KSNB l à quá trình được thực hiện b ởi Hội đồng quản trị, Ban Giám đố c và to àn thể các nhân viên trong tổ chức. Đ ây không đơn thuần là một thủ tục hay hí h h ư h hi ại hời iể h ị h qu ì h ó
í h i ụ ở i ủ g h g.
Hội đồng quản trị và B an Giám đốc có trách nhiệm tạo ra môi trường thuận lợi nhằm l àm cho KSNB ho ạt động hữu hiệu và giám S át thường xuyên hoạt động này; b ất cứ nh ân vi ên n ào của Ngân h àng đều p hải tham gi a v ào quá trình này. Đi ều này nhằm thực hiện b a mục tiêu dưới đây:
- Sự hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động
- Sự tin cậy, đầy đủ, và kịp thời của thông tin tài chính và quản trị - Sự tuân thủ luật ph áp và c ác quy định có l i ên quan
Với mục tiêu thứ nhất, nhà quản lý ngân hàng mong muốn là chính S ách
mà họ đưa ra phải được đảm bảo về tính hiệu lực và hiệu quả nghĩa l à đảm bảo việc Sử dụng các nguồn lực của ngân hàng, kể cả nguồn nhân lực một cách tối ưu; u g h i y ủ h g i h ạ g ủ g
S ản; thực hiện thành công các chính S ách, hoàn thành các mục tiêu hoạt động của ngân hàng.
Mục tiêu thứ hai, các nhà quản lý ngân hàng mong muốn là các báo cáo
tài chính phải được lập và trình b ày theo đúng quy định của pháp luật. Đ ây l à một v ấn đ ề thuộ c trách nhiệm củ a c ác nhà qu ản lý. Neu thông tin tài chính không trung thực, nhà quản lý có thể phải chịu trách nhiệm trước nhà nước hoặc các b ên thứ b a về c ác tổn thất g ây ra cho họ.
Mục tiêu thứ ba, các nhà quản lý ngân hàng mong muốn là mọi hoạt động
của ngân hàng phải được đảm b ảo tuân thủ theo luật pháp và các quy định hiện hành. Tính tu ân thủ mà c ác nh à quản lý đòi hỏi ở đây b ao gồm h ai vấn đ ề l ớn l à tuân thủ luật pháp, quy định của nhà nước cũng như là chấp hành các chính S ách thủ tục của đơn vị.
Để thực hiện b a mục tiêu quản trị trên, về cơ b ản các nhà quản lý cần phải thiết l ập, thực hiện thường xuyên kiểm tra và đánh giá các chính S ách, tiêu chuẩn và thủ tục này có thực hiện được những mục tiêu mong muốn hay không. Như vậy quá trình thực hiện kiểm S oát nội b ộ được thực hiện qua các chính S ách, tiêu chuẩn, và thủ tục được c ác nh à qu ản lý thiết l ập tại đơn vị.
Việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ vừa nêu không chỉ phụ thuộc vào nhà quản lý, mà còn chịu ảnh hưởng rất lớn bởi Hội đồng quản trị và các nhân viên khác trong đơn vị. Hội đồng quản trị có thể tác động đến các chính S ách và quan điểm kiểm S o át cuả nhà quản lý. C ác nhân vi ên trong đơn vị chính l à người thực hiện c ác thủ tục kiểm S o át hàng ng ày.
Kiểm S oát nội b ộ được nhà quản lý thiết l ập để đi ều hành mọi nhân viên, mọi lo ại ho ạt động, và kiểm S oát nội b ộ không chỉ giới hạn trong chức năng tài hí h ế h i iể i h g h hư h h hí h, qu
lý S ản xuất... như vậy kiểm S o át nội b ộ không thể l à hệ thống kỹ thuật đơn thuần, cũng như kh ông thể cho rằng kiểm S o át nộ i b ộ chỉ thuộ c v ề c ác nhà qu ản lý. Kiểm S oát nội b ộ phải l à một hệ thống nhằm huy động mọi thành vi ên trong đơn vị cùng tham gi a kiểm S o át các hoạt động, vì chính họ là nhân tố quyết định mọi thành quả chung.
Tại hữ g ơ ị ó quy , hi u hi h h hư g h g hì iể
hạn và trách nhiệm càng phải phân chi a cho nhiều cấp và nhi ều b ộ phận, nên mối quan hệ giữa các bộ phận chức năng và các nhân viên S ẽ càng trở nên phức tạp , quá trình truyền đạt và thu thập thông tin phản hồi càng trở nên khó khăn, tài S ản lại S ẽ càng phân tán ở nhiều đị a điểm.