sau:
Thuế quan theo đơn giá hàng (thuế suất ad valorem) là tỷ lệ phần trăm tính trên giá CIF của hàng nhập khẩu, ví dụ như 10% Khi giá hàng hóa trên thị trường quốc tế giảm, thuế nhập khẩu cũng giảm, khiến sản xuất trong nước dễ bị tổn thương Ngược lại, khi giá hàng hóa tăng, thuế nhập khẩu tăng theo, nhưng sản xuất nội địa ít quan tâm đến bảo hộ khi giá cao Ngoài ra, có hiện tượng các tổ chức nhập khẩu khai báo giá thấp hơn giá thị trường để giảm nghĩa vụ thuế, dẫn đến sự biến động của số thuế thu được Việc áp dụng thuế theo giá cũng đòi hỏi cơ quan thuế phải xác định chính xác giá nhập khẩu, điều này thường gặp khó khăn.
Thuế quan theo trọng lượng (specific tariff) được tính dựa trên trọng lượng của mặt hàng, ví dụ như $5 trên 1 tấn Phương pháp này có thể gây khó khăn trong việc xác định số tiền thuế phải nộp do cần cập nhật thường xuyên để phản ánh biến động thị trường và lạm phát Mặc dù cách tính thuế này đơn giản và không bị ảnh hưởng bởi giá hàng nhập khẩu, nhưng sự biến động giá cả có thể tạo ra sự không công bằng giữa các đối tượng chịu thuế.
Thuế lựa chọn là loại thuế cho phép người nộp thuế chọn giữa hai phương pháp tính toán: theo giá hoặc theo lượng Người nộp thuế có thể quyết định cách tính phù hợp nhất với tình hình tài chính của mình, tùy thuộc vào số tiền thuế phải nộp là cao hay thấp.
Thuế hỗn hợp là loại thuế được áp dụng dựa trên cả số lượng và giá trị của hàng hóa nhập khẩu Hiện nay, hải quan chủ yếu thực hiện việc tính thuế nhập khẩu theo phương pháp dựa trên giá trị hàng hóa Bên cạnh đó, thuế cũng có thể được phân loại theo mục đích đánh thuế.
Thuế quan tăng thu ngân sách là tập hợp các mức thuế suất được áp dụng nhằm mục đích chính là gia tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, trong khi mục tiêu bảo hộ sản xuất trong nước chỉ là thứ yếu Ví dụ, thuế quan đánh vào mặt hàng cà phê nhập khẩu ở những quốc gia không trồng hoặc chế biến cà phê chủ yếu nhằm tăng thu cho ngân sách.
Thuế quan bảo hộ là công cụ nhằm tăng giá hàng hóa nhập khẩu, bảo vệ sản xuất trong nước trước cạnh tranh quốc tế Ví dụ, với thuế suất 20% trên máy móc nhập khẩu trị giá 2.000.000 VNĐ, giá sau thuế sẽ là 2.400.000 VNĐ, buộc nhà nhập khẩu phải bán với giá này để có lãi Trong trường hợp không có thuế, các nhà sản xuất trong nước chỉ có thể cạnh tranh với giá khoảng 2.000.000 VNĐ cộng lợi nhuận hợp lý Tuy nhiên, nhờ thuế nhập khẩu, họ có thể định giá cao hơn, gần bằng giá hàng nhập khẩu sau thuế, từ đó gia tăng lợi nhuận và ổn định tài chính Thuế quan bảo hộ được áp dụng khi có sự lo ngại rằng mức thuế thấp hơn sẽ dẫn đến cạnh tranh khốc liệt từ hàng nhập khẩu, làm giảm thị phần của sản xuất trong nước.
+ Thuế quan cấm đoán: là thuế quan đưa ra với thuế suất rất cao, gần như không còn nhà nhập khẩu nào dám nhập mặt hàng đó nữa.
Ranh giới giữa thuế quan tăng thu ngân sách và thuế quan bảo hộ rất mỏng manh, thường khó phân biệt Thuế quan tăng thu ngân sách chỉ áp dụng khi quốc gia không có cơ sở sản xuất liên quan đến mặt hàng nhập khẩu Trong các trường hợp khác, thuế quan này thường mang tính chất bảo hộ cho sản xuất trong nước, bên cạnh việc tăng thu cho ngân sách, nhưng không rõ nét như thuế quan bảo hộ.
Thuế suất ưu đãi được áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu có nguồn gốc từ các quốc gia, nhóm quốc gia hoặc vùng lãnh thổ tuân thủ quy chế tối huệ quốc (MFN) trong quan hệ thương mại.
Việt Nam hiện có 12 hệ thương mại với các quốc gia khác, trong đó thuế suất ưu đãi được quy định cụ thể cho từng mặt hàng trong biểu thuế nhập khẩu ưu đãi do cơ quan chức năng ban hành Đối với hàng hóa nhập khẩu, áp dụng mức thuế ưu đãi cho các sản phẩm có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện chế độ tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam, cũng như hàng hóa từ khu phi thuế quan khi đáp ứng các điều kiện về xuất xứ.
Thuế suất ưu đãi đặc biệt được áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu có nguồn gốc từ các quốc gia, nhóm quốc gia hoặc vùng lãnh thổ thực hiện chính sách ưu đãi thuế nhập khẩu theo các hiệp định thương mại tự do, liên minh thuế quan, hoặc nhằm tạo điều kiện cho giao thương biên giới Điều này cũng bao gồm hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào Việt Nam, miễn là chúng đáp ứng các điều kiện xuất xứ từ các quốc gia, nhóm quốc gia hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
Thuế suất thông thường được áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu có nguồn gốc từ các quốc gia hoặc vùng lãnh thổ không thực hiện quy chế tối huệ quốc và không có ưu đãi thuế nhập khẩu Mức thuế suất này luôn cao hơn so với thuế suất ưu đãi và thuế suất ưu đãi đặc biệt cho cùng loại hàng hóa Thuế suất thông thường được tính bằng 150% thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng, và trong trường hợp thuế suất ưu đãi bằng 0%, Thủ tướng Chính phủ sẽ quyết định mức thuế suất thông thường theo quy định tại Điều 10 của Luật.
Nếu ngành sản xuất trong nước không cạnh tranh được với hàng ngoại nhập, tỷ lệ thất nghiệp sẽ tăng và thu nhập từ thuế giảm, ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế Thuế suất thuế nhập khẩu bảo hộ được áp dụng để ngăn chặn tình trạng này, nhưng cũng có nhược điểm Một nhược điểm lớn là thuế làm tăng giá hàng hóa, gây bất lợi cho người tiêu dùng và các nhà sản xuất phụ thuộc vào nguyên liệu nhập khẩu Ví dụ, thuế nhập khẩu thực phẩm có thể làm gia tăng tình trạng nghèo đói, trong khi thuế lên thép có thể làm giảm sức cạnh tranh của ngành sản xuất ô tô Hơn nữa, nếu một quốc gia áp thuế cao lên hàng nhập khẩu, các quốc gia khác có thể đáp trả bằng cách áp thuế lên hàng xuất khẩu của quốc gia đó, dẫn đến một cuộc chiến thương mại có hại cho tất cả các bên liên quan.
1.2.3 Vai trò của thuế nhập khẩu a) Là nguồn thu cho Ngân sách nhà nước
THỰC TRẠNG CAM KẾT VỀ THUẾ NHẬP KHẨU CỦA VIỆT
Thuế nhập khẩu ở Việt Nam
Theo luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13 ban hành 06/04/2016 quy định:
2.1.1 Phạm vi áp dụng a) Đối tượng nộp thuế nhập khẩu
- “Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
- Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu.
- Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi hoặc nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
Người được ủy quyền có trách nhiệm bảo lãnh và nộp thuế thay cho người nộp thuế, bao gồm đại lý làm thủ tục hải quan khi được ủy quyền nộp thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu.
+ Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế trong trường hợp nộp thuế thay cho người nộp thuế;
Các tổ chức tín dụng hoặc tổ chức khác theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng có thể thực hiện bảo lãnh và nộp thuế thay cho người nộp thuế Ngoài ra, người được ủy quyền từ chủ hàng hóa cũng có thể thực hiện các thủ tục liên quan đến hàng hóa là quà biếu, quà tặng từ cá nhân, cũng như hành lý gửi trước và gửi sau chuyến đi của người xuất cảnh hoặc nhập cảnh.
Chi nhánh của doanh nghiệp có quyền được ủy quyền để thực hiện việc nộp thuế thay cho doanh nghiệp Ngoài ra, theo quy định của pháp luật, cá nhân hoặc tổ chức khác cũng có thể được ủy quyền để nộp thuế thay cho người nộp thuế.
Người thu mua và vận chuyển hàng hóa trong định mức miễn thuế tại khu vực biên giới phải tuân thủ quy định pháp luật, không được sử dụng cho sản xuất hay tiêu dùng cá nhân, mà chỉ được phép bán tại thị trường nội địa Ngoài ra, thương nhân nước ngoài cũng có quyền kinh doanh hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu tại các chợ biên giới theo quy định hiện hành.
Người sở hữu hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu ban đầu không phải chịu thuế hoặc được miễn thuế, nhưng sau đó có sự thay đổi và chuyển sang đối tượng phải chịu thuế theo quy định của pháp luật.
- Và những trường hợp khác theo quy định của pháp luật. b) Đối tượng chịu thuế nhập khẩu
- Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
- Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
- Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối.
Tất cả hàng hóa được phép nhập khẩu qua cửa khẩu biên giới Việt Nam đều thuộc đối tượng chịu thuế nhập khẩu trong các trường hợp nhất định.
+ Hàng hoá nhập khẩu của các tổ chức kinh tế Việt Nam thuộc các thành phần kinh tế được phép múa bán, trao đổi, vay nợ với nước ngoài.
+ Hàng hoá nhập khẩu của các tổ chức kinh tế nước ngoài, của các hình thức đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.
+ Hàng hoá của các doanh nghiệp trong khu chế xuất được phép nhập khẩu vào thị trường Việt Nam.
+ Hàng hoá nhập khẩu làm hàng mẫu, quảng cáo, dự hội chợ, triển lãm.
+ Hàng viện trợ hoàn lại và không hoàn lại.
Hàng hóa vượt quá tiêu chuẩn hành lý miễn thuế của công dân Việt Nam và người nước ngoài khi nhập cảnh qua cửa khẩu biên giới Việt Nam sẽ phải chịu thuế.
Hàng hóa biếu tặng từ nước ngoài vượt quá tiêu chuẩn miễn thuế sẽ được gửi hoặc mang về Việt Nam bởi các tổ chức, cá nhân nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài.
Hàng hóa nhập khẩu vượt quá tiêu chuẩn miễn thuế của các tổ chức quốc tế và cơ quan ngoại giao nước ngoài tại Việt Nam, cũng như của các cá nhân nước ngoài làm việc tại các tổ chức này hoặc trong các hình thức đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.
Hàng hóa là tài sản di chuyển vượt quá tiêu chuẩn miễn thuế của tổ chức và cá nhân người Việt Nam, được chính phủ cho phép xuất cảnh để định cư ở nước ngoài và nhập khẩu lại qua cửa khẩu biên giới khi hết thời gian làm việc và cư trú Đối tượng không chịu thuế nhập khẩu bao gồm hàng hóa nhập khẩu trong một số trường hợp cụ thể sau khi hoàn tất thủ tục hải quan.
Hàng hóa vận chuyển quá cảnh qua cửa khẩu biên giới Việt Nam phải tuân thủ các hiệp định đã ký giữa hai chính phủ hoặc các ngành, địa phương được chính phủ cho phép.
Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu chế xuất hoặc được chuyển giao giữa các khu chế xuất và doanh nghiệp chế xuất khác trong lãnh thổ Việt Nam.
- Phần dầu khí được dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu.
- Hàng hóa kinh doanh theo hình thức chuyển khẩu bao gồm các hình thức sau:
+ Hàng hoá được chuyển thẳng từ cảng nước xuất khẩu đến cảng nước nhập khấu không đến cảng Việt Nam.
+ Hàng hoá được chở đến cảng Việt Nam, nhưng không làm thủ tục nhập khẩu vào Việt Nam mà đi luôn tới cảng nước nhập khẩu.
Hàng hóa được vận chuyển từ nước xuất khẩu đến nước nhập khẩu có thể đi qua cửa khẩu Việt Nam và được lưu trữ trong kho ngoại quan mà không cần thực hiện thủ tục nhập khẩu vào Việt Nam.
Hàng viện trợ nhân đạo bao gồm các khoản viện trợ từ các tổ chức Liên Hợp Quốc, viện trợ nhà nước theo các chương trình và dự án đã ký kết, cùng với các khoản viện trợ đột xuất từ chính phủ và tổ chức nước ngoài Những nguồn viện trợ này nhằm hỗ trợ khắc phục thiệt hại do thiên tai và dịch bệnh.
Mã hàng Mô tả hàng hoá Thuế suất (%)
“Che cửa sổ trong suốt bằng giấy.
Mã số 4814.20.00 đề cập đến giấy dán tường và các loại tấm phủ tường tương tự, bao gồm cả giấy đã được tráng hoặc phủ bằng lớp nhựa có hạt nổi, rập nổi, nhuộm màu, in hình hoặc trang trí theo nhiều cách khác.
Thực trạng cam kết về thuế Nhập khẩu của Việt Nam trong CPTPP
2.2.1 Quá trình hình thành CPTPP a) Sự hình thành CPTPP
*) Quá trình hình thành CPTPP từ TPP và sự tham gia của các quốc gia:
-Quá trình hình thành CPTPP từ TPP:
Hiệp định Đối tác Xuyên Thái Bình Dương (TPP) là một hiệp định thương mại tự do được khởi xướng từ tháng 3/2010, với sự tham gia của 12 quốc gia, bao gồm Hoa Kỳ, Canada, Mexico, Peru, Chile, New Zealand, Úc, Nhật Bản, Singapore, Brunei, Malaysia và Việt Nam TPP đã chính thức được ký kết vào ngày 4/2/2016 và dự kiến có hiệu lực từ năm 2018 Tuy nhiên, vào tháng 1/2017, Hoa Kỳ tuyên bố rút khỏi hiệp định, dẫn đến việc TPP không thể thực hiện theo kế hoạch ban đầu.
Vào tháng 5/2017, 11 nước thành viên còn lại của TPP quyết định tiếp tục hiệp định này mà không có sự tham gia của Hoa Kỳ Đến tháng 11/2017, các quốc gia đã thống nhất đổi tên TPP thành CPTPP và điều chỉnh một số nội dung trong hiệp định CPTPP chính thức được ký kết vào tháng 3/2018.
11 nước thành viên còn lại của TPP (không bao gồm Hoa Kỳ)
-Sự tham gia của các quốc gia:
CPTPP, viết tắt của Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ Xuyên Thái Bình Dương, là một hiệp định thương mại tự do thế hệ mới với cam kết sâu rộng, dự kiến sẽ ảnh hưởng lớn đến các nước thành viên và thương mại toàn cầu Hiệp định này bao gồm 11 quốc gia thành viên: Canada, Mexico, Peru, Chile, New Zealand, Úc, Nhật Bản, Singapore, Brunei, Malaysia và Việt Nam, và là sự tiếp nối của Hiệp định Đối tác Xuyên Thái Bình Dương (TPP) sau khi Hoa Kỳ rút lui.
Hiệp định được ký kết vào ngày 08 tháng 3 năm 2018 tại San-ti-a-gô, Chi-lê, và chính thức có hiệu lực từ ngày 30 tháng 12 năm 2018 cho 6 quốc gia đầu tiên hoàn tất thủ tục phê chuẩn, bao gồm México, Nhật Bản, Singapore, New Zealand, Canađa và Australia Đối với Việt Nam, Hiệp định có hiệu lực kể từ ngày 14 tháng 01 năm 2019.
Hình 2 1: GDP của các nước thành viên CPTPP và tỷ trọng so với toàn cầu năm 2017
CPTPP bao gồm các quốc gia có tổng GDP đạt 10,2 nghìn tỷ USD, tương đương hơn 13% GDP toàn cầu Các nước này đóng góp khoảng 17% giá trị xuất khẩu và 16% giá trị nhập khẩu toàn thế giới Với dân số lên tới 495 triệu người, CPTPP chiếm 6,8% dân số toàn cầu.
CPTPP bao gồm hầu hết các điều khoản của Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP), nhưng loại bỏ 22 điều khoản được Mỹ ủng hộ và các quốc gia khác phản đối, đồng thời hạ thấp ngưỡng bắt buộc để không cần sự tham gia của Mỹ Thỏa thuận xác định rằng CPTPP sẽ có hiệu lực sau 60 ngày kể từ khi được phê chuẩn bởi ít nhất 50% số quốc gia ký kết, tức là sáu trong mười một nước tham gia.
Vào ngày 28 tháng 6 năm 2018, Mexico đã trở thành quốc gia tiên phong hoàn tất thủ tục phê chuẩn CPTPP, với Tổng thống Enrique Pena Nieto khẳng định rằng thỏa thuận này giúp Mexico đa dạng hóa quan hệ kinh tế toàn cầu và thể hiện cam kết về sự cởi mở cùng giao dịch tự do.
- Vào ngày 6 tháng 7 năm 2018, Nhật Bản trở thành quốc gia thứ hai phê chuẩn thỏa thuận.
- Ngày 19 tháng 7 năm 2018, Singapore trở thành nuớc thứ ba phê chuẩn thỏa thuận và gửi văn bản phê chuẩn của nuớc này.
Vào ngày 17 tháng 10 năm 2018, Quốc hội Úc đã thông qua luật liên quan tại Thuợng viện Úc, và việc phê chuẩn chính thức đã được gửi vào thứ Ba, ngày 31 tháng 10 năm 2018.
- Vào ngày 25 tháng 10 năm 2018, New Zealand phê chuẩn CPTPP, nâng số quốc gia đã chính thức phê chuẩn thỏa thuận lên con số 4.
Vào ngày 25 tháng 10 năm 2018, Canada đã thông qua CPTPP và nhận được sự chấp thuận của hoàng gia Việc phê chuẩn chính thức đã được gửi đi vào thứ Hai, ngày 29 tháng 10 năm 2018.
- Quốc gia thứ sáu phê chuẩn thỏa thuận này là Úc ngày 31 tháng 10, với thỏa thuận có hiệu lực vào ngày 30 tháng 12 năm 2018.
Vào ngày 2 tháng 11 năm 2018, Hiệp định CPTPP cùng các tài liệu liên quan đã được trình lên Quốc hội Việt Nam Sau đó, vào ngày 12 tháng 11 năm 2018, Quốc hội đã thông qua nghị quyết phê chuẩn hiệp định này Việc phê chuẩn chính thức được gửi đi vào ngày 15 tháng 11 năm 2018, đánh dấu một bước quan trọng trong việc thúc đẩy quan hệ thương mại và đầu tư của Việt Nam với các nước thành viên CPTPP.
Thiết lập một hiệp định khu vực toàn diện có thể thúc đẩy hội nhập kinh tế, tự do hóa thương mại và đầu tư, từ đó mang lại tăng trưởng kinh tế và lợi ích xã hội Hiệp định này sẽ tạo ra cơ hội mới cho người lao động và doanh nghiệp, nâng cao mức sống, mang lại lợi ích cho người tiêu dùng, giảm nghèo và thúc đẩy tăng trưởng bền vững.
Tăng cường tình hữu nghị và hợp tác giữa các bên, cũng như giữa nhân dân của các bên, là điều cần thiết để phát triển bền vững Đồng thời, việc nâng cao khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp trên thị trường toàn cầu sẽ góp phần cải thiện năng lực cạnh tranh của các nền kinh tế liên quan.
24 cách thúc đẩy các cơ hội cho doanh nghiệp, bao gồm cả việc thúc đẩy sự phát triển và tăng cường các chuỗi cung ứng khu vực.
Hỗ trợ sự phát triển của doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa thông qua việc khuyến khích họ tham gia và tận dụng các cơ hội từ Hiệp định này.
+ Thiết lập một khuôn khổ pháp lý và thương mại có tính dự đoán được cho thương mại và đầu tư thông qua các quy tắc cùng có lợi.
Thúc đẩy thương mại khu vực bằng cách cải thiện các thủ tục hải quan, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả, nhằm giảm chi phí và tăng cường khả năng dự đoán cho các nhà xuất nhập khẩu.
+ Thúc đẩy minh bạch, quản trị tốt và nhà nước pháp quyền, và xóa bỏ hối lộ và tham nhũng trong thương mại và đầu tư.
Đóng góp vào sự phát triển hài hòa và mở rộng thương mại toàn cầu, đồng thời thúc đẩy hợp tác khu vực và quốc tế.
NHỮNG ẢNH HƯỞNG CỦA VIỆC THỰC HIỆN CÁC CAM KẾT CẮT GIẢM THUẾ NHẬP KHẨU CỦA VIỆT NAM KHI THAM GIA HIỆP ĐỊNH ĐỐI TÁC TOÀN DIỆN VÀ TIẾN BỘ XUYÊN THÁI BÌNH DƯƠNG
Đánh giá chung về ảnh hưởng của việc thực hiện các cam kết cắt giảm thuế nhập khẩu của Việt Nam khi tham gia Hiệp định Đối tác toàn diện và tiến bộ xuyên Thái Bình Dương
3.2.1 Những tác động tích cực
Trong dài hạn, việc Việt Nam thực hiện cam kết cắt giảm thuế nhập khẩu trong CPTPP sẽ không ảnh hưởng đến nguồn thu của ngân sách Nhà nước (NSNN), mà còn có khả năng tăng lên Cắt giảm thuế NK và thực hiện ưu đãi thuế quan sẽ thúc đẩy gia tăng giao dịch thương mại xuất nhập khẩu, tạo điều kiện cho nguồn thu từ Hải quan cho NSNN tăng trưởng Hiệp định CPTPP mang lại nhiều lợi ích, giúp doanh nghiệp trong và ngoài nước phát triển sản xuất và đầu tư kinh doanh, từ đó đóng góp nhiều hơn vào ngân sách Nhà nước thông qua các khoản thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân Điều này sẽ góp phần cân bằng nguồn thu - chi cho ngân sách quốc gia, với tổng thu NSNN có thể vượt dự toán nhờ nỗ lực của ngành Hải quan và các cơ quan quản lý.
Doanh nghiệp sẽ có lợi thế cạnh tranh khi chi phí sản xuất giảm nhờ vào việc giảm thuế nhập khẩu nguyên liệu đầu vào Tham gia Hiệp định CPTPP, mức thuế nhập khẩu sẽ được cắt giảm theo lộ trình trong các năm tới, tạo điều kiện thuận lợi cho việc nhập khẩu và hỗ trợ các doanh nghiệp phát triển.
Việt Nam có cơ hội tận dụng nguồn nguyên liệu chất lượng cao và giá rẻ từ các nước thành viên CPTPP, giúp cắt giảm chi phí và nâng cao lợi thế cạnh tranh cho sản phẩm của doanh nghiệp Đồng thời, thông qua các dự án liên doanh, doanh nghiệp Việt Nam sẽ tiếp cận được kinh nghiệm quản lý hiện đại và công nghệ sản xuất tiên tiến, từ đó tạo ra bước tiến mới cho ngành sản xuất trong nước.
Giảm giá hàng nhập khẩu nhờ thuế nhập khẩu giảm, cùng với nhu cầu nhập khẩu tăng cao, đã dẫn đến sự gia tăng kim ngạch nhập khẩu và mở rộng thị trường toàn cầu với nhiều tiềm năng Cam kết sâu rộng từ CPTPP tạo cơ hội cho hoạt động thương mại quốc tế phát triển, thúc đẩy kim ngạch xuất nhập khẩu tăng trưởng Điều này mở ra cánh cửa cho việc gia tăng xuất khẩu các mặt hàng có lợi thế của Việt Nam như dệt may, da giày, đồ gỗ và thủy sản sang các thị trường mới.
Cắt giảm toàn bộ thuế nhập khẩu xuống 0% làm giảm chi phí sản xuất, từ đó hạ giá thành hàng hóa và dịch vụ Người tiêu dùng sẽ có cơ hội mua sắm với giá rẻ hơn và nhiều lựa chọn hơn, không chỉ đối với hàng hóa nhập khẩu mà còn cả sản phẩm nội địa nhờ vào sự cạnh tranh gia tăng.
3.2.2 Những tác động tiêu cực
Tham gia vào CPTPP sẽ tạo ra thách thức về thu ngân sách nhà nước và cải cách hệ thống chính sách thuế Trong ngắn hạn, việc cắt giảm thuế nhập khẩu theo cam kết sẽ trực tiếp làm giảm số thu ngân sách từ Hải quan, đồng thời ảnh hưởng đến nguồn thu từ thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng nhập khẩu, do các loại thuế này được tính trên giá hàng hóa đã bao gồm thuế nhập khẩu Kết quả là, nguồn thu từ hoạt động xuất nhập khẩu có xu hướng giảm trong tổng cơ cấu thu ngân sách nhà nước.
Các doanh nghiệp Việt Nam sẽ phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ các thị trường nước ngoài, đặc biệt là từ những công ty lớn và tập đoàn mạnh Điều này tạo ra thách thức lớn cho các doanh nghiệp sản xuất nội địa, khi họ phải chịu áp lực từ các đối thủ có tiềm lực tài chính mạnh mẽ Hiện tại, các doanh nghiệp trong nước còn thiếu nguồn vốn đầu tư, công nghệ chưa tiên tiến, và năng suất lao động thấp, dẫn đến sức mạnh cạnh tranh hàng hóa chưa cao Thêm vào đó, thị trường sẽ có thêm nhiều nguồn cung cấp hàng hóa và dịch vụ chất lượng tốt hơn với mẫu mã đẹp hơn và công nghệ phân phối, tiếp thị hiện đại Do đó, các doanh nghiệp cần chủ động và tập trung xây dựng những chiến lược cũng như giải pháp phù hợp để tận dụng cơ hội mà CPTPP mang lại.
Tham gia CPTPP, Việt Nam cần chú ý đến các biện pháp phi thuế quan, vì chúng có thể gây cản trở lớn hơn so với hàng rào thuế quan CPTPP tái khẳng định các quy định của WTO, yêu cầu tuân thủ các nguyên tắc của tổ chức này Trong khi hàng rào thuế quan chỉ ảnh hưởng đến hàng hóa nhập khẩu, các hàng rào phi thuế quan như biện pháp kỹ thuật trong thương mại (TBT) và biện pháp an toàn thực phẩm, kiểm dịch động thực vật (SPS) có thể ngăn chặn hoạt động thương mại hoàn toàn Do đó, để quản lý hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu, Việt Nam cần sử dụng hợp lý các biện pháp phi thuế quan trong bối cảnh cắt giảm thuế.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ VIỆT NAM THỰC HIỆN HIỆU QUẢ CÁC CAM KẾT CẮT GIẢM THUẾ NHẬP KHẨU TRONG HIỆP ĐỊNH ĐỐI TÁC TOÀN DIỆN VÀ TIẾN BỘ XUYÊN THÁI BÌNH DƯƠNG
Chiến lược tổng thể hội nhập quốc tế đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 của Việt Nam
Hội nhập quốc tế đến năm 2030 nhằm tăng cường sức mạnh tổng hợp quốc gia, tận dụng điều kiện quốc tế thuận lợi để đưa Việt Nam trở thành nước công nghiệp hiện đại Mục tiêu này không chỉ nâng cao đời sống nhân dân mà còn giữ vững độc lập, chủ quyền và toàn vẹn lãnh thổ Định hướng này được Chính phủ Việt Nam đề ra trong Chiến lược tổng thể hội nhập quốc tế đến năm 2020, với tầm nhìn đến năm 2030, theo Quyết định số 40/QĐ-TTg ngày 07 tháng 01 năm 2016.
Theo như Chiến lược đề ra trong lĩnh vực hội nhập kinh tế quốc tế,Việt Nam cần triển khai đồng bộ các nhóm định hướng sau:
Để phát triển nhanh và bền vững nền kinh tế Việt Nam trong bối cảnh hội nhập quốc tế, cần đẩy mạnh hoàn thiện thể chế và cải cách hành chính, thực hiện Nghị quyết Trung ương 4 khóa X Cần hoàn thiện hệ thống pháp luật và thể chế kinh tế phù hợp với các cam kết quốc tế, loại bỏ nhanh các thủ tục hành chính không còn phù hợp, xây dựng môi trường đầu tư thông thoáng, minh bạch và ổn định Đồng thời, cần công khai, minh bạch mọi chính sách và quy trình quản lý, chống phiền hà, nhũng nhiễu, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và nhân dân giám sát Mục tiêu cuối cùng là nâng cao năng lực cạnh tranh cho tất cả các loại hình doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp nhà nước, tư nhân và doanh nghiệp đầu tư nước ngoài.
Để thu hút đầu tư nước ngoài hiệu quả, cần không ngừng cải thiện môi trường đầu tư, kết hợp chặt chẽ giữa việc thu hút và giám sát quá trình thực thi Điều này không chỉ đảm bảo an ninh kinh tế mà còn nâng cao hiệu quả kinh tế cho quốc gia.
Xã hội và môi trường cần được chú trọng trong quá trình tái cơ cấu đầu tư công, khuyến khích đầu tư tư nhân và hợp tác công - tư Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, cần quản lý chặt chẽ nợ công và vay nợ nước ngoài Đầu tư công cần đóng vai trò định hướng trong phát triển kinh tế-xã hội, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho đầu tư tư nhân Việc hoàn thiện cơ sở pháp lý là cần thiết để đầu tư tư nhân trở thành nguồn lực chính cho phát triển Cuối cùng, cần đơn giản hóa thủ tục khởi sự kinh doanh và triển khai các biện pháp thu hút tập đoàn xuyên quốc gia vào đầu tư tại Việt Nam.
Ba là, tăng cường liên kết giữa các tỉnh, vùng miền để phát huy thế mạnh địa phương và khuyến khích hội nhập quốc tế Cần nâng cao sự kết nối giữa các ngành hàng để nâng cao vị thế Việt Nam, đặc biệt trong lĩnh vực nông sản Hỗ trợ doanh nghiệp tham gia vào các cụm liên kết ngành, hoàn thiện tổ chức và cơ chế hoạt động của các hiệp hội ngành hàng, đồng thời phát huy vai trò cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan quản lý nhà nước Ngoài ra, cần hỗ trợ doanh nghiệp trong phát triển thị trường, cung cấp thông tin, đào tạo nguồn nhân lực và đại diện trong các tranh chấp thương mại.
Để thực hiện hiệu quả các cam kết kinh tế quốc tế, cần xây dựng và triển khai chiến lược tham gia các khu vực thương mại tự do với các đối tác quan trọng, trong một kế hoạch tổng thể hợp lý và phù hợp với lợi ích quốc gia Chủ động tham gia xây dựng các quy tắc chung và nâng cao hiệu quả thực hiện các cam kết đã được nội luật hóa, chú trọng đến việc cung cấp thông tin, thống nhất nhận thức, hướng dẫn thi hành, cũng như kiểm tra và giám sát quá trình thực hiện của các tổ chức và cá nhân.
Năm là, bảo vệ lợi ích hợp pháp của Nhà nước, doanh nghiệp và người tiêu dùng Việt Nam trong các tranh chấp kinh tế, thương mại và đầu tư quốc tế là rất quan trọng Cần xây dựng và thực hiện các biện pháp phòng vệ thương mại để bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp trong nước, đồng thời tận dụng các quy định quốc tế về chỉ dẫn địa lý, nguồn gốc xuất xứ, đăng ký bản quyền và thương hiệu Điều này giúp bảo vệ doanh nghiệp và sản phẩm Việt Nam, đảm bảo rằng các chiến lược tham gia vào các tổ chức và cơ chế hợp tác phù hợp với năng lực và điều kiện thực tế của doanh nghiệp Hơn nữa, phát huy vai trò của các cơ quan đại diện ngoại cũng là một yếu tố cần thiết trong quá trình này.
Các trung tâm xúc tiến thương mại và 60 giao thương của Việt Nam ở nước ngoài đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ quyền lợi cho doanh nghiệp Việt Nam trong các tranh chấp thương mại Họ cung cấp thông tin về các rào cản kỹ thuật mới mà các nước áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu, đặc biệt là những mặt hàng có thế mạnh của Việt Nam Bên cạnh đó, việc đào tạo đội ngũ chuyên gia tư vấn, kế toán, kiểm toán và quản trị doanh nghiệp đạt tiêu chuẩn quốc tế cũng được chú trọng.
Quá trình thực thi các cam kết trong Hiệp định CPTPP đang thúc đẩy hội nhập kinh tế quốc tế, góp phần phát triển kinh tế Việt Nam Điều này mở rộng thị trường xuất khẩu, thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài và cải thiện môi trường kinh doanh Việt Nam tận dụng nguồn nguyên liệu phong phú để nâng cao lợi thế cạnh tranh xuất khẩu, đồng thời mở rộng thị trường nhập khẩu với đa dạng hàng hóa và giá cả hợp lý, từ đó nâng cao đời sống người dân và tăng GDP Hội nhập quốc tế còn tạo điều kiện cho Việt Nam tiếp cận vốn, công nghệ hiện đại và kinh nghiệm quản lý tiên tiến, phù hợp với chiến lược hội nhập quốc tế đến năm 2020 và tầm nhìn đến năm 2030.
Một số kiến nghị nhằm thực hiện hiệu quả cắt giảm thuế nhập khẩu trong CPTPP
4.2.1 Tăng thu NSNN từ các nguồn khác
Việc tham gia Hiệp định CPTPP đã mang lại nhiều thay đổi tích cực cho Việt Nam, bao gồm sự sôi động của thị trường nội địa, tăng cường xuất khẩu và thu hút đầu tư nước ngoài Tuy nhiên, điều này cũng dẫn đến việc giảm thu từ xuất nhập khẩu do cắt giảm thuế quan Để tối ưu hóa nguồn thu ngân sách, Nhà nước cần có các biện pháp tăng thu từ thuế nội địa như thuế TNDN, thuế GTGT và thuế TNCN, khi lợi nhuận của doanh nghiệp sản xuất và doanh nghiệp FDI tăng lên nhờ thị trường mở cửa Đặc biệt, thuế GTGT hiện nay ở mức 9,7%, thấp hơn nhiều so với mức trung bình toàn cầu là 16%, nên cần xem xét tăng thuế này Đồng thời, cần nghiên cứu cải cách thuế TNCN bằng cách giảm bậc thuế và khuyến khích người có kỹ năng cao, cũng như xem xét áp dụng thuế tài sản để tạo nguồn thu mới cho ngân sách.
4.2.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng các biện pháp phi quan thuế
Trong giai đoạn đầu thực hiện Hiệp định CPTPP, năng lực cạnh tranh của quốc gia, sản phẩm và doanh nghiệp còn hạn chế, dẫn đến việc cắt giảm thuế quan cho nhiều mặt hàng nhập khẩu có thể gây khó khăn cho sản xuất nội địa Để bảo vệ ngành sản xuất trong nước, nhà nước có thể xem xét áp dụng các biện pháp phi thuế quan tạm thời nhằm hạn chế tình trạng nhập khẩu ồ ạt sản phẩm hoàn thiện từ các nước thành viên.
Cần áp dụng biện pháp phi thuế quan một cách hợp lý và có chọn lọc để bảo vệ sản xuất nội địa Theo các Hiệp định thương mại tự do và nguyên tắc của WTO, chỉ cho phép bảo hộ bằng thuế quan, do đó các biện pháp phi thuế quan nhằm bảo hộ cần được loại bỏ Tuy nhiên, các quốc gia đang phát triển như Việt Nam có thể duy trì các biện pháp này trong những giai đoạn nhất định Việc thực hiện không đúng quy định sẽ thu hút sự chú ý từ các đối tác thương mại và có thể dẫn đến yêu cầu dỡ bỏ sớm các biện pháp này.
Cần lựa chọn kỹ lưỡng các trường hợp đặc biệt để thực hiện các NTM một cách hiệu quả và đúng quy định Đồng thời, việc áp dụng tối đa các NTM mới là cần thiết, đặc biệt khi các quốc gia tìm kiếm biện pháp bảo hộ mới để tuân thủ các quy định đã ký kết.
Các biện pháp thương mại không thuế quan (NTM) hiện nay vẫn đảm bảo bảo hộ cho ngành và mục tiêu phát triển Nhiều quốc gia phát triển đang áp dụng các NTM mới như quy định về kiểm dịch, kỹ thuật, an toàn sức khỏe con người và động vật, cùng với yêu cầu bảo vệ môi trường Những NTM này giúp đạt được bảo hộ hiệu quả mà không cần phải dỡ bỏ Do đó, các nước đang phát triển như Việt Nam cần tiếp cận và áp dụng NTM trong các trường hợp đặc biệt Để đảm bảo lợi ích cho toàn bộ nền kinh tế, việc xây dựng và áp dụng nhất quán, minh bạch các NTM là cần thiết, tạo ra một môi trường pháp lý ổn định, không phân biệt đối xử và tăng tính hấp dẫn cho đầu tư và kinh doanh.
Việt Nam cần áp dụng một số biện pháp phi thuế quan để bảo vệ hiệu quả sản xuất trong nước, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định của CPTPP Những biện pháp này sẽ giúp nâng cao năng lực cạnh tranh cho doanh nghiệp nội địa và thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững.
Các biện pháp kỹ thuật và kiểm dịch động thực vật, bao gồm hàng rào kỹ thuật đối với thương mại (TBT) và vệ sinh kiểm dịch động thực vật (SPS), được các quốc gia sử dụng để bảo vệ sức khỏe và đời sống con người Tuy nhiên, các biện pháp này không được phép áp dụng nhằm tạo ra sự phân biệt đối xử tùy tiện hoặc hạn chế vô lý đối với thương mại quốc tế.
Việt Nam hiện chưa áp dụng biện pháp chống bán phá giá để đối phó với hàng nhập khẩu bán phá giá vào thị trường nội địa Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc thiết lập và thực thi thuế chống bán phá giá là rất cần thiết để ngăn chặn cạnh tranh không lành mạnh từ nước ngoài, đồng thời góp phần duy trì môi trường kinh doanh công bằng.
Trợ cấp và các biện pháp đối kháng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ sản xuất nội địa, từ đó nâng cao năng lực sản xuất và khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp.
Biện pháp tự vệ là công cụ quan trọng để hạn chế lượng hàng nhập khẩu trong một khoảng thời gian nhất định, nhằm bảo vệ ngành sản xuất trong nước khỏi thiệt hại nghiêm trọng Tại Việt Nam, một số biện pháp tự vệ đã được áp dụng để bảo vệ các ngành sản xuất nội địa trước sự gia tăng đột biến của hàng nhập khẩu Các biện pháp này có thể bao gồm việc áp dụng hạn ngạch nhập khẩu hoặc các biện pháp khác nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững cho nền kinh tế trong nước.
Các biện pháp môi trường đã được đề cập trong Hiệp định CPTPP, cho thấy rằng việc áp dụng các biện pháp này là xu hướng tất yếu trong thương mại quốc tế.
Giấy phép nhập khẩu theo hiệp định ILP của WTO yêu cầu quy trình cấp và quản lý giấy phép phải không gây phiền toái quá mức cần thiết, với nội dung và thủ tục rõ ràng, minh bạch và có thể dự đoán được Điều này nhằm bảo vệ các nhà nhập khẩu và nhà cung cấp nước ngoài khỏi những chậm trễ không cần thiết do quyết định độc đoán Tương tự, CPTPP yêu cầu các quốc gia đảm bảo rằng quy trình cấp phép được thực hiện một cách rõ ràng và thuận lợi, nhấn mạnh tầm quan trọng của sự minh bạch.
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và thực hiện các cam kết trong Hiệp định CPTPP, Chính phủ cần khéo léo lựa chọn các biện pháp phi quan thuế hợp pháp Việc tăng cường phối hợp giữa các cơ quan Nhà nước và doanh nghiệp sản xuất, xuất khẩu nội địa sẽ giúp phát huy hiệu quả của các biện pháp này Đồng thời, nâng cao khả năng tự đối phó của doanh nghiệp khi gặp phải các biện pháp phi thuế quan bị cấm cũng là một yếu tố quan trọng.
4.2.3 Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp và của sản phẩm a) Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp
Hiệp định CPTPP mang lại nhiều cơ hội cho doanh nghiệp, thúc đẩy sự tự hoàn thiện và nâng cao năng lực cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập khu vực Việc giảm thuế và dỡ bỏ hàng rào thuế quan sẽ thúc đẩy trao đổi hàng hóa giữa các nước tham gia, tạo ra cơ hội “vàng” cho doanh nghiệp Việt Nam Trước đây, hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam phải chịu thuế xuất nhập khẩu cao, nhưng giờ đây, thuế suất đã giảm về 0%, khiến sản phẩm Việt phải cạnh tranh gay gắt với hàng ngoại ngay trên thị trường nội địa.
Các doanh nghiệp trong nước cần đầu tư vào nghiên cứu thị trường và nhu cầu tiêu dùng hiện tại để xây dựng kế hoạch sản xuất phù hợp Việc kết hợp kinh nghiệm sản xuất với ứng dụng khoa học công nghệ là cần thiết để nâng cao chất lượng sản phẩm, đủ sức cạnh tranh với hàng nhập khẩu Đồng thời, doanh nghiệp cũng nên đầu tư vào các dịch vụ chất lượng cao như chuỗi cung ứng, ngân hàng và logistics Cần chủ động tìm kiếm cơ hội hợp tác với các thị trường và đối tác trong CPTPP để thu hút vốn đầu tư trực tiếp và tiếp nhận chuyển giao công nghệ từ các nước thành viên Điều này sẽ tạo cơ hội cho doanh nghiệp vừa và nhỏ tham gia vào chuỗi cung ứng khu vực và toàn cầu, góp phần hiện thực hóa mục tiêu tham gia CPTPP của Việt Nam.
