0036 giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại NH TMCP đầu tư và phát triển việt nam luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NưỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN NGỌC ANH GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU Tư VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 ⅛μ , , , IW NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN NGỌC ANH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÀU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM • Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN HÀ NỘI - 2019 Ì1 [f LỜI CAM ĐOAN T ôi tên là: NGUYỄN NGỌC ANH Sinh ng ày 26 tháng 08 năm 1988 L họ C viên C ao họ C lớp: 17.02B Họ C viện Ng ân hàng Chuyên ngành: Ke to án M ã S ố họ C vi ên: 17K402022 C am đo an đề tài: “Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” Chính tơi nghiên Cứu thựC với Sự hướng dẫn khoa họC Của PGS.TS Lê Văn Luyện Tất Cả CáC nguồn tài liệu tham khảo đươC C ông b ố đầy đủ N ộ i dung Của luận văn l trung thựC Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Nguyễn Ngọc Anh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề kiểm soát nội 1.1.1 L ị ch sử đời phát triển C ác lý thuyết Kiem nộ i b ộ 1.1.2 Khái niệm Kiểm S O át nộ i b ộ 1.1.3 C ác b ộ phận C ấu thành hệ thống Kiểm SO át nộ i b ộ 1.1.4 Mục tiêu vai trò hệ thống kiểm S O át nội b ộ 15 1.2 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 17 1.2.1 Đặc điểm ho ạt đ ộng Ng ân hàng thương mại c ó ảnh hưởng tới hệ thống iể i 18 1.2.2 Mục ti kiểm S O át nộ i b ộ ho ạt động Ng ân hàng thương mại 23 1.2.3 Nhiệm vụ hệthống kiểm S O át nội b ộ trOng hO ạt động Ng ân hàng 25 1.2.4 Những yêu c ầu hệ thống kiểm S O át nộ i b ộ ng ân .hàng 26 1.2.5 Những khuyến cáO Uỷ Ban BaSel xây dựng hệ thống kiểm SOát nội ủ g h g hươ g ại 28 1.2.6 Kiểm S O át nội b ộtrOng S ố hO ạt động chủ yếu NHTM 31 1.3 Kinh nghiệm KSNB số NHTM Việt Nam học cho BIDV 37 1.3.1 Kinh nghiệm KSNB số NHTM Việt Nam 37 1.3.2 Bài họ c kinh nghiệm rút ch O BIDV 42 TÓM TẮT CHƯƠNG 43 CHƯƠNG: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 44 2.1 Khái quát Ngân hàng Thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV .44 2.1.2 Sơ đồ tổ chức 45 2.1.3 Kết hO ạt động kinh dO anh BIDV giai đO ạn từ 2014 - 2018 .46 2.2 2.2.1 2.2.2 Thực trạng hệDANH thống kiểm soátCÁC nội bộTỪ BIDV 52 MỤC VIẾT TẮT Cơ S pháp lý quy định nội b ộ hệ thống kiểm S O át nội b ộ BIDV 52 Thực trạng xây dựng vận hành ho ạt động hệ thống Kiểm S O át nội b ộ BIDV 55 2.2.3 Thực trạng KSNB c ác ho ạt động chủ yếu BIDV .58 2.2.4 Khảo S át đ ánh gi định lư ợng hệ thống KSNB BIDV 71 2.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội BIDV .77 2.3.1 Những ưu điểm 77 2.3.2 Những hạn chế v nguyên nhân 77 TÓM TẮT CHƯƠNG 81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .83 3.1 Định hướng phát triển hệ thống KSNB BIDV 83 3.1.1 Định hướng phát triển BIDV 83 3.1.2 Quan điểm phát triển hệ thống KSNB BIDV 84 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội BIDV 84 3.2.1 Ho àn thiện môi trường kiểm S O át 84 3.2.2 H O àn thiện công tác đánh gi rủi ro 87 3.2.3 Nâng c ao chất lượng ho ạt động kiểm S o át 89 3.2.4 N âng c ao chất lượng thông tin truyền thông 92 3.2.5 Tăng cường hoạt động giám Sát 93 3.2.6 Giải pháp khác BIDV 95 3.3 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 100 3.3.1 Đối với c ác c quan Nhà nước .100 3.3.2 Đối với Ng ân hàng Nhà nước 101 TÓM TẮT CHƯƠNG 102 KẾT LUẬN 103 STT Tên viết tắt Tên viết đầy đủ ACB Ng ân hàng thương mại C ổ phần Á Châu Ng ân hàng thương mại C ổ phần đầu tư phát BIDV CAR triển Việt Tỷ lệNanam to àn vốn CNTT CIC COSO 10 11 12 13 14 15 16 17 18 ĐHĐCĐ HĐQT HĐTD KSNB KTNB NHNN NHTM QLKH QLRR QTTD TCTD TMCP 19 Vietcombank 20 Vietinbank C ông nghệ thông tin Trung tâm thơng tin tín dụng Ng ân hàng nhà nước Committee of Sponsoring Organization Đại hội đồng C ổ đông H ộ i đồng quản trị H ọp đồng tín dụng Kiểm S o át nội b ộ Kiểm to án nội b ộ Ng ân hàng nhà nước Ng ân hàng thương mại Quan lý khách hàng Quản lý rủi ro Quản trị tín dụng Tổ C tín dụng Thương mại C ổ phần g h g hươ g ại ổ h Nam g h g hươ g ại ổ h Nam g ại hươ g Việ C g hươ g Việ DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ Hình 2.1 Cơ C ấu hoạt đ ộng BIDV 45 Hình 2.2Cơ C ấu hoạt đ ộng BIDV C C C hi nhánh .45 Hình 2.3M hình tổ ChÚC tín dụng H ộ i S Chính 59 Hình 2.4 M hình tổ ChÚC tín dụng C áC Chi nhánh 59 Hình 3.1: M hình phê duyệt tập trung 87 Biểu đồ 2.1: Tổng tài S ản giai đo ạn 2014 - 2018 46 Biểu đồ 2.2: Vốn chủ sở hữu giai đo ạn 2014 - 2018 46 Biểu đồ 2.3: Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2014 - 2018 .47 Biểu đồ 2.4: Tổng thu nhập LN truớc thuế giai đo ạn 2014 - 2018 48 Biểu đồ 2.5: T ăng truởng tín dụng giai đo ạn 2014 - 2018 50 Bảng 2.1 : Phân o ại nợ gi đo ạn 2014 - 2018 .51 Bảng 2.2 : Thống k ê đối tuọng àm việc BIDV mẫu đu ợcchọn khảo S át 71 Bảng 2.3 : Thống kê thời gian 1àm việc BIDV mẫu đuợc chọn khảo S át 72 Bảng 2.4 : Thống kê nhậnxét vềmôitruờng kiểm S o át BIDV Bảng 2.5 : Thống kê nhậnxét vềmôitruờng kiểm S o át BIDV(tiếp theo) 73 Bảng 2.6 : Thống kê nhậnxét vềmôitruờng kiểm S o át BIDV(tiếp theo) 73 Bảng 2.7 : Thống kê nhận xét đánh giá rủi ro BIDV 74 Bảng 2.8 : Thống k ê nh ận xét quy trình kiểm S o át BIDV 75 Bảng 2.9 : Thống kê nhận xét nội dung kiểm S o át BIDV 75 Bảng 2.10 : Thống kê nhận xét hệ thống C ông nghệ thông tin BIDV .76 Bảng 2.11 : Thống kê nhận xét hoạt động giám S át BIDV 72 .76 LỜI MỞ ĐẦU 1- Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh anh nghiệp lĩnh vực kinh tế quốc dân chứa đựng ti ềm ẩn nhi ều rủi ro Rủi ro hoạt động kinh doanh làm cho nhiều anh nghiệp lâm vào tình trạng khó kh ăn dẫn đến b ị phá S ản V ấn đ ề đặt ch o c ác anh nghiệp l làm S ao hạn chế rủi ro gi ới hạn định, cần thiết lập chế kiểm so át nội b ộ hữu hiệu nhằm gi ảm thiểu kiểm so át rủi ro l cần thiết b ất kỳ anh nghiệp n Hoạt động kinh doanh ngân hàng l loại hình kinh doanh có nhi ều rủi ro, dễ b ị tổn thương, dễ phát sinh gi an l ận S sót Việc bảo đảm an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại nhà kinh anh ngân hàng quan tâm mà l mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý Nhà nước, toàn xã hội Sự phá S ản ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài - ngân hàng, ảnh hưởng l ớn to àn b ộ kinh tế Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy q trình ho ạt đơng kinh doanh ngân hàng, b iện pháp quan trọng l ngân hàng thương mại phải thiết l ập kiểm S oát nội b ộ cách đầy đủ có hiệu Nhận thức điều đó, l ngân hàng h àng đầu Việt N am, Ngân hàng TMCP Đ ầu tư v Ph át triển Việt N am trọng hoạt động kiểm S oát nội b ộ, nhi ên q trình vận hành cịn tồn nhi ều hạn chế Chính tác giả chọn “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” l àm đề tài nghi ên cứu mình; 2- Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Trên Sở nhận thức vai trò tầm quan trọng HỆ THÔNG KSNB hoạt động NHTM, đến có nhiều đề tài y C i gó h g hiệu qu h g iể i b ộ NHTM Một S ố đề tài ti b iểu kể đến l à: + Luận văn thạc Sỹ “Hoàn thiện hệ thống kiểm S o át nội b ộ Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh”, tác gi ả Nguyễn Thị Thu 96 d) Xay dựng, trì văn hó a kiểm S oát, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho ngan hàng thuơng mại, chi nhánh ngan hàng nuớc Ngân hàng thuơng mại, chi nhánh ngan hàng nuớc ngo ài ph ải có quy định nội b ộ tuân thủ the o quy định Đi ều 93 Luật tổ chức tín dụng, phải đảm b ảo c c y c ầu S au đ ây: a) Phù hợp với quy định Thông tu quy định ph áp Iu ật có Ii ên quan; b ) Thẩm quyền b an hành: (i) Đối với ngân hàng thuơng mại: H ội đồng quản trị, H ội đ ồng th ành vi ên b an hành quy định tổ chức, quản trị hoạt động ngân hàng thuơng mại, trừ vấn đề thuộc thẩm quy ền Đại hội đồng cổ đông, chủ S hữu; Ban kiểm S o át b an hành quy định nội b ộ củ a B an kiểm S o át; Tổng gi ám đố c (Gi ám đốc) b an hành quy chế, quy trình, thủ tục tác nghiệp ( S au gọi quy trình nội b ộ ); (ii) Đối i hi h h g h g u g i: Tổ g gi ố (Gi ố ) h h quy ị h i ủ hi h h g h g u g i he quy ị h ủ ngân hàng mẹ Sử dụng quy định nội b ộ ngân hàng mẹ b an hành; )Đ gyuu i du g h g iể quy ị h ại Đi ều 14, kho ản Đi ều 15 Th ông tu này; d) Đuợc đánh gi định kỳ theo quy định Thông tu quy định ngân hàng thuơng mại, chi nhánh ngân hàng nuớc ngồi tính thích hợp, tuân thủ quy định pháp 1u ật v Sửa đổi, b ổ Sung (nếu c ần thiết) Hệ thống kiểm S o át nội b ộ phải có 03 tuyến b ảo vệ độ c ập nhu S au: (a) Tuyến b ảo vệ thứ có chức nhận dạng, kiểm Sốt giảm thiểu rủi ro b ộ phận S au thực hiện: (i) Các phận kinh doanh (b ao gồm b ộ phận phát triển S ản phẩm), b ộ phận có chức tạo doanh thu khác; b ộ phận có chức thực (ii) Các b ộ phận có chức phân b ổ hạn mức rủi ro, kiểm S O át rủi ro, gi ảm thiểu rủi ro (thuộc b ộ phận kinh anh b ộ phận độ c lập ) loại hình gi ao dị ch, hoạt động kinh anh; (iii) B ộ phận nhân Sự, b ộ phận kế toán; b ) Tuyến b ảo vệ thứ hai có chức xây dựng S ách quản lý rủi ro, quy định nội b ộ quản trị rủi ro, đo luờng, theo dõi rủi ro tuân thủ quy định pháp luật b ộ phận S au thực hiện: (i) B ộ ph ận tu ân thủ quy định Đi ều 18 Thông tu này; (ii) B ộ phận qu ản lý rủi ro quy định Đi ều 22 Thông tu n ày; c) Tuyến b ảo vệ thứ b a có chức kiểm tốn nội b ộ b ộ phận kiểm to án nội thực theo quy định Luật tổ chức tín dụng Thơng tu Ý kiến thảo luận (ý kiến thống v không thống nh ất) kết luận hệ thống kiểm S o át nội cuộ c họp Hội đồng quản trị, Hội đồng thành vi ên, B an kiểm So át, Ủy b an quản lý rủi ro, Ủy b an nhân Sự, Hội đồng rủi ro, Hội đồng quản lý vốn, Hội đồng quản lý tài S ản/nợ phải trả (Hội đồng AL CO) phải đuợc ghi lại b ằng văn b ản Việ c đánh gi độ c l ập hệ thống kiểm S o át nội b ộ đuợc thực the o quy định Ng ân hàng Nhà nuớc kiểm to án độ c l ập ng ân hàng thuơng mại, chi nhánh ngân hàng nuớc ngồi” 3.2.6.2 Xây dựng mơi trường kiểm sốt văn hóa kiểm soát ngân hàng Nhu đ ã đ ề c ập chuơng 1, môi truờng kiểm S o át phản ánh S ắc th chung tổ chức có ảnh huởng đến ý thức kiểm S ốt nhân viên Nó móng cho yếu tố cịn l ại hệ thống kiểm S ốt nội Mơi truờng kiểm S oát chịu ảnh huởng văn hó a lị ch Sử anh nghiệp nguợc l ại ảnh huởng đến ý thức nhân viên tổ chức Nếu đơn vị có hệ thống kiểm S ốt nội b ộ hữu hiệu thuờng có nhân viên đủ lực, đuợc huấn luyện quan điểm tính trung thực ý thức việ c kiểm S oát 98 Như vậy, ngo ài văn hó a anh nghiệp , Ban ãnh đạo BIDV cần thực tuyên truyền phổ biến để cán b ộ nhân viên ý thức cần thiết phải tuân thủ quy chế, quy trình, thực kiểm tra kiểm tra chéo, giữ gìn hình ảnh ngân hàng coi hoạt động tất yếu thường xuy ên B ên cạnh đó, đội ngũ nhân viên cần phải chuẩn bị cho thách thức môi trường kinh doanh có nhiều biến động ngày c àng trở nên phức tạp, mà b an ãnh đạo BIDV cần quan tâm đến công tác đào tạo đào tạo ại thông qua việc tuyên truyền, phổ biến c ác quy trình, quy định nội b ộ văn quy phạm pháp luật cập nhật để cán b ộ nắm vững tuân thủ thực 3.2.6.2 quy định, quy trình Kiểm toán nội - Kiểm toán nội b ộ phần hệ thống kiểm s oát nội b ộ đóng vai trị quan trọng việc bảo vệ nâng cao hiệu hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Phòng kiểm to án nội cần đánh giá công tác quản lý rủi ro, kiểm s oát nội quản trị doanh nghiệp đại đưa c ác khuyến nghị thực tế nhằm tăng giá trị/nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng - Hội đồng quản trị phân cơng B an kiểm s ốt tiến hành s oạn thảo Quy chế kiểm to án nội b ộ: tầm nhìn tơn hoạt động; vị trí, v trò chức năng; quy ền hạn; trá ch nhiệm; p hạm vi c ơng việ c; tính độ c ập; lực chuy ên m ôn; c ác khí a cạnh kiểm tốn cần quản 1ý quy định rõ Quy chế Kiểm toán nội b ộ Trưởng phòng Kiểm to án nội b ộ quản 1ý, Chủ tị ch Hội đồng quản trị B an Kiểm s oát phê duyệt Quy chế Kiểm toán nội b ộ 1à c ể hò g iể i h hiệ h g ủ ì h g hệ hố g BIDV hàng năm cần rà s oát để cập nhật với bước phát triển BIDV ngành ngân hàng - Ban hành quy trình kiểm to án nội b ộ, quy trình kiểm tốn nội b ộ quy định c ác quy trình v hướng dẫn chi tiết p hương thức đánh giá rủi ro, ập kế hoạch kiểm toán nội b ộ hàng năm, kế hoạch kiểm to án, cách thức thực cơng việc kiểm tốn, 1ập gửi b áo cáo kiểm to án, 1ưu giữ hồ s tài 1iệu 99 kiểm tốn nội b ộ Quy trình kiểm to ấn nội b ộ quy định quy chế Kiểm to án n ội b ộ 3.2.6.3 Hoàn thiện quy định xử lý trách nhiệm đơn vị, cá nhân hoạt động tín dụng Hiện BIDV áp dụng quy định xử lý trách nhiệm S phạm g Ồm: định S ố 005/QĐ-HĐQT ngày 05/01/2007 Ban hành Quy định xử lý trách nhiệm đơn vị, cá nhân hoạt động tín dụng, hiệu lực từ ngày 20/01/2007 định S ố 272/QĐ-HĐQT ngày 13/4/2011 Ban h h Quy hế xử ý h hiệ ối i h, hể g h g nghiệp BIDV, hiệu lực từ ngày 28/4/2011 Tuy hi , iệ dụ g quy ị h xử ý h hiệ ối i ị, nhân nhiều b ất cập như: Mục đích b an hành Quy định 005/QĐ-HĐQT nhằm xác lập chế nghi êm khắc, cụ thể dạng trách nhiệm nhằm xử phạt c ác đơn vị, tập thể, cá nhân cố ý vi phạm, khơng tn thủ quy trình nghiệp vụ, chế độ nội b ộ, quy ị h h u ghạ g í dụ g g y x u h BIDV Th tế 005/QĐ-HĐQT b an hành từ 05/01/2007, với việc chuyển đổi mơ hình theo TA2 (từ 01/10/2008 Chi nhánh toàn hệ thống), quy ì h í dụ g, h hiệ ủ hể, h g quy ì h í dụ g h y ổi, g hi i du g ại Quy ị h 005/QĐ-HĐQT hư h hù h i quy ị h i Việ c xử lý kỷ luật, trách nhiệm vật chất c ác tập thể, c nhân để phát sinh nợ xấu chưa phát huy tính giáo dục, răn đe nhằm góp phần ngăn ngừa c ác phạm cán bộ, tập thể có trách nhiệm, thẩm quyền hoạt động tín dụng; Nhi ều trường hợp việc xử lý kỷ luật, trách nhiệm vật chất chờ quan điểm, định xử lý quan có thẩm quyền q trình tra, kiểm tra, khởi tố, truy tố, xét xử vụ án hình sự, nên chậm xử lý, khơng phát huy hiệu kịp thời Quy định Chính từ hạn chế b ất cập nêu trên, BIDV cần thiết phải sửa đổi ho àn thiện văn b ản quy định chi tiết việc xử lý trách nhiệm tập thể, cá nhân có S phạm nhằm mục đí ch: 100 - Xác ập chế nghi êm khắc để xem xét, xử lý cách rõ ràng, minh bạch công khai trách nhiệm đơn vị, cá nhân có S phạm - Thông qua hoạt động xử lý nhằm gi áo dục, răn đe, nâng cao trách nhiệm cán b ộ, góp phần phịng ngừa vi phạm mặt nghiệp vụ - Việ c áp dụng c ác chế tài xử lý vi phạm, S p hạm c ần phải mạnh mẽ hơn, có tính răn đe để triệt tiêu, gi ảm thiểu trường hợp tái phạm, thực kịp thời S au phát hành vi vi phạm, S phạm, xác định rõ trách nhiệm tập thể, cá nhân để xảy vi phạm, S phạm 3.2.6.4 Sử dụng dịch vụ th ngồi để kiểm sốt việc định giá tài sản bảo đảm dự án đầu tư Trong thẩm định dự án đầu tư, tình trạng nâng giá trị thực tế dự án để vay nhi ều phổ b iến Đi ều dẫn đến rủi ro b ởi vốn tự có tham gi a thực Sự khách hàng vay chiếm tỷ ệ thấp dẫn đến tính chịu trách hiệ ủ h h h g h g , g hời hi ủi x y hì h g hu hồi nợ giảm Sút Để đảm b ảo xác định khách quan xác giá trị tài S ản b ảo đảm, c ần thu ê tổ chức định gi đ ộ c ập , có uy tín để thực iệ iể iệ h h quyế gi ị g ì h ị h gi i Đ g hời h hiệ hặ hẽ ghi ú iệ h g i h gu ố có tham gi a dự án khách hàng, gi ải ngân đối ứmg theo tiến độ công trình 3.3 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 3.3.1 Đối với quan Nhà nước Nhà nước c ần tạo hành ang ph áp lý đầy đủ cho hoạt động ng ân hàng: Hoạt động kinh doanh ngân hàng có nhiều mối quan hệ đa dạng phức tạp liên quan trực tiếp tới quyền lợi, nghĩa vụ nhi ều b ên tham gi a C ác quan hệ chịu Sự ều chỉnh nhi ều văn b ản pháp luật Luật dân Sự, Luật thương mại, Lu ật chữ ký điện tử, L uật c ác TCTD, Ph áp lệnh ngoại hối, Vì việ c h hiệ i ườ g h ý h h g i hí h g h g hiế Việ iể ẽ u he quy ị h hố g h Chí h hủ ó hữ g hí h h i hiệ i ườ g i h ế hiệu qu : Tì h hì h huy g h y hụ hu h y ổi he hu h ủ khách điều kiện kinh tế Khi kinh tế phát triển, tình hình kinh doanh 101 khách hàng thuận lợi việc kiểm S oát khoản vay ngân hàng S ẽ thuận lợi 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước ❖ Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hệ thống KSNB C ăn c ác v ăn b ản quy phạm ph áp luật gồm L uật c ác TCTD năm 2010 Thông tu 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018, BIDV c ần thiết phải xây dựng tổ chức hoạt động kiểm S oát nội b ộ theo quy định nhằm đảm bảo c ác y c ầu tính an to àn v hiệu qu ả củ a h oạt động n ày NHNN cần ho àn thiện môi truờng pháp lý hệ thống ngân hàng, tiếp tụ c chỉnh Sửa Lu ật NHNN, Lu ật c ác TCTD để đ áp ứng y c ầu nâng c ao yị g i u h h hí h h i ệ ủ H H , ị hời b ổ sung, Sửa đổi văn b ản pháp lý liên quan vấn đề kiểm S oát để tạo hành lang pháp lý rõ ràng, thuận l ợi nhằm ho àn thiện hệ thống KSNB củ a c ác NHTM Tạo ều kiện cho NHTM xây dựng hệ thống KSNB phù họp đáp ứng yêu cầu Sự phát triển ngành ngân hàng ❖ Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra thuộc NHNN: Hiệ y, h ghh ghgủ yhh hu NHNN Việt N am chủ yếu l kiểm tra tính tuân thủ pháp lu ật hoạt động ghg h gi ủ HT , V h gi ủi hệ hố g kiểm S oát nội NHTM, tra ngân hàng chua thực việc đánh giá rủi ro cách có hệ thống, chua có tiêu chí cụ thể đêt thực đánh gi chua thực đánh gi toàn diên, kiến nghị cụ thể hệ thống KSNB NHTM qua cuộ c tra Để tra ngân hàng thực đuợc vai trò đánh gi hệ thống KSNB rủi ro NHTM, cần phải: - N âng ca o ch ất luợng, trình độ nghiệp vụ độ i ngũ tra ngân hàng - Hoàn thiện, Sửa đổi, b ổ Sung quy chế quy trình tra, gi ám S át ngân hàng b ao gồm trách nhiệm đánh giá công tác kiểm So át, kiểm toán nội b ộ NHTM quy định chế tài NHTM tra ngân hàng phát 102 - Xay dựng tiêu chí cụ thể đánh giá rủi ro NHTM thực tra ngan hàng tiếp cận chuẩn mực thông ệ quốc tế tra ghg ❖ NHNN c ần tăng cường quan hệ hợp tác quốc tế với tổ chức tài quố c tế, ngan hàng gi ới nhằm tiếp cận hệ thống KSNB Từ NHTM nước học hỏi kinh nghi êm quản 1ý kiểm S o át chặt chẽ lĩnh vực ngan hàng ❖ NHNN cần đầu mối trung gi an, nghiên cứru xay dựng định hướng hiế h iể g ghệ h g i ể iệ ế ối hệ hố g g hàng xác, an to àn, tiện ợi hiệu ❖ NHNN phải thể vai trò to lớn tồn hệ thống, người dẫn dắt định hướng cho Sự phát triển to àn ngành D o vậy, kiến nghị với NHNN cần có biện pháp cách làm cụ thể định hướng cho hoạt động củ a ngành ngan hàng thời gi an tới Đặc b iệt ều kiện nay, NHTM nỗ lực để nang cao cơng tác kiểm S ốt để ngăn chặn rủi ro, S S ót để tồn phát triển hội nhập kinh tế quốc tế TÓM TẮT CHƯƠNG Trên SỞ phan tích, đánh giá ưu, nhược điểm hệ thống KSNB BIDV trình b ày Chương 2, Chương này, tác gi ả đ ề c ập đến c ác gi ải pháp ho àn thiện hoạt đ ộng kiểm S o át nội b ộ BIDV tập trung v ào: - Ho àn thiện hệ thống kiểm S o át nội b ộ theo y cầu luật pháp định hướng phát triển BIDV - Gi ải pháp hồn thiện mơi trường kiểm S ốt, ho ạt động đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm S o át, hệ thống thông tin truyền thông gi ám S át - Một S ố giải pháp hỗ trợ phủ ngan hàng nhà nước cho BIDV 103 KẾT LUẬN Neu hệ thống ngân hàng ví “ huyết mạch” kinh tế KSNB ví “ thần kinh trung ương” NHTM Nói để thấy quan trọng KSNB an toàn khả phát triển ho ạt động kinh anh NHTM nói chung, BIDV nói riêng, đặc biệt ều kiện kinh tế khó khăn, cạnh tranh mạnh mẽ ngân hàng KSNB hệ thống chế, s ách, quy trình nghiệp vụ, cấu tổ chức, thủ tục thiết lập nhằm sử dụng hiệu nguồn lực, phát ngăn ngừa rủi ro xảy tác động xấu đến hoạt động kinh anh ngân hàng Tuy nhi ên thực tiễn khơng có hệ thống kiểm s ốt nội b ộ hồn hảo ngăn ngừa hậu xấu xảy Tuy nhiên, tồn phát triển b ất kỳ doanh nghiệp, tổ chức hay ngân hàng thương mại khơng thể thiếu vai trị hệ thống KSNB Việ c xây dựng ho àn thiện hệ thống KSNB hữu hiệu hiệu NHTM nói chung BIDV nói ri êng nhằm đem lại phát triển an toàn, b ền vững cho ngân hàng Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu đó, đề tài “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm s o át nộ i b ộ ngân h àng TMCP Đ ầu tư v p hát triển Việt Nam” nghiên cứu gi ải nội dung b ản s au: Một là, hệ thống hóa s lý luận chung hệ thống KSNB, phân tí ch c ác yếu tố c ấu thành hệ thống KSNB Trên s lý lu ận chung hệ thống KSNB, luận văn làm rõ vấn đề b ản hệ thống KSNB g h g Hai l à, s âu phân tí ch thực trạng hệ thống KSNB BIDV, đánh giá mặt mạnh điểm hạn chế hệ thống KSNB BIDV B a là, Luận văn đưa phương hướng giải pháp để ho àn thiện hệ thống KSNB BIDV Đồng thời, tác gi ả đưa số kiến nghị li ên qu ế h hiệ hệ hố g KS B ại BIDV 104 Mặc dù giải C ác nội dung nêu mục đí ch nghiên cứu, đề tài S ố hạn chế chưa khảo S át toàn diện mặt nghiệp vụ BIDV nên có nhận xét chưa mang tính Sau S ắc b ao quát T ác gi ả c ảm nh ận để c ác gi ải pháp kiến nghị đưa S át với thực tiễn cần dành thời gi an tìm hiểu hoạt động hệ thống kiếm S oát nội b ộ to àn diệ ặ ghiệ ụ ủ g h g TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng Việt: B áo cáo thương niên Ngan hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam năm 2014 - 2018 B ảng cáo bạch Ngan hàng TMCP Đ ầu tư Phát triển Việt Nam năm 2018 C ác văn b ản p háp lý nội b ộ Ii ên quan đến hoạt động tín dụng Ng an h àng TMCP Đ ầu tư phát triển Việt Nam Thông tư 44/2011/TT-NHNN Hệ thống kiểm S o át nội b ộ tổ chức tín dụng, ngan hàng nước ngo ài Thông tư 13/2018/TT-N HNN Quy định v ề kiểm S o át nộ i b ộ v kiểm to án n i b g h g hươ g ại, hi h h g h g g i Lu ật TCTD n ăm 2010 S ố 47/2010/QH12 có hiệu lực từ ngày 01 th 01 2011 Kiểm to án nội b ộ NHTM (Học viện Ngan hàng) Kiể i b - h Qu n trị c n biết http://giamdocdieuhanh.org/kiem-tra-va-danh-gia/Kiem-soat-noi-bo -NhaQuan-tri-can-biet.html911 Kiểm S oát nội b ộ - Phương tiện sống doanh nghiệp http://dddn.com.vn/khoi-nghiep/kiem-soat-noi-bo-phuong-tien-song-concua-doanh-nghiep-20130731025350315.htm 10 Kinh nghiệm qu ý ủi í dụ g hế gi i http://tapchitaichinh.vn/trao-doi-binh-luan/kinh-nghiem-quan-ly-rui-ro-tindung-tren-the-gioi/19013 tctc 11 N ang c ao hiệu hoạt động kiểm S o át nội b ộ NHTM http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com content&view=article&i d=13695:nang-cao-hiu-qu-hot-ng-kim-soat-ni-bn-nhtm&catid=49:thuvien&Itemid=102 12 g h g h , 2011, Th g ố 44/2011/TT-NHNN v kiể nib iể i b tổ ch í dụ g, hi h h g h g c 13 Nguyễn Võ Quế Linh, 2012 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngan hàng Đ ầu tu Ph át triển Việt Nam, Lu ận văn thạc sĩ, Đại họ C ngan hàng Thành phố Hồ Chí Minh 14 Quốc hội, 2010,Lu ật TCTD n ăm 2010 15 Sổ tay tín dụng Ngan hàng TMCP Đ ầu tu ph át triển Việt Nam 16 T ài liệu đ tạo n ội v ề Chuong trình qu ản lý rủi ro tín dụng Ng an hàng TMCP Đầu tu ph át triển Việt N am năm 2017 17 Lu ận văn thạc sỹ “H o àn thiện kiểm s o át nội b ộ Ngan hàng TMCP C ông thuong Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh”, tác gi ả Nguyễn Thị Thu Hiền - năm 2013 18 Luận văn thạc sỹ “Hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm s ốt nội b ộ Ngan hàng TMCP C ông thuong Việt Nam”, tác giả Đỗ Thị Bí ch Phuợng - năm 2014 19 Lu ận văn thạc sỹ “Nang c ao hiệu kiểm s o át nộ i b ộ hoạt động tín dụng Ngan h àng TMCP Đ ầu tu v Ph át triển Việt N am gi đ oạn 2013-2016”, tác gi guyễ Đ Hiể 2014 20 Luận văn thạc sỹ “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngan hàng TMCP Đầu tu Phát triển Việt Nam, chi nhánh Bắc Quảng Bình”, tác giả Nguyễn Thị Ho ài Gi ang - năm 2015 21 u hạ ỹ “H hiệ iể i ại g h g Thuo g ại ổ h C g huo g Việ - Chi h h H g i”, gi T Thị Huy T g 2017 Danh mục tài liệu tiếng Anh: COSO, 1992 Internal Control-Integrated framework Basel Committee on Banking Supervision, 2000 Framework for Internal Control systems in Banking Organisitions BẢNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ PHỤ LỤC QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV Điểm từ Đến điểm Xếp loại Đánh giá Diễn giải Quy trình chấm điểm hệ thống xếp hạng nội 100 AAA Nhóm Kh O ản nợ đánh giá C ó kh ả 77 82 A Nhóm hạn 71 76 BBB Nhóm 90 Các bước xếp hạng tín dụng: Bư ớc 1: Xác định ng ành kinh tế 59 Kh O ản nợ đánh giá có kh ả thu hồi đầy đủ nợ gốc ãi 70 BB Nhóm hạnc cóhkhhàng ả n ăng suy Bư ớc 3: Xác định O ại hình Sđúng hữu khác giảm Khoản nợ có rủi ro tổn thất m ột phần 64 B Nhóm 53 58Bư ớc 5: Cham CCC điểm Nhóm ti phi tài 44 điểm 3và xếp hạng 52Bư ớc 6: Tổng CC họrpNhóm 35 cham vớiOtừng khách 43Dựa điểm C S ố Nhóm đối Kh ản nợ có rủihàng, ro tổnBIDV th ất cSaoẽ xếp hạng tín 65 83 Bư ớc 2: Xác định quy mô Bư ớc 4: Cham điểm ti tài nợ gố c ãi dụng khách hàng vào xây S kh áchơng tíncịn dụng 34 D nhóm Nhóm dựng Kh O ản nợ kh đối ả n với ăng thu nhóm khách hàng 89 AA Nhóm h ồi, m ất vốn thu hồi đầy đủ nợ gốc ãi ý_Ho àn to àn đồng , Λ,κ∣ - Hoàn tồn đơng ý với câu phát biểu: chọn SƠ Đ ồng ý_ ,^ Không ý kiến Ư _ ,X , .Λ , - Hoàn tồn khơng đơng ý với C âu phát biểu: chọn ô SÔ Kh ôg đồng ý_ ττ không _ồ g ý rτvwtvdnɑ n Hu ớng dẫn trả lời: PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT ' NAM Kính kiểm chào sốt Q Anh/Chị, Nguyễn Ng ọ 1C Anh2 - Họ3C viên A Môi trường cao 5họ C chuyên ànhđạo Keng tôn ánhàng Khó đánh a 17 truờng H vai ọ Ctrò Viện Banng lãnh giá C ao củaNg ân hàng Hiện tô i thực đề □ KSNB tài ~ Ã ~ ~5 ~ □ □ □ □ Ban“Giải lãnh đạo ng hoàn ân hàng tạo điều kiện thuân chonội bộ□tại Ngân pháp thiện hệ thống kiểmlọi soát hàng □ TMCP □ □ □ Đầu tư C ánPhát b ộ QLRR, QLRR ho àn thành nhiệm triển Việt Nam” Kính mong QvụAnh/Chị vui lịng dành thời gi an để trả lời Quyền hạn trách nhiệm C án b ộ QLRR, QLRR □ □ Trong □ cuộ □ C khảo □ S át C âu hỏi duới b ằng C ách đánh vào thích họp đu ọc quy định đầy đủ rõ ràng khơng C ó quan điểm hay S mà C ó C âu trả lời phù họp với b ản thân Quý Anh/Chị Mọi ý kiến đóng góp Anh/Chị đuọc b ảo mật Rất mong đuọc Sự C ộng tác chân th ành củ a Quý Anh/Chị □ Anh/ Chị vui lịng cho b iết vị trí C ơng tác Anh/Chị BIDV Bộ p h ận quản kh ávận C hhành h ànghệ thống xếp hạng tín dụng Quylýtrình Tr ê n n am Định hướng ho ạt động KSNB thiết ập cụ thể o giai đo ạn ~7 the C ác qui định pháp 1ý KSNB chưa đầy đủ, ~ không thống nhất, chưa rõ ràng ^8 C ác sách nội b ộ phù hợp yêu c ầu thực tế c ~ ác b ản pháp luật ^ văn Số lượng nhân đủ để thực KSNB ho ạt động tín dụng ɪ~ C án b ộ QLRR, QLRR c ó trình độ chun mơn c ao , có lĩnh vự c ng hàng.tin, văn b ản, ^T kinh C án nghiệm b ộ QLRR, QLRR nắm b ắtânthông Γ ” 2" quy trình, quy chế nội b ộ kịp thời Ng ân hàng thường xuyên tổ chức tập huấn nhằm nâng c ao trình độ, đạo đức nghề nghiệp c án b ộ QLRR, QLRR □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ B Đánh giá rủi ro Anh/chị c ó biết chiến lược ho ạt động tín dụng BIDV tro ng gi đo ạn 2015 - 2020 ɪ Ban ãnh đạ o quan t âm khuyến khí ch nhân vi ên phát hiện, đánh gi phân tí ch định lư ợng tá c hại ^ Ng ân hàng đề c ác b iện pháp , hành động cụ thể nhằm gi ảm thiểu tác hại rủi ro C Hoạt động kiểm soát C.1 Quy trình kiểm sốt Quy trình kiểm s o át giúp hạn chế rủi ro trọng yếu C ác bước kiểm s o át tín dụng họp lý xác C.2 Nội dung kiểm sốt N ộ i dung kiểm s o át gắn với ho ạt động tín dụng hàng ng chis onhánh Thủàytục kiểm át b ao quát to àn b ộ c ác khâu ^ 9" ho ạt động tín dụng Sự hiệu S ách tín dụng nội b ộ thường xuyên đánh giá b ởi kiểm S o át nội b ộ b an ãnh đạo ngân hàng D Thông tin truyền thông □ □ □ □ □ Dữ liệu thông tin khách hàng, b áo c áo nội b ộ c ó thể khai thác , chia S ẻ c ác b ộ phận, chi nhánh, đơn vị thống Cổng hệ thông tin nội b ộ ho ạt động hiệu hữu ích □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ Việ c kiểm to án nội b ộ thực bỡi kiểm to án viên có trình độ chun mơn c ao Những S S ót, vi phạm b áo c áo đầy đủ đề 25 xuat giải pháp khắc phục xử lý □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ - □ □ □ □ □ 22 - Chat lượng thông tin từ b áo c áo tín dụng BIDV c ó 23 độ xác c ao E Hoạt động giám sát C ông tác giám S át từ xa quan tâm 26 trì thực thường xuyên Xin chân thành cảm ơn cộng tác nhiệt tình Quý Anh/Chị! ... HÀNG NH? ? NưỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN NGỌC ANH GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU Tư VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH. .. SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .83 3.1 Đ? ?nh hướng phát triển hệ thống KSNB BIDV 83 3.1.1 Đ? ?nh hướng phát triển BIDV 83 3.1.2 Quan điểm phát triển hệ thống. .. TẾ HÀ NỘI - 2019 ⅛μ , , , IW NGÂN HÀNG NH? ? NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN NGỌC ANH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÀU TƯ VÀ