❖ Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hệ thống KSNB
C ăn cứ c ác v ăn b ản quy phạm ph áp luật gồm L uật c ác TCTD năm 2010 và Thông tu 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018, BIDV c ần thiết phải xây dựng và tổ chức hoạt động kiểm S oát nội b ộ theo đúng quy định nhằm đảm bảo c ác y êu c ầu về tính an to àn v à hiệu qu ả củ a h oạt động n ày
NHNN cần ho àn thiện môi truờng pháp lý của hệ thống ngân hàng, tiếp tụ c chỉnh Sửa Lu ật NHNN, Lu ật c ác TCTD để đ áp ứng y êu c ầu nâng c ao yị thế g i u h h hí h h i ệ ủ H . H , ị hời b ổ sung, Sửa đổi các văn b ản pháp lý liên quan vấn đề kiểm S oát để tạo hành lang pháp lý rõ ràng, thuận l ợi nhằm ho àn thiện hệ thống KSNB củ a c ác NHTM. Tạo đi ều kiện cho các NHTM xây dựng hệ thống KSNB phù họp đáp ứng yêu cầu trong Sự phát triển của ngành ngân hàng.
❖ Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng và các rủi ro ngân hàng của bộ máy thanh tra thuộc NHNN:
Hiệ y, h ạ g h h g h g ủ y h h hu NHNN Việt N am chủ yếu l à kiểm tra tính tuân thủ pháp lu ật trong hoạt động
g h g h gi ủ HT , V h gi ủi hệ hố g kiểm S oát nội của các NHTM, thanh tra ngân hàng chua thực hiện việc đánh giá rủi ro một cách có hệ thống, chua có tiêu chí cụ thể đêt thực hiện đánh gi á này và chua thực hiện đánh gi á toàn diên, kiến nghị cụ thể về hệ thống KSNB của các NHTM qua các cuộ c thanh tra. Để thanh tra ngân hàng thực hiện đuợc vai trò đánh gi á hệ thống KSNB và rủi ro của NHTM, cần phải:
- N âng ca o ch ất luợng, trình độ nghiệp vụ của độ i ngũ thanh tra ngân hàng
- Hoàn thiện, Sửa đổi, b ổ Sung các quy chế và quy trình thanh tra, gi ám S át
ngân hàng b ao gồm cả trách nhiệm đánh giá công tác kiểm So át, kiểm toán nội b ộ tại các NHTM và quy định chế tài đối với các NHTM nếu thanh tra ngân hàng phát hiện
- Xay dựng tiêu chí cụ thể về đánh giá rủi ro của NHTM khi thực hiện thanh tra ngan hàng và tiếp cận các chuẩn mực và thông 1 ệ quốc tế về thanh tra
g h g
❖ NHNN c ần tăng cường các quan hệ hợp tác quốc tế với các tổ chức tài chính quố c tế, các ngan hàng trên thế gi ới nhằm tiếp cận hệ thống KSNB. Từ đó các NHTM trong nước có thể học hỏi kinh nghi êm quản 1ý kiểm S o át chặt chẽ lĩnh vực ngan hàng.
❖ NHNN cần 1 à đầu mối trung gi an, nghiên cứru xay dựng định hướng hiế ư h iể g ghệ h g i ể iệ ế ối hệ hố g g hàng được chính xác, an to àn, tiện 1 ợi và hiệu quả.
❖ NHNN phải thể hiện được vai trò to lớn của mình đối với toàn hệ thống, là người dẫn dắt định hướng cho Sự phát triển của to àn ngành. D o vậy, kiến nghị với NHNN cần có những biện pháp và cách làm cụ thể định hướng cho hoạt động củ a ngành ngan hàng trong thời gi an tới. Đặc b iệt trong đi ều kiện hiện nay, các NHTM đang nỗ lực để nang cao công tác kiểm S oát để ngăn chặn rủi ro, S ai S ót để tồn tại và phát triển trong hội nhập kinh tế quốc tế.
TÓM TẮT CHƯƠNG 3
Trên cơ SỞ phan tích, đánh giá ưu, nhược điểm của hệ thống KSNB tại BIDV được trình b ày ở Chương 2, trong Chương 3 này, tác gi ả đã đ ề c ập đến c ác gi ải pháp ho àn thiện hoạt đ ộng kiểm S o át nội b ộ tại BIDV tập trung v ào:
- Ho àn thiện hệ thống kiểm S o át nội b ộ theo y êu cầu của luật pháp và định hướng phát triển của BIDV
- Gi ải pháp hoàn thiện môi trường kiểm S oát, ho ạt động đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm S o át, hệ thống thông tin truyền thông và gi ám S át.
- Một S ố giải pháp hỗ trợ đối với chính phủ và ngan hàng nhà nước cũng như cho BIDV.
KẾT LUẬN
Neu như hệ thống ngân hàng được ví như là “ huyết mạch” của nền kinh tế thì KSNB được ví như là “ thần kinh trung ương” của một NHTM. Nói như vậy để thấy được sự quan trọng của KSNB đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong ho ạt động kinh do anh của NHTM nói chung, BIDV nói riêng, đặc biệt trong đi ều kiện kinh tế khó khăn, sự cạnh tranh mạnh mẽ giữa các ngân hàng như hiện nay. KSNB là hệ thống các cơ chế, chính s ách, quy trình nghiệp vụ, cơ cấu tổ chức, thủ tục được thiết lập nhằm sử dụng hiệu quả mọi nguồn lực, phát hiện và ngăn ngừa những rủi ro xảy ra tác động xấu đến hoạt động kinh do anh của ngân hàng.
Tuy nhi ên trong thực tiễn không có một hệ thống kiểm s oát nội b ộ nào hoàn hảo có thể ngăn ngừa mọi hậu quả xấu có thể xảy ra. Tuy nhiên, sự tồn tại và phát triển của b ất kỳ một doanh nghiệp, một tổ chức hay một ngân hàng thương mại không thể thiếu vai trò của hệ thống KSNB. Việ c xây dựng và ho àn thiện hệ thống KSNB hữu hiệu và hiệu quả trong các NHTM nói chung và BIDV nói ri êng nhằm đem lại sự phát triển an toàn, b ền vững cho ngân hàng.
Trên cơ sở mục tiêu và phạm vi nghiên cứu đó, đề tài “Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm s o át nộ i b ộ tại ngân h àng TMCP Đ ầu tư v à p hát triển Việt Nam” đã nghiên cứu và gi ải quyết được những nội dung cơ b ản s au:
Một là, hệ thống hóa cơ s ở lý luận chung về hệ thống KSNB, phân tí ch c ác yếu tố c ấu thành của hệ thống KSNB. Trên cơ s ở lý lu ận chung về hệ thống KSNB, luận văn đã làm rõ những vấn đề cơ b ản về hệ thống KSNB trong các g h g.
Hai l à, đã đi s âu phân tí ch thực trạng hệ thống KSNB tại BIDV, đánh giá mặt mạnh cũng như điểm còn hạn chế của hệ thống KSNB tại BIDV.
B a là, Luận văn đã đưa ra phương hướng và giải pháp để ho àn thiện hệ thống KSNB tại BIDV. Đồng thời, tác gi ả cũng đưa ra một số các kiến nghị li ên qu ế h hiệ hệ hố g KS B ại BIDV.
Mặc dù đã giải quyết được C ác nội dung nêu trong mục đí ch nghiên cứu, nhưng đề tài vẫn còn một S ố hạn chế như chưa khảo S át toàn diện các mặt nghiệp vụ của BIDV nên có những nhận xét chưa mang tính Sau S ắc và b ao quát.
T ác gi ả c ảm nh ận rằng để c ác gi ải pháp kiến nghị đưa ra S át với thực tiễn hơn thì
cần dành thời gi an tìm hiểu hoạt động của hệ thống kiếm S oát nội b ộ của to àn diệ ặ ghiệ ụ ủ g h g.
1. B áo cáo thương niên của Ngan hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam các năm 2014 - 2018.
2. B ảng cáo bạch của Ngan hàng TMCP Đ ầu tư và Phát triển Việt Nam năm 2018.
3. C ác văn b ản p háp lý nội b ộ Ii ên quan đến hoạt động tín dụng tại Ng an h àng TMCP Đ ầu tư và phát triển Việt Nam.
4. Thông tư 44/2011/TT-NHNN về Hệ thống kiểm S o át nội b ộ của tổ chức tín dụng, ngan hàng nước ngo ài
5. Thông tư 13/2018/TT-N HNN Quy định v ề kiểm S o át nộ i b ộ v à kiểm to án n i b của g h g hươ g ại, hi h h g h g ư g i
6. Lu ật TCTD n ăm 2010 S ố 47/2010/QH12 có hiệu lực từ ngày 01 th áng 01 2011
7. Kiểm to án nội b ộ NHTM (Học viện Ngan hàng) 8. Kiể i b - h Qu n trị c n biết
http://giamdocdieuhanh.org/kiem-tra-va-danh-gia/Kiem-soat-noi-bo---Nha- Quan-tri-can-biet.html911
9. Kiểm S oát nội b ộ - Phương tiện sống còn của doanh nghiệp
http://dddn.com.vn/khoi-nghiep/kiem-soat-noi-bo-phuong-tien-song-con- cua-doanh-nghiep-20130731025350315.htm
10. Kinh nghiệm qu ý ủi í dụ g hế gi i
http://tapchitaichinh.vn/trao-doi-binh-luan/kinh-nghiem-quan-ly-rui-ro-tin- dung-tren-the-gioi/19013 .tctc
11. N ang c ao hiệu quả hoạt động kiểm S o át nội b ộ ở NHTM
http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com content&view=article&i d=13695:nang-cao-hiu-qu-hot-ng-kim-soat-ni-bn-nhtm&catid=49:thu- vien&Itemid=102 12. g h g h ư , 2011, Th g ư ố 44/2011/TT-NHNN v kiể n i b iể i b của tổ ch í dụ g, hi h h g h g ư c ngoài.
14. Quốc hội, 2010,Lu ật các TCTD n ăm 2010.
15. Sổ tay tín dụng tại Ngan hàng TMCP Đ ầu tu và ph át triển Việt Nam.
16. T ài liệu đ ào tạo n ội bộ v ề Chuong trình qu ản lý rủi ro tín dụng tại Ng an hàng TMCP Đầu tu và ph át triển Việt N am năm 2017.
17. Lu ận văn thạc sỹ “H o àn thiện kiểm s o át nội b ộ tại Ngan hàng TMCP C ông thuong Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh”, tác gi ả Nguyễn Thị Thu Hiền - năm 2013.
18. Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm s oát nội b ộ tại Ngan hàng TMCP C ông thuong Việt Nam”, tác giả Đỗ Thị Bí ch Phuợng - năm 2014. 19. Lu ận văn thạc sỹ “Nang c ao hiệu quả kiểm s o át nộ i b ộ hoạt động tín dụng tại Ngan h àng TMCP Đ ầu tu v à Ph át triển Việt N am gi ai đ oạn 2013-2016”, tác gi guyễ Đ Hiể - 2014.
20. Luận văn thạc sỹ “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngan hàng TMCP Đầu tu và Phát triển Việt Nam, chi nhánh Bắc Quảng Bình”, tác giả Nguyễn Thị Ho ài Gi ang - năm 2015.
21. u hạ ỹ “H hiệ iể i ại g h g Thuo g ại
ổ h C g huo g Việ - Chi h h H g i”, gi T Thị Huy T g - 2017.
Danh mục tài liệu tiếng Anh:
1. COSO, 1992. Internal Control-Integrated framework
2. Basel Committee on Banking Supervision, 2000. Framework for Internal Control systems in Banking Organisitions.
Điểm từ Đến điểm Xếp loại Đánh giá Diễn giải
90 100 AAA Nhóm 1 Kh O ản nợ được đánh giá 1 à C ó kh ả 77 82 A Nhóm 1 đúng hạn
71 76 BBB Nhóm 2 Kh O ản nợ được đánh giá 1 à có kh ả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và 1 ãi đúng hạn nhưng có kh ả n ăng suy giảm
65
70 BB Nhóm 2
59 64 B Nhóm 3 Khoản nợ có rủi ro tổn thất m ột phầnnợ gố c và 1 ãi 53 58 CCC Nhóm 3
44 52 CC Nhóm 3
35 43 C Nhóm 4 Kh O ản nợ có rủi ro tổn th ất c ao 0 34 D Nhóm 5 Kh O ản nợ kh ông còn kh ả n ăng thu h ồi,
m ất vốn
83 89 AA Nhóm 1 năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và 1 ãi Quy trình chấm điểm của hệ thống xếp hạng nội bộ
Các bước xếp hạng tín dụng:
Bư ớc 1: Xác định ng ành kinh tế Bư ớc 2: Xác định quy mô
Bư ớc 3: Xác định 1 O ại hình S ở hữu c ủa khác h hàng Bư ớc 4: Cham điểm các chỉ ti êu tài chính
Bư ớc 5: Cham điểm các chỉ ti êu phi tài chính Bư ớc 6: Tổng họrp điểm và xếp hạng
Dựa trên điểm S ố đã cham đối với từng khách hàng, BIDV S ẽ xếp hạng tín dụng khách hàng vào 5 nhóm và xây dựng chính S ách tín dụng đối với từng nhóm khách hàng.
... ... , . Λ,κ∣
-Hoàn toàn đông ý với câu phát biểu: chọn ô SÔ 5 rτ
k hô n g _ ồ g ý K h ôg đ K hô ng Đ H o àn to ý_
A. Môi trường kiểm soát 1 2 3 4 5
3 Ban lãnh đạo ng ân hàng đánh giá C ao vai trò của
KSNB □ □ □ □ □
~ Ã ~
Ban lãnh đạo ng ân hàng tạo điều kiện thuân lọi cho
C án b ộ QLRR, QLRR ho àn thành nhiệm vụ □ □ □ □ □
~5 ~
Quyền hạn và trách nhiệm của C án b ộ QLRR, QLRR
đu ọc quy định đầy đủ rõ ràng □ □ □ □ □
Quy trình vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng
PHỤ LỤC 2
BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT ' NAM
Kính chào Quý Anh/Chị, tôi là Nguyễn Ng ọ C Anh - Họ C viên cao họ C chuyên ng ành Ke to án Khó a 17 truờng H ọ C Viện Ng ân hàng. Hiện nay tô i đang thực hiện đề tài
“Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam”. Kính mong Quý Anh/Chị vui lòng dành một ít thời gi an để trả lời những C âu hỏi duới đây b ằng C ách đánh vào ô thích họp. Trong cuộ C khảo S át này không
C ó quan điểm đúng hay S ai mà chỉ C ó C âu trả lời phù họp nhất với b ản thân Quý Anh/Chị.
Mọi ý kiến đóng góp của Anh/Chị đều đuọc b ảo mật. Rất mong đuọc Sự C ộng tác chân th ành củ a Quý Anh/Chị.
1. Anh/ Chị vui lòng cho b iết vị trí C ông tác của Anh/Chị tại BIDV
□ Bộ p h ận quản lý kh á C h h àng Tr ê n 5 n am
~ không thống nhất, chưa rõ ràng. □ □ □ □ □
^8 ~
C ác chính sách nội b ộ phù hợp yêu c ầu thực tế và c ác văn b ản pháp luật □ □ □ □ □ ^ 9 ~
Số lượng nhân sự đủ để thực hiện KSNB ho ạt động
tín dụng □ □ □ □ □
ɪ C án b ộ QLRR, QLRR c ó trình độ chuyên môn c ao , c ó
kinh nghiệm trong lĩnh vự c ng ân hàng.
□ □ □ □ □
^T
Γ C án b ộ QLRR, QLRR nắm b ắt thông tin, văn b ản, quy trình, quy chế nội b ộ kịp thời
□ □ □ □ □
” 1 2"
Ng ân hàng thường xuyên tổ chức tập huấn nhằm nâng c ao trình độ, đạo đức nghề nghiệp của c án b ộ QLRR, QLRR
□ □ □ □ □
B. Đánh giá rủi ro
1
3 Anh/chị c ó biết chiến lược ho ạt động tín dụng củaBIDV tro ng gi ai đo ạn 2015 - 2020. □ □ □ □ □
ɪ Ban 1 ãnh đạ o đã quan t âm và khuyến khí ch nhân vi ên
phát hiện, đánh gi á và phân tí ch định lư ợng tá c hại của □ □ □ □ □ ^ 1 5 Ng ân hàng đã đề ra c ác b iện pháp , hành động cụ thể
nhằm gi ảm thiểu tác hại rủi ro □ □ □ □ □
C. Hoạt động kiểm soát C.1 Quy trình kiểm soát
1
6 Quy trình kiểm s o át giúp hạn chế được rủi ro trọngyếu □ □ □ □ □
C ác bước kiểm s o át tín dụng họp lý và chính xác □ □ □ □ □
C.2 Nội dung kiểm soát
1
8 N ộ i dung kiểm s o át gắn với ho ạt động tín dụng hàng ng ày trong chi nhánh
□ □ □ □ □
^ 9"
1 ãnh đạo ngân hàng
D. Thông tin và truyền thông
2
1 Dữ liệu thông tin khách hàng, b áo c áo nội b ộ c ó thểkhai thác , chia S ẻ giữa c ác b ộ phận, chi nhánh, đơn vị
trong hệ thống.
□ □ □ □ □
-
22
Cổng thông tin nội b ộ ho ạt động hiệu quả và hữu ích □ □ □ □ □ -
23
Chat lượng thông tin từ b áo c áo tín dụng BIDV c ó độ chính xác c ao. □ □ □ □ □ E. Hoạt động giám sát 2 4
Việ c kiểm to án nội b ộ được thực hiện bỡi những kiểm
to án viên có trình độ chuyên môn c ao
□ □ □ □ □
-
25 Những S ai S ót, vi phạm được b áo c áo đầy đủ và đềxuat được những giải pháp khắc phục xử lý. □ □ □ □ □ -
26 C ông tác giám S át từ xa được quan tâm và được duy trì thực hiện thường xuyên
□ □ □ □ □