Thông tin tài liệu
IGAN HANG NHA NUGC V1ẸT NAM BỌ GlAO DỤC VA ĐAO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG HOÀNG THỊ PHƯƠNG THÙY GIẢ1 PHAP HOÀN THIỆN K1ỂM SOAT NỘ1 BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠ1 CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ Đố CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KlNH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ VĂN LUYỆN HÀ NỘ1 - 2013 Tl LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả luận văn Hoàng Thị Phương Thùy MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài 2.Mục đích nghiên cứu 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu .3 5.Kết cấu luận văn CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm tra kiểm soát nội 1.1.2 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội .6 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.5 Những hạn chế cố hữu hệ thống kiểm soát nội .18 1.2 Ứng dụng mơ hình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại 20 1.2.1 Các khái niệm giao dịch cửa 21 1.2.2 Mơ hình giao dịch “một cửa” 22 1.2.3 Rủi ro mô hình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại 30 1.3 Kiểm soát soát dịch giao dịch cửa 1.3.1 Sự cần thiết củanội kiểm nộimơ bộhình tronggiao mơ hình Ngân cửa 36 1.3.2 Kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa khả rủi ro kiểm soát .37 1.3.3 Những nhân tố tác động đến hoàn thiện kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa 43 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ 49 2.1.Khái quát chung Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 49 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 49 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 51 2.1.3 Nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 53 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 54 2.2.Thực trạng kiểm soát nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô .62 2.2.1 Văn pháp lý 63 2.2.2 Cơ cấu tổ chức mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 64 2.2.3 Thực kiểm sốt nội quy trình giao dịch Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô .66 2.3.Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô .79 2.3.1 Kết đạt 79 2.3.2 Các hạn chế nguyên nhân 81 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ 89 Viết tắt Nguyên văn NHNN Ngân hàng Nhà nước 3.1.Định hướng mục tiêu hoạtCHỮ động VIẾT ChiTẮT nhánh Ngân hàng Nông DANH MỤC nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô thời gian tới .89 3.1.1 Định hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh Chi nhánh Thủ Đô thời gian tới 89 3.1.2 Mục tiêu phát triển kiểm soát nội Chi nhánh Thủ Đô thời gian tới 90 3.2.Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô .91 3.2.1 Tạo lập mơi trường kiểm sốt mạnh 91 3.2.2 Thiết lập chế kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ, hồn chỉnh gắn liền với quy trình giao dịch cửa 94 3.2.3 Về sách nhân 95 3.2.4 Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng 98 3.2.5 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông đáng tin cậy 99 3.2.6 Nâng cao lực đánh giá quản lý rủi ro giao dịch cửa qua kiểm soát nội 100 3.2.7 Thực tốt chế độ, quy định Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chuẩn mực kế toán 102 3.2.8 Nâng cao vai trò hiệu hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội 102 3.3.Kiến nghị 104 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 104 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 105 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 107 KẾT LUẬN 112 TCTD Tổ chức tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại NHNo&PTNT VN Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam KTNB Kiểm tốn nội KSNB Kiểm sốt nội MTKS Mơi trường kiểm soát HTKT Hệ thống kế toán KSV Kiểm soát viên GDV Giao dịch viên TQ Thủ quỹ TTQT Thanh toán quốc tế KH Khách hang DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng biểu: Bảng 2.1: Kết kinh doanh Ngoại hối TTQT CN Thủ Đơ 60 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tình hình Huy động vốn Sử dụng vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô 55 Biểu đồ 2.2: Tổng nguồn vốn phân theo thành phần kinh tế 56 Biểu đồ 2.3: Tổng nguồn vốn phân theo kỳ hạn 58 Đồ thị: Đồ thị 2.1: Dư nợ tín dụng theo thời gian CN NHNo&PTNT Thủ Đô 59 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Các phận hệ thống kiểm soát nội 11 Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch mơ hình giao dịch “một cửa” .24 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Chi nhánh Thủ Đô 51 Sơ đồ 2.2: Mơ hình xử lý nghiệp vụ: Front End - Back End 64 Sơ dồ 2.3: Quy trình giao dịch hàng ngày .68 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ giao dịch đầu ngày .69 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ hạn mức giao dịch GDV 71 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ hạn mức giao dịch GDV 75 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ khóa sổ cuối ngày 77 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng đóng vai trị huyết mạch kinh tế đất nước, kinh doanh ngân hàng lĩnh vực kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro Không thế, hoạt động ngân hàng cịn mang tính chất hệ thống; phá sản ngân hàng gây đổ vỡ dây chuyền toàn hệ thống ảnh hưởng đến toàn kinh tế Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế toàn cầu hóa nay, NHTM phải khơng ngừng đổi mới, hoàn thiện phát triển mặt tất hoạt động kinh doanh Xuất phát từ mục tiêu phục vụ khách hàng tốt nhất, với xu phát triển cơng nghệ thơng tin nói chung ngân hàng nói riêng việc chuyển đổi ngân hàng từ mơ hình giao dịch nhiều cửa sang mơ hình giao dịch cửa tất yếu Khi áp dụng mơ hình giao dịch cửa, song song với lợi ích đem lại như: đẩy nhanh tốc độ giao dịch, giảm bớt thủ tục dườm dà gây phiên hà cho khách hàng, nâng cao suất lao động nhân viên ngân hang ngân hàng phải đối mặt với nhiều thách thức mặt tài chính, kỹ thuật rủi ro hoạt động Ngày 13/10/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Quyết định số 1498/2005/QĐ-NHNN việc ban hành Quy chế giao dịch cửa áp dụng TCTD, trình triển khai an tồn u cầu cao NHTM Một hệ thống kiểm soát nội mạnh hiệu hoạt động giúp ngân hàng đáp ứng yêu cầu Cho đến nay, ngân hàng triển khai mô hình giao dịch cửa cố gắng thực quy định an toàn chưa đáp ứng 99 Phần mềm giao dịch chi nhánh áp dụng mang lại bước phát triển khả giao dịch, tốn song cịn vài bất cập Tuy nhiên, vấn đề phụ thuộc lớn vào sách NHNo&PTNT Việt Nam, chi nhánh khơng tự khắc phục Nhưng phạm vi khả Chi nhánh góp phần hồn thiện cơng nghệ ngân hàng chi nhánh hoạt động đầu tư thêm trang thiết bị cho trụ sở phịng giao dịch đầu tư đổi hệ thống máy tính có tốc độ xử lý cao, máy phụ trợ đại, tốc độ tốt máy scan, máy photo, máy in chứng từ, máy in sổ tiết kiệm, máy Fax, hệ thống camera theo dõi Ngân hàng cần có cán quản trị mạng có trình độ am hiểu nghiệp vụ ngân hàng Người quản trị chịu trách nhiệm chung quản trị, đảm bảo hoạt động mạng nội bộ, quản lý hệ thống máy chủ, quản lý chương trình ứng dụng, có trách nhiệm đảm bảo an tồn phịng máy chủ, an tồn cho chương trình ứng dụng, an tồn số liệu lưu trữ Song song với việc đầu tư đại hóa cơng nghệ ngân hàng, ngân hàng phải có kế hoạch đào tạo đội ngũ cán nhân viên phịng điện tốn Phải tuyển chọn chun viên cơng nghệ thơng tin vừa có lực, đạo đức, trình độ quản trị mạng, vừa phải am hiểu nghiệp vụ ngân hàng giao dịch cụ thể để kịp thời khắc phục cố xảy Chi nhánh tránh trường hợp làm ảnh hưởng tới tốc độ độ xác, an tồn giao dịch Cần huấn luyện, đào tạo thêm nghiệp vụ thường xuyên có hướng dẫn nghiệp vụ sản phẩm dịch vụ cho cán tin học, sau đến tồn nhân viên chi nhánh để nhân viên tự xử lý cố, vướng mắc xảy q trình thao tác nghiệp vụ mà khơng phải phụ thuộc nhiều vào cán tin học 3.2.5 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng đáng tin cậy 100 an toàn theo dõi độc lập Việc định quản lý bị ảnh hưởng bất lợi thông tin không đáng tin cậy bị thất lạc hệ thống thông tin thiết lập kiểm soát Nếu thiếu kiểm sốt thích đáng hệ thống thơng tin cơng nghệ ngân hàng bị thất liệu, sai sót mang tính hệ thống khó phục hồi Vì vậy, nâng cao cơng nghệ để hệ thống thông tin chi nhánh đáng tin cậy đầy đủ biện pháp quan trọng để hoàn thiện KSNB chi nhánh Thiếu truyền thông hiệu thơng tin trở nên vơ dụng Do đó, ban lãnh đạo ngân hàng cần thiết lập kênh truyền tin hiệu để đảm bảo thông tin cần thiết đến với người phù hợp Những mục tiêu, chiến lược, tiêu thủ tục, sách ngân hàng truyền tới cấp quản lý thấp cán nghiệp vụ Kênh truyền thông hiệu đảm bảo cho tất thành viên chi nhánh có hiểu biết đầy đủ sách, thủ tục ngân hàng 3.2.6 Nâng cao lực đánh giá quản lý rủi ro giao dịch cửa qua kiểm soát nội Hoạt động kinh doanh ngân hàng vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro Khi ứng dụng mơ hình giao dịch cửa, nguy rủi ro lại tăng lên chi nhánh Thủ Đơ Vì vậy, chi nhánh cần phải nâng cao lực đánh giá quản lý rủi ro để tăng cường hiệu kiểm soát, tăng cường hoạt động đào tạo cán kiểm soát nhằm nâng cao lực cán kiểm soát đặc biệt khả dự báo, nhận dạng rủi ro, phân tích đánh giá rủi ro Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô có quan tâm định đến cơng tác đào tạo cán nói chung đơn vị Nhưng gần chưa có quan tâm thực đến cơng tác đào tạo cán kiểm sốt Sự thiếu hụt đào tạo KSNB làm hạn chế khả dự báo, khả đưa 101 kiến nghị khả nhận dạng rủi ro, phân tích đánh giá rủi ro cán kiểm soát chi nhánh Gần hoạt động kiểm soát nội tiến hành cách thụ động theo lối cũ Điều để thấy kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa chi nhánh chưa thực hữu hiệu Trước thực tế đó, cơng tác đào tạo cán kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa nói riêng yêu cầu cấp thiết Chi nhánh nên tổ chức hoạt động nhằm nâng cao trình độ chun mơn độ nhanh nhạy kiểm soát cho kiểm soát viên như: Tổ chức giao lưu, học hỏi kinh nghiệm hoạt động kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa ngân hàng bạn tỉnh, đặc biệt ngân hàng cổ phần có phần mềm kế toán giao dịch đại địa bàn Sacombank, Techcombank, Maritime Bank, Eximbank, Ngân hàng TMCP Quân Đội Tổ chức buổi chuyên đề dành riêng cho hoạt động kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa để nâng cao trình độ cán kiểm soát hoạt động giao dịch Chi nhánh phải đảm bảo hệ thống thông tin ghi nhận giám sát loại rủi ro hoạt động giao dịch, cung cấp thông tin kịp thời cho ban lãnh đạo ngân hàng Đồng thời, ngân hàng cần xây dựng mơ hình lượng hóa rủi ro phù hợp để xác định khả kiểm sốt có biện pháp đối phó Đối với rủi ro kiểm soát được, ngân hàng cần đánh giá xem liệu có chấp nhận rủi ro hay mở rộng để giảm nhẹ chúng thông qua thủ tục kiểm sốt Đối với rủi ro khơng thể kiểm soát, ngân hàng phải định chấp nhận hay rút lui giảm mức độ hoạt động kinh doanh 102 3.2.7 Thực tốt chế độ, quy định Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chuẩn mực kế toán Đe hoạt động KSNB đạt hiệu cao trước hết chi nhánh phải đảm bảo thực tốt chế độ quy định NHNN NHNo&PTNT Việt Nam chế độ kế toán, nghiệp vụ ngân hàng, công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động ngân hàng Khi thực giao dịch cửa, khách hàng đến giao dịch đông, lượng giao dịch ngày chi nhánh lớn với giá trị tiền tệ lớn, đội ngũ cán nhân viên thiếu Những nhầm lẫn, sai sót việc ghi nhận giao dịch, tính tốn, phân loại, báo cáo, lưu trữ chứng từ điều khó tránh khỏi Để thông tin cung cấp cho nhà quản lý ngân hàng xác kịp thời chi nhánh cần tăng cường hiệu công tác kế tốn, qn triệt tới nhân viên tính tn thủ, kỷ cương, kỷ luật trách nhiệm việc thực quy định, quy trình nghiệp vụ cơng việc phân Ví dụ, với giao dịch viên cần thực đầy đủ thao tác, bước cơng việc, quy trình chế độ tốn, hạch tốn kế toán, chế độ chứng từ, thực quy trình thu - chi, giao nhận - bảo quản tiền mặt giấy tờ có giá , hạn mức tồn quỹ tiền mặt 3.2.8 Nâng cao vai trò hiệu hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội Bộ phận KTNB lập để thực chức quản lý, coi cánh tay đắc lực Ban lãnh đạo việc tổ chức điều hành hoạt động NHTM Tuy nhiên việc đánh giá chưa tầm cỡ phận này, coi phận chuyên soi mói lỗi lầm, “vạch áo 103 hình thức, hoạt động nhẹ nhàng khơng đem lại kết thực giúp ích cho hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Tất điều cần phải chấn chỉnh để xây dựng máy kiểm toán nội mạnh mẽ với vị trí NHTM nhằm thực đầy đủ chức KTNB có chức giám sát độc lập ngân hàng, thực nhiệm vụ đánh giá cách độc lập khách quan tính hiệu lực, tính đầy đủ hiệu hệ thống KSNB Do đó, để nâng cao hiệu hoạt động KSNB ngân hàng, phận kiểm toán cần tổ chức độc lập, có phương pháp làm việc hiệu tạo điều kiện thuận lợi để hoạt động tốt phát huy vai trị Hệ thống phương pháp kiểm tốn nói chung KTNB nói riêng xây dựng đầy đủ Đã có nhiều phương pháp khác mang đặc trưng riêng phương pháp đem lại hiệu định Tuỳ theo mục đích nội dung kiểm toán khác mà kiểm toán viên lựa chọn phương pháp khác Với thực tế hoạt động kiểm tốn nội Chi nhánh việc áp dụng phương pháp kiểm tốn cịn chưa linh hoạt nhiều cứng nhắc Vì hồn thiện phương pháp kiểm tốn việc sử dụng linh hoạt phương pháp kiểm toán theo mục đích kiểm tốn với đối tượng kiểm tốn, có góp phần nâng cao hiệu cơng tác kiểm tốn KTNB phải có vị trí phù hợp nội Chi nhánh, thực thi nhiệm vụ cách độc lập khách quan Bộ phận có quyền báo cáo kết kiểm toán trực tiếp cho Ban kiểm toán cấp mà không cần chấp thuận Giám đốc Chi nhánh Đây thực quyền hạn KTNB mà lâu dùng đến lý tế nhị 104 Tóm lại, KSNB chìa khóa đảm bảo cho hoạt động kinh doanh ngân hàng hiệu điều kiện ứng dụng mơ hình giao dịch cửa Những giải pháp nhằm giúp ngân hàng khắc phục hạn chế phát huy ưu điểm để hoàn thiện hoạt động KSNB nay, đạt mục tiêu chiến lược đề Trong số giải pháp giải pháp người giải pháp công nghệ giải pháp xuyên suốt quan trọng mà Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô cần ý quan tâm Tuy nhiên, để nâng cao hiệu hoàn thiện KSNB chi nhánh cần thiết phải có hỗ trợ từ phủ, NHNN từ NHNo&PTNT Việt Nam Vì vậy, việc đề xuất số kiến nghị Chính phủ, NHNN NHNo&PTNT Việt Nam cần thiết để giúp Chi nhánh có điều kiện thuận lợi để thực giải pháp hồn thiện KSNB đơn vị 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Một yêu cầu quan trọng giao dịch cửa hệ thống công nghệ thông tin, phần mềm ứng dụng phải đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật để đảm bảo tính an tồn, bảo mật, xác đồng Tuy nhiên, hạ tầng công nghệ Việt Nam chưa đồng chất lượng chưa đảm bảo Đường truyền hệ thống hay trục trặc, vấn đề an toàn bảo mật chưa đảm bảo Do đó, Nhà nước nên có sách đầu tư vào việc xây dựng sở hạ tầng thông tin cách đồng tỉnh thành phố nhằm đảm bảo cho việc truyền tin sở cho việc phát triển đại hóa đồng hệ thống ngân hàng Nhà nước cần hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động kinh doanh phát triển nghiệp vụ NHTM, tạo hành lang pháp lý vững đảm bảo an toàn cho hoạt động mơ hình giao dịch cửa, đặc biệt ban 105 hành pháp luật công nhận giá trị pháp lý chữ ký điện tử, chứng từ điện tử ngân hàng điện tử, quy định mức độ mã khóa đăng ký sử dụng cho thành phần tham gia hoạt động thương mại điện tử Các quy định Chính phủ đưa phải đảm bảo tạo tương tác đồng quan quản lý giám sát tiền tệ - ngân hàng, đồng thời hạn chế chồng chéo hoạt động quản lý Hiện đại hóa tầng thơng tin liên ngân hàng, công nghệ dịch vụ ngân hàng đặc biệt cơng nghệ tốn dựa nhiều vào hạ tầng viễn thơng cơng nghệ thơng tin Do đó, Chính phủ nên đầu tư nhiều vào sở hạ tầng thông tin, tạo nhiều điều kiện để NHTM ứng dụng công nghệ ngân hàng, thực cung cấp sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại hoạt động KSNB đạt hiệu cao 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước NHNN cần xem xét sửa đổi, hoàn thiện dự luật Ngân hàng theo hướng qui phù hợp với mặt Luật pháp quốc tế Ban hành hệ thống văn quy phạm pháp luật quản lý, ứng dụng công nghệ thông tin triển khai chương trình đại hóa cơng nghệ ngân hàng dựa sở tăng cường áp dụng thông lệ, chuẩn mực quốc tế hoạt động ngân hàng thương mại Nên sớm nghiên cứu đưa phần mềm kế toán giao dịch tiêu chuẩn để hướng tới thống quy trình phương pháp hạch tốn kế tốn tồn ngành ngân hàng Hiện nay, ngân hàng tự xây dựng quy trình nghiệp vụ thực quy trình nghiệp vụ riêng Điều gây khó khăn cho khách hàng đến giao dịch với ngân hàng Các ngân hàng bị động phụ thuộc vào công nghệ từ nước ngồi dẫn đến hạn chế khơng cân xứng người sử dụng cơng nghệ Do đó, NHNN nên kết hợp với 106 Hiệp hội ngân hàng đầu mối để thống hoạt động ngân hàng lĩnh vực công nghệ, kết nối liệu hệ thống ngân hàng để tận dụng trang bị máy móc đại Ví dụ, máy ATM, không phát triển công nghệ để giúp máy nhận dạng tất thẻ ngân hàng? Nếu mang lại tiện lợi cho khách hàng tiết kiệm vốn đầu tư vào thiết bị công nghệ đại NHNN ban hành quy chế chứng từ giấy chứng từ điện tử, vấn đề cần phải luật hóa để NHTM phải tuân thủ cách nghiêm túc NHNN nên giao quyền cho Tổng giám đốc NHTM quy định quy trình luân chuyển chứng từ cho phù hợp với đặc điểm, đặc thù kinh doanh NHTM NHNN Việt Nam có quy định hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội TCTD luật TCTD (Điều 41,42,43) Trong thực tế, NHNo&PTNT Việt Nam thiết lập hệ thống kiểm tra - kiểm soát nội theo quy định hoạt động vai trị chưa thực hiệu Phòng kiểm tra - kiểm soát nội chưa đảm bảo lĩnh vực hoạt động kinh doanh chi nhánh kiểm soát, đặc biệt mảng giao dịch cửa chưa thực quan tâm NHNN cần quan tâm đến việc thường xuyên kiểm tra đánh giá công tác kiểm tra, kiểm soát nội NHTM, rà soát việc chấp hành quy định khai thác, lưu trữ, an tồn liệu máy tính NHTM Cũng qua tìm hiểu sâu KSNB ngân hàng, có quy định hướng dẫn cụ thể, chi tiết hợp lý KSNB giao dịch cửa NHNN cần hoàn thiện khung pháp lý giám sát tài ngân hàng, nội dung đổi tra Ngân hàng nhà nước cần cụ thể hóa 107 Luật Ngân hàng nhà nước lâu dài, cần có Luật giám sát hoạt động ngân hàng để xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng dựa tảng công nghệ thông tin đại 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng NHTM nhà nước nói chung cần sớm hồn thiện mơi trường kiểm sốt nội gắn với xu hướng vận động, phát triển tự nhiên theo hình thức tập đồn tài kinh tế Việt Nam Cần sớm chuyển đổi mơ hình tổ chức ngân hàng thương mại nhà nước theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con, tăng quyền tự chủ, tự cho chi nhánh công ty trực thuộc, để chúng hoạt động pháp nhân độc lập Mặt khác, cần tiếp tục nghiên cứu hồn thiện mơ hình tổ chức chức Ban kiểm soát thuộc Hội đồng quản trị Ban kiểm tra nội thuộc Tổng giám đốc đảm bảo phối hợp hài hoà, tránh chồng chéo để hạn chế tối đa rủi ro kiểm soát Về lâu dài, sau tiến hành cổ phần hoá, cần xây dựng Ban kiểm soát độc lập với Hội đồng quản trị Tổng giám đốc, Đại hội cổ đơng trực tiếp bầu để đảm bảo tính khách quan hiệu chế giám sát NHNo&PTNT Việt Nam cần đẩy nhanh trình cấu lại ngân hàng theo đề án duyệt Hoàn thiện mơ hình tổ chức từ Hội sở đến chi nhánh để nâng cao lực hiệu quản trị, điều hành NHNo&PTNT Việt Nam cần quan tâm đầu tư cho việc ứng dụng công nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, mua phần mềm hỗ trợ kiểm toán để chuẩn hóa hoạt động kiểm tốn, tạo điều kiện lưu trữ, tra cứu kiểm soát hoạt động kiểm toán Một hệ thống KSNB hiệu cần thiết phải ứng dụng công nghệ thông tin đại bao phủ tồn hoạt động có ý nghĩa ngân hàng 108 Đặc biệt, ứng dụng mơ hình giao dịch cửa, hoạt động kinh doanh, giao dịch ngân hàng chủ yếu thực hệ thống máy tính, chương trình phần mềm IPCAS kiểm tra kiểm soát hoạt động thực qua máy Nếu hệ thống máy tính, mạng thơng tin, đường truyền có vấn đề giao dịch cửa thực hoạt động kinh doanh ngân hàng bị ngưng trệ Khi có cố máy tính xảy ra, sai sót hoạt động rủi ro xảy khó khắc phục kịp thời hậu nặng nề KSNB trường hợp gặp nhiều khó khăn Để hoạt động kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ, nhanh chóng, kịp thời hiệu quả, ngân hàng cần tập trung nhiều việc đầu tư vào hệ thống cơng nghệ thơng tin Trước hết, ngân hàng cần có chiến lược cơng nghệ rõ ràng Trong chiến lược đó, ngân hàng phải xác định thứ tự ưu tiên ứng dụng công nghệ Để thực điều ngân hàng cần có số vốn đầu tư lớn, có tư vấn chun gia cơng nghệ, có chuyên viên công nghệ thông tin đội ngũ nhân viên có trình độ tin học định Sự đầu tư phát triển phải tiến hành cách đồng bộ, tồn diện thường xun cơng nghệ thay đổi không ngừng Tuy nhiên, ngân hàng cần ý tới cân đối hai nhân tố lợi ích - chi phí, cần có định đầu tư phù hợp với khả quy mô ngân hàng, tránh lãng phí khơng phù hợp Chương trình IPCAS sử dụng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam hoạt động hiệu Tuy vậy, ngân hàng cần đầu tư thêm để nâng cao tốc độ đường truyền để giao dịch xử lý nhanh chóng, đầu tư thêm phần mềm hỗ trợ hoạt động, đặc biệt có cố đột xuất xảy ra, tạo điều kiện cho cán nhân viên ngân hàng thực tốt cơng việc thuận lợi cho hoạt động kiểm soát 109 Khi ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng, tính an tồn việc quản lý hệ thống thông tin cần ý mức Ngân hàng cần có biện pháp bảo mật phù hợp để đảm bảo an tồn bí mật liệu chương trình, mã khóa truy cập chữ ký điện tử Do đó, hệ thống trang thiết bị phải kết nối hoàn chỉnh để cập nhật, xử lý, kiểm tra, kiểm soát, khai thác lưu trữ liệu cách an tồn, xác, nhanh chóng thuận tiện Việc có hệ thống máy tính trung tâm lưu trữ số liệu dự phòng điều mà ngân hàng cần thực Thêm vào đó, cài đặt chương trình chống xâm nhập tin tặc cài virut phá hoại chương trình liệu lợi dụng để chiếm đoạt tài sản điều quan trọng Tất máy tính hệ thống cần cài đặt chương trình diệt virut hiệu cập nhật thường xuyên phiên để bảo vệ tốt phần mềm chương trình máy Các máy tính phải cài đặt đầy đủ sửa lỗi hệ điều hành lỗ hổng an ninh theo khuyến cáo Mỗi nhân viên nên chịu trách nhiệm tự bảo vệ máy mình, khơng nên q phụ thuộc vào nhân viên tin học ngân hàng để đến có cố xảy khắc phục khó khăn mà tổn thất lại lớn NHNo&PTNT Việt Nam nên hỗ trợ chi nhánh việc tuyển dụng hay điều chuyển nhân viên, đồng thời nên có sách cử cán học tập nước nhằm tranh thủ công nghệ nâng cao nghiệp vụ Đề nghị ngân hàng quan tâm đến việc đào tạo thường xun cán làm cơng tác kiểm sốt nội môi trường ứng dụng kỹ thuật đại cơng nghệ cao mơ hình giao dịch cửa mơi trường kinh doanh có thay đổi không ngừng, rủi ro tiềm ẩn đe dọa phát triển ngân hàng Nâng cao chất 110 Cuối cùng, NHNo&PTNT Việt Nam cần trọng công tác Marketing ngân hàng nhằm đưa uy tín hình ảnh đến với đơng đảo người dân, nâng cao khả cạnh tranh vị khơng nước mà cịn quốc tế Tất giải pháp kiến nghị đề xuất nhằm mục đích hồn thiện KSNB mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đơ từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chi nhánh Đe thực điều này, cần phải có nỗ lực khơng ngừng tập thể nhân viên chi nhánh, hỗ trợ cấp lãnh đạo NHNo&PTNT Việt 111 KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ thực trạng kiểm soát nội Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Nông thôn Thủ Đô, vào định hướng chung Ngân hàng nhà nước định hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, luận văn nêu giải pháp chung giải pháp cụ thể để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Để thực giải pháp luận văn đưa số kiến nghị Chính phủ, Ngân hàng nhà nước Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 112 KẾT LUẬN • Với xu hội nhập quốc tế kinh tế Việt Nam, thị trường tài nước tiếp tục phát triển minh bạch bình đẳng tổ chức diện thị trường Song song với tăng trưởng tất yếu sức ép ngày lớn cạnh tranh ngân hàng nước tổ chức tài nước ngồi Từ thực trạng địi hỏi ngân hàng nước nói chung Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đơ nói riêng phải liên tục “làm mình” để tồn tại, cạnh tranh phát triển Việc áp dụng khoa học công nghệ hoạt động kinh doanh ngân hàng đặc biệt mơ hình giao dịch cửa giúp cho Chi nhánh Thủ Đô đạt kết định Tuy nhiên, công nghệ đại lại thường kèm với rủi ro nên KSNB hoạt động thiếu áp dụng mơ hình giao dịch cửa Nhờ trình tìm hiểu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cần thiết phải tăng cường hoạt động KSNB, xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội hữu hiệu hiệu quả, tiến gần tới chuẩn mực quốc tế đòi hỏi cấp bách mục tiêu quan trọng ngân hàng thương mại việc áp dụng mô hình giao dịch cửa Trong phạm vi nghiên cứu mình, đề tài tập trung giải số vấn đề bản: - Nghiên cứu lý luận KSNB mơ hình giao dịch cửa NHTM - Phân tích thực trạng áp dụng mơ hình giao dịch cửa hoạt động KSNB giao dịch cửa Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đơ - Trên sở đó, luận văn số tồn nguyên nhân để từ đưa giải pháp kiến nghị với mong muốn góp phần hồn thiện KSNB mơ hình giao dịch cửa chi nhánh 15 ThS Vũ DANH Thúy Ngọc, 2006, “HệLIỆU thống kiểm soát KHẢO nội ngân MỤC TÀI THAM đại” TIẾNGhàng VIỆT: 16 Nguộc, số thách thức Ngân TS GiáoNguyễn trình LýĐình thuyết kiểm 2005, tốn -“Một Học viện Tài - NXB tàihàng mạiKế nhà nước q- trình hội nhập thương Giáo trình tốn Ngân hàng Học viện Ngânquốc hàng.tế” 17 kinhtốn tế có liên viện quan.Tài Các Giáoluận trìnhvăn Kiểm - Học Kiểm toán lý thuyết thực hành - Ths Phan Trung Kiên - Bộ môn TIẾNG ANH: Kiểm toán, Khoa Kế toán, ĐH Kinh tế Quốc Dân Basel Committee (1998), Framework for Internal Control systems in Quản trị ngân hàng - Peter Rose Banking Organisations Luật tổ chức tín dụng - NXB Chính trị Quốc gia Basel (2000), Internal audit in banking organisations and the relationship Chuẩn mực kế toán - Kiểm toán Việt Nam - NXB Thống kê of the supervisory authorities with internal and external auditiors Các văn bản, quy định hành kiểm soát nội Ngân hàng nhà Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commision nước, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (COSO) (1992), Internal control - Intergrated framework Tạp chí ngân hàng, Tạp chí Kiểm tốn 10 Các định, văn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam giao dịch cửa 11 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô Nam Hà Nội năm 2009, 2010, 2011, 2012 12 Công ty Ernst&Young, “Rủi ro Ngân hàng vai trị hệ thống kiểm sốt nội bộ”, Tài liệu hội thảo 13 TS Nguyễn Văn Giàu, 2000, “Những giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức, hệ thống kiểm soát, kiểm toán Ngân hàng nhà nước Tổ chức tín dụng Việt Nam”, Đề tài nghiên cứu khoa học 14 PGS.TS Nguyễn Đình Hựu, 2004, “Tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế” ... KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG MƠ H? ?NH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NH? ?NH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ 49 2.1.Khái quát chung Chi nh? ?nh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn. .. trạng kiểm soát nội mơ h? ?nh giao dịch cửa Chi nh? ?nh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đơ Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội mơ h? ?nh giao dịch cửa Chi nh? ?nh Ngân hàng Nông nghiệp. .. mơ h? ?nh giao dịch cửa Chi nh? ?nh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 64 2.2.3 Thực kiểm sốt nội quy tr? ?nh giao dịch Chi nh? ?nh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô
Ngày đăng: 30/03/2022, 22:53
Xem thêm:
