3.2.6.1. Xây dựng hệ thống Kiểm soát nội bộ đáp ứng các yêu cầu của Thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018
Xây dựng hệ thống kiểm S oát nội b ộ tại BIDV đáp ứng các yêu cầu được quy định tại Đi ều 5 Thông tư 13/2018/TT-NHNN sau:
“1. Hệ thống kiểm S o át n ội b ộ của ngân hàng thương mại, chi nhánhng ân
h g ư g i h i g y u u u:
a) Yêu cầuquy định tại kho ản 2 Đi ều 40 Luật các tổ chức tín dụng; b ) Phù hợpvới quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp trong hoạt động kinh d o anh của ng ân hàng thương mại, chi nh ánh ngân h àng nước ngo ài;
d) Xay dựng, duy trì văn hó a kiểm S oát, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho ngan hàng thuơng mại, chi nhánh ngan hàng nuớc ngoài.
2. Ngân hàng thuơng mại, chi nhánh ngan hàng nuớc ngo ài ph ải có quy định nội b ộ tuân thủ the o quy định tại Đi ều 93 Luật các tổ chức tín dụng, trong đó phải đảm b ảo c á c y êu c ầu S au đ ây:
a) Phù hợp với quy định tại Thông tu này và quy định của ph áp Iu ật có Ii ên quan;
b ) Thẩm quyền b an hành:
(i) Đối với ngân hàng thuơng mại: H ội đồng quản trị, H ội đ ồng th ành vi ên
b an hành quy định về tổ chức, quản trị và hoạt động của ngân hàng thuơng mại, trừ các vấn đề thuộc thẩm quy ền của Đại hội đồng cổ đông, chủ S ở hữu; Ban kiểm S o át b an hành quy định nội b ộ củ a B an kiểm S o át; Tổng gi ám đố c (Gi ám
đốc) b an hành các quy chế, quy trình, thủ tục tác nghiệp ( S au đây gọi 1 à quy trình nội b ộ );
(ii) Đối i hi h h g h g u g i: Tổ g gi ố (Gi ố ) h h quy ị h i ủ hi h h g h g u g i he quy ị h ủ
ngân hàng mẹ hoặc Sử dụng quy định nội b ộ của ngân hàng mẹ b an hành; ) Đ g y u u i du g h ạ g iể quy ị h ại Đi ều 14, kho ản 1 và 2 Đi ều 15 Th ông tu này;
d) Đuợc đánh gi á định kỳ theo quy định tại Thông tu này và quy định của ngân hàng thuơng mại, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài về tính thích hợp, tuân thủ quy định của pháp 1u ật v à Sửa đổi, b ổ Sung (nếu c ần thiết).
3. Hệ thống kiểm S o át nội b ộ phải có 03 tuyến b ảo vệ độ c 1 ập nhu S au: (a) Tuyến b ảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm Soát và giảm thiểu rủi ro do các b ộ phận S au thực hiện:
(i) Các bộ phận kinh doanh (b ao gồm cả b ộ phận phát triển S ản phẩm), các b ộ phận có chức năng tạo ra doanh thu khác; các b ộ phận có chức năng thực hiện
(ii) Các b ộ phận có chức năng phân b ổ hạn mức rủi ro, kiểm S O át rủi ro, gi ảm thiểu rủi ro (thuộc b ộ phận kinh do anh hoặc b ộ phận độ c lập ) đối với từng loại hình gi ao dị ch, hoạt động kinh do anh;
(iii) B ộ phận nhân Sự, b ộ phận kế toán;
b ) Tuyến b ảo vệ thứ hai có chức năng xây dựng chính S ách quản lý rủi ro, quy định nội b ộ về quản trị rủi ro, đo luờng, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật do các b ộ phận S au đây thực hiện:
(i) B ộ ph ận tu ân thủ quy định tại Đi ều 18 Thông tu này; (ii) B ộ phận qu ản lý rủi ro quy định tại Đi ều 22 Thông tu n ày;
c) Tuyến b ảo vệ thứ b a có chức năng kiểm toán nội b ộ do b ộ phận kiểm to án nội bộ thực hiện theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng và Thông tu này.
4. Ý kiến thảo luận (ý kiến thống nhất v à không thống nh ất) và kết luận về hệ thống kiểm S o át nội bộ trong cuộ c họp của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành vi ên, B an kiểm So át, Ủy b an quản lý rủi ro, Ủy b an nhân Sự, Hội đồng rủi ro, Hội
đồng quản lý vốn, Hội đồng quản lý tài S ản/nợ phải trả (Hội đồng AL CO) phải đuợc ghi lại b ằng văn b ản.
5. Việ c đánh gi á độ c l ập đối với hệ thống kiểm S o át nội b ộ đuợc thực hiện
the o quy định của Ng ân hàng Nhà nuớc về kiểm to án độ c l ập đối với ng ân hàng thuơng mại, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài”.
3.2.6.2. Xây dựng môi trường kiểm soát văn hóa kiểm soát trong ngân hàng
Nhu đ ã đ ề c ập ở chuơng 1, môi truờng kiểm S o át phản ánh S ắc th ái chung
của một tổ chức và có ảnh huởng đến ý thức về kiểm S oát của các nhân viên. Nó là nền móng cho các yếu tố còn l ại của hệ thống kiểm S oát nội bộ.
Môi truờng kiểm S oát chịu ảnh huởng của văn hó a và lị ch Sử của do anh nghiệp và nguợc l ại nó ảnh huởng đến ý thức của nhân viên của tổ chức đó. Nếu đơn vị có hệ thống kiểm S oát nội b ộ hữu hiệu thì thuờng có nhân viên đủ năng lực, đuợc huấn luyện quan điểm về tính trung thực và ý thức về việ c kiểm S oát.
Như vậy, ngo ài văn hó a do anh nghiệp , Ban 1 ãnh đạo BIDV cần thực hiện tuyên truyền phổ biến để cán b ộ nhân viên ý thức được sự cần thiết phải tuân thủ các quy chế, quy trình, thực hiện sự kiểm tra và kiểm tra chéo, giữ gìn hình ảnh ngân hàng và coi các hoạt động này 1 à tất yếu và thường xuy ên.
B ên cạnh đó, đội ngũ nhân viên cần phải được chuẩn bị cho các thách thức mới do môi trường kinh doanh có nhiều biến động và ngày c àng trở nên phức tạp, chính vì thế mà b an 1 ãnh đạo BIDV cần quan tâm đến công tác đào tạo và đào tạo 1 ại thông qua việc tuyên truyền, phổ biến c ác quy trình, quy định nội b ộ và các văn bản quy phạm pháp luật mới được cập nhật để cán b ộ nắm vững và tuân thủ thực hiện.
3.2.6.2 về quy định, quy trình Kiểm toán nội bộ
- Kiểm toán nội b ộ là một phần của hệ thống kiểm s oát nội b ộ và đóng vai trò rất quan trọng trong việc bảo vệ và nâng cao hiệu quả các hoạt động nghiệp vụ ngân hàng. Phòng kiểm to án nội bộ cần đánh giá công tác quản lý rủi ro, kiểm s oát nội bộ và quản trị doanh nghiệp hiện đại và đưa ra c ác khuyến nghị thực tế nhằm tăng giá trị/nâng cao hiệu quả các hoạt động của ngân hàng.
- Hội đồng quản trị phân công B an kiểm s oát tiến hành s oạn thảo Quy chế kiểm to án nội b ộ: tầm nhìn và tôn chỉ hoạt động; vị trí, v ai trò và chức năng; quy ền hạn; trá ch nhiệm; p hạm vi c ông việ c; tính độ c 1 ập; năng lực chuy ên m ôn;
và c ác khí a cạnh về kiểm toán cần được quản 1ý và quy định rõ trong Quy chế Kiểm toán nội b ộ và do Trưởng phòng Kiểm to án nội b ộ quản 1ý, được Chủ tị ch Hội đồng quản trị và B an Kiểm s oát phê duyệt. Quy chế Kiểm toán nội b ộ 1à c ơ ở ể hò g iể i h hiệ h g ủ ì h g hệ hố g
BIDV và hàng năm cần được rà s oát để cập nhật với những bước phát triển của BIDV và của ngành ngân hàng.
- Ban hành quy trình kiểm to án nội b ộ, quy trình kiểm toán nội b ộ quy định c ác quy trình v à hướng dẫn chi tiết về p hương thức đánh giá rủi ro, 1 ập kế hoạch kiểm toán nội b ộ hàng năm, kế hoạch từng cuộc kiểm to án, cách thức thực hiện công việc kiểm toán, 1ập và gửi b áo cáo kiểm to án, 1ưu giữ hồ s ơ tài 1iệu
kiểm toán nội b ộ. Quy trình kiểm to ấn nội b ộ có thể được quy định tại quy chế Kiểm to án n ội b ộ.
3.2.6.3 Hoàn thiện các quy định xử lý trách nhiệm đối với đơn vị, cá nhân trong hoạt động tín dụng
Hiện nay BIDV đang áp dụng các quy định về xử lý trách nhiệm và S ai phạm g Ồm: quyết định S ố 005/QĐ-HĐQT ngày 05/01/2007 Ban hành Quy định về xử lý trách nhiệm đối với các đơn vị, cá nhân trong hoạt động tín dụng, hiệu lực từ ngày 20/01/2007 và quyết định S ố 272/QĐ-HĐQT ngày 13/4/2011 Ban h h Quy hế xử ý h hiệ ối i h , hể g h ạ g nghiệp tại BIDV, hiệu lực từ ngày 28/4/2011.
Tuy hi , iệ dụ g quy ị h xử ý h hiệ ối i ơ ị, nhân vẫn còn nhiều b ất cập như:
Mục đích b an hành Quy định 005/QĐ-HĐQT nhằm xác lập một cơ chế nghi êm khắc, cụ thể về các dạng trách nhiệm nhằm xử phạt c ác đơn vị, tập thể, cá nhân cố ý vi phạm, không tuân thủ các quy trình nghiệp vụ, chế độ nội b ộ, các quy ị h h u g h ạ g í dụ g g y x u h BIDV. Th
tế thì 005/QĐ-HĐQT được b an hành từ 05/01/2007, cùng với việc chuyển đổi mô hình theo TA2 (từ 01/10/2008 tại các Chi nhánh trong toàn hệ thống), các quy ì h í dụ g, h hiệ ủ hể, h g quy ì h í dụ g ơ h y ổi, g hi i du g ại Quy ị h 005/QĐ-HĐQT
hư ư h hù h i quy ị h i.
Việ c xử lý kỷ luật, trách nhiệm vật chất đối với c ác tập thể, c á nhân để phát sinh nợ xấu chưa phát huy được tính giáo dục, răn đe nhằm góp phần ngăn ngừa c ác phạm của cán bộ, tập thể có trách nhiệm, thẩm quyền trong hoạt động tín dụng; Nhi ều trường hợp việc xử lý kỷ luật, trách nhiệm vật chất còn chờ quan điểm, quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền trong quá trình thanh tra, kiểm tra, khởi tố, truy tố, xét xử vụ án hình sự, nên chậm xử lý, không phát huy được hiệu quả kịp thời của Quy định.
Chính từ những hạn chế và b ất cập nêu trên, BIDV cần thiết phải sửa đổi và ho àn thiện các văn b ản quy định chi tiết việc xử lý trách nhiệm của tập thể, cá nhân có S ai phạm nhằm mục đí ch:
- Xác 1 ập một cơ chế nghi êm khắc để xem xét, xử lý một cách rõ ràng, minh bạch và công khai trách nhiệm của đơn vị, cá nhân có S ai phạm.
- Thông qua các hoạt động xử lý nhằm gi áo dục, răn đe, nâng cao trách nhiệm của cán b ộ, góp phần phòng ngừa các vi phạm trong các mặt nghiệp vụ.
- Việ c áp dụng c ác chế tài xử lý vi phạm, S ai p hạm c ần phải mạnh mẽ hơn,
có tính răn đe để triệt tiêu, gi ảm thiểu các trường hợp tái phạm, thực hiện kịp thời ngay S au khi phát hiện các hành vi vi phạm, S ai phạm, xác định rõ trách nhiệm của tập thể, cá nhân để xảy ra vi phạm, S ai phạm.
3.2.6.4. Sử dụng dịch vụ thuê ngoài để kiểm soát việc định giá tài sản bảo đảm đối với các dự án đầu tư
Trong thẩm định các dự án đầu tư, tình trạng nâng giá trị thực tế của dự án để được vay nhi ều hơn khá phổ b iến. Đi ều này đã dẫn đến rủi ro b ởi vốn tự có tham gi a thực Sự của khách hàng vay chiếm tỷ 1 ệ thấp dẫn đến tính chịu trách hiệ ủ h h h g h g , g hời hi ủi x y hì h g hu hồi được nợ đã giảm Sút. Để đảm b ảo xác định khách quan và chính xác giá trị tài S ản b ảo đảm, c ần thu ê một tổ chức định gi á đ ộ c 1 ập , có uy tín để thực hiện iệ iể iệ h h quyế gi ị g ì h ị h gi i
. Đ g hời h hiệ hặ hẽ ghi ú iệ h g i h gu ố
có tham gi a dự án của khách hàng, gi ải ngân đối ứmg theo tiến độ công trình.