2.2.4.1 Nguồn dữ liệu
B ảng khảo S át được gửi trực tiếp cho các cán b ộ QLKH, QL RR tại các chi nhánh BIDV khu vực thành phố Hà Nội. Tác giả tiến hành phát b ảng khảo Sát cho 100 c án b ộ tại Sở gi ao dị ch 1 và chi nhánh BIDV khác, trong đó 40 c án b ộ QLRR, 60 cán bộ QLKH. Tổng Số phiếu phát ra là 100, phiếu thu lại 94 phiếu, trong đó có 14 phiếu không hợp lệ. Nên thực tế S ố phiếu h ợp l ệ được chọn tiến hành khảo S át là 80 phiếu. Thời gi an khảo S át trong vòng 03 tuần.
2.2.4.2. Thang đo
Thực hiện khảo S át theo phương pháp mô tả, Sử dụng b ảng câu hỏi đóng, thang đo được Sử dụng l à thang đo c ấp quãng-L ikert với năm mức độ cho mỗi biến quan S át là: Ho àn toàn không đồng ý, không đồng ý, không ý kiến, đồng ý, ho àn to àn đồng ý.
2.2.4.3 Kết quả khảo sát thực trạng kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại BIDV
Bảng 2.2: Thống kê đối tượng làm việc tại BIDVcủa mẫu được chọn khảo sát
Từ 1 năm - 5 năm 31 388 Trên 5 năm 15 181
Tổng cộng 80 100.0
Chỉ tiêu Câu 3 Câu 4 Câu 5 Câu 6
Số 1ượng phiếu khảo sát hu 80 80 80 80 Mean 41 3 410 Tõõ 3.84 Median 40 0 400 Tõõ Tõõ Std. Deviation . 603 .518 .616 .583 Có 50 cán b ộ b ộ phận QLKH và 30 cán b ộ b ộ phận QLRR, với tỷ lệ tương ứmg là 62.5% và 37.5%. Theo tác giả, đây là tỷ lệ phù hợp với mục tiêu của bài nghi ên cứru, cán b ộ QL RR S ẽ cho thấy các ý kiến về hoạt động KSNB của phòng chủ yếu về kiểm S oát ngoài quy trình, còn cán b ộ QLKH S ẽ cho thấy được ý kiến về hoạt động KSNB trong quy trình tín dụng.
Bảng 2.3 : Thống kê thời gian làm việc tại BIDV của mẫu được chọn khảo sát
Chiếm tỷ 1 ệ cao nhất trong các đối tượng được khảo S át 1 à cán b ộ làm việc
từ dưới 1 n ăm 1 à 34 người ( chiếm 42.5%), c án b ộ 1 àm việ c từ 1 n ăm đến 5 năm
1 à 31 người (chiếm tỷ 1 ệ 38.8%) và trên 5 n ăm trở 1 ên 1 à 15 người (chiếm 18.8%).
Thực hiện khảo S át theo phương pháp mô tả, thống kê b ằng cách sử dụng thang đo cấp quãng - L ibert đo 1ường với 5 mức độ từ 1 đến 5 cho kết quả nhưBảng 2.4: Thống kê nhận xét về môi trường kiểm soát tại BIDV
Median 4.00 Ĩ ÕÕ
Std. Deviation .689 . 791
Chỉ tiêu Câu 9 Câu 10 Câu 11 Câu 12
Số 1ượng phiếu khảo S át hu 80 80 80 80 Mean 23 6 3.94 91 2. 4.08 Median Ĩ Õ Tõõ 3.00 4.00 Std. Deviation . 95 .536 . 903 .689
Theo kết quả kh ảo S át v ề ý kiến củ a c án b ộ QL KH v à QL RR tại BIDV về
môi trường kiểm so át cho ta thấy đa phần các yếu tố thuộ c về môi trường kiểm S oát đều nhận được sự đồng ý của các cán b ộ. Điều đó thể hiện Ban 1 ãnh đạo của ngân hàng đã đánh giá cao tầm quan trọng của công tác KSNB hoạt động tín dụng nhằm ngăn ngừa rủi ro (điểm trung bình cho câu 3 1à 4.13). D o đó mà Ban 1ãnh đạo đã b an hành nhi ều quy định, nội quy quy định đầy đủ, rõ ràng nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể của cán b ộ QLRR, QLRR (điểm trung bình cho câu 4 1à 4.10), v à tạo đi ều kiện thuận 1 ợi để họ ho àn thành tốt công việ c của mình ( điểm trung bình cho câu 5 1 à 4.0). B ên cạnh đó, định hướng của công tác KSNB được B an 1ãnh đạo ngân hàng thay đổi 1inh hoạt cho từng đi ều kiện, thời kỳ, và giai đoạn để phù h ợp với tình hình thực tế nói chung V à tình hình hoạt đ ộng của ngân hàng nói riêng (điểm trung bình 1 à 3.84 cho câu S ố 6).
Bảng 2.5: Thống kê nhận xét về môi trường kiểm soát tại BIDV (tiếp theo)
Đối với những quy định về mặt pháp 1ý và chính S ách nội b ộ về ho ạt động KSNB cũng không được đánh giá cao, cụ thể 1 à: C ác quy định về mặt pháp 1ý vẫn còn rườm rà, không thống nhất, và chưa đầy đủ; cũng như các chính S ách nội hư hù h i h ế hư hù h i h u g y không ít khó khăn, phi ền phức, gây ảnh hưởng đến hoạt động kiểm S o át của các cán b ộ 1 àm công tác KSNB (Điểm trung bình 1à: 3.68 và 2.59 cho câu 9 và câu 10).
Mean 384
Median 4^00 4^≡ 4^00
Std. Deviation 1.118 .625 .595
Nguồn nh ân 1ực - đ ây 1 à nhân tố qu an trọng vì cho dù c ác quy trình, chính S ách kiểm S oát có chặt chẽ đến đâu thì nếu nguồn nhân 1ực không đảm b ảo được yêu cầu của quy trình, chính S ách đó đặt ra thì cũng S ẽ không mang 1ại hiệu quả. Theo kết quả khảo S át, yếu tố trình độ chuyên môn và kinh nghiệm của các cán b ộ KSNB được đ ánh gi á kh á tốt (Điểm trung b ình 1 à 3.94 cho c âu 10). Có được đi ều này 1à vì chính S ách tuyển dụng của BIDV đặc b iệt 1à ở b ộ phận QL RR đòi hỏi ứng vi ên phải có học vấn từ đại học trở 1 ên từ các trường đại họ c 1ớn trong
nước V à có ít nhất 01 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng. Trong quá trình công tác luôn được ngân hàng thường xuy ên tô chức tập huấn để nâng cao trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp ( điểm trung bình cho câu 12 l à: 4.08). Tuy vậy, vẫn còn 2 yếu tố của nhóm yếu tố nguồn nhân lực không nhận được sự đồng tình của đại đa số c ác cán b ộ được khảo S át đó là: Số lượng nhân sự phòng để hoạt động KSNB của BIDV hiện tại chưa đủ để đáp ứng được công việc kiểm S o át toàn b ộ hoạt động tín dụng (điểm trung b ình l à 2.36 cho câu 9); Việc nắm b ắt kịp thời và đầy đủ về thông tin, quy định, nội quy nội b ộ của c ác c án b ộ cũng ở thấp ( đ iểm trung b ình l à 2.91 cho c âu 11)
Tóm l ại, mặc dù được B an l anh đạo ngân h àng đánh gi á c ao vai trò, tạo i u iệ hu i ể h ạ g, h h hò g h hiệ h g iể
, iể i , gu h ó ì h huy hườ g xuy ư ạ ể g ì h huy hư g h ạ g KS B còn gặp nhi ều khó khăn trong thực hiện công tác do các quy định về mặt pháp lý
ò ườ , h g hố g h , hí h h i hư hù h i ì h hì h h ế ủ g h g, ố ư g h h h ạ g KS B hư ủ, việ c nắm b ắt thông tin quy định của c án b ộ còn chưa kịp thời.
18 1 Median 40 0 4"õõ Std. Deviation . 59 . 67 Chỉ tiêu Câu 18 Câu 19 Câu 20
Số lượng phiếu khảo Sát thu về 80 80 80 Mean 4^00 3716 2.93
Median 4^00 3ÕÕ 3
ÕÕ
Std. Deviation .595 .961 .965
Tiếp theo, chúng ta S ẽ xem xét các yếu tố thuộc nhóm yếu tố đánh giá rủi ro, theo kết quả khảo S át cho thấy ngân hàng đa có những chiến lược trong dài hạn rất rõ ràng và được h ầu hết nhân viên cấp b iết đến ( điểm trung bình cho câu 13 l à 3.30). Kết quả khảo S át cũng ch o th ấy b an l anh đạo BIDV đa rất chú trọng ế iệ d h hiệ ủi , h diệ h gi g ủ c ác rủi ro hiện hữu cũng như những rủi ro ti ềm ẩn ( đ iểm trung b ình l à 3.84 cho
u 14), g hời g h g ũ g hữ g iệ h , h h g ụ hể
để giảm thiểu rủi ro điểm trung bình là 3.98 cho câu 15) như: BIDV đa xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội b ộ để 1 àm cơ S ở đo lường các rủi ro tín dụng, xây
dựng một hệ thống văn b ản pháp lý li ên quan đến định lượng rủi ro tại ngân hàng
như Quyết định Số 5433/QĐ-QL RRTD3 quy định về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng, Quyết định Số 9365/QĐ-BIDV quy định chính Sách phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, Công văn Số 5619/CV-QLTD4 quy định v ề việ c chỉ đạo công tác đánh gi á thực trạng tài S ản đảm b ảo ti ền vay...
Như vậy nhóm yếu tố đánh gi á rủi ro như: mục tiêu dài hạn của ngân h g, qu huyế hí h h i h hiệ , h gi h í h ị h
lượng c ác rủi ro và có c ác b iện pháp , h ành động nhằm gi ảm thiểu tác hại của rủi ro đều nhận được Sự đánh gi á khá tốt từ các cán b ộ khảo Sát.
Thống kê nhận xét về hoạt động kiểm soát tại BIDV
Bảng 2.8: Thống kê nhận xét về quy trình kiểm soát tại BIDV
Theo kết quả khảo S át như trên ta có thể thấy nhóm yếu tố thuộ c quy trình kiểm S oát được Sự đồng thuận khá cao của phần lớrn các cán bộ được khảo S át tại BIDV ( điểm trung b ình lần lượt l à 4.18, 3.91 tương ứng cho các câu 16, câu 17). Quy trình kiểm So át đã phù hợp với thông l ệ, xu hướng chung về thiết l ập cơ cấu tổ chức, vận hành hoạt động kiểm S oát của các ngân hàng hiện đại từng bước tiếp cận với thông l ệ và chuẩn mực quố c tế.
Median 4.00 3.00 3.00 Std.Deviation .675 .826 .840
Chỉ tiêu Câu 24 Câu 25 Câu 26
Số 1ượng phiếu khảo Sát thu về 80 80 79 Mean 2.88 3.96 3.82 Median 3. 00 4.00 4.00 Std. Deviation . 973 .538 .694
Theo như kết quả khảo S át ở bảng 2.4 yếu tố nội dung kiểm SO át đã gắn kết với ho ạt động tín dụng hàng ngày tại chi nhánh được Sự đồng tình khá cao của các cán b ộ được khảo S át tại BIDV ( điểm trung bình cho câu 18 1 à 4.00). Tuy nhi ên, thủ tục kiểm S oát 1 ại chưa b ao quát được toàn b ộ các khâu trong hoạt động tín dụng ( điểm trung bình cho câu 19 1 à 3.16). B ên cạnh đó Sự hiệu quả của chính S ách tín dụng nội bộ chưa được thường xuyên đánh giá b ởi kiểm S oát nội b ộ ( điểm trung bình 1 à 2.93 cho câu 20).
Bảng 2.10: Thống kê nhận xét về hệ thống công nghệ thông tin tại BIDV
hì hu g qu ế qu h h h y hó yếu ố hệ hố g g ghệ h g i h g ư h gi ởi ại ố ư h . Theo đó, chỉ có yếu tố dữ liệu thông tin, b áo cáo nội b ộ có thể khai thác, chi a S ẻ giữa c ác b ộ phận, chi nhánh, đơn vị trong hệ thống 1 à nhận được Sự đồng tình cao (điểm S ố trung b ình cho c âu 21 1 à: 3.89), tuy nhi ên cổng th ông tin nội b ộ 1 ại
hoạt động không được hiệu quả và hữu ích, các b áo cáo tín dụng nội b ộ 1ại h g ó hí h x ( iể u g ì h ư h u 22, u 23 : 2.98 và 3.05).
Ket quả khảo S át cho thấy rằng nhóm yếu tố hoạt động gi ám S át ngoài yếu tố trình độ chuyên môn của cán b ộ kiểm tra, kiểm toán nội b ộ không đuợc đánh gi á cao từ các cán b ộ tham gi a khảo S át ( điểm trung bình cho câu 24 là 2.88), thì các yếu tố còn lại đều nhận đuợc Sự đồng tình từ đại đa S ố những nguời đuợc khảo S át, cụ thể: những S ai S ót, vi phạm đuợc b áo cáo đầy đủ và đề xuất đuợc những giải pháp khắc phục xử lỹ, công tác giám S át từ xa đuợc quan tâm và đuợc duy trì thực hiện thuờng xuy ên ( điểm trung b ình cho các câu 25, câu 26 l ần luợt là: 3.96 và 3.82).